普及财务知识ppt
合集下载
财务的基本知识PPT课件
3、营业税
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销
售不动产的行为课税对象征收的一种税。
交通运输业：
建筑业： 3%
金融保险业 5%
邮电通信业：3%
文化体育业：3%
娱乐业： 5%—20%
服务业： 5%
转让无形资产5%
销售不动产：5%
第二十四页，共27页。
4、企业所得税：
国家对企业生产、经营和其他所得征收的一种税。
第一页，共27页。
一、财务的概念和职能 一）会计的概念和职能
1、会计的起源和发展 2、会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位的 经济活动的一种管理性工作。在企业，会计主要是反映 企业的财务状况、经营成果和现金流量，并且对企业的 经营活动和财务收支进行监督。
是一种管理性的工作
3、登记帐薄 4、编制财务报告（对企业的财务状况、经营成果、现
金流量进行计算并向各个使用者提供）
5、财产清查,是一项会计核算的重要程序，必须保 证财产安全完整、保证帐实相符。
6、会计档案管理，按规定对会计资料建立档案妥 善保管。
第七页，共27页。
4、会计监督 即单位内部会计监督。（单位内部监督、政府监督和
2000=3200（元）
应纳税额：500*5%=25（元）
1500*10%=150（元）
1200*15%=180（元）
总计：25+150+180=355（元）
第二十七页，共27页。
是否符合国家的法律、法规。 是否符合内部控制制度。 会计资料和财产物资是否与实物相符合。
3）内部控制制度
第十页，共27页。
A、内部控制的组织结构 控制环境；对实施某项政策发生影响的各种因素，
财务知识讲座课件
2、事业单位会计要素划分为资产、负债、净 资产、收入、支出五类。
3、事业单位的会计报表至少包括资产负债表、 收入支出表和财政补助收入支出表(往来 明细表)
编辑版ppt
5
会计记账方法
方法一 单式记账法
方法二 复式记账法
借贷记账法 增减记账法 收付记账法
有借必有贷 借贷必相等
编辑版ppt
6
会计凭证
单据
现金日记帐 银行存款日记帐 总分类帐
备查帐
明细分类帐
编辑版ppt
18
对账
账证核对
账簿记录与会计凭证 核对，核对账簿记录 与原始凭证、记账凭 证的时间、凭证字号、 内容、金额等是否一 致，记账方向是否相 符，做到账证相符
账账核对
账实核对
总分类账簿之间的核对； 总分类账簿与序时账簿 之间的核对；
总分类账簿与所属明细 分类账簿之间的核对；
编辑版ppt 20
错账查找 方法
n 差数法——按错账的差数查找错账的方法
尾数法—— n
差错只查找末位数，以提高查错效率的方法
n 除 2 法—— 以差数除以2来查找错账的方法
n 除 9 法—— 以差数除以9来查找错账的方法
n 错账更正方法——一般有划线更正法、红字更正法和补充登记
法
编辑版ppt
21
财产清查
编辑版ppt 15
记帐凭证审核
n 内容是否真实 n 项目是否齐全 n 科目是否正确 n 金额是否正确 n 书写是否正确
出纳人员在办理收款或付款业务后应 在凭证上戳记，以避免重收、重付
编辑版ppt
16
会计凭证的保管
n 1、会计凭证应定期装订成册、防止散失 n 2、会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、
3、事业单位的会计报表至少包括资产负债表、 收入支出表和财政补助收入支出表(往来 明细表)
编辑版ppt
5
会计记账方法
方法一 单式记账法
方法二 复式记账法
借贷记账法 增减记账法 收付记账法
有借必有贷 借贷必相等
编辑版ppt
6
会计凭证
单据
现金日记帐 银行存款日记帐 总分类帐
备查帐
明细分类帐
编辑版ppt
18
对账
账证核对
账簿记录与会计凭证 核对，核对账簿记录 与原始凭证、记账凭 证的时间、凭证字号、 内容、金额等是否一 致，记账方向是否相 符，做到账证相符
账账核对
账实核对
总分类账簿之间的核对； 总分类账簿与序时账簿 之间的核对；
总分类账簿与所属明细 分类账簿之间的核对；
编辑版ppt 20
错账查找 方法
n 差数法——按错账的差数查找错账的方法
尾数法—— n
差错只查找末位数，以提高查错效率的方法
n 除 2 法—— 以差数除以2来查找错账的方法
n 除 9 法—— 以差数除以9来查找错账的方法
n 错账更正方法——一般有划线更正法、红字更正法和补充登记
法
编辑版ppt
21
财产清查
编辑版ppt 15
记帐凭证审核
n 内容是否真实 n 项目是否齐全 n 科目是否正确 n 金额是否正确 n 书写是否正确
出纳人员在办理收款或付款业务后应 在凭证上戳记，以避免重收、重付
编辑版ppt
16
会计凭证的保管
n 1、会计凭证应定期装订成册、防止散失 n 2、会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、
《财务知识》PPT课件
扣缴义务人：实行分包或转包的，总承包人为扣缴义务 人。
- 28 -
营业税
纳税地点： 1、提供给税劳务，向应税劳务发生地的主管税务机关纳 税。 2、销售不动产，在不动产所在地税务机关纳税。 3、实行分包或转包的，总承包人应当在分包或转包工
程 劳务发生地税务机关缴纳。
- 29 -
城建税
城建税：是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个
3、实行招、投标的建筑安装工程其标底和报价的编制， 均应包含营业税，中标的价格是计征营业税的依据。 中标后调整价格的，以调整后的实际收入额为营业 额。
- 27 -
营业税
总包与分包的条件：纳税人以签订工程总包和分包合同 方式开展经营活动时，如同时符合以下二个条件： 〔1〕必须具备建立行政部门批准的建筑业施工资质 〔2〕签订建立工程施工总包或分包合同，并单独注明建筑 业劳务价款。
- 33 -
个人所得税
其他免税工程：
5、企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并 向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、根本医疗保险 费、根本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；个人 领取原来提存的上述款项及其利息的时候，也免征个人所得 税。
6、个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济 补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍额以内的局部， 免征个人所得税。 7、军队干部取得的某些特殊补贴、津贴，如军粮差价补贴、 夫妻分居补助费等。
12000 ÷12个月=1000〔元〕，适用税率为10% 应纳税额=12000 ×10%－25=1175元
- 38 -
- 32 -
个人所得税
其他免税工程：
1、教育储蓄存款利息以及国家财政部门确定的其他专项 储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息
- 28 -
营业税
纳税地点： 1、提供给税劳务，向应税劳务发生地的主管税务机关纳 税。 2、销售不动产，在不动产所在地税务机关纳税。 3、实行分包或转包的，总承包人应当在分包或转包工
程 劳务发生地税务机关缴纳。
- 29 -
城建税
城建税：是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个
3、实行招、投标的建筑安装工程其标底和报价的编制， 均应包含营业税，中标的价格是计征营业税的依据。 中标后调整价格的，以调整后的实际收入额为营业 额。
- 27 -
营业税
总包与分包的条件：纳税人以签订工程总包和分包合同 方式开展经营活动时，如同时符合以下二个条件： 〔1〕必须具备建立行政部门批准的建筑业施工资质 〔2〕签订建立工程施工总包或分包合同，并单独注明建筑 业劳务价款。
- 33 -
个人所得税
其他免税工程：
5、企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并 向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、根本医疗保险 费、根本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；个人 领取原来提存的上述款项及其利息的时候，也免征个人所得 税。
6、个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济 补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍额以内的局部， 免征个人所得税。 7、军队干部取得的某些特殊补贴、津贴，如军粮差价补贴、 夫妻分居补助费等。
12000 ÷12个月=1000〔元〕，适用税率为10% 应纳税额=12000 ×10%－25=1175元
- 38 -
- 32 -
个人所得税
其他免税工程：
1、教育储蓄存款利息以及国家财政部门确定的其他专项 储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息
《财务知识》PPT课件
资金收支计划，清理债权债务，办理银行结
责
算和现金出纳业务。
范
围
可整理ppt
4
财务会计处的主要职责
财
务
四、负责专项资金管理，审查专项资金计
会
划和支出，实施本处统管与有关单位分管
计
业务的协调及监督。
处
组
五、负责基本建设、技术改造、大修理项
织
目的财务核算和管理。
结
构
六、负责流动资产和固定资产的核算和管 理，对各项财产物资的采购、保管、使用、 调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负 责物资出厂票据签署工作。
可整理ppt
13
出口收汇管理及要求
3.出口收汇核销的流程：
一、财务会计处从外汇管理局申领外汇核
销单；
二、采购物流管理处向海关提交核销单及其 他所需要的报关单据，海关审验后，退回给采 购物流管理处；
可整理ppt
14
三、 采购物流管理处应将出口报关单和出口核销
单交予财务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；
可整理ppt
10
核算流程
直接资料
直接工人
制造费用
可整理ppt
11
三、出口收汇管理及要求
1.公司出口收汇的管理：
民机公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同 于内销产口收款，是要进行核销的。
可整理ppt
12
出口收汇管理及要求
2.出口收汇核销：
是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对 出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行 监督管理的业务。
授课人：X X X
可整理ppt
1
授课内容
财务会计处组织结构及职责范围介绍；
财务会计基础知识PPT课件( 21张)
会计分录
总账明细账
平行登记 同时登记、同方向登记、金额相等
试算平衡
记账凭证账务处理程序
主要涉税账务处理
1、销售商品 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
2、退货（开局红字发票） 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款
234 200=234÷(1+17%)
资产负债表的结构
利润表
利润表亦称收益表、损益表，是反映企业在一定时 期（月度、年度）的经营成果及其分配情况的报表。
结构
其他报表及财务报表附注
现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注
谢 谢!
1.地域文化因历史悠久,富有人文内涵,在今天 仍发挥 重要作 用,因而 颇受老 百姓喜 爱。 2.在当下,地域文化不仅丰富了人们的 精神生 活,而且 直接促 进了社 会生产 力的快 速发展 。 3.大力发展文化产业,形成地域与文化 、经济 互促式 发展模 式,需要 多个方 面的积 极参与 。 4.加强历史文物古迹保护、恢复还原 古景、 开发历 史人文 景观等 是彰显 地域文 化魅力 的重要 途径。 5.作为文化产业的重要载体和平台,“农 家乐” 等生态 休闲旅 游项目 利于改 变我国 山区落 后的经 济状况 。 6项,“取决于该城市对本地历史文化、 民间传 统艺术 等的挖 掘利用 程度”不 正确,由第五 段内容 可知,切 实保护 历史文 物古迹,深入挖 掘、开 发本地 历史文 化,只是 彰显地 域文化 特色的 有效途 径。 7善于抓住景物前面的修饰语及后面的 动词、 形容词 ，把握 景物特 征，从 特征中 捕捉背 后的情 感特征 。 8．本诗构思别致，主客对答，情节性 强，先 总起写 劝酒场 面，接 着两句 是客人 表白心 怀，于 是主人 再次劝 酒致辞 ，客人 最后再 作回应 。 9.古代以亲属关系的远近制定丧服的 轻重。 期，穿 一周年 孝服的 人；功 ，穿七 个月大 功服、 穿五个 月小功 服的亲 族。“外 无期功 强近之 亲”中的 “期功” 指关系 比较近 的亲属 。
总账明细账
平行登记 同时登记、同方向登记、金额相等
试算平衡
记账凭证账务处理程序
主要涉税账务处理
1、销售商品 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
2、退货（开局红字发票） 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款
234 200=234÷(1+17%)
资产负债表的结构
利润表
利润表亦称收益表、损益表，是反映企业在一定时 期（月度、年度）的经营成果及其分配情况的报表。
结构
其他报表及财务报表附注
现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注
谢 谢!
1.地域文化因历史悠久,富有人文内涵,在今天 仍发挥 重要作 用,因而 颇受老 百姓喜 爱。 2.在当下,地域文化不仅丰富了人们的 精神生 活,而且 直接促 进了社 会生产 力的快 速发展 。 3.大力发展文化产业,形成地域与文化 、经济 互促式 发展模 式,需要 多个方 面的积 极参与 。 4.加强历史文物古迹保护、恢复还原 古景、 开发历 史人文 景观等 是彰显 地域文 化魅力 的重要 途径。 5.作为文化产业的重要载体和平台,“农 家乐” 等生态 休闲旅 游项目 利于改 变我国 山区落 后的经 济状况 。 6项,“取决于该城市对本地历史文化、 民间传 统艺术 等的挖 掘利用 程度”不 正确,由第五 段内容 可知,切 实保护 历史文 物古迹,深入挖 掘、开 发本地 历史文 化,只是 彰显地 域文化 特色的 有效途 径。 7善于抓住景物前面的修饰语及后面的 动词、 形容词 ，把握 景物特 征，从 特征中 捕捉背 后的情 感特征 。 8．本诗构思别致，主客对答，情节性 强，先 总起写 劝酒场 面，接 着两句 是客人 表白心 怀，于 是主人 再次劝 酒致辞 ，客人 最后再 作回应 。 9.古代以亲属关系的远近制定丧服的 轻重。 期，穿 一周年 孝服的 人；功 ，穿七 个月大 功服、 穿五个 月小功 服的亲 族。“外 无期功 强近之 亲”中的 “期功” 指关系 比较近 的亲属 。
《财务知识讲座》课件
审计报告
解释审计报告的作用和内容，以及如何阅读和理解审计意见，以确保财务报表的准确性和可靠性。
介绍常见的财务比率指标，如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率等。
财务比率
财务比率分析
财务预测
解释如何运用财务比率指标进行财务分析，包括偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析等。
介绍如何运用财务比率指标进行财务预测，包括预测企业的未来发展趋势和投资前景等。
02
内部控制与风险管理
建立健全内部控制体系，强化风险管理意识，确保各项风险应对措施的有效实施。
企业财务绩效评估
CATALOGUE
05
1
2
3
通过对比企业财务报表中的数据，计算各种财务比率，以评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。
财务比率分析法
利用财务比率之间的关系，将企业的权益净利率分解为资产周转率、税前利润率和权益乘数，以评估企业的盈利能力。
筹资决策的程序
筹资决策的程序包括确定筹资目标、分析筹资渠道和筹资方式、比较不同筹资方案的优劣、选择最优筹资方案、制定筹资计划和实施筹资计划。
企业的投资活动需要资金的支持，而企业的筹资活动也需要有明确的方向和目标。因此，投资与筹资是相互依存的，需要相互协调和配合。
投资与筹资相互依存
企业的投资活动和筹资活动都会对企业未来的经营和发展产生影响。如果投资决策不当或筹资安排不合理，都可能给企业带来财务风险或经营风险。因此，企业需要综合考虑投资与筹资的关系，制定合理的财务策略。
杜邦分析法
通过调整财务报表中的会计数据，计算出企业创造的经济价值，以评估企业的真实业绩。
经济增加值（EVA）法
包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业偿还债务的能力。
《财务知识讲座》PPT课件
司内部实行一套账， 下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到 六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和 各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我 们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北 京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很 高的要求。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
财务常识培训课件37页PPT
所了解的;打60分以下，别灰心，以后多利用业余时间多掌握一些财务
知识，到最后像这样的问题打90分， 100分也是很容易的事。下
面。。。。
2
宏观了解会计学体系
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、 行政单位会计、事业单位会计;在企业会计里，又分 为财务会计、成本会计、金融企业会计;现在又出现 了税务会计、法务会计，等等。
(四)成本类科目——生产成本、制造费用。
(五)损益类科目——主营业务收入、主营业 务成本、主营业务税金及附加、其他业务 收入、其他业务支出、营业外收入、营业 外支出、管理费用、财务费用、营业费用 、所得税。
17
公司Logo
会计凭证
(一)原始凭证
会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据， 收到报销的费用单据，收到的借据或者欠条，工资单、 入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。
3. 你能看懂会计的账本吗?
4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗?
6. 应收账款的周转天数越少越好吗?
7. 负债率40%合适吗?
8. 借款买的设备算自己的资产吗?
9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?（很多种）
分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一下，说明你对财务知识还是有
22
公司Logo
财务能力分析
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析
23
公司Logo
偿债能力分析
偿债能力分析是指企业偿还各种到期债务的能力。 偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面，通 过这种分析可以揭示企业的财务风险。企业管理者、 债务分及股权投资者都十分重视企业的偿债能力分 析。
流动比率=流动资产/流动负债
30
公司Logo
知识，到最后像这样的问题打90分， 100分也是很容易的事。下
面。。。。
2
宏观了解会计学体系
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、 行政单位会计、事业单位会计;在企业会计里，又分 为财务会计、成本会计、金融企业会计;现在又出现 了税务会计、法务会计，等等。
(四)成本类科目——生产成本、制造费用。
(五)损益类科目——主营业务收入、主营业 务成本、主营业务税金及附加、其他业务 收入、其他业务支出、营业外收入、营业 外支出、管理费用、财务费用、营业费用 、所得税。
17
公司Logo
会计凭证
(一)原始凭证
会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据， 收到报销的费用单据，收到的借据或者欠条，工资单、 入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。
3. 你能看懂会计的账本吗?
4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗?
6. 应收账款的周转天数越少越好吗?
7. 负债率40%合适吗?
8. 借款买的设备算自己的资产吗?
9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?（很多种）
分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一下，说明你对财务知识还是有
22
公司Logo
财务能力分析
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析
23
公司Logo
偿债能力分析
偿债能力分析是指企业偿还各种到期债务的能力。 偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面，通 过这种分析可以揭示企业的财务风险。企业管理者、 债务分及股权投资者都十分重视企业的偿债能力分 析。
流动比率=流动资产/流动负债
30
公司Logo
《财务基础知识讲座》PPT课件
现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付 的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 投资活动所产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
385,230.00 -59,030.00
500,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00
500,000.00 250,000.00
现金流出小计 投资活动所产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
385,230.00 -59,030.00
500,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00
500,000.00 250,000.00
财务知识普及培训.pptx
出企业的现实义务。
权益－是指企业的所有者（股东）对企业净资产的要求权，是所有者
利益的根本表现。权益也称净资产。
收入－是指企业日常经济活动所形成的、与所有者投入资本无关的经
济利益的总流入。
费用—是指企业为销售商品、提供劳务等日常经营活动发生的各类支
出。
利润－是指企业一定会计期间所形成的经营成果的总和。
相配比；二是时间配比，即将一定时期的收入与同时期的费用相配比。
历史成本原则 指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，
除有特殊规定外，不得调整起账面价值。
谨慎性原则 在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或
收益，也不压低负债或费用。有利于企业作出正确的决策，保护所有者和债权人利益。
企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。
权责发生制原则 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项
是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已 在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
配比性原则 收入与其相关的成本费用应当配比。一是因果配比，即将收入与对应的成本
目录
1 基础知识 32 帐 务 报 表 3 结算知识
第2页/共25页
会计的概念
会计
是企业经济活动中能系统全面反映其财务状况、 经营成果和现金流转构成的一个完备的信息系统。
会计主体：指在经营上或经 济上具有独立性或相对独立 性的单位 。
会计分期：指会计信息 应 按划分期限收集和处理 。月份 、季度、年度
重要性原则 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，来选择
合适的会计方法和程序。
第6页/共25页
权益－是指企业的所有者（股东）对企业净资产的要求权，是所有者
利益的根本表现。权益也称净资产。
收入－是指企业日常经济活动所形成的、与所有者投入资本无关的经
济利益的总流入。
费用—是指企业为销售商品、提供劳务等日常经营活动发生的各类支
出。
利润－是指企业一定会计期间所形成的经营成果的总和。
相配比；二是时间配比，即将一定时期的收入与同时期的费用相配比。
历史成本原则 指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，
除有特殊规定外，不得调整起账面价值。
谨慎性原则 在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或
收益，也不压低负债或费用。有利于企业作出正确的决策，保护所有者和债权人利益。
企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。
权责发生制原则 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项
是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已 在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
配比性原则 收入与其相关的成本费用应当配比。一是因果配比，即将收入与对应的成本
目录
1 基础知识 32 帐 务 报 表 3 结算知识
第2页/共25页
会计的概念
会计
是企业经济活动中能系统全面反映其财务状况、 经营成果和现金流转构成的一个完备的信息系统。
会计主体：指在经营上或经 济上具有独立性或相对独立 性的单位 。
会计分期：指会计信息 应 按划分期限收集和处理 。月份 、季度、年度
重要性原则 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，来选择
合适的会计方法和程序。
第6页/共25页
财务基础知识分享ppt课件
减：固定资产减值准备
25
长期负债合计
62
固定资产净额
26
递延税项：
工程物资
27
递延税款贷项
65
在建工程
28
负债合计
66
固定资产清理
29
固定资产合计
30
无形资产及其他资产：
股东权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
69
无形资产
32
长期待摊费用
34
资本公积
72
其他长期资产
35
盈余公积
73
无形资产及其他资产合计
精选课件PPT
22
谢谢各位的倾听！
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 财务部
精选课件PPT
23
44
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
46
5.债务重组损失486.其他来自50精选课件PPT
12
报销规范及要求
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不 规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困 扰。希望大家后期能够改善！
3 精选课件PPT
2
4 21
三、报销要求
购买大型办公用品及物品时需要提前写《采购申请》得到总监及总经理 批准后方可购买，未经批准的由购买者自己承担 销售部要宴请客户时需要提前当面或电话通知总监或总经理，在报销招 待费用时请附情况说明，招待人数、对象、项目名称。 工地需要的材料除临时需要用的小材料外统一由公司采购并付款，需要 支付的其它费用超过200元以上的也需要报告总经理。 供货商请款时需要对账后提供发票方可付款，涉及到工程量的由项目经 理、工程部经理签字认可在交财务室审核。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
目前：我公司销售毛利率>10% 目前人民银行基本贷款利率为5.6%（1年期） 商业银行贷款利率上浮15%左右，即6.5% 销售毛利率>贷款利率，所以可以贷款。但为了避免现金流问
题，应结合企业实际状况适度控制贷款规模。
定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算 项目利润。
四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专 用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。
-
假设我们对外销售1吨产品A，售价15210元；消耗主材8590元；消耗电 力540元；水42.4元；天然气237.3元；工人工资500元；备件540元； 设备维修费170元；折旧等1550元；销售费用、管理费用、财务费用等 2300元。我们的利润？
制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它 所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按 费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进 行分配，计入各成本计算对象的成本中。
补充常用信息 毛利=收入-成本
-
2.2、税金
序号
税种
1
增值税
征收单 位
财务知识 分享
财务部
-
关于利 润
业务人员： 依据客户需求，采购物资→投入生产→对外销售 买、卖差价形成了我们公司利润 售价（5.85亿）-（采购3.51亿）-生产消耗（1亿）-费用(.88
亿)=4600（万元）
财务人员：用专业的方法来计量我们的经营成果：。 收入-成本-费用-税金=净利润 收入（5亿）-成本（4亿） -费用(.88亿)-税金(0.03亿）=净利润
① “应付出的资源代价”是指应该付出、但还未付出、而且迟早要付出 的资源代价。
② “资源”一般包括：人力、物力、财力和信息等资源。 人们所付出的资源代价都是出于一定的目的。就是
“为了过程增值或结果有效”。成本法则告诉我们“成本一定在过程 中发生”，如生产成本是在生产过程中发生的；销售成本是在销售过 程中发生的。有些组织的过程不直接增加经济价值（如政府的行政管 理过程），它们所发生的成本是为了结果的有效。任何组织或个人的 活动其过程都是为了增值，都在追求结果的有效性。
② 直接人工：直接参与生产的工人工资、奖金、津贴等；
③ 能源动力：直接生产过程中消耗的电力、天然气、煤炭、蒸汽等能源；
④ 制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。主要包括企业各 个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。具体包括： 生产管理人员的工资、职工福利费，房屋、设备折旧、设备维护费用的等等。
我们的利润： 国内业务=13000-14361.54= -1361.54元 出口业务=14601.6-14361.54=240.06元
我们的净利润： 国内业务= -1361.54元 出口业务=240.06*（1-15%）=204.05元
-
成本是什么？
成本是为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源 代价。
假如我是一名业务人员 我们的收入：15210元 我们的成本：
8590+540+42.4+237.3+500+540+170+1550+2300=14469.7元 我们的利润：15210-14469.7=740.3元
-
假如我是一名财务人员
我们的收入： 国内内务：15210/1.17=13000元 出口业务：15210-15210*（0.17-0.13）=14601.6元
-
收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？
1、财务的收入构成 1.1、收入的构成：产品销售收入，原材料、中间品、
联、副产品销售收入，废旧物资变价收入、资产处置 收入，投资收入，营业外收入（如政府补贴收入、科 技扶持收入等）。 1.2、收入=销售合同价/（1+适用增值税税率）
-
2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？
国税
征收时限 月
计税依据 增值额
税率
备注
17%
2
工会经费
3 企业所得税
4
城建税
5 教育费附加
6 地方教育费
7 河道管理费
8
印花税
9 个人所得税
10 残疾人保障金
地税
国税 地税 地税 地税 地税
地税 地税
地税
月
工资总额*0.02*0.4
60%转入工会专户
按季预缴
年终汇算
应纳税所得额
25%
月
增值税
5%
月
预计2015年38万左右
2.3、费用
费用包括：
工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待
费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。
由于贷款，产生利息费用 问题：贷款好？还是不贷款好？
-
答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷 款利率，则利用财务杠杆效应，可起到降低税负，增加资金 流动性，适当贷款是有利的。反之则否！
我们的成本：8590+500+671.54+710+1590+2300=14361.54元 直接材料：8590元；直接人工：500元； 能源成本：540/1.17+237.3/1.13=671.54元； 其他变动成本：540+170=710元 其他固定成本：42.4/1.06+1550=1590元 期间费用：2300元
2.1、 成本
材料成本的组成
① 成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用 （保险、仓储费等）。
② 采购价款：有增值税专用发票=合同价/1.17；无增值税专用发票=合同价 ③ 运费成本：运费/1.11（由我公司承担运费）
生产成本的组成
① 直接材料：生产过程中投入的原材料、辅料；
增值税
3%
月
增值税
2%
月
收入0.Biblioteka %购销合同/借款合同/账薄/
购销万分之三；加工
月
财产租赁合同等 适用税率
万分之五
月
每年一次 每年7-9月
-
个人工资薪金
3—45%
本地区上年度在岗职工平均工资*（上年 单位职工人数*1.5%）-已安置残疾人数
代收代付
2013年26.1万基数； 2014年31.5万元；
（ 900万元）
业务人员的困惑: 一个项目到底能能挣多少钱？同样的数据怎么跟财务计算的结果
存在这么大的差异？差异到底在哪儿？
-
思路
一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？
二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎 么核算的？
三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目
题，应结合企业实际状况适度控制贷款规模。
定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算 项目利润。
四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专 用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。
-
假设我们对外销售1吨产品A，售价15210元；消耗主材8590元；消耗电 力540元；水42.4元；天然气237.3元；工人工资500元；备件540元； 设备维修费170元；折旧等1550元；销售费用、管理费用、财务费用等 2300元。我们的利润？
制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它 所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按 费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进 行分配，计入各成本计算对象的成本中。
补充常用信息 毛利=收入-成本
-
2.2、税金
序号
税种
1
增值税
征收单 位
财务知识 分享
财务部
-
关于利 润
业务人员： 依据客户需求，采购物资→投入生产→对外销售 买、卖差价形成了我们公司利润 售价（5.85亿）-（采购3.51亿）-生产消耗（1亿）-费用(.88
亿)=4600（万元）
财务人员：用专业的方法来计量我们的经营成果：。 收入-成本-费用-税金=净利润 收入（5亿）-成本（4亿） -费用(.88亿)-税金(0.03亿）=净利润
① “应付出的资源代价”是指应该付出、但还未付出、而且迟早要付出 的资源代价。
② “资源”一般包括：人力、物力、财力和信息等资源。 人们所付出的资源代价都是出于一定的目的。就是
“为了过程增值或结果有效”。成本法则告诉我们“成本一定在过程 中发生”，如生产成本是在生产过程中发生的；销售成本是在销售过 程中发生的。有些组织的过程不直接增加经济价值（如政府的行政管 理过程），它们所发生的成本是为了结果的有效。任何组织或个人的 活动其过程都是为了增值，都在追求结果的有效性。
② 直接人工：直接参与生产的工人工资、奖金、津贴等；
③ 能源动力：直接生产过程中消耗的电力、天然气、煤炭、蒸汽等能源；
④ 制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。主要包括企业各 个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。具体包括： 生产管理人员的工资、职工福利费，房屋、设备折旧、设备维护费用的等等。
我们的利润： 国内业务=13000-14361.54= -1361.54元 出口业务=14601.6-14361.54=240.06元
我们的净利润： 国内业务= -1361.54元 出口业务=240.06*（1-15%）=204.05元
-
成本是什么？
成本是为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源 代价。
假如我是一名业务人员 我们的收入：15210元 我们的成本：
8590+540+42.4+237.3+500+540+170+1550+2300=14469.7元 我们的利润：15210-14469.7=740.3元
-
假如我是一名财务人员
我们的收入： 国内内务：15210/1.17=13000元 出口业务：15210-15210*（0.17-0.13）=14601.6元
-
收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？
1、财务的收入构成 1.1、收入的构成：产品销售收入，原材料、中间品、
联、副产品销售收入，废旧物资变价收入、资产处置 收入，投资收入，营业外收入（如政府补贴收入、科 技扶持收入等）。 1.2、收入=销售合同价/（1+适用增值税税率）
-
2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？
国税
征收时限 月
计税依据 增值额
税率
备注
17%
2
工会经费
3 企业所得税
4
城建税
5 教育费附加
6 地方教育费
7 河道管理费
8
印花税
9 个人所得税
10 残疾人保障金
地税
国税 地税 地税 地税 地税
地税 地税
地税
月
工资总额*0.02*0.4
60%转入工会专户
按季预缴
年终汇算
应纳税所得额
25%
月
增值税
5%
月
预计2015年38万左右
2.3、费用
费用包括：
工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待
费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。
由于贷款，产生利息费用 问题：贷款好？还是不贷款好？
-
答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷 款利率，则利用财务杠杆效应，可起到降低税负，增加资金 流动性，适当贷款是有利的。反之则否！
我们的成本：8590+500+671.54+710+1590+2300=14361.54元 直接材料：8590元；直接人工：500元； 能源成本：540/1.17+237.3/1.13=671.54元； 其他变动成本：540+170=710元 其他固定成本：42.4/1.06+1550=1590元 期间费用：2300元
2.1、 成本
材料成本的组成
① 成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用 （保险、仓储费等）。
② 采购价款：有增值税专用发票=合同价/1.17；无增值税专用发票=合同价 ③ 运费成本：运费/1.11（由我公司承担运费）
生产成本的组成
① 直接材料：生产过程中投入的原材料、辅料；
增值税
3%
月
增值税
2%
月
收入0.Biblioteka %购销合同/借款合同/账薄/
购销万分之三；加工
月
财产租赁合同等 适用税率
万分之五
月
每年一次 每年7-9月
-
个人工资薪金
3—45%
本地区上年度在岗职工平均工资*（上年 单位职工人数*1.5%）-已安置残疾人数
代收代付
2013年26.1万基数； 2014年31.5万元；
（ 900万元）
业务人员的困惑: 一个项目到底能能挣多少钱？同样的数据怎么跟财务计算的结果
存在这么大的差异？差异到底在哪儿？
-
思路
一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？
二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎 么核算的？
三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目