内部审计的程序与方法
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。
内部审计的程序和方法
内部审计的程序和方法
内部审计是企业管理中非常重要的一部分，通过对企业内部环境、财务信息、风险控制等方面进行全面检查，为企业内部控制提供保障。
内部审计程序包括以下几个方面：
1. 确定审计目标和范围。
审计目标是指审计人员要检查和评估的对象，范围是指审计人员需要涉及的范围和领域，确定审计目标和范围是一个非常关键的步骤，涉及到内部审计的深度和广度。
2. 制定审计计划。
内部审计人员需要制定详细的审计计划，包括审计时间、审核内容、审计手段等，确保审计工作有序进行，高效完成。
3. 收集和分析信息。
内部审计人员需要收集并分析有关企业的各种信息，包括会计、财务、人力资源、市场营销、信息技术等方面的信息，以了解企业的运营状态，识别风险。
4. 评估内部控制效益。
内部审计人员需要评估企业的内部控制效益，识别控制缺陷以及制定相应的控制建议。
5. 撰写审计报告。
内部审计人员需要根据审计结果撰写审计报告，反馈审计结果和建议，为企业提供改进和加强内部控制的建议。
总之，内部审计程序需要有条不紊，系统完备，同时内部审计
人员也需要具备较强的专业知识和技能，保证内部审计的全面深入
和高效完成。
内部审计的基本流程
内部审计的基本流程内部审计是指一种针对企业组织内部的控制措施和业务流程的独立审计活动。
作为企业内部控制的一部分，其目的是为企业提供客观、独立、全面和有建设性的意见，促进企业健康稳定发展。
本文介绍内部审计的基本流程，以帮助读者更好地理解和实践内部审计。
第一步：规划内部审计的第一步是规划。
规划包括制定审计目标、确定审计范围和时长、制定审计计划和安排资源。
其中，审计目标要明确、具体，与企业的整体目标和风险管理需求紧密相连。
审计范围要根据企业的实际情况确定，较大的企业可以分阶段、分层次进行审计。
审计计划要合理合法，包括审计方法、时间表、资源需求、费用和风险评估。
第二步：准备内部审计的第二步是准备。
准备包括对审计范围和目标的深入了解、筹备必要的工具和资源、制定详细的工作计划和程序，以及对企业内部控制和业务流程的评估。
这一步是内部审计成功与否的关键，需要精心准备。
第三步：执行内部审计的第三步是执行。
执行包括数据收集、系统测试、流程评估、缺陷分析、问题排查和证据跟踪等环节。
内部审计员需要根据审计计划和程序严格执行，确保审计的客观性、独立性和准确性。
执行过程中需要重点关注系统的安全性、内部控制的有效性和业务流程的规范性。
第四步：报告内部审计的第四步是报告。
报告是内部审计的重要成果，是向企业高管和董事会呈现审计结果和建议的重要手段。
报告应当包括审计过程、发现的问题和缺陷、风险评估、建议和实施计划等内容。
内部审计员需要确保报告的准确性、客观性和规范性，并及时向企业高管和董事会提交。
第五步：监督内部审计的第五步是监督。
监督是保障内部审计质量和效果的重要手段。
内部审计员需要建立监测和评估机制，对审计结果和建议的实施情况进行跟踪和监测，及时报告审计对象的反馈和改进情况，确保内部审计的可持续发展和品质水平。
内部审计是企业风险管理重要组成部分，具有重要的监督和管理作用。
内部审计的基本流程包括规划、准备、执行、报告和监督等环节。
内部审计的程序与方法
内部审计的程序与方法内部审计是指组织内设的专门机构或部门根据法律法规、职责与授权以及内部控制要求等，对组织的内部控制体系、管理活动的合规性和经济效益进行独立、客观、全面和全程式的评价和检查的一种管理活动。
内部审计的程序与方法是指在进行内部审计时，所采用的一系列操作步骤和方法。
一、确定审计目标和范围内部审计必须明确审计的目标和范围，明确要审计的单位、部门或业务环节，确保审计工作的针对性和有效性。
二、策划内部审计工作在确定审计目标和范围的基础上，制定详细的审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序和方法等。
同时，要根据审计对象的特点和问题的重要性，合理设置风险评估和控制测试。
三、收集和分析信息内部审计需要收集和分析与审计对象相关的信息，包括组织的规章制度、业务数据以及内控制度等。
通过收集、整理和分析这些信息，可以全面了解审计对象的内部控制状况、业务活动和风险特征，有助于确定审计重点和发现问题。
四、评估内部控制的有效性内部审计的重要目标之一就是评估组织的内部控制制度的有效性。
通过对内部控制制度的评估，可以确定其是否存在缺陷和漏洞，进而提出相应的改进意见和措施。
评估内部控制的方法可以包括文件检查、业务流程分析、系统测试、员工访谈等。
五、开展现场检查现场检查是内部审计工作的重要环节，通过对现场实际情况的检查，可以直观了解审计对象的运作情况和问题存在的具体表现形式。
现场检查可以采用直接观察、抽样调查等方法，对审计对象的行为、记录和票据等进行验证和核实。
六、发现和分析问题内部审计在开展工作过程中，需要发现和分析存在的问题和风险。
问题可以是内控不完善、违规操作、浪费资源等，审计人员需要通过适当的方法，收集和整理问题的相关证据，并进行分析和归纳，最终得出问题的原因和影响。
七、提出改进建议内部审计的最终目标是提出改进意见和建议，以帮助组织提升内部控制和管理水平。
根据发现的问题和分析的原因，内部审计人员可以提出相应的改进建议，包括制度完善、流程优化、风险防控、资源调整等，为组织提供问题解决的思路和方向。
内部审计工作程序及审计技巧
内部审计工作程序及审计技巧内部审计是组织内部对各项业务活动的监督与评估，旨在发现问题并提供改进建议。
本文将介绍内部审计的一般工作程序以及一些常用的审计技巧。
一、内部审计工作程序内部审计的工作程序可以分为以下几个阶段：1. 确立内部审计目标和范围在进行内部审计前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
目标通常是根据组织的需求和风险来确定的，确保审计工作的有效性和高效性。
审计的范围可以包括特定的业务流程、部门或项目等。
2. 制定审计计划内部审计计划包括审计的具体时间安排、审计活动的内容范围以及参与审计的人员等。
审计计划需要根据组织的特点和需求进行制定，确保审计工作的全面性和可操作性。
3. 采集信息和证据审计人员需要通过收集、整理和分析相关信息和证据来评估组织的内部控制和运营情况。
这包括查阅文件和记录、采访相关人员、观察业务流程等手段，以获取准确的数据和信息。
4. 进行风险评估通过分析和评估采集到的信息和证据，审计人员可以确定组织内部存在的潜在风险和问题。
这些风险和问题可能包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。
评估的结果将为后续的审计工作提供指导和重点。
5. 进行内部控制评价内部控制是组织对业务活动进行管理和监督的一种方式。
审计人员将评估组织内部控制的有效性和适应性，检查风险管理、授权流程、信息系统、内部报告等方面的控制措施。
评估结果将反映组织内部控制的强弱，为相关决策提供依据。
6. 提供审计意见和建议根据审计的结果，审计人员将撰写审计报告，提供审计意见和建议。
这些意见和建议可以帮助组织改进内部控制、提高绩效、降低风险等。
审计报告通常包括审计发现、问题描述、建议改进措施等内容。
二、审计技巧除了上述的工作程序，内部审计人员还需要具备一定的审计技巧，以提升审计工作的质量和效率。
以下是一些常用的审计技巧：1. 了解业务环境和流程审计人员需要对组织的业务环境和流程有全面和深入的了解，这有助于他们确认审计目标、确定审计重点以及评估内部控制的有效性。
事业单位内部审计的基本程序与方法
事业单位内部审计的基本程序与方法事业单位内部审计是指对事业单位内部管理、运营等方面进行全面、系统地审查和检验的一种管理工作，在帮助事业单位实现内部控制有效性、发现问题和风险、提供改进意见等方面发挥着重要的作用。
下面将介绍事业单位内部审计的基本程序与方法。
一、事业单位内部审计的基本程序1.确定审计目标和范围：审计目标是指审计工作的目标和要求，范围是指审计工作所涉及的领域和内容。
应根据事业单位的特点和需求，明确审计目标和范围。
2.制定审计计划：审计计划是指审计工作的时间安排、人员分配、工作程序等。
审计计划应根据审计目标和范围，结合事业单位的具体情况制定，并经过相关部门的审核和批准。
3.分析与评估内控制度：内控制度是事业单位管理机构、方法、制度、规则等的总称。
审计人员需要对事业单位的内控制度进行分析和评估，以确保其合理有效。
4.获取审计证据：审计证据是指用于支持审计结论和意见的可靠材料。
审计人员通过收集、核实和分析相关资料、记录和数据等，获取审计证据。
5.进行审计测试：审计测试是对事业单位的内部控制制度、规定和做法进行检验和评估的过程。
审计人员可以采用抽样调查、文件检查、实地勘查等方式，对内控制度的执行情况进行测试。
6.发现问题与风险：审计人员应根据审计目标和范围，结合事业单位的内控制度和业务活动，发现存在的问题和潜在的风险。
7.提供审计意见与建议：审计人员根据审计工作的结果，向事业单位提供审计意见与建议。
审计意见是对事业单位内部控制情况的评价和判断，审计建议是对事业单位存在的问题和风险提出的改进措施和建议。
8.编制审计报告：审计报告是整个审计工作的总结和结论，包括审计目标、范围、方法、结果等内容。
审计报告应准确、客观、清晰地表达审计意见和建议。
9.跟踪审计结果：审计人员应跟踪和监督事业单位是否采取了改进措施和建议，以验证审计结果的有效性。
二、事业单位内部审计的基本方法1.文件检查法：通过查阅文件、记录和资料等，了解事业单位的管理和运营情况，并对内控制度的执行情况进行检查。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计工作流程步骤详细讲解
内部审计工作流程步骤详细讲解内部审计是指机构或组织内部对其经营、管理和控制情况进行独立的、系统的、连续的审查，以发现并改进风险管理、控制和治理的过程。
下面是内部审计工作流程的详细步骤：一、确定审计目标和范围：内部审计的目标是为了评估组织的风险管理、控制和治理体系的有效性和适应性。
在开始审计之前，审计员需要与管理层和相关利益相关方沟通，明确审计的目标和范围。
二、制定审计计划：审计计划是内部审计工作的指导性文件，它包括审计的时间安排、审计人员的分配、审计方法和技术、审计程序等。
在制定审计计划时，需要考虑到组织的风险状况、管理层的关注点以及现有的法规和法律要求。
三、开展前期调研：在实际开展审计之前，审计员需要进行前期调研，了解组织的业务运作、内部控制制度和风险管理情况。
这一步骤通常包括文献查阅、采访相关人员、观察业务流程等。
四、执行审计程序：在执行审计程序时，审计员将依照审计计划和方法进行数据分析、流程检查、文件审查、系统测试等。
通过收集证据来评估风险控制和治理体系的有效性。
五、发现问题并制订建议：在审计过程中，审计员可能会发现一些问题和潜在风险。
这些问题可能涉及到内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。
审计员需要分析问题的影响和原因，并提出改进建议，帮助组织解决这些问题并提高运营效率。
六、编写审计报告：审计报告是内部审计过程的正式成果。
报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。
报告需要准确、客观地反映审计工作的结果，并提供合理的建议，帮助管理层改进风险管理、控制和治理情况。
七、沟通和反馈：审计报告完成后，审计员需要与管理层进行沟通和反馈。
通过与管理层的讨论，审计员可以解释报告的结果和建议，并回答管理层的疑问。
沟通和反馈过程中，审计员还可以了解管理层对报告的回应和行动计划。
八、跟踪审计结果：内部审计的目标是持续改进和提高组织的风险管理、控制和治理水平。
为了实现这一目标，审计员需要跟踪审计结果的实施情况，并及时调整审计计划。
内部审计的流程和方法
内部审计的流程和方法内部审计是组织自我监督和风险管理的一种重要手段，通过对组织内部运营、流程、控制体系进行独立、客观、全面的评估，可以发现问题、提出建议，推动组织改进和提升绩效。
内部审计的流程和方法常包括以下几个环节：1.筹备阶段：内部审计工作开始前，需要进行筹备工作。
筹备阶段包括确定审计目标、范围、资源和时间，并编制审计计划。
此外，还需确定审计委员会、明确审计工作的职责与权限。
2.信息收集：审计师在开始工作以前需要进行信息收集，包括审查组织的文件、记录、政策、制度、流程等，了解组织运营的背景和全貌。
此外，还可与关键人员进行访谈、调查等，了解他们对组织的认识、看法和意见。
3.风险评估：在信息收集的基础上，进行风险评估。
通过对组织内部的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面进行评估，确定组织存在的风险，并判断其影响程度和优先级。
这有助于确定审计重点和方式。
4.计划审计程序：根据风险评估的结果，制定具体的审计程序。
审计程序包括测试性审计程序和控制性审计程序。
测试性审计程序主要是通过抽样、调查、核对等方式，验证组织的操作、流程、记录是否符合规定；控制性审计程序主要是对组织内部控制体系的设计和运行情况进行评估，找出弱点和改进的空间。
5.审计实施：审计实施是整个内部审计过程的核心环节。
审计师按照计划，执行审计程序，收集证据，进行分析和评估，发现问题，并形成审计发现。
同时，审计师需要与被审计部门的工作人员进行沟通、了解情况，征求他们的意见和建议。
6.编写审计报告：审计完成后，审计师应编写审计报告。
审计报告应客观、准确地反映审计发现，提出合理的建议。
报告要清晰、简明，易于理解和操作。
此外，还应尽量量化和具体化审计发现和建议的影响。
7.审计跟踪：审计跟踪是在审计报告发布后进行的一项工作。
通过对组织改进措施的实施情况和效果进行监督和评估，确保审计建议得到落实，达到预期效果。
同时，还可以为未来的审计工作提供参考。
谈内部审计质量控制的程序和方法
计项目 质量控制的角度对内部审计质量控制的程序和方法
加以阐述。
指导内部审计人员实施审计， 最大限度地减少内部审计人
员的随意性。
内部审计质量控制程序是审计业务的工作程序， 其要 点主要包括 : 审计方案的制定 ， 审计证据 、 审计工作底稿的 审查 ， 编写审计报告， 审计决定及其执行情况， 内部审计人 员素质等， 严格按照审计项 目质量控制程序操作是提高审
资料进行初步分析性复核， 关注资料间的异常关系， 分析被
审计单位财政收支、 财务收支及其有关的经济活动中可能 存在的重要问题和线索， 确定审计重点。 ( 四)确定审计的步骤与方法。 对于确定为审计重点的 审计事项， 不仅要明确审什么， 还要明确怎么审， 以便对其 审计质量进行重点控制。 审计的步骤和方法应当能够切实
一、 对内部审计方案的质t 控制 内部审计方案是内部审计机构为了能够顺利完成审计 任务， 达到预期审计 目 在实施审计前对审计工作所作的 标， 计划和安排。 审计方案在审计项目 质量控制体系中起着“ 龙 头” 作用， 其质量对于能否完成审计项 目 任务， 能否达到预 期的审计 目标至关重要。 因此 ， 加强对审计方案的质量控 制， 其方法主要包括五个方面的内容: (一) 充分开展审前调查。 审前调查是编制审计方案的 基础。 为加强审前调查， 一是要安排好审前调查的时间和人 员， 二是要明确审前调查的内容， 三是要采用灵活的审前调 查方式。 (二) 明确审计 目 细化审计内容。 标， 根据内部审计工作 方案的要求， 将审计工作方案的审计工作 目 标具体化。 细化 审计内容就是针对每个具体审计事项应确定所要达到的具 体审计目 标。 (三) 突出审计重点。 审计重点是指对实现审计 目 标有 重要影响的审计事项。 内部审计人员应对审前调查取得的
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是指在组织内部对其风险管理、控制和治理过程进行独立评估和监督的一种活动。
内部审计工作流程一般包括以下步骤：1.确定审计对象：内部审计的首要任务是确定审计对象。
这一步骤通常需要内部审计部门进行风险评估，确定需要优先审计的领域和过程。
审计对象可以是具体的项目、部门，也可以是整个组织。
2.制定审计计划：确定审计对象后，内部审计部门需要制定审计计划。
审计计划应该明确审计目标、范围、时间表和资源需求等。
同时，内部审计部门需要与审计对象的管理层进行沟通，确保审计计划符合其需求和期望。
4.分析评估：在收集到足够的信息后，内部审计部门开始对其进行分析和评估。
这一步骤旨在评估审计对象的风险水平和控制效果。
内部审计部门可以使用各种技术和工具，如数据分析、流程图等，来辅助分析和评估过程。
5.制定审计程序：根据对审计对象的分析和评估结果，内部审计部门需要制定具体的审计程序。
审计程序应该明确审计的重点、方法和技术，并确定审计的时间表和资源需求。
6.进行审计实地工作：在制定完审计程序后，内部审计部门开始进行实地的审计工作。
这包括与相关人员面谈、检查文件和记录、观察实际操作等。
审计实地工作的目的是为了验证和确认审计对象的控制效果，并发现潜在的风险和问题。
7.编写审计报告：在完成审计实地工作后，内部审计部门需要编写审计报告。
审计报告应该清晰地总结审计的目标、方法、结果和建议。
报告应该以及时、准确、客观的方式呈现审计结果，并提供具体的改进措施和建议。
8.提供审计结果：内部审计部门需要将审计报告提交给审计对象的管理层和其他相关方。
审计结果可能会引起一些有关方的不满和争议，内部审计部门需要与他们进行沟通和协商，解决潜在的分歧和冲突。
9.跟踪审计进展：内部审计部门应该跟踪和监督审计结果的落实情况。
这包括与相关人员进行沟通，了解他们对审计报告的反馈和采取的改进措施等。
如果发现改进措施没有得到有效执行，内部审计部门可以进行跟踪审计，并向组织的高层管理层报告。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计工作流程可以分为以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：首先，审计部门需要与管理层明确审计的目标和范围。
这包括确定审计的重点和关注领域，以及制定审计计划。
2. 收集和分析信息：审计人员需要收集与审计对象相关的信息和数据，然后对其进行分析。
这包括审查文件和记录，进行数据分析和对比，以及可能的现场调查。
3. 评估内部控制：审计人员需要评估审计对象的内部控制体系是否健全和有效。
这可以通过观察业务流程、访谈员工、复核政策和程序等方式进行。
4. 风险识别与评估：审计人员需要识别潜在的风险和问题，并对其进行评估。
这可以通过风险分析工具和技术进行，例如风险矩阵和风险评估模型。
5. 制定审计计划：基于前面的信息收集和风险评估，审计人员需要制定详细的审计计划。
这包括确定审计程序和测试方法，以及分配资源和时间表。
6. 执行审计程序：审计人员按照审计计划执行各项审计程序和测试，以验证内部控制的有效性和准确性。
这可能包括样本测试、文件复查、核对数据和现场观察等。
7. 发现问题和建议改进：在执行审计过程中，审计人员可能会发现问题和弱点。
他们需要整理和归纳这些问题，并提出建议和改进措施。
这些建议应该基于事实和证据，且具有可操作性。
8. 编写审计报告：审计人员需要将审计结果和发现编写成报告。
这将包括问题描述、建议改进、影响评估和对应措施等。
审计报告应该简明扼要，清晰明了地传达审计人员的观点和结论。
9. 沟通和反馈：审计人员需要与相关的管理层和审计委员会沟通审计结果和报告。
这包括提供口头和书面的反馈，回答问题和解释发现，并确保管理层理解和接受审计结果。
10. 跟进和监督改进：最后，审计人员需要跟进管理层对审计结果和建议的反馈，并监督改进措施的实施情况。
他们可以与管理层进行定期的会议和更新，确保问题得到解决和改进得到落实。
内部审计的程序
内部审计的程序随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制越来越受到重视。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，其程序的完善和有效性，直接关系到企业的管理质量和风险控制能力。
本文将从内部审计的程序入手，介绍内部审计的流程和主要内容。
1. 策划阶段策划阶段是内部审计的起点，也是内部审计的重要组成部分。
在策划阶段，内部审计人员需要了解审计对象的基本情况，明确审计目标，制定审计计划，并确定审计的时间、地点和程度等方面的具体细节。
这个阶段需要与审计对象进行沟通和协商，以便更好地了解审计对象的经营状况和存在的问题，为后续的审计工作做好充分准备。
2. 实施阶段实施阶段是内部审计的核心环节，主要包括审计调查、证据收集、分析和评估等工作。
在实施阶段，内部审计人员需要根据审计计划，采取不同的审计方法和技巧，对审计对象的经营活动、内部控制、财务状况等方面进行全面、系统、客观的审计调查。
同时，内部审计人员需要准确、全面地收集、整理和分析相关证据，评估内部控制的有效性和存在的风险，发现问题和提出建议，为审计报告的编制提供依据。
3. 报告编制阶段报告编制阶段是内部审计的总结和总结阶段，主要包括审计报告的编制和提交等工作。
在报告编制阶段，内部审计人员需要根据实施阶段的审计结果和分析，撰写内部审计报告，反映审计对象的经营状况、内部控制情况、存在的问题和建议等方面的内容。
同时，内部审计报告需要符合审计准则和要求，包括审计报告的格式、内容、表述和附注等方面的要求。
4. 跟踪阶段跟踪阶段是内部审计的最终环节，主要是跟踪内部审计报告的执行情况，评估内部审计的效果和影响。
在跟踪阶段，内部审计人员需要与审计对象进行沟通和协商，了解内部审计报告的执行情况，对存在的问题和建议进行跟踪和调查，评估内部审计的效果和影响，为后续的内部审计工作提供参考和改进。
内部审计的程序包括策划阶段、实施阶段、报告编制阶段和跟踪阶段。
每个阶段都有其独特的任务和工作内容，需要内部审计人员具备专业的知识和技能，严格遵守审计准则和要求，确保内部审计的有效性和可靠性，提高内部控制的水平和质量。
事业单位内部审计的基本程序与方法培训演示课件.ppt
精20事业单位内部源自计的基本程序与方法主要议题：
一、事业单位内部审计的基本程序 二、事业单位审计的目标和侧重点 三、事业单位内部审计的主要方法 四、事业单位内部审计的瓶颈问题
精
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事业单位内部审计的基本程序与方法
导引－－辨正看内审 会计与审计－对立的是方法、统一的是目的， 需了解相互利用的结合点； 审计与筹划－审计是手段，筹划是目标，审计 分析中需想到筹划，筹划之中要考虑监督； 情况与数据－情况是活的，数据是死的，让数 据说话的根本途径是研究情况；
精
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（四）循环程序
1、了解对象情况，明确审计重点，编制审计计划； 2、实施查账验证，调查分析取证，形成工作底稿； 3、总结整理底稿，作出专业判断，形成审计意见； 4、进行意见交换，提出审计报告，实施意见反馈； 5、作出审计决定，推动工作整改，纳入内控范围[注]
参见《教育系统内部审计准则》第三章 作业准则、第四章报告准则、第五章评 价准则、第六章处理准则
测试。 运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等
方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支
持审计结论和建议。 积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信
息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目 标和范围。
将审计程序的执行过程及收集和评价的审计 证据，记录于审计工作底稿。
精
14
三、事业单位内部审计的主要方法
精
2
一、事业单位内部审计的基本程序与方法
循环与专项－常规讲全面、专项明重点，点面需结合； 底稿与报告－底稿是证据、报告属结果，两者对应是 关键； 原理与方法－原理拓思路，方法入角色，方法最终回 到原理； 静态与动态－单位运营是动态的，审计是要切开一个 个横断面分析后再将分析的结果放回动态实践之中； 枯燥与味道－审计很枯燥，贡献品味道。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计工作流程是指组织内部对其经营活动、风险管理、内控制度及合规性进行独立、客观、全面的审查和评价的过程。
以下是一份内部审计工作的基本流程：一、计划阶段：1. 内部审计计划编制：内部审计部门根据组织实际情况制定审计年度计划并提交管理层审批；2. 审计范围确认：将审计范围分解为不同的审计项目，并确定审计的目标和审计时段；3. 风险评估：对审计范围内的相关项目进行风险评估，确定关键风险和审计重点；4. 编制审计程序：制定具体的审计程序和方法，确定审计工作的具体安排。
二、实施阶段：1. 访谈与收集证据：与相关部门负责人进行访谈，并收集有关文件、记录等证据；2. 检查与测试：对收集到的证据进行检查和测试，以验证其合规性和完整性；3. 风险评估与发现：根据风险评估结果和收集到的证据，评估项目的合规性，并发现潜在的风险和问题；4. 数据分析与总结：对收集到的数据进行分析和总结，形成审计工作的初步结论。
三、报告阶段：1. 审计报告编写：根据审计工作的初步结论编写审计报告，包括审计项目的背景信息、审计目标和方法、审计结果和建议等内容；2. 报告审计：将报告提交给管理层和审计委员会进行审查，修改并落实意见；3. 报告发布：经过审查和修改后，将最终版的审计报告发布给相关部门和管理层；4. 监督跟踪：根据审计发现的问题和建议，对相关单位进行监督跟踪，确保问题得到及时解决。
四、跟进阶段：1. 验证改进措施：对被审计单位采取的改进措施进行验证，并提供跟进报告；2. 绩效评价：根据内部审计工作的质量和效果，对审计人员进行绩效评价，提供改进建议；3. 经验总结和分享：总结内部审计工作的经验教训，并将其分享给其他部门，提高内部审计的整体水平。
以上是一份典型的内部审计工作流程，目的是确保组织的内部控制体系有效地运作，风险得到及时识别和管理，并提供对管理层的建议和改进意见。
内部审计部门应注重独立性和专业性，确保审计工作的公正和准确。
内部审计 程序
内部审计程序一般包括以下步骤：
1.审计准备：制定审计计划，明确审计目标和审计范围，确定审计
方法和时间表。
2.初步调查：了解被审计单位的基本情况、业务范围和经营特点，
收集相关政策和法规，对审计风险进行初步评估。
3.制定详细审计方案：根据初步调查结果，确定审计重点和难点，
明确审计方法和步骤，制定详细的审计方案。
4.审计实施：按照审计方案进行现场审计，收集审计证据，记录审
计工作底稿，对被审计单位提出的问题和建议进行沟通和反馈。
5.审计报告编写：根据审计结果和审计证据，编写审计报告，对审
计发现的问题进行总结和分析，提出改进建议和措施。
6.审计报告审核：由内部审计机构负责人对审计报告进行审核和批
准，确保审计报告的质量和准确性。
7.审计结果沟通：与被审计单位进行沟通，将审计结果和建议进行
传达，并就改进措施达成共识。
8.跟踪审计：对被审计单位采取的改进措施进行跟踪和监督，确保
问题得到有效解决。
9.内部审计档案：整理和归档内部审计过程中形成的文件和资料，
以备后续查阅和分析。
内部审计的程序和方法
内部审计的程序和方法内部审计是组织确定和达成其目标的重要工具。
通过评估和改进风险管理、控制和治理过程，内部审计有助于组织有效运营并提供价值。
内部审计程序内部审计程序是指一系列有组织的步骤和活动，用于评估组织的风险和控制，并提供建议和改进建议。
下面是内部审计的一般程序：1. 确定审计的范围和目的：确定需要审计的业务领域和审计的目标。
2. 规划审核：制定详细的内部审计计划，包括资源分配、时间表和预期的成果。
3. 数据收集和分析：收集组织的数据和信息，并进行分析，以评估其风险和控制。
4. 测试控制：评估组织的控制措施，确保其有效性和合规性。
5. 发现和报告：发现潜在的风险和改进建议，并向管理层报告。
6. 跟踪审计结果：确保管理层采取适当的行动来改善内部控制和风险管理。
内部审计方法内部审计可以使用多种方法和技术来评估组织的风险和控制。
以下是常见的内部审计方法：1. 文件检查：检查组织的文件和记录，以评估其合规性和准确性。
2. 实地考察：对组织的运营进行实地考察，确认实际情况是否符合预期。
3. 口头询问：与组织的管理层和员工进行访谈，了解他们的看法和意见。
4. 数据分析：使用数据分析工具和技术，评估组织的风险和控制情况。
5. 对比和基准：将组织与行业标准或最佳实践进行比较，评估其业务表现和控制措施。
6. 跟踪测试：对过去建议的改进措施进行跟踪测试，确保其有效性。
内部审计的程序和方法应根据组织的需求和特定情况进行定制。
重要的是确保审计过程独立、客观和透明，以提供有价值的结果和建议。
简单明了的内部审计了解内部审计的目的和程序
简单明了的内部审计了解内部审计的目的和程序内部审计是指组织内部的独立和客观的评估活动，旨在为组织提供有关其风险管理、控制和治理过程的适当保证和建议。
通过对组织内部的过程、系统和操作进行评价，内部审计有助于提高组织运作的有效性、效率和可持续性。
本文将简要介绍内部审计的目的和程序。
一、内部审计的目的内部审计的主要目的是提供独立的保证和建议，以帮助组织实现其目标。
具体来说，内部审计有以下目标：1. 评估和改进内部控制：通过审查组织的内部控制体系，包括制度、流程和政策，内部审计可以发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议，以加强内部控制的有效性和效率。
2. 评估和改进风险管理：内部审计可以评估组织的风险管理过程，包括识别、评估和应对风险的能力。
通过审计风险管理过程，内部审计可以帮助组织减少风险，并建议改进措施以提高组织对风险的抵御能力。
3. 评估和改进合规性：内部审计可以评估组织的合规性，包括法规、法律和规章的遵守情况。
通过审计合规性，内部审计可以帮助组织识别违规行为，并采取适当的纠正措施，以确保组织的合规性。
4. 评估和改进治理过程：内部审计可以评估组织的治理结构和过程，包括决策制定、信息披露和内部监督等。
通过审计治理过程，内部审计可以提供关于治理结构和过程的评估和建议，以增强组织的透明度、责任和效能。
二、内部审计的程序内部审计的程序通常包括以下几个步骤：1. 规划阶段：在这个阶段，内部审计团队将明确审计的目标和范围，制定审计计划和时间表，收集所需的信息和数据，并进行初步的风险评估。
2. 实施阶段：在这个阶段，内部审计团队将执行审计程序，包括对组织内部过程和操作的审核、采集证据、分析数据等。
审计人员将与组织内部的相关人员进行沟通和访谈，以获取更多的信息。
3. 结果报告阶段：在这个阶段，内部审计团队将整理和分析审计结果，并编写审计报告。
报告应包括对发现的问题和风险的详细描述，以及相应的建议和改进措施。
4. 跟踪和监督阶段：在这个阶段，内部审计团队将跟踪组织对审计报告中提出的问题和改进建议的响应和实施情况。
内部审计的程序与方法
内部审计的程序与方法内部审计的程序与方法1、《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。
它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
2、下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
3、内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
4、审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
5、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。
6、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。
7、在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。
8、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。
9、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。
10、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。
11、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。
该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。
12、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。
13、审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。
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单项选择题3 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（）。
记录所有审计发现和建议采取的行动为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案给业务委托人提供回应的机会5 对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（）。
审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题严格选定参审人员，签订保密协议无需限制审计范围对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案1 公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（）。
系统选择法灵活选择法示警事项法应管理当局要求2 关于经济责任审计，错误的说法是（）。
国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围3 关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（）。
目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计国有企业内部审计处于主导地位2 关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（）。
以上都不对如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现审计发现必须包含在最终报告中2 关于后续审计，错误的说法是（）。
后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排一般情况下，审计项目结束后，内部审计师应当给被审计单位留一段合理的时间期限，比如一周或一个月，以便被审计单位有充裕的时间采取纠正措施后续审计的目的是检查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果在内部审计实务中，作为完整审计过程的一个阶段，后续跟踪意味对报告中反映的问题进行跟踪检查，直到被审计单位采取了纠正行动，使内部审计人员感到满意为止1 关于信息化审计的说法，错误的是（）。
信息技术在审计领域的广泛应用，使得审计理论、审计管理、审计内容和方法的内涵与外延，在传统基础上发生了质的变化国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟当前，大多数国有企业内部审计机构主要以计算机技术辅助审计的方式开展IT审计，在审查舞弊中取得了显著效果由于会计电算化的普及、ERP的广泛应用，审计信息化已成为审计创新发展的新领域和新亮点4 某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。
考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。
审计经理的做法是否符合《标准》（）。
符合，因为预算的审计小时数没有超过符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督1 内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（）。
内部审计是以事前风险管理与过程控制为重心，使审计人员时刻关注未来风险发生的可能性，提供前瞻性服务内部控制是内部审计职业的立足之本，内部控制审计是现代内部审计的主要产品，是内部审计工作的永恒主题内部审计要加强从审计准备、审计实施、审计终结到后续跟踪审计的全过程的质量控制和精细化管理内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益1 内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（）。
依情况而定的证据次要证据传闻证据意见证据5 内部审计的目的是（）。
加强企业内部控制增加组织的价值和改善组织的经营监督企业管理者对投资者、债权人等负责3 审计准备阶段的（）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
初步风险评估程序执行分析程序编制审计计划选择被审计公司4 审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（）。
对研究赞助人进行抽样问卷调查在一些实验室中观察报告的编写过程审查政策和程序与一组研究管理人员面谈5 审计实施阶段最重要的一项工作是（）。
会谈与沟通内控评估的控制测试内控评估的实质测试形成工作底稿并编写审计报告初稿4 为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。
从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。
这个样本可能无效，因为它不是（）。
代表性样本随机样本足够大的样本都不对，样本是有效的1 下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（）。
公司开展现金流量审计，监督现金收入及支付的情况公司进行了长期投资效益审计公司内部审计部门编制了《内部控制手册》，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台公司开展对工程项目的验收、付款环节的控制，促进了工程项目的规范化管理3 下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（）。
销售净利润率，资产周转率，权益乘数股价/盈余，资产回报率价格/盈余，每股盈余和销售净利润率市值/账面值以及负债/资产4 一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有（）。
抽样规模适合所发现的任何问题被审计领域内部的程序均得到审计陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证关于采取纠正行动的建议都明确清晰2 以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是（）。
对内部审计职责和功能的认识仍停留在差错纠弊的层次上，与纪检监察工作等同起来或混淆我国内审起步比较晚，很多企业尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部目前保障企业内部审计质量的措施还不到位，同时缺乏一套机制对内部审计质量进行评估，严重影响和制约内部审计职业化建设现阶段开展计算机辅助审计的仅占全部审计项目的0.47%，这在一定程度上制约了内部审计工作及时有效地开展1 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（）。
审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段3 在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（）。
以往审计中的重要发现考虑法律法规的规定考虑报告潜在使用者的需求对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项3 在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1）分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2）直接观察所使用的各种广告媒介；3）审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
以下哪些信息标准可能被违反（）。
没有违反标准相关性可靠性充分性判断题6 风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。
（）错误正确7 后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。
（）错误正确7 后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。
（）错误正确9 精心编制审计工作底稿是审计人员执行审计工作的标志，别无其他用途。
（）正确错误10 控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。
（）错误正确7 内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。
（）错误正确7 内部审计人员良好的协调沟通是做好内部审计工作的关键所在。
（）错误正确8 内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。
（）正确错误7 内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。
（）错误正确8 内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。
（）正确错误8 内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。
它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。
（）正确错误9 内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。
（）正确错误6 内部审计部门可以隶属于集团公司的财务部门。
（）错误正确8 内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。
（）正确错误9 如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。
（）正确错误9 审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。
（）正确错误10 审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部专家可以不参加。
（）错误正确8 审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。
审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。
（）正确错误9 审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。
（）正确错误8 审计方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，以书面文件正式通知被审计单位。
（）正确错误10 实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。
（）错误正确7 是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。
（）错误正确6 我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。
（）错误正确7 由传统的财务审计向以内控和风险管理为导向的管理审计的转型与发展，已成为大多数国有企业内部审计机构的生动实践，财务审计与管理审计并重的格局正在形成。
（）错误正确9 在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。
（）正确错误8 在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。
（）正确错误9 在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。
（）正确错误四、昰罘昰这样分罘开合罘来才叫做真噯五、时间长了，没有恨啦，只有满满的遗憾，和懊悔，也许再恨一个人，时间长也会成为想念吧。
六、最后，最后，还是寂寞依旧。