税务简易注销专题培训课件
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注销税务登记培训
后台 总局优化版 注销校验规则
受理校验规则
补充校验规则 是否风险扫描
总局优化版注销校验规则
无 否 2018年10月8日 上线
原国税税源管理平台在办任务校验
是 省内不扫描 跨省扫描 是（两次）
开发状态
2018年11月16日上线
正在开发
24
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
三、受理校验规则
25
国家税务总局江苏省税务局
9
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
一、实行清税证明免办服务（工商简易注销）
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形 之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部 门申请办理注销登记。 （一）未办理过涉税事宜的； （二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金） 及罚款的。
（1）纳税服务机构办税受理岗：国税金三“江苏注销税务登记受理”； （2）暂不支持电子税务局受理
23
国家税务总局江苏省税务局要素比较
项目
所在系统 工作流名称
即办注销
总局金三 注销税务登记 （优化版）
一般注销
跨区迁移
金三本地系统
工商简易注销
江苏注销税务登记受理 金三24项注销 校验规则
制度流程业务解读
1.1即办资格（简称1类监控）
序号 监控指标 a 纳税信用级别为A级和B级的纳税人 b 控股母公司纳税信用级别为A级（推送信息）的M级纳税人 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才 c 等创办的企业 d 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户 e 未达到增值税纳税起征点的纳税人
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
2019年最新企业优化注销办理流程及网上办理操作指南专题培训辅导讲解PPT课件(55张)
（三）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终 结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关 即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。
三、适用一般注销
（一）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需 先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的， 税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认 表》，经纳税人确认后，进行批量处理：
（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人； （二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人； （三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构 认定的行业领军人才等创办的企业； （四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户； （五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。 纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行 承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用 D级管理。
1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补 办的申报均为零申报的；
2.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补 办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况 的。
（二）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出 终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销 后，委托扣款协议自动终止。
四、简化税务注销办理的资料和流程 （一）简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件 和个人身份证件。以下为条件报送： 1、《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和 《发票领用簿》；1份 2、市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）； 1份 3、上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）； 1份 4、项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。 1份 5、增值税防伪税控设备及其他按规定应收缴的设备。
（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税 （滞纳金）及罚款的。
三、适用一般注销
（一）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需 先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的， 税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认 表》，经纳税人确认后，进行批量处理：
（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人； （二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人； （三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构 认定的行业领军人才等创办的企业； （四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户； （五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。 纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行 承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用 D级管理。
1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补 办的申报均为零申报的；
2.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补 办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况 的。
（二）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出 终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销 后，委托扣款协议自动终止。
四、简化税务注销办理的资料和流程 （一）简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件 和个人身份证件。以下为条件报送： 1、《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和 《发票领用簿》；1份 2、市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）； 1份 3、上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）； 1份 4、项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。 1份 5、增值税防伪税控设备及其他按规定应收缴的设备。
（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税 （滞纳金）及罚款的。
税务基础知识培训PPT课件
账簿和凭证管理
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务简易注销课件
税易注
02
与注意
优势分析
简化流程
税务简易注销简化了注 销流程，减少了繁琐的 手续，提高了办理效率。
节约时间
税务简易注销缩短了办 理时间，为企业快速退
出市场提供了便利。
降低成本
提高透明度
税务简易注销降低了企 业的注销成本，减轻了
企业的经济负担。
税务简易注销公开透明， 减少了企业与税务部门 之间的信息不对称。
企业需要对负责税务简易注销 的相关人员进行培训，确保他 们熟悉新的政策和操作流程， 提高工作效率和准确性。
针对可能出现的政策变化和技 术创新，企业需要制定相应的 应对策略，如调整内部流程、 采用新的技术手段等，以适应 未来的变化和挑战。
THANKS.
办理流程与所需材料
办理流程
纳税人向主管税务机关申请注销，并填写《清税申报表》；主管税务机关对纳税 人报送的材料进行审核，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销 发票、税控设备和《税务事项通知书》，出具《清税证明》。
所需材料
营业执照原件及复印件；经办人身份证件原件及复印件；《清税申报表》或《注 销税务登记申请审批表》；经办人授权委托书（如有）；其他有关涉税事宜的材 料。
企业如何应对与准备
了解政策变化
准备相关材料
培训相关人员
制定应对策略
企业需要及时了解税务简易注 销的政策变化，关注相关政策 的发布和实施，以便及时调整 自己的注销策略和操作。
根据政策要求，企业需要准备 齐全、准确的注销材料，确保 申请过程的顺利进行。同时， 企业也需要了解不同地区的具 体要求和差异，以便进行针对 性的准备。
税易注
06
来展与展望
政策变化与影响
政策变化
完整版税务知识培训学习PPT课件
税收制度
纳税主体 又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括 自然人和法人
征税对象 又称征税客体， 是指税法规定对什么征税。
税率
这是应纳税额与征税对象之间的比例， 反映了征税的程度
纳税环节 商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段
纳税期限 是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间
纳税地点 是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地
调控经济运行的重要手段
经济决定税收， 税收反作用于经济。 这既反映了经济是税收的来源， 也体现了税收对经济的调控作用。 通过增税与 减免税等手段来影响社会成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种， 在分配领域发挥着不同的作用。 具有高收入者适用高税率、 低收入者适用低税率或不征税的特点，有助 于调节个人收入分配，促进社会公平。
04 以及多种税收方案优化选择的结果， 利用税收政策与经
济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益 增长点
总体布局、生产期限、工程挖填方等特性和主体工程设计中具有水土保持功能设施等情况进行分析研究，并利用设计图件，对xxxx区进行野外调查，调查了xxxx区及周边地形地貌、植被、水土流失类型及分布、侵蚀强度、面积 3.3.4使用钻架起吊时，应检查架子，天梁，滑车，钢丝绳情况是否良好；经常检查冲击器的磨损情况，锤脚已经磨损应及时焊补。
税收优惠 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种
工作中突然停电，2#塔吊吊钩未提升到位或吊钩上有吊物时，应使用备用电源进行回转制动。 4 垃圾要集中堆放及集中处理，排水沟要保持畅通；
税收分类
流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等 所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等 财产税：房产税、城市房地产税等 行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等 利润税：所得利润（非收入）乘以3%
纳税主体 又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括 自然人和法人
征税对象 又称征税客体， 是指税法规定对什么征税。
税率
这是应纳税额与征税对象之间的比例， 反映了征税的程度
纳税环节 商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段
纳税期限 是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间
纳税地点 是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地
调控经济运行的重要手段
经济决定税收， 税收反作用于经济。 这既反映了经济是税收的来源， 也体现了税收对经济的调控作用。 通过增税与 减免税等手段来影响社会成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种， 在分配领域发挥着不同的作用。 具有高收入者适用高税率、 低收入者适用低税率或不征税的特点，有助 于调节个人收入分配，促进社会公平。
04 以及多种税收方案优化选择的结果， 利用税收政策与经
济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益 增长点
总体布局、生产期限、工程挖填方等特性和主体工程设计中具有水土保持功能设施等情况进行分析研究，并利用设计图件，对xxxx区进行野外调查，调查了xxxx区及周边地形地貌、植被、水土流失类型及分布、侵蚀强度、面积 3.3.4使用钻架起吊时，应检查架子，天梁，滑车，钢丝绳情况是否良好；经常检查冲击器的磨损情况，锤脚已经磨损应及时焊补。
税收优惠 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种
工作中突然停电，2#塔吊吊钩未提升到位或吊钩上有吊物时，应使用备用电源进行回转制动。 4 垃圾要集中堆放及集中处理，排水沟要保持畅通；
税收分类
流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等 所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等 财产税：房产税、城市房地产税等 行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等 利润税：所得利润（非收入）乘以3%
单位纳税人简易办税手册(PPT 47张)
设立登记
从事生产经营的经营者应当自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记。
设立登记税种核定开设银行账户15日内报告税务机关签订三方协议维护缴税账号领取工商营业照执30日内变更登记注销登记工商变更登记30日内纳税人终止经营活动是否达到一般纳税人认定标准认定最高开票限额申请防伪税控设备申请票种核定领购发票票种核定发票验旧发票领购增值税申报次月起15日内发票认证缴纳税款月底前征收期结束前财务会计制度备案设立登记15日内增值税申报缴纳税款次月起15日内企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前征期结束前企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前三税务登记1
纳税人的义务
八、接受依法检查的义务
您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合 我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反映自己 的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提 供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我 们的检查和监督。
九、及时提供信息的义务
您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关 的信息外，还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情 况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明， 以便我们依法妥善处理。
纳税人的权利
十三、依法要求听证的权利
对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会 向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明 的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行 政处罚。对此，您有权要求举行听证。我们将应您的要求 组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接 利害关系，您有权申请主持人回避。 对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚 决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权 利的除外。
2019年最新企业税务注销实务操作专题培训辅导精品PPT课件(政策解读+流程+常见问题31张完整版)
企业注销实务操作
XX市税务局
姓名：XXX
2 0 1 9 . 0 7 . 11
目录
01
政策背景
税务注销流程
02
03
注销常见问题
税务注销的后续问题
04
01
政策背景
企业注销概况
背景
随着国地税合并；2019年1月1日起，社保逐渐过渡到由税务局统一征收， 2019年1月1日后按实际情况缴纳社保等一系列政策出台后，许多不经营 的企业都开始纷纷注销，税务、工商部门注销的企业排起了长队，大家都 喊注销难。针对企业“注销难“问题，税务总局制发了《关于进一步优化 办理企业税务注销程序的通知》（税总发【2018】149号），推行清税证 明免办、即办服务，简化资料和流程。
ห้องสมุดไป่ตู้5、《税务登记管理办法》（国家税务总局令 第36号）
6、《国家税务总局关于印发〈境外注册中资 控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公 告》（国家税务总局公告2011年第45号）
7、 《国家税务总局关于进一步优化办理企 业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕 149号）
8、《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通 知》（税总发〔2019〕64号）
相应税种和相关附加的 《批量零申报确认表》， 经纳税人确认后，进行批
量处理
1）非正常状态期间增值税、消 费税和相关附加需补办的申报 均为零申报的；
2）非正常状态期间企业所得税 月（季）度预缴需补办的申报 均为零申报，且不存在弥补前 期亏损情况的。
2、纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机 关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。
企业注销概况
XX市税务局
姓名：XXX
2 0 1 9 . 0 7 . 11
目录
01
政策背景
税务注销流程
02
03
注销常见问题
税务注销的后续问题
04
01
政策背景
企业注销概况
背景
随着国地税合并；2019年1月1日起，社保逐渐过渡到由税务局统一征收， 2019年1月1日后按实际情况缴纳社保等一系列政策出台后，许多不经营 的企业都开始纷纷注销，税务、工商部门注销的企业排起了长队，大家都 喊注销难。针对企业“注销难“问题，税务总局制发了《关于进一步优化 办理企业税务注销程序的通知》（税总发【2018】149号），推行清税证 明免办、即办服务，简化资料和流程。
ห้องสมุดไป่ตู้5、《税务登记管理办法》（国家税务总局令 第36号）
6、《国家税务总局关于印发〈境外注册中资 控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公 告》（国家税务总局公告2011年第45号）
7、 《国家税务总局关于进一步优化办理企 业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕 149号）
8、《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通 知》（税总发〔2019〕64号）
相应税种和相关附加的 《批量零申报确认表》， 经纳税人确认后，进行批
量处理
1）非正常状态期间增值税、消 费税和相关附加需补办的申报 均为零申报的；
2）非正常状态期间企业所得税 月（季）度预缴需补办的申报 均为零申报，且不存在弥补前 期亏损情况的。
2、纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机 关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。
企业注销概况
企业清算及注销-课件
• 对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人， 认定为非正常户超过两年的，税务机关可 以注销其税务登记
清税可能出现的几种情况
欠税
• ---有滞纳金无 罚款
自查（被查）关 停前应缴的税款
• --有滞纳金可 能有罚款
清算期间产生的 税款
• ---按期申报无 滞纳金无罚款
思考
• 税务登记注销是否必须清算企业所得税？
出具清算报告， 终结清算工作
公司清算财产支付顺序：
清算费用 职工债权
税务债权
有担保的债权
股东按比 例分配
8
无担保债权
算清 清税
• 公司出现法定解散 事由或章程规定的 解散事由以后，依 法清理公司债权债 务的行为。
• 纳税人办理注销税 务登记前，应当向
• 税务机关提交相关 证明文件和资料，
• 结清应纳税款、多 退（免）税款、滞
以撤销登记的。 • 4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活 动的。 • 6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装 配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。 • 7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身 份的。
税务机关可以主动注销纳税人的情 形
• 纳金和罚款，缴销 发票、税务登记证
• 件和其他税务证件， 经税务机关核准
• 后，办理注销税务 登记手续
应当向税务机关申请税务注销的情形
• 1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。 • 2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理
注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。 • 3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予
税务注销清算及流程
清税可能出现的几种情况
欠税
• ---有滞纳金无 罚款
自查（被查）关 停前应缴的税款
• --有滞纳金可 能有罚款
清算期间产生的 税款
• ---按期申报无 滞纳金无罚款
思考
• 税务登记注销是否必须清算企业所得税？
出具清算报告， 终结清算工作
公司清算财产支付顺序：
清算费用 职工债权
税务债权
有担保的债权
股东按比 例分配
8
无担保债权
算清 清税
• 公司出现法定解散 事由或章程规定的 解散事由以后，依 法清理公司债权债 务的行为。
• 纳税人办理注销税 务登记前，应当向
• 税务机关提交相关 证明文件和资料，
• 结清应纳税款、多 退（免）税款、滞
以撤销登记的。 • 4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活 动的。 • 6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装 配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。 • 7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身 份的。
税务机关可以主动注销纳税人的情 形
• 纳金和罚款，缴销 发票、税务登记证
• 件和其他税务证件， 经税务机关核准
• 后，办理注销税务 登记手续
应当向税务机关申请税务注销的情形
• 1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。 • 2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理
注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。 • 3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予
税务注销清算及流程
优化企业注销流程讲解培训
6
国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知
1.进一步扩大即办范围
1）符合《通知》第一条第一项规定情形，即未办理过涉税事宜的 纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的 营业执照即时出具清税文书。
2）符合《通知》第一条第二项规定情形，即办理过涉税事宜但未 领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理 清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采 取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。
优化税务注销办理 程序培训
2019年6月24日
优化税务注销办理
总局下发文件： 1）《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》 （税总发〔2018〕149号） 2）《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税 务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）
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国家税务总局 关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知
一、关于《通知》出台的背景？
2018年9月，针对企业“注销难”问题，税务总局制发了《关于进一步优化 办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号，以下简称“149号 文”），推行清税证明免办、即办服务，创新推出“承诺制”容缺办理，简化资 料和流程。这些措施实施以来，企业办理税务注销大幅提速，纳税人获得感进一 步增强。随着“放管服”改革深入推进，适应当前新形势，为进一步优化营商环 境，税务总局制发本《通知》，推出更大力度优化企业注销办理程序的措施。
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求，进一步优 化办理企业税务注销程序，国家税务总通知》（税总发〔2018〕149号）,自2018年10月1日起执行。
国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知
1.进一步扩大即办范围
1）符合《通知》第一条第一项规定情形，即未办理过涉税事宜的 纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的 营业执照即时出具清税文书。
2）符合《通知》第一条第二项规定情形，即办理过涉税事宜但未 领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理 清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采 取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。
优化税务注销办理 程序培训
2019年6月24日
优化税务注销办理
总局下发文件： 1）《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》 （税总发〔2018〕149号） 2）《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税 务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）
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国家税务总局 关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知
一、关于《通知》出台的背景？
2018年9月，针对企业“注销难”问题，税务总局制发了《关于进一步优化 办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号，以下简称“149号 文”），推行清税证明免办、即办服务，创新推出“承诺制”容缺办理，简化资 料和流程。这些措施实施以来，企业办理税务注销大幅提速，纳税人获得感进一 步增强。随着“放管服”改革深入推进，适应当前新形势，为进一步优化营商环 境，税务总局制发本《通知》，推出更大力度优化企业注销办理程序的措施。
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求，进一步优 化办理企业税务注销程序，国家税务总通知》（税总发〔2018〕149号）,自2018年10月1日起执行。
简易办税手册培训讲义
目录
• 第一部分 纳税人操作篇 • 第二部分 涉税服务篇
目录
• 第一部分 纳税人操作篇
• 第一章：税务登记 • 第二章：一般纳税人资格认定 • 第三章：纳税申报 • 第四章：财务会计报表报送 • 第五章：发票管理
• 第二部分 涉税服务篇
税务登记
一、税务登记 • 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执
一般纳税人资格认定
（二）商贸企业 1、具有进出口经营权的商贸企业； 2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； 3、免征增值税的国有粮食购销企业； 4、成品油零售加油站； 5、设有固定经营场所和拥有货物，会计核算健全和能准确提供税
务资料，预计年应税销售额超过80万的新办商贸零售企业； 6、注册资金在500万元以上，人员在50人以上，会计核算健全和
能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过80万的新办大中型商 贸企业；
7、具有一定经营规模，拥有固定经营场所，有相应经营管理人员， 有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)， 预计年销售额可达到80万元以上的新办其他商贸企业。
（三）从事小型水电经销的企业。 （四）实行统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的 分支机构。
照或其他核准执业证件之日起三十日内， 向税务登记变更
• （一）非跨区变更 • 纳税人税务登记内容发生变化且未改变主
管税务机关的，在工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记之日起三十日内， 或不需要向工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记的，应当自发生变化之日 起三十日内，向税务机关申请办理变更登 记。
简易办税手册培训讲义
企业（除个体工商户、个 人独资企业）
目录
• 第一部分 纳税人操作篇 • 第一章：税务登记 • 第二章：一般纳税人资格认定 • 第三章：纳税申报 • 第四章：财务会计报表报送 • 第五章：发票管理
企业注销流程课件
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n6、提交《注销税务登记申请审批表》、《评 估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资 格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销 申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印 件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。
n7、等待国税通知领取注销国税登记通知单。 (未领到注销通知单前务必按期申报纳税)
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n2、清算组备案 自清算开始之日起15日内须提交备案的材料： ●股东会关于公司解散的决议； ●清算组成立文件； ●清算组各成员的基本材料；
●有社会中介机构专业人员参加的还应提交授 权委托书。
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n 3、清算通知与清算公告、债权登记 ●清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六 十日内在报纸上至少公告三次。 ●债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通 知书的自第一次公告之日起九十日内，向清算组申报 其债权。债权人申报其债权，应当说明债权的有关事 项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。 清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。 ●书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算原
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n5、制作清算开始日的资产负债表和财产清单。 n6、办理国税、地税完税证明。
n7、清算公告满三个月后，制作清算结束日的 资产负债表和财产清单。
n8、制作清算分配方案。 n9、由清算组制作清算报告、清算期内收支报
表和各种财务帐册，报股东确认。
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n8、清算报告
清算报告经确认后，视为已解除清算组的责任。 但清算组有违法行为的，不在此限。
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办税服务厅
1.受理审核；
资料不全
2.收回《税务登 记证》正、副本
退回补正
；
风险应对局 开展注销
分局长 审批
通过
办税服务厅 发放注销通知书
20个 工作 日
纳税人 领取相关资料
档案中心 接收资料归档
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工作汇报 Work Report
• 背景介绍 • 探索路径 • 预期成效
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二 探索路径
宣传引导，营造氛围
充分利用各种媒介，通过广播、电视、报刊、网络等各类媒体，做好简易税务注销登记改革 政策的宣传，提高公众知晓度和参与度，及时解答和回应社会关注的热点问题。 引导公众全面了解自主选择简易税务注销登记带来的便利和对应的责任，减少非正常户数量 ，引导强化企业对注销前债务等责任的承担意识，及时解答和回应各方面的关注，努力营造全 社会关心改革、支持改革、参与改革的良好氛围。
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一 背景介绍 个体工商户的简易注销情况
根据省局征管规程，目前我们已经对个体工商户（定期定额户）开展了简易注销，即 对已经缴销发票且没有系统欠税的个体户当场受理并办结注销流程，办税效率明显提升 ，得到了纳税人的好评。
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一 背景介绍
成立注销 清算组
注销电子口岸法人卡 、操作员卡（如有）
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一 背景介绍 当前简易注销的进展
目前全国各地工商部门正在开展个体工商户、未开业企业、无债权债务企业简易注销登记 试点，以构建便捷有序的市场退出机制。 而税务注销是公司注销程序中重要的组成部分，从公开报道来看，目前税务机关尚未有效 开展这方面的注销改革。说明了开展税务简易注销的迫切性，也反映了这项改革的难度。
税务注销
注销进出口货物收发货人 报关登记证书（如有）
申请工商注销
登报（注销公告或登 报公告）
注销组织机构代码
注销营业执照
注销银行
注销公章 宿迁市宿豫地方税务局 7
一 背景介绍
税务违法违章
处理
未按
规定
办理
纳税人
注 销税务登记申 请审批表》 2.交回全部涉 税证件和未使 用的发票；
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二 探索路径
风险管理，自主自治
邀请纳税人共同参与，开展注销清算的路演。发现当前注销程序存在的问题和风险。根据现 行有关注销登记的规定，结合实践和企业需求，对现行注销登记程序适当突破，设计既能保护 税款债权，维护国家利益，又能方便退出，快捷便利的注销程序。 强化企业责任，充分尊重企业自治权，对应当办理注销，且符合简易注销程序的企业，允许 其自主选择按普通程序或简易程序申请注销登记，不强制按简易程序注销。选择简易程序注销 的，清算义务人自行对注销后的法律后果承担责任。 加强事后管理，开展风险管理，对未工商注销企业撤回简易注销待遇，对已经注销企业按照 法律规定追究清算义务人责任。
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一 背景介绍
企业税务注销要分别进行国、地税注销，通常是要先到有企业所得税征管权限的税务机关进行 注销申请并接受税务检查，凭税务注销通知书再到下一家税务税务机关申请办理注销。如在非申 报期间，需提前把当月的税务申报给报了，此外还需报送清算申报表等报表，经过严格的清算检 查和补缴税款后才能拿到税务机关的两张通行证。 很多公司创业者初次创业失败，但碍于繁琐的注销流程，往往不申请注销也不办理纳税申报， 导致企业 变为非正常户，再次创业后发现原非正常户企业必须要必须要经过行政处罚转为正常户 ， 凡此种种阻碍了创业者的创业激情，提高了创业成本。
税务简易注销
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工作汇报 Work Report
• 背景介绍 • 探索路径 • 预期成效短板
SUYU LOCAL TAXATION BUREAU
一 背景介绍
简易注销的充分条件
开展企业简易注销改革，是《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见 》提出的改革任务，是本届中央政府深化商事制度改革，完善企业退出机制的重要举措。 总局明确要求：坚持“放、管、服”三管齐下，积极深化税务行政审批制度改革，不断加 强后续管理，切实优化纳税服务，在行政审批和办税负担上做“减法”，在纳税服务和后续 管理上做“加法”，持续释放改革红利，激发市场主体活力.
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二 探索路径
依法治税、公开透明
组织学习企业注销的相关法律法规等规范性文件，研究税务方面程序简化的边界和突破点。 根据现行法律法规有关企业注销的规定，结合商事制度改革的原则要求，在明晰征纳双方的权 责，不明显违背法律法规的前提下，对各类未开业、无债权债务企业，研究实施按简易程序办 理注销登记。 明确适用简易税务注销程序的企业范围，公开适用简易注销登记的企业条件、程序、期限和 审查要求，规范简易注销适用的登记文书，建立简单易行、公开透明的企业退出机制。 •
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二 探索路径
简便易行，高效便捷
规范企业简易税务注销程序，完善退出机制，按照程序简便的要求，简化登记程序，减少登 记要件，创新服务方式，提高登记效率。登记机关对简易注销登记实行即时核准制，自收到申 请企业的注销申请后，经审查材料齐全，符合法定形式的由受理人员即时核准。 同时，推进国地税合作，联合开展简易注销，并加强横向的工商部门联动，探讨在工商注销 公告的空窗期内再行税务注销风险推送和应对的简化程序。 还可以联合国税和工商等部门，尝试对无欠税的三年以上非正常户开展批量公告直接注销， 而不需要转为正常户后再行注销流程或被动吊销，通过实施“老人老办法、新人新办法”，切 实解决非正常户的清理，释放市场活力，促进社会再创业。
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二 探索路径 简易税务注销的定义
简易税务注销程序是指对现行的税务注销登记程序进行改革，根据各类企业的法律地位和不 同的承担责任方式，经营规模大小以及经营现状等因素，区别设计不同企业的简易注销程序， 通过简化程序，分类实施，减少要件，实现个人独资企业、未开业企业、无债权债务企业和非 营利组织等涉税债权明晰的企业便捷退出的注销登记程序。