个人所得税汇算
个人所得税汇算清缴计算公式
个人所得税汇算清缴计算公式个人所得税是指个人按照一定的比例或额度缴纳给国家的税款，从个人所得中扣除后的收入。
个人所得税的汇算清缴是指在纳税年度结束后，根据个人全年所得情况进行扎实核算，计算个人应纳税额，并填写个人所得税汇算清缴申报表，向税务机关进行申报、缴纳和退税等有关手续。
首先，需要确定个人的全年税收所得额，即个人全年的收入扣除各种费用后的剩余金额。
个人的全年税收所得额可以按照以下公式计算：税收所得额=全年工资、薪金所得+全年劳务报酬所得+全年稿酬所得+全年特许权使用费所得+全年财产租赁所得+全年财产转让所得+全年利息、红利所得+全年股权转让所得+全年偶然所得+全年其他所得-全年减除费用然后，根据个人全年税收所得额，按照不同级别的税率计算个人应纳税额。
个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
其中，全年税收所得额在36,000元（含）以下的，适用3%的税率；全年税收所得额在36,000元至144,000元（含）之间的，适用10%的税率；全年税收所得额在144,000元至300,000元（含）之间的，适用20%的税率；全年税收所得额在300,000元至420,000元（含）之间的，适用25%的税率；全年税收所得额在420,000元至660,000元（含）之间的，适用30%的税率；全年税收所得额在660,000元至960,000元（含）之间的，适用35%的税率；全年税收所得额超过960,000元的，适用45%的税率。
最后，根据个人应纳税额和已缴纳的个人所得税，可以计算个人的应补（退）税额。
计算公式如下：应补（退）税额=个人应纳税额-已缴纳的个人所得税若个人应纳税额小于已缴纳的个人所得税，则个人有退税的权利；若个人应纳税额大于已缴纳的个人所得税，则个人需要补缴相应的税款。
总结起来，个人所得税汇算清缴计算公式包括税收所得额的计算公式和应补（退）税额的计算公式。
个税年度汇算扣除计算公式
个税年度汇算扣除计算公式个人所得税是指个人从事生产经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让等取得的所得，依法缴纳的税款。
个人所得税的计算方法有多种，其中个税年度汇算扣除是指在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
个税年度汇算扣除的计算公式如下：应纳税所得额 = 累计应纳税所得额累计减除费用累计专项附加扣除累计专项扣除累计子女教育、继续教育支出扣除累计住房贷款利息扣除累计住房租金扣除累计赡养老人扣除累计其他扣除。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
实际应纳税额 = 应纳税额累计已预缴个人所得税。
其中，累计应纳税所得额是指一个纳税年度内个人所得税的应纳税所得额的累计总额。
累计减除费用是指一个纳税年度内个人所得税的减除费用的累计总额。
累计专项附加扣除、累计专项扣除、累计子女教育、继续教育支出扣除、累计住房贷款利息扣除、累计住房租金扣除、累计赡养老人扣除、累计其他扣除分别是指一个纳税年度内各项专项扣除的累计总额。
适用税率是指根据累计应纳税所得额确定的适用税率。
速算扣除数是指根据适用税率确定的速算扣除数。
累计已预缴个人所得税是指一个纳税年度内已预缴的个人所得税的累计总额。
个税年度汇算扣除的计算公式比较复杂，需要根据具体的情况进行计算。
在实际操作中，个人可以通过税务机关提供的个税计算工具或者咨询税务专业人士进行计算，以确保计算的准确性。
个税年度汇算扣除的目的是为了让纳税人在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
这样可以保障纳税人的合法权益，避免因为计算错误导致缴纳过多或者过少的税款。
在实际操作中，个人应根据自身的具体情况，合理利用各项专项扣除政策，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳额度。
同时，个人也应及时了解个税年度汇算扣除的相关政策和规定，确保自己的纳税行为合法合规。
一般纳税人个税汇算清缴流程
一般纳税人个税汇算清缴流程
内容:
一般纳税人的个人所得税汇算清缴主要分为以下几个步骤:
1. 个人所得税年度汇算
个人在每年3月1日至6月30日期间,应向税务机关办理上一年度个人所得税的年度汇算申报。
纳税人要根据前一年的各项所得收入,填写《个人所得税年度纳税申报表》,计算应纳税所得额和个人所得税额。
2. 个人所得税预缴税款清算
在办理完年度汇算后,税务机关会核对纳税人全年实际应纳税额与已预缴税额的差额,如果预缴税额多余应纳税额,则可以退还多余预缴税款。
如果预缴税额不足,则需要补缴差额税款。
3. 个人所得税汇算清缴
纳税人在办理完年度汇算和预缴税款清算后,需要在规定期限内(通常为每年5月至6月)向税务机关缴清个人所得税余额及滞纳金,完成当年的个人所得税汇算清缴工作。
4. 个人所得税汇算清缴结果确认
纳税人完成汇算清缴后,税务机关会出具个人所得税年度纳税评估通
知书,确认纳税人的汇算清缴结果。
纳税人应核对评估通知书,确认无误后完成当年度个人所得税的汇算清缴。
综上,一般纳税人个税汇算清缴的主要流程是年度汇算申报、预缴税款清算、汇算清缴及确认结果。
按时准确完成这些步骤很重要,以免发生漏税或罚款的情况。
个人所得税年度汇算清缴
个人所得税年度汇算清缴个人所得税年度汇算清缴是指纳税人在每年年底对所得税进行结算和缴纳的过程。
它对于每个纳税人来说都至关重要，因为它是个人财务规划和税务合规的重要环节。
在本文中，将详细介绍个人所得税年度汇算清缴的流程和注意事项，以帮助纳税人更好地理解和应对这一税务规定。
一、个人所得税年度汇算清缴的流程个人所得税年度汇算清缴的流程通常包括以下几个步骤：1.收集个人所得税的相关资料：在进行年度汇算清缴之前，纳税人需要收集和整理与个人所得税相关的资料，如工资收入、个体经营所得、利息收入、股息红利等。
这些资料通常包括工资单、银行对账单、投资收益证明等。
2.计算应纳税额：在收集完所有相关资料后，纳税人需要计算自己的应纳税额。
个人所得税的计算方法根据不同的收入类别和税务政策而有所不同，一般来说，纳税人可以通过税务局提供的个人所得税计算软件或在线计算工具来完成这一步骤。
3.填写个人所得税年度汇算清缴申报表：根据自己的实际情况和计算结果，纳税人需要填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写表格时，纳税人应该仔细核对每一项信息的准确性，并确保所有所需的资料都已经提供。
4.提交并缴纳个人所得税：填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，纳税人需要按照规定的时间将表格提交给当地税务局。
同时，纳税人还需要根据自己的应纳税额缴纳相应的税款。
缴款方式可以根据纳税人的实际情况选择，包括网上支付、银行转账等。
5.审查和核对：税务局会对纳税人提交的申报表进行审查和核对，以确保申报的准确性和完整性。
如果发现问题或差异，税务局可能会要求纳税人提供进一步的证明材料或进行税务调查。
二、个人所得税年度汇算清缴的注意事项在进行个人所得税年度汇算清缴时，纳税人需要注意以下几点：1.准备充分的资料：在开始汇算清缴流程之前，纳税人应尽量收集和整理与个人所得税相关的全部资料，确保数据的准确性和完整性。
2.及时了解税法变化：个人所得税法律法规可能会随时间而变化，纳税人需要及时了解最新的税法变化，以确保自己计算和申报的准确性。
个人所得税年度汇算清缴制度
个人所得税年度汇算清缴制度个人所得税年度汇算清缴制度（下称汇算清缴制度）是指纳税人在每个纳税年度结束后将所得税应纳税额与预缴税额进行结算，补缴缺额或退还多缴金额的制度。
该制度的推行旨在保证个人所得税的公平性和透明度，促进税制改革和优化。
一、汇算清缴的纳税人范围汇算清缴制度适用于以下范围的纳税人：1. 自然人纳税人：包括中国大陆境内和外籍的个人所得税纳税人；2. 个体工商户纳税人：符合一般纳税人资格的个体工商户；3. 对外投资企业纳税人：包括外国企业、外国个人投资的企业及其从业人员。
二、汇算清缴的计算方法汇算清缴的计算方法主要包括应纳税所得额的计算、适用税率和速算扣除数的确定，以及预缴税款的结算。
1. 应纳税所得额的计算首先，纳税人需要总结纳税年度内的各项收入和支出，计算出应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年费用扣除总额 - 全年减除费用总额2. 适用税率和速算扣除数的确定根据应纳税所得额的不同区间，确定适用的税率和速算扣除数。
根据个人所得税法的规定，税率分为7个等级，适用税率从3%到45%，速算扣除数从0到1,895元不等。
3. 预缴税款的结算纳税人在纳税年度内已经按月或按季预缴了个人所得税。
在汇算清缴过程中，需要将预缴税款与应纳税额进行对比，如果预缴税款超过应纳税额，多缴的部分将退还给纳税人；如果预缴税款低于应纳税额，纳税人需要补缴缺额。
三、汇算清缴的操作流程1. 填写纳税申报表根据税务机关的要求，纳税人需要填写个人所得税纳税申报表。
申报表中需要包括个人的基本信息、收入、支出和费用扣除等相关内容。
2. 提交纳税申报表填写完毕后，纳税人需要按照税务机关的要求，将纳税申报表提交给相关的税务机关。
纳税人可以选择线上或线下递交。
3. 税务机关的审核与结算税务机关收到纳税申报表后，会进行审核。
审核的内容主要包括所填写信息的真实性、计算方法的合理性以及预缴税款的准确性等。
个人所得税汇算清缴如何计算
个人所得税汇算清缴如何计算个人所得税是指个体经济组织、个体工商户和自然人根据国家规定需要缴纳的一种税费，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人每年需要进行一次汇算清缴。
那么，个人所得税汇算清缴如何计算呢？本文将详细介绍个人所得税汇算清缴的计算方法。
一、什么是个人所得税汇算清缴个人所得税汇算清缴是指纳税人在完税年度结束后，对其全年的应纳税所得额重新计算，纳税人需要据此进行正确的申报和缴纳个人所得税。
汇算清缴核定过程中，可以结合各项扣除数额和税率，计算出最终的应纳税额。
二、个人所得税汇算清缴的计算方法个人所得税的汇算清缴计算方法分为以下几个步骤：1.步骤一：计算应纳税所得额应纳税所得额是个人所得税计算的基础，是将全年所得收入减去各项法定的费用、损失、专项扣除、减免等项目后得出的金额。
根据个人所得税法规定的方法，可以计算出应纳税所得额。
应纳税所得额 = 全年所得收入 - 各项费用 - 各项扣除 - 各项减免2.步骤二：计算税前扣除数个人所得税的税前扣除数是根据个人的家庭状况、子女教育、赡养老人等因素进行计算的。
根据相关规定和表格，计算出个人的税前扣除数。
3.步骤三：计算税额根据应纳税所得额和税前扣除数，可以按照相应的税率表进行计算，得出个人所得税应缴纳的税额。
4.步骤四：计算已缴税额与补缴税额已缴税额是指在全年的工资、薪金等收入中已经交纳的个人所得税金额。
根据个人的劳动报酬和其他所得收入情况，在纳税申报时仔细填写，以准确计算已缴税额。
补缴税额是指根据汇算清缴的计算结果，与已缴税额之差。
如果汇算清缴后得出应补缴税额大于已缴税额，则需要补缴税款；如果汇算清缴后得出应补缴税额小于已缴税额，则可以申请退税。
5.步骤五：进行汇算清缴根据以上计算结果，纳税人需要准备相关的资料，正确填写个人所得税申报表并支付相应的税款。
将申报表和税款提交至税务机关进行核定并缴纳税款。
三、个人所得税汇算清缴的注意事项个人所得税汇算清缴是个人税务申报的重要环节，以下是一些注意事项：1.准备齐全的所得和支出证明材料，如工资收入、红利收入、著作权使用费等各项收入以及相关费用的凭证。
个人所得税综合所得年度汇算全攻略
个人所得税（以下简称个税）综合所得年度汇算是指纳税人在一个完整的纳税年度结束后，对整个年度的所得进行计算和申报，并进行汇算清缴的一项税务程序。
个税汇算主要是对每个纳税人的综合所得进行计算，确定最终纳税额，并进行结算和缴纳。
下面是个税综合所得年度汇算的全攻略。
一、了解纳税人身份首先，要了解自己的纳税人身份。
综合所得年度汇算是适用于如下纳税人的：1.个人工资、薪金所得达到规定额度的；2.个体工商户经营所得的纳税人；3.对一年内的综合所得进行结算的有固定工资、薪金性收入的纳税人；4.对年终奖进行结算的在职工薪金所得的纳税人。
二、准备所需材料开始进行汇算前，需要准备如下材料：1.个人所得税年度汇算清缴申报表（或电子版）；3.个人收入证明材料，如工资薪金收入证明、社会保险记录、个体工商户经营所得证明等；4.其他相关材料，如房贷证明、子女教育费用证明等。
三、计算综合所得在进行综合所得的计算时，需要考虑如下因素：1.根据个税起征点，确定综合所得金额；2.根据个税税率表，确定纳税额；3.减除免税额和减免税额；4.对不同种类的所得进行分类计算。
四、填写申报表根据所需材料的准备，填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写申报表时，需要仔细核对各项数据的准确性，确保无误。
五、核对申报表填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，需要仔细核对各项数据的准确性。
核对时，要特别关注以下几个方面：1.收入数据的准确性，包括工资、薪金收入、经营所得等；2.减免税项的计算是否正确，包括子女教育、赡养老人等；3.是否漏报或重复报税收项目；4.是否填写完整的个人信息。
六、汇算清缴完成申报表的核对后，在规定的时间内将申报表和相关材料提交给当地税务机关，进行汇算清缴。
支付个人所得税时，可以选择使用现金、银行转账等方式进行缴纳。
七、注意事项在进行个人所得税综合所得年度汇算时，需要注意以下几个事项：1.准备材料要充分，确保申报数据的准确性；2.注意合理合法地使用减免税政策，以降低纳税负担；3.注意核对申报表填写时的数据是否准确无误；4.按时缴纳税款，避免迟缴或漏缴的情况。
2024年个税年度汇算有新变化是什么
2024 年个税年度汇算有新变化是什么个税年度汇算有新改变是什么_个税年度汇算清缴怎么算个税年度汇算有新改变!详细是什么呢?个税年度汇算不申报会怎么样?下面是我为大家整理的个税年度汇算有新改变是什么，假如喜爱请保藏共享!个税年度汇算有新改变是什么?近日，国家税务总局发布《关于办理 2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，明确 2024 年度汇算办理时间为 2024 年3 月1 日至 6 月30 日。
2024 年新个人所得税法的施行，标记着我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。
税务总局有关负责人表示，得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。
因此，《公告》总体上持续了前三次汇算公告的基本框架和主要内容。
《公告》明确，2024 年度终了后，居民个人须要汇总 2024年1 月1 日至12 月31 日取得的工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得的收入额，减除费用 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去 2024 年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
依据《公告》，纳税人在 2024 年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的;汇算需补税金额不超过 400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一样的;符合汇算退税条件但不申请退税的。
值得关注的是，今年“可享受的税前扣除”范围扩大。
2024 年，我国相继设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除、实施个人养老金有关个人所得税政策。
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程一、个人所得税汇算清缴的概念个人所得税是国家对个人所得进行征税的一种税收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
汇算清缴是针对纳税人在一年内获得多项收入，通过综合计算确定应纳税额并进行清缴的一种税收政策。
二、个人所得税汇算清缴的作用个人所得税汇算清缴的实施，有利于促进税制的公平和改革，有利于改善税收征管，提高个人所得税的便利性，有利于税收征管和纳税人的合作精神，推进建立现代化的税收管理制度。
三、个人所得税汇算清缴的对象和时间个人所得税汇算清缴的对象主要包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
汇算清缴的时间为每年的4月1日至6月30日。
四、个人所得税汇算清缴的计算公式个人所得税的计算公式为：应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数其中，应纳税所得额是根据不同的收入项目确定的；适用税率是根据应纳税所得额的不同而不同的；速算扣除数是根据不同的收入项目确定的。
一般来说，适用税率越高，速算扣除数越低，应纳税额越高。
五、个人所得税汇算清缴的具体操作流程个人所得税汇算清缴的具体操作流程如下：1、准备材料纳税人在汇算清缴前，需准备好相关的收入证明、纳税证明和其他相关材料，并对其进行整理和分类。
2、核算收入纳税人需要对自己在一年内获得的各项收入进行核算和整理，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
3、填写申报表纳税人根据所得情况，填写个人汇算清缴申报表，并在规定的时间内提交给当地税务机关。
4、税务机关审核税务机关接收到纳税人的申报表后，将对申报表中的各项收入进行核实和审核，以确定应纳税额。
5、纳税人清缴税款税务机关核定了纳税人的应纳税额后，会通知纳税人缴纳相应的税款。
个人所得税汇算清缴详解与实务操作
个人所得税汇算清缴详解与实务操作个人所得税是我国财政收入的重要来源之一，汇算清缴是纳税人对全年应纳税额进行核算和补缴或退还的程序。
为了帮助纳税人更好地理解个人所得税的汇算清缴，本文将对其进行详细解析，并介绍一些实务操作的要点。
一、什么是个人所得税汇算清缴个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，对其全年的所得和已缴纳的个人所得税进行核算，确定最终要缴纳的所得税或可以退还的税款的过程。
根据我国个人所得税法的规定，纳税人每年都要在3月1日至6月30日期间进行个人所得税汇算清缴。
纳税人需要填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》，并在规定的时间内将所得税款缴纳给税务机关或申请退还。
二、个人所得税汇算清缴的核算方法个人所得税汇算清缴的核算方法主要有两种：一是按照工资薪金所得年度总额计算纳税额；二是按照收入明细表的收入项目依次排列核算纳税额。
1. 按照工资薪金所得年度总额计算纳税额按照这种方法，纳税人需要将全年的工资薪金所得进行累计，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入项目，并按照个人所得税税率表确定适用的税率和速算扣除数，计算出应纳税额。
2. 按照收入明细表的收入项目依次排列核算纳税额按照这种方法，纳税人需要填写《收入明细表》，详细列出各项收入项目和其对应的金额。
然后，根据个人所得税税率表确定适用的税率和速算扣除数，对每项收入进行逐一计算纳税额，并累计得出总额。
三、个人所得税汇算清缴的注意事项在进行个人所得税汇算清缴时，纳税人需要注意以下几个方面的问题：1. 汇算清缴申报表填写要准确无误，保留相关凭证和票据。
在填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》时，纳税人应该仔细核对所填写的内容，确保准确无误。
并且，需要保留相关凭证和票据，以备税务机关查验。
2. 涉及税款的缴纳或退还要及时。
根据个人所得税法规定，纳税人需要在规定的时间内将所得税款缴纳给税务机关。
如果有退税的情况，也需要在规定的时间内向税务机关申请退还。
2023个人所得税综合所得年度汇算
CONTENTS
1
基本概念
2
扣除政策
3
操作指引
个人所得税综合所得年度汇算
基本概念
基本概念
基本概念
基本概念
基本概念
基本概念
基本概念
月 份
累计工 资
累计 五险 一金
累计 免抵 扣额
累计加计扣除 住房租 子女教 3岁以下婴
累计应 纳税所
得额
税额
适用税 率
速算 扣除
说明你的收入相对比较稳定，各项专项扣除、附加扣除等信息你都及时录入，及时享受了，汇算清缴时，你的 全年应缴数与预缴数一致，不需要补缴税款，也不需要退税。
个人所得税年度汇算清缴并不是必然要退税，而是计算个人全年应缴多少个人所得税，实际已预缴多少，多退 少补。
员工在个税APP申诉后，税务专管员会第一时间联系，处理方式有两种：1、 联系申诉员工个税APP撤销申诉 2、 由企业自证申报无误，需要提供申诉员工申报个税工资表，支付工资银行回单。
“三险一金”
专项附加扣除
谁能扣 扣多少
谁能扣 扣多少
在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格 继续教育扣除。 继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多个学历（学位）继续教育不 可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。
谁能扣 扣多少
合租的情况，住房租金的专项附加扣除怎么填？
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 非夫妻关系的合租个人，若都与出租方签署了规范住房合同，可各自享受扣除。
谁能扣 扣多少
谁能扣 扣多少
个人所得税综合所得年度汇算
个人所得税综合所得汇算清缴办事指南
个人所得税综合所得汇算清缴办事指南2023年3月1日开始，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额。
具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
一、无需办理汇算的情形纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。
二、需要办理汇算的情形符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
三、可享受的税前扣除下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；（四）符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
四、办理时间2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。
在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。
个人所得税综合所得和年度汇算计算
个人所得税综合所得年度汇算解析个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
若应纳税所得额大于零则需要在预扣预缴环节缴纳个人所得税。
下面，作者举具体实例进行分析计算。
第一章工资薪金所得1.1 预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（见表1），并按月办理扣缴申报。
表1 单位：元累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
1.2 实例单身的小李2022年一直在AA公司工作，小李每个月基本工资15000元，每个月“三险一金”（专项扣除）1500元，小李在公司所在地上海无自有住房，每月住房租金支出3000元/月（专项附加扣除），则小李每月预扣个税见表2.表2 单位：元备注：1.住房租金专项附加扣除标准分三档，如果是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;2.累计应纳税额＝ROUND(MAX(累计应纳税所得额*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0))第二章劳务报酬所得2.1 预扣预缴劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
收入不少于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入*（1-20%）；收入小于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入-800。
2024年个人所得税年度汇算办理流程
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个人所得税综合所得年度汇算
个人所得税综合所得年度汇算什么是个人所得税综合所得年度汇算？个人所得税综合所得年度汇算是指对个人一年内的综合所得进行汇总计算，并根据相关税法规定，多退少补税款的过程。
这一过程要求个人将全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入加总，减去各项免税额、减除费用和专项附加扣除后，按年度适用税率计算应纳税额，与已预缴的税款相比较，决定是否需要补税或退税。
个人所得税综合所得年度汇算的意义年度汇算的实施有助于保障税收法律的公平执行，使每个纳税人都能按照实际收入情况准确缴纳税款。
同时，它也是优化我国个税制度、推进现代税制建设的重要措施之一。
如何进行个人所得税综合所得年度汇算？准备相关资料在开始年度汇算之前，首先需要准备好以下资料：- 全年的工资条和工资收入证明；- 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他收入的相关凭证；- 享受的各项税收优惠、减免及专项附加扣除的资料；- 已经预缴的个税记录。
计算应纳税所得额根据税法规定，应纳税所得额=全年综合所得总额 - 快速扣除数（5000元/月 12个月） - 五险一金等专项扣除 - 子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
确定适用税率和速算扣除数依据《个人所得税法》，根据应纳税所得额确定适用的税率及速算扣除数，从而计算出应纳税额。
比较预缴税款与应纳税额将已预缴的个税金额与计算出的应纳税额进行比对，如果预缴的税额大于应纳税额，则可以申请退税；若预缴的税额小于应纳税额，则需要补交差额部分。
注意事项在进行年度汇算时，还需要注意以下几点：- 确保所有数据和信息的真实性和准确性；- 留意税务局发布的汇算清缴时间，避免错过办理时限；- 如有疑问，及时咨询专业税务人员或税务机关。
结语。
个人所得税汇算清缴（优秀范文5篇）
个人所得税汇算清缴（优秀范文5篇）第一篇：个人所得税汇算清缴一、税法意义上的个人所得税汇算清缴1、汇算清缴的对象：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人(以下简称投资者)为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
2、汇算清缴的税目：2.1、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。
纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴，多退少补。
2.2、纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
二、实质意义上的个人所得税汇算清缴除了上述两种《中华人民共和国个人所得税法》规定的需要进行汇算清缴的个人所得税税目外，还有以下几种情况的个人所得税申报，也具有汇算清缴的性质。
1、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
年所得12万元以上的纳税人的此次申报，实则是对以往年度的个人所得税缴纳情况做一个汇总申报，税务机关依此核查高收入人群的个税申报情况，实行多退少补。
2、特定行业(指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业)的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征即按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
3、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
三、特殊意义的个人所得税汇算清缴这里列举的例子，并不是汇算清缴的概念，只不过在申报方式上具有汇算清缴的特点，一并总结。
1、个人取得两处及两处以上的“工资、薪金所得”，应每月自行进行合并申报个人所得税；2、个人取得两处及两处以上的“个体工商户的生产、经营所得”应每月自行进行合并申报个人所得税；3、个人取得两处及两处以上的“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，应每月自行进行合并申报个人所得税。
个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作讲解
个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作讲解个人所得税是我国税收体系中非常重要的一项税种，它对于促进经济发展和调节收入分配具有重要作用。
每年的个税汇算清缴工作，是纳税人按照法定时间和程序对上一纳税年度的个人所得税进行核定和结清的环节。
本文将为大家详细解析个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作。
一、个人所得税综合所得汇算清缴政策根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得汇算清缴暂行办法》，个人所得税综合所得汇算清缴政策主要包括以下几个方面的内容：1. 综合所得汇算方法个人所得税综合所得汇算清缴将按照年度分档累进税率的方式进行。
纳税人需要根据自己的全年各项收入进行汇总，并扣除相应的减除费用和专项附加扣除等，得出综合所得额后，根据综合所得额在对应税率表中查找应纳税额，最后完成纳税清缴。
2. 减除费用和专项附加扣除个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可以扣除相应的费用和附加扣除，来减少应纳税额。
减除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等。
专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出。
3. 跨地区汇算清缴个人所得税综合所得汇算清缴政策还允许纳税人在不同地区之间进行汇算清缴。
这意味着在有多地纳税记录的情况下，纳税人可以在一个地方进行综合汇算，从而更好地享受减税政策。
二、个人所得税综合所得汇算清缴操作讲解个人所得税综合所得汇算清缴操作主要包括如下几个步骤：1. 网上办理纳税人可以登录国家税务总局的官方网站，在个人所得税综合所得汇算清缴栏目下选择适用的清缴方式进行办理。
根据要求填写相应的信息，包括个人身份信息、收入情况以及减除费用和附加扣除等。
2. 数据核对在提交申报后，系统将对纳税人填报的资料进行核对。
如果发现问题或者疏漏，系统将进行提醒并要求进行修正。
核对无误后，系统将生成纳税申报表。
3. 缴税方式选择纳税人可以根据个人的情况选择合适的缴税方式。
目前个人所得税综合所得汇算清缴支持多种缴税方式，包括银行代扣、网上银行缴款、第三方支付等。
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特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉或删除
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉、删除
特殊情形——④异议申诉或删除
➢ 划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千 万别滥用。
➢划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申 诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对 某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
➢要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项 ➢各数据项有校验规则 ➢符合条件可享受免申报
（五）标准申报——1.选择是否预填
纳税人可选择使用收入纳税 数据进行预填写，其中收入纳 税数据来源于扣缴义务人代为 填报以及自行填报的收入和专 项附加扣除信息；
不使用收入纳税数据，手工 填写申报表（填报界面无数据， 且只有基本校验）
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
特殊情形——⑥新增专项附加扣除
可点击菜单列表的【专项附加扣除信息采集（ITS）】进入功能页面，选择办 理事项，新增专项附加扣除。
特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）
可点击【收入明细】，在对应记录中填写专项扣除金额和缴纳地。
特殊情形——⑧其他扣除
点击【扣除情况表】-相关两个附表
（二）简易申报——1.选择申报类型
在【申报类型选择】页面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、 【简易申报】，点击【下一步】。
➢ 划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则 不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。
2.填写申报表
选择【汇缴地】后，确认“已缴税额”，不支持修改。若纳税人无 疑问，点击【保存】，确认后完成申报。
个人所得税年度汇算 业务讲解
2020.03.25
创新
innovatio n
专业
profession
协作
cooperatio n
一、 预填报机制简介 二、 年度汇算申报方式及渠道 三、 年度汇算申报类型 四、 年度汇算申报流程界面展示 五、 年度汇算退税业务讲解 六、 年度汇算查询业务简介
一、预填报机制简介
4.补、退税——事后再缴或再申请
如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。 后续可再次发起退税申请。
对于符合豁免申报条件的怎么处理？
➢1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不 申报。
➢2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生 成应征税款。
（四）简易申报
（四）简易申报
➢ 划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增 或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行 相应操作。
（五）标准申报
➢ 部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经 纪人）；特许权使用费
➢预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍 人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认
纸质申报， 税务局端
三、年度汇算申报类型
简易申报
申报 条件
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款， 需要申请退税
预填 情况
预填；确认已缴税额
标准申报
申报 表
➢ 不含境外收入 ➢ 含境外收入（税务局端申报）
预填 情况
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可自行选择
两个版本的预填报
01
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一） 指纹登录（图二） 扫脸登录（图三）
图一
图二
图三
（三）申报入口
➢正常申报很简单，在预填报的基础上，无需修改的，仅需点几下就能 完成申报： 1.确认基础信息，选择汇缴地 2.选择预填报，对信息进行确认 3.进行补税或申请退税
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税 点击后，系统自动判定并进入简易模式 ➢全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费 ➢全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入 ➢基本上只需关注已预缴税额
对归集的预缴明细数据，可点击【收入明细】进行【新增】、【修改】 等操作。
特殊情形——④异议申诉或删除
特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报
可在收入明细界面点击【增加】新增，也可点击【收入纳税明细查询】按钮， 在查询结果界面勾选相应收入后带入，且【数据来源】为“自填”。
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
则是未终审 ） 。 ➢划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。
对于预填报结果，如需修改怎么办？
再次回顾，申报主页面
不支持修改
不支持主表修改，可 通过明细表修改影响
不支持修改
根据采集事项事实 计算，不支持修改
不支持主表修改， 可通过明细表修改
影响
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
（一）办税授权操作（以web端为例）
办税授权管理
新增授权人员
填写信息
完成授权
点击【办税授 权管理】
办税权限：可进 行办税
点击【新增授权人员】
管理权限：可进 行办税、给其他
人员分配权限
（二） 进入集中申报
填写申报表
报送申报表
（二） 进入集中申报
填写申报表
申报表填写 方式
特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额
点击【扣除情况表】-【个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表】，填写个 人所得税公益慈善事业捐赠扣除，点击【确定】，系统自动计算数据带入申报主表。
特殊情形——⑩减免税额
可点击【减免事项报告表】，补充或调整减免事项，填好后点击【确定】，将 【本年扣除金额合计】带入到申报主表，带入后不可修改。
对已申报成功但发现有误的报表，可进入【申报更正（ITS）】或【申 报作废（ITS）】，规则和前面的一致
特殊情形——①存在待确认项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全 年一次性奖金的，可通过【是否并入综合所得】进行设置。
特殊情形——③完善收入扣除数据
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
5.更正与作废
➢划重点1：什么情况下能作废？ 申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。 ➢划重点2：什么情况下能更正？ 申报后未缴款或已缴款； 申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）； 申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”
如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结 果后，点击【提交申报】。
特殊情形——⑩减免税额
自行申报 网页Web端 操作流程
（三）申报入口
WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度 强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述
自行申报 税务局端 操作流程
（一）申报入口
点击菜单列表【个人所得税年度自行申报（ITS）】进入功能页面，选择 办理事项，获取纳税人登记信息，点击【下一步】。
➢3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等 情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。
➢4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报 后申请退税。
4.补、退税
➢划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。 ➢划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。 ➢划重点3：有卡建议早录入，没卡也可用存折。 ➢划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。 ➢划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。 ➢划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。 ➢划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。 ➢划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
还有，集中申报和委托申报不提供预填报服务
二、年度汇算申报方式及渠道
申报方式及渠道
自行申报
纳税人，
、税务局端
集中申报 委托申报 邮寄申报
扣缴义务人，
、税务局端
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理， 、税务局端
简易申报——全量版预填
正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费
02
标准申报——工薪等三项预填
正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）； 特许权使用费
四、年度汇算申报流程界面展示
自行申报 手机APP端 操作流程
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二） 人脸识别认证注册（图三）
特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
如果同一专项附加扣除 有重复事实，需纳税人
确认唯一事实
特殊情形——⑥新增专项附加扣除
特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）
特殊情形—— ⑧其他扣除
仅在试点地 区适用
特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额
特殊情形——⑩减免税额
（三）标准申报——1.选择申报类型
在【申报类型选择】界面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、 【标准申报】、【是否有境外所得】、【离境清算日期】，点击【下一步】， 进入申报主页面。
➢ 划重点1：标准申报是否选择预填报，通过【收入明细】实现。预填后，可 查看纳税人汇算年度全部综合所得的预缴申报数据，进行【申诉】或【删除】 的操作。
预填报
每年1月征期后，系统后台 集中对上年度综合所得按 照一定的规则进行汇算清 缴试算，并形成年度汇算 清缴试算结果表。