全国2017年4月份自学考试税法真题
税务师全真机考附答案解析- 2017年税务师考试真题税法(一)
1(单项选择题 )（根据2020年教材该知识点已删除）某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50［参考答案］ C［答案解析］解析：该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。
•2(单项选择题 )某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元［参考答案］ B［答案解析］解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额×税率=65×20%=13（万元）。
•3(单项选择题 )关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁［参考答案］ D［答案解析］解析：负税人，是指实际负担税款的单位和个人。
现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。
纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。
扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。
•4(单项选择题 )（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某油田企业为增值税一般纳税人。
全国2017年4月份自学考试知识产权法真题
全国2017年4月份自学考试知识产权法真题2017年4月高等教育自学考试知识产权法试题课程代码：00226一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)1、在我国知识产权法律中，最先制定的法律是( )A、《著作权法》B、《专利法》C、《商标法》D、《反不正当竞争法》2、下列国际组织中，简称为WIPO的是( )A、世界贸易组织B、世界版权公约组织C、世界知识产权组织D、亚太经合组织3、世界上第一部现代意义的著作权法是( )A、《安娜法令》B、《兰哈姆法》C、《垄断法规》D、《关于工厂、制造场和作坊的法律》4、下列选项中，受《著作权法》保护的是( )A、时事新闻B、司法裁判文书C、大百科全书D、化学元素周期表5、甲创作了一幅油画，有关部分认定该油画的内容违反了我国宪法的规定，对此，下列说法正确的是( )A、该油画可以出版B、该油画不能在中国出版C、该油画必须销毁D、该油画不享有著作权6、电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品的著作权属于( )A、导演B、编剧C、演员D、制片者7、依据我国《著作权法》，下列选项中属于邻接权的是(A、表演权B、发表权C、表演者权D、发行权8、对于美术作品，随着原件所有权转移而转移的权利是( )A、发行权B、汇编权C、改编权D、展览权9、甲于1973年完成了一系列自然风光的摄影作品，于1975年8月发表在《国家地理》上，1996年5月甲逝世，该摄影作品著作权保护期截止于( )A、2023年12月31日B、2025年12月31日C、2046年12月31日D、2046年5月31日10、单位对计算机软件享有著作权的保护期的起算时间是( )A、开发完成日B、登记注册日C、核准授权日D、首次发表日11、M商场为吸引消费者，委托艺术家甲创作了一座雕像，放置于商场入口，委托创作合同中未约定雕像的著作权归属。
对此，下列行为中不属于侵犯著作权的是( )A、M商场同意N商场复制一个相同的雕像B、消费者乙未经著作权人同意与雕像合作留念C、M商场将该雕像制作成微缩纪念品向消费者出售D、艺术家丙仿照该雕像并将其制作成小型纪念品销售12、依据我国《专利法》，经过初步审查就可以授予专利权的是A、计算机软件B、产品发明C、汽车外观D、方法发明13、在专利申请文件中，确定专利保护范围的文件是()A、附图B、请求书C、说明书D、权利要求书14、对于发明专利申请的审查，我国采取的审查制度是( )A、形式审查制B、初步审查制C、不予审查制D、早期公布+实质审查制15、专利申请人专利局驳回专利申请决定不服的，可以向专利复审委员会请求复审，请求复审的时间为自收到通知之日起( )A、1个月内B、3个月内C、6个月内D、12个月内16、依据我国《专利法》，专利权人的义务是( )A、缴纳年费B、标明专利权C、加入技术标准组织D、许可他人实施专利权17、下述情形中，属于职务发明创造的是( )A、利用上班时间完成的与本职工作无关的发明创造B、在职人员执行本单位交付的任务所完成的发明创造C、工作之余利用本单位的公共图书资料所完成的发明创造D、退休一年后所完成的与原单位本职工作有关的发明创造18、依据我国《专利法》中强调许可的规定，下列说法正确的是A、发明专利不可以实施强制许可B、外观设计专利可以实施强制许可C、实用新型专利不可以实施强制许可D、取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权19、如果某一专利被专利复审委员会宣告无效，下列说法正确的是( )A、该专利权自始不存在B、该专利权自宣告无效之日起无效C、该专利权自首次实施之日起无效D、该专利权自申请公布之日起无效20、专利侵权的诉讼时效是( )A、1年B、2年C、3年D、5年21、下列权利中，权利人可以在保护期届满前提出续展申请的是( )A、商标专利权B、图出书版者权C、实用新型专利权D、植物新品种权22、依据我国《商标法》，商标的构成要素不包括( )A、数字B、音乐C、气味D、字母组合23、不同主体在相同或者类似的商品上申请相同或者近似商标的，商标局会初步审定并公告在先申请的商标;同日申请的，商标局初步审定并公告的是( )A、随机选择的B、在先声明的C、在先使用的D、在先设计的24、商标注册人在使用其商标过程中，可能导致该商标被撤销的行为是( )A、自行改变注册商标的B、申请变更注册人名义的C、没有正当理由连续两年不使用的D、注册商标许可他人使用未按要求备案的25、为保护消费者权益，注册商标被注销后，不得以相同或者近似商标申请注册的时间限制是自商标被注销后( )A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内26、我国注册商标的有效期限为自核准注册之日起( )A、10年B、20年C、25年D、50年27、商标专用权人再通一种商品或者类似商品上注册的与主商标相近似的系列商标，在转让时( )A、可以单个转让B、不得一并转让C、只能单个转让D、应当一并转让28、当事人对商标异议复审的裁定不服提起的行政诉讼中，作为被告的是( )A、商标局B、代理该商标注册的机构C、商标评审委员会D、商标局和商标评审委员会29、申请获得植物新品种保护需满足的条件是( )A、新颖性、创造性、实用性、一致性B、新颖性、创造性、稳定性、一致性C、新颖性、特异性、实用性、稳定性D、新颖性、特异性、一致性、稳定性30、下列法律中，为商业秘密提供保护的是( )A、《专利法》B、《商标法》C、《反垄断法》D、《反不正当竞争法》二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)31、《保护工业产权巴黎公约》规定的保护对象有( )A、原产地名称B、工业品外观设计C、服务标记D、商品商标E、发明专利32、《保护文学艺术作品伯尔尼公约》中确立的基本原则有( )A、国民待遇原则B、自动保护原则C、著作权独立原则D、最低保护其原则E、对复制权和翻译权的强制许可33、下列内容中，受我国《著作权法》保护的有( )A、即兴演讲B、游戏软件C、教育部下发的文件D、建设工程设计合同(官方示范文本)E、城市导游地图34、下列情形中，可以使用法定许可的有( )A、转载已刊登在其他报刊上的作品B、为实施九年制义务教育规划而编写出版教科书C、为学校课堂教学而复制已出版的作品，供学生使用D、为评论某一作品，在自己作品中引用已发表的该作品E、使用他人已经合法录制为录音制品的音乐作品制作录音制品35、下列对象中，我国《专利法》不予保护的有( )A、象棋棋谱B、智能按摩椅C、近视眼针灸疗法D、变魔术的方法E、花卉新品种培育方法36、依据我国《专利法》，可以对专利申请权归属进行约定的情形有( )A、两个单位合作完成的发明创造B、多个发明人共同完成的发明创造C、某公司委托某大学完成的发明创造D、主要利用本单位物质技术条件完成的发明创造E、单位职工在履行本岗位职责过程中完成的发明创造37、某公司于2015年8月1日提出一项产品发明专利申请，2015年4月8日该公司曾将此项产品发明在中国政府承认的国际展览会上参展，该产品发明人于2016年1月将该发明在国际学术会议上首次发表，对此，下列表述正确的有( )A、该申请的新颖性判断以2015年8月1日为时点B、该产品发明在国际展览会展出不视为丧失新颖性C、该公司就该发明向国外申请专利可以要求优先权D、该发明在国际学术会议上的发表导致新颖性丧失E、2015年3月他人未经该公司许可泄露该申请内容导致新颖性丧失38、下列选项中，可以作为三维标志申请注册商标的有( )A、用作车标的几何形状B、用作餐饮业服务的卡通形象C、使商品具有实质性价值的形状D、用做物流服务的生肖立体形状E、仅由商品自身的性质产生的形状39、甲和乙签订了一份商标许可合同，约定许可模式为普通许可，商标权人甲应当( )A、维持注册商标的有效性B、自己不得以同样方式使用注册商标C、合同期满将注册商标转让给乙D、不得许可第三人以同样方式使用注册商标E、监督被许可人乙使用其注册商标的商品的质量40、下列属于我国《商标法》意义上“商标使用”的情形有( )A、将商标用于电视广告中B、将商标用于交易文书中C、将商标用于展销会中D、将商标许可他人使用E、将商标贴于核定使用的商品上三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)41、简述知识产权的时间性。
2017年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)
2017年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有( )。
A．行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B．听证程序适用于所有行政案件C．听证应由行政机关指定本案调查人员主持D．当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论正确答案：D解析：选项A、B，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；选项C，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。
2．根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是( )。
A．损害事实B．污染者自身没有过失C．污染者自身没有故意D．污染行为与损害之间不存在因果关系正确答案：D解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。
3．根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是( )。
A．过错责任原则B．公平责任原则C．无过错责任原则D．过错推定责任原则正确答案：C解析：从事高度危险作业造成他人损害的，适用无过错责任的归责原则。
4．甲在乙商场购买了一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。
甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。
根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。
A．2年B．3年C．1年D．4年正确答案：C解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。
5．下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。
A．定金合同自合同订立时生效B．预付款具有担保性质C．定金合同是实践合同D．定金等同于预付款正确答案：C解析：选项A，定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；选项B、D，定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。
全国2017年4月自学考试00233税法试题
全国2017年4月高等教育自学考试
税法试题
课程代码:00233
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂㊁写在答题纸上㊂
选择题部分
注意事项:
1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称㊁姓名㊁准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上㊂
2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑㊂如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号㊂不能答在试题卷上㊂
一㊁单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸”的相应代码涂黑㊂错涂㊁多涂或未涂均无分㊂
1.关于税法地位的说法,正确的是
A.税法属于经济法体系中的二级子部门法
B.税法属于民法体系中的二级子部门法
C.税法属于行政法体系中的二级子部门法
D.税法属于财政法体系中的二级子部门法
2.国务院主管财政收支㊁财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是
A.财政部
B.国家税务总局
C.人力资源和社会保障部
D.国家发展和改革委员会
3.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是
A.消费税
B.资源税
C.房产税
D.土地增值税
4.某家电商场向某科研所销售空调20台,送货上门并安装调试,每台收取安装劳务费100元㊂对家电商场的该项业务应征收
A.增值税
B.营业税
C.销售空调征增值税,安装劳务不征税
D.销售空调征增值税,安装劳务征营业税
浙00233#税法试题第1页(共6页)。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
全国2017年4月自学考试财政学试题
全国2017年4月自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．我国财政支出组成的级次是 ( D ) 2-27A．二级B．三级C．四级D．五级2．伴随着市场化的整体经济体制改革进程，我国财政的发展方向是( B )导论-2A．市场化B．公共化C．部门化D．现代化3．瓦格纳定律认为财政支出规模的变化趋势是( A )2-38A．不断上升B．不断下降C．随机变化D．保持稳定4．属于创造性支出的是( D )2-25A．国防支出B．警察支出C．监狱支出D．文教支出5．下列关于财政支出的理论模型中，认为政府部门平均劳动生产率偏低的是( A )2-42A．非均衡增长模型B．经济发展阶段模型C．梯度增长模型D．瓦格纳定律6．纳税人以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为( B ) 5-94A．前转B．后转C．散转D．消转7．下列税种中属于中央税的是( C )4-72A．增值税B．资源税C．关税D．耕地占用税8．体现税收负担程度的税收要素是( C )4-65A．课税对象B．纳税人C．税率D．纳税环节9．区别不同税种的主要标志是( B ) 4-64A．纳税人B．课税对象C．税率D．税源10．我国营业税采用的税率是( A )5-107A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率11．当中央银行大量买入公债时，对市场利率产生的影响是( B ) 6-148A．市场利率水平上升B．市场利率水平下降C．市场利率水平不变D．市场利率水平无规则变化12．政府的年度财政收支计划在国际上通用的名称是( C )7-170A．预算会计B．政府财务C．政府预算D．政府决算13．《中华人民共和国预算法》正式实施的时间是( D )7-178A．1950年1月B．1951年1月C．1994年1月D．1995年1月14．按我国《预算法》的规定，各级政府预算预备费的提取比例是( A )7-181 A．本级政府预算支出总额的1％-3％B．本级政府预算支出总额的2％-4％C．本级政府预算支出总额的4％D．本级政府预算支出总额的5％15．减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是( A )8-201A．刺激需求总量B．抑制需求总量C．改变需求结构D．改变需求质量16．在财政监督中起主导作用的监督形式是( A )9-215A．专职监督B．一般监督C．群众监督D．重点监督17．下列财政监督活动中，不属于财政对企业财务监督的是( D )9-223 A．抽查审计报告B．稽查特派员监督C．税务稽查D．批复企业决算18．财政分权管理体制的典型代表模式是( D )10-248A．分割税额B．分税率C．分割税制D．分税制19．由著名经济学家庇古最早提出的财政概念是( C )10-259A．自动稳定器 B．转移支出C．转移支付D．支出乘数20．关于政府间转移支付特点的表述，正确的是( B )10-260A．不改变资金使用权B．并非政府的终极支出C．增加资金供给量D．创造新的价值二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2017年4月自考国际经济法概论真题试题+解析
2017年4月自考国际经济法概论真题试题+解析请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分一、单项选择题（本大題共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、单独关税区( A )A.是由GATT创设的B.具有政治上的独立性C.具有全面的法律能力和独立国际法律人格D.是哲时没有独立的国家2、《汉堡规则》规定货物灭失或损害的诉讼时效为( B )A. 一年B. 二年C.三年D.四年3、在国际海上货物运输保险中，被保险人对货物具有一定的利害关系，将因被保险标的发生灭失或损害而遭受损害，或因其安全运到得到利益，这被称为( B ) A.保险金额 B.可保利益C.期得利益D.所有权4、采用信用证方式支付时，买卖合同中的卖方被称为( D )A.收款人B.开证申请人C.委托人D.受益人5、在确定违约责任时，《联合国国际货物销售合同公约》采取( B )A.过失责任原则B.无过失责任原则C.疏忽责任原则D.担保责任原则6、作为货物所有权凭证的货物运输单据是( A )A.海运提单B.空运托运单C.海运单D.铁路运单7、在世界贸易组织的三个主要协定中都确立的贸易待遇制度是( C )A.差别待遇B.对等待過C.国民待遇D.互惠待遇8、依据《关税及贸笏总协定》有关规定，特殊待遇责任对缔约方中的发达国家是一种( B )A.法律责任B.道义责任C.严格责任D.强制责任9、按照世界贸易组织有关规定，当一国在作出关税减让后，对关税减让表中的税率，该国( D )A.经协商可以进一步再提高B.可以自行进一步再提高C.绝对不可以进一步再提高D.若与其他成员方重新谈判并提供其他补偿，可以进一步再提高10、在世界贸易组织中，第一个调整国际服务贸易的多边协议是( C )A.《TRIMs》B.《GATT1994》C.《GATS》D.《TRIPS》11、解决投资争端国际中心（ICSID)在解决争议过程中应优先适用( A )A.当事人合意选择的法律B.东道国的法律C.投资者本国的法律D.有最密切联系的国家或地区的法律12、关于银团贷款说法错误的是( C )A.银团贷款也叫辛迪加贷款B.银团贷款分散了银行的贷款风险并加速了贷款银行的资金周转C.银团贷款中的代理行是借款人的代理人D.银团贷款中的委任书是由借款人向牵头行发出的13、在我国外商投资企业中一定不具有法人资格的是( D )A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外资企业D.外商投资合伙企业14、关于BOT说法错误的是( B )A.这种合作方式“应用于公共基础设施建设领域B.私营企业基于许可取得建设项目的所有权C.特许期限内私营企业建设并经营项目，以经营所得回收投资D.特许期限届满，项目公司须无偿将项目移交给东道国政府15、现行的国际货币制度是( C )A.金本位制度B.布雷顿森林体系C.牙买加体系D.巴塞尔体系16、关于多边投资担保机构下列说法正确的是( C )A.我国没有加入该机构B.创立该机构的是《华盛顿公约》C.多边投资担保机构只对在发展中成员国领土内所作的投资进行担保D.多边投资担保机构的权力机构是董事会17、国际税收协定中的《OECD范本》( B )A.是要求各国签订税收协定时遵循的国际法B.偏重保护国际投资者居住国利益C.由联合国经社理审会的税收专家小组推出D.史注重保护发展中国家的利益18、假定甲国一居民公司在某纳税年度共有所得100万元，其中来源于甲国的有80万元，来源于乙国的有20万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%、10%,在抵免法下，甲国应就该笔所得征收所得税( B )A. 20万元B. 18万元C. 16万元D. 10万元19、税收管辖权理论中的“税收居所”( D )A.是指用以确定纳税居民的属地性质的连结因素B.是目前所有国家用以确定纳税居民的连结因索C.仅适用于自然人，是指自然人在征税国境内的住所或居所D.是指纳税人与征税国之间存在着的以人身隶属关系为特征的法律事实20、在各种ADR争议解决方式中，居于核心地位的是( A )A.调解B.仲裁C.协商D.和解二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将"答题纸”的相应代码涂黑。
2017年注会《税法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【参考答案】D【答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。
【点评】本题考核“航空煤油消费税的暂缓征收”,该题目所涉及知识点在下列（)2017注册会计师《税法》辅导中均有体现：①在叶青老师基础班第三章02讲有所讲解；②在杨军老师提高班三章01有所强调；③在2017年梦想成真《应试指南·税法》第三章105 的讲解中有所涉及。
2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30 天【参考答案】C【答案解析】延期期限最长不得超过3 个月，同一笔税款不得滚动审批。
【点评】本题考核“延期缴纳税款制度”，该题目所涉及知识点在下列（）2017 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十二章第02 讲；②杨军老师强化班第十二章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十二章379 页单选题第7 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十二章319 页单选题第3 题。
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【参考答案】A【答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【点评】本题考核“双重居民身份下最终居民身份判定”，该题目所涉及知识点在下列（）2017年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十一章第01 讲；②杨军老师强化班第十一章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十一章353 页多选题第2 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十一章296 页多选题第1 题。
2017年税收学教程真题及答案
2017年税收学教程真题及答案一、单项选择题(每小题1分,共20分,在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案,并将其字幕标号填入题干的括号内)1.税收最基本的职能是()A收入分配职能B.资源配置职能C.筹集资金职能D.宏观调控职能答案：C解析：筹集资金职能是税收最基本的职能2.以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则是()A.能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则答案：A解析：能力原则是以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则3.当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是()A.扩张性税收政策B.紧缩性税收政策C.开放性财政政策D.扩张性货币政策答案：B解析：当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是紧缩性税收政策4.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍的是()A.国民生产总值税负率B.国内生产总值税负率C.企业综合税负率D.国民收人税负率答案：B解析：国内生产总值税负率.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍5.缴纳税款的主体是()A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.税务机关答案：A解析：缴纳税款的主体是纳税人6.在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为()A.免征额B.起征点C.免予额答案：A解析：在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为免征额7.以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为()A.直接税与间接税B.从价税与从量税C.中央税与地方税D.价内税与价外税答案：A解析：以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为直接税与间接税8.大多数发达国家的税制结构是()A.流转税为主体B.行为税为主体C.所得税为主体D.则财产税为主体答案：C解析：大多数发达国家的税制结构是所得税为主体9我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型解析：我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是消费型10.属于视同销售行为的是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：C解析：将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售行为11.根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为()A.6%B.11%C.10%D.17%答案：C解析：根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为10%12零售企业为一般纳税人,当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为()A.25215.52C.27594D.35240答案：A解析：29250÷（1+16%）=25215.5213.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的()A.再视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D解析：纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品是不纳税的。
051751704高等教育自学考试 税收筹划试题
2017年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题课程代码：05175一、单项选择题1．税收筹划的主体是A．税务机关B．注册税务师C．税务师事务所D．纳税人2．税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有A．违法性B．合法性C．可行性D．风险性3．随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是A．比例税率B．累进税率C．实际税率D．平均税率-4．在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是A．加权平均法B．先进先出法C．后进先出法D．个别认定法5．下列项目中，免征收增值税的是A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房6．我国增值税出口货物退税的形式不包括A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口不免税也不退税D．出nib税不免税7．某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。
该厂对于销售服装的折扣销售规定为：‘次购买10件，折扣10％；一次购买50件，折扣20％；一次购买100件，折扣30％。
该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。
该服装厂销售服装的销项税额是A．8500元B．7650元C．5950元D．5650元8．下列各项中，属于消费税纳税人的是A．酒精生产企B．汽车轮胎制造厂C．电动自行车生产厂D．委托加工涂料的外商投资企业9．纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格10．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11．《企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为A．20％B．25％C．10％D．15％12．企业所得税的计税依据是企业的A．应纳税额B．利润额C．应纳税所得额D．收入总额13．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是A．非银行企业内营业机构之间支付的利息B．违反食品卫生法被政府处以的罚款C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款D．生产过程中所产生的废品损失14．王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A．560元B．700元C．1000元D．2200元15．属于个人所得税减税项目的是A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B．因严重自然灾害造成重大损失的C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金16．依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的是A．外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天B．外籍个人~2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天C．外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天D．外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天17．下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是A．个体工商户接受捐赠取得的收入B．个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出C．个体工商户与企业联营而分得的利润D．合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出18．下列关于个人所得税的说法中，错误的是A．企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税B．个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目C．某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税D．某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税19．下列不属于土地增值税的征税范围的是A．转让国有土地使用权B．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C．房地产的出租D．存量房地产的买卖20．城镇土地使用税采用的税率是A．全省统一的定额B．有幅度差别的定额C．全县(区)统一的定额D．有幅度差别的比例税率二、多项选择题21．各国之间的税收制度的差异主要有A．税种的差异B．税基的差异C．税率的差异D．税收优惠的差异E．纳税人的差异22．下列做法中，可以起到绝对节税作用的有A．通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用B．合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策C．通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税D．在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券E．将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法23．税收优惠政策的形式包括A．免税B．减税C．优惠税率D．起征点E．退税24．下列属于增值税纳税人销售额中价外费用的有A．代收款项和代垫款项B．包装费和包装物租金C．向购买方收取的销项税额D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E．管理费用25．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有A．购买使用行为B．获奖使用行为C．进口使用行为D．受赠使用行为E．自产自用行为三、名词解释题26．税负逆转筹划法27．免征额28．出口免税并退税29．居民纳税人30．资源税四、简答题31．简述价格优惠临界点的基本原理。
2017年04月自学考试00159真题及答案
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试高级财务会计试卷(课程代码00159)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间。
超出答题区域无效。
第一部分选择题(共30分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将英选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．外币交易会计中的外币是指A.本国货币以外的货币 B．记账本位币以外的货币C．用于进口业务结算的货币 D．用于出口业务结算的货币2.采用流动与非流动项目法对外币财务报表进行折算时，下列项目中应按资产负债表日现行汇率折算的是A．营业收入 B．应付账款 C．固定资产 D．实收资本、3．根据我国会计准则规定，同一控制下企业合并过程中发生的各项直接相关费用计入 A．管理费用 B．合并成本 C.财务费用 D．资本公积4．下列企业合并中，属于纵向合并的是A．优酷网与土豆网的合并 B．中粮集团与蒙牛乳业的合并C．海尔电器与红星电器的合并 D.快的打车与滴滴打车的合并5．新华公司持有甲公司80％的有表决权股份，持有乙公司35％的有表决权股份，甲公司持有乙公司40％的有表决权股份，则新华公司合计持有乙公司的有表决权股份比例是 A．35％ B．40％ C．75％ D．100％6．下列各项中，不属于合并财务报表编制原则的是A．重要性 B．稳健性 C.完整性 D。
及时性7．在编制非同一控制下控制权取得醪合并财务报表时，母公司对予公司的长期股权投资小于子公司可辨认净资产公允价值的差额应调整A．个别利润表中的营业外收入B．个别资产负债表中的资本公积C．合并资产负债表中的其他综合收益D.合并资产负债表中的盈余公积和未分配利润8．下列各项中，应在合并现金流量表的“投资活动产生的现金流量”项目中进行反映的是 A．子公司向母公司分派现金股利B．母公司向予公司购买商品支付现金C．子公司向少数股东支付的现金股利D．母公司通过证券市场出售予公司股票收到的现金9．母公司向子公司发行面值为4 000万元、期限为三年、年利率6％、到期一次还本付息的公司债券，在编制第二年抵销分录时，不涉及的报表项目是A．应付债券 B．预付账款C．财务费用 D．持有至到期投资10．在抵销企业集团本期内部应收账款计提的坏账准备时，应借记“应收账款—晦账准备”，贷记A．“投资收益” B．“管理费用”C．“营业成本” D．“资产减值损失”11．下列各项中，属于企业权益工具的是A．发行的普通股 B．发行的公司债券C.取得的短期借款 D．计提的盈余公积12．某企业卖出的能有效对冲库存铝价格风险的铝期货合同属予A.套期工具 B．权益工具 C．衍生工具 D．被套期项目13.融资租赁业务中，承租入发生的履约成本应当计入A．固定资产 B．销售费用 C．管理费用 D．营业外支出14．下列关于融资租赁业务出租人的会计处理中，正确的是A．或有租金在发生时计入当期损益B．发生的初始直接费用应计入当期损益C．对于租出的固定资产应采用类似自有资产的折嵋政策计提折旧D．用作融资租赁的资产应包括在出租人资产负债表的相关项目内15．下列各项中，计入最低租赁付款额的是A．或有租金B．未担保余值C．承租入支付的租金D．由独立于承租人和出租人的第三方担保的资产余值16．固定资产后续计量时的计税基础是A．取得成本减去按会计规定已在以前期间扣除的折旧额B．公允价值减去按会计规定已在以前期间丰Ⅱ除的折旧额C．取得成本减去按税法规定已在以前期间扣除的折旧额D．公允价值减去按税法规定已在以前期问扣除的折旧额17．下列负债项目中，账面价值与计税基础会产生差异的是A．预计负债 B.应付票据 C．应付账款 D．短期借款18．根据我国会计准则规定，资产负债表日确认递延所得税资产适用的所得税税率是A．交易形成时的税率 B．资产负债表日的税率C．计算所得税费用时的税率 D．预期收回该资产期问的税率19．根据我国会计准则规定，下列不属于甲公司关联方的是A．甲公司的子公司 B．甲公司的母公司c．甲公司的联营企业 D．甲公司的供货企业20．下列各项中，不属于清算会计基本前提的是A．终止经营 B．清算期间 C．会计分期 D．货币计量二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将英选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
最新4月全国自考税法试题及答案解析
全国2018年4月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的形式特征是( )A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是( )A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.2018年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是( )A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是( )A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是( )A.商店销售的卷烟B.加油站销售的汽油C.汽车制造厂生产销售的卡车D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是( )A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时纳税D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是( )A.铁道部B.各车务段1C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务( )A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误．．的是( )A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( )A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是( )A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是( )A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是( )A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
2017年4月统考真题 05294 税务筹划理论与实务
贵州省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷（课程代码05294）答卷注意事项：1、请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2、第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”上相应代码涂黑。
3、第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次），使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4、必须在“答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共15分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并在答题卡上将相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率减按A、8%B、12%C、15%D、20%2、房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为A、12%B、17%C、18%D、25%3、某企业销售商品收入为100万，给客户的销售折让为9%，则收入净额为A、9B、82C、91D、994、暖气和天然气适用的增值税税率为A、7%B、11%C、13%D、17%5、《企业所得税法》及实施条例规定：符合条件的小塑微利企业，征收企业所得税的税率为A、20%B、22%C、23%D、25%6、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为A、1%B、3%C、5%D、7%7、房产税的征收办法为A、按月征收B、按季征收C、按半年征收D、按年征收8、车辆购置税的税率为A、4%B、6%C、7%D、IO%9、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定百分比扣除，该比例为A、30%B、50%C、60%D、100%10、企业用于公益性、救济性捐赠支出的扣除标准是A、全部收入的3%比例扣除B、年度利润总额的5%扣除C、全部收入的II%比例扣除D、年度利润总额的12%扣除11、下列各行业中适用3%营业税税率的行业是A、文化体育业B、金融保险业C、服务业D、娱乐业12、娱乐业税率由各省在规定的幅度内根据当地情况确定，其适用的幅度税率为A、626—10%B、6%～l3%C、6%～l5%D、5%～20%13、适用消费税比例税率的税目有A、成品油B、烟丝C、黄酒D、啤酒14、对于个人所得税法中的居民企业“在境内居住满一年”，是指在一个纳税年度中在中国境内居住A、90天B、150天C、360天D、365天15、采用加速折旧方法属于税收优惠中的A、税基优惠B、税率优惠C、税额优惠D、时间优惠第二部分非选择题（共85分）二、填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分）16、代销中的视同买断方式只缴纳，不缴纳。
四川2017年4月税务筹划理论与实务真题
四川省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。
第一部分为选择题,1页至3页,共3页。
应考者必须按试题顾序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效。
第二部分为非选择题,3页至4页，共2页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答,答在试卷上无效。
第一部分选择题（共20分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收筹划空间的上限取决于A.税法边界B.税收管辖权大小C.税负差异D.纳税人的权利大小2.纳税人采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时问是A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.收到销售清单的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.引起税收法律关系的前提条件是A.社会公共需求B.税务机关的征收管理活动C.税法D.纳税人的经济活动行为4.企业经济活动税收筹划主要包括成长税收筹划、财务税收筹划和A.商品税收筹划B.所得税收筹划C.经营税收等划D.产业税收筹划5.连接税收筹划目标与税收筹划技术的纽带是A.税收筹划模型B.税收筹划思路C.税收筹划动机D.税收筹划职能6.当企业所得税税率为20%时,利用税后利益无差别点模型可以测算出兔税债券与应税债券利率之比的无差别点是A.0.9B.0.75C.0.8D.0.857.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,不正确的是A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.租金收入以合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现8.根据税法有关规定,以下应当进行纳税调增的情况是A.会计不确认为损失,税法准予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用,税法准予扣除D.会计确认为费用，税法不予扣除9.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人培值税税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%10.基于消费税特点,以下表述不正确的是A.从征税范围看,征收对象具有选择性B.从税率角度看,采用比例税率、定额税率和复合税率C.从纳税环节看,消费税在生产环节一次课征D.从税基角度看,消费税属于价内税11.根据企业所得税法的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中，正确的是A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让动产所得,按照动产所在地确定12.下列项目中,属于个人劳务报酬所得的是A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品潮译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报配13．我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列不邱于印花税征税范围的是A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单15.将合伙企业筹划为有限责任公司，可以代替投资者股息、红利所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得16.下列不属于企业分立动机的税收筹划是A.提高管理效率B.提高资源利用效率C.避免清偿债务D.突出企业主营业务17．在进行税收筹划时,关于直线折旧与加速折旧表述错误的是A.固定资产在使用年限内,采用直线折旧与加速折旧,折旧总额相同,节税效果相同B.固定资产采用加速折旧会获得相对节税的效果C.固定资产采用直线折旧不会获得推迟纳税的效果D.企业处在免税期时,固定资产应采用直线折旧18．当销售货物时,知道对方的资金周转情况不好时，应采用的销售方式是A.分期收款方式B.直接收款法C.代销结算方式D.委托收款方式19.以下有关房地产业的税收规定中不正确的是A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地,自批准之日起开始缴纳土地使用税C.个人所有居民住房免征房产税D.纳税人征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税20．下列属于准国际避税港的是A.塞浦路斯B.百慕大C.开曼群岛D.巴哈马第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题（本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.节税22.税收筹划总体思路23.纳税禁区模型24.会计调整25.国际地域筹划三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。
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2017年4月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
1、关于税法地位的说法，正确的是( )
A、税法属于经济法体系中的二级子部门法
B、税法属于民法体系中的二级子部门法
C、税法属于行政法体系中的二级子部门法
D、税法属财政法体系中的二级子部门法
2、国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是( )
A、财政部
B、国家税务总局
C、人力资源和社会保障部
D、国家发展和改革委员会
3、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是( )
A、消费税
B、资源税
C、房产税
D、土地增值税
4、某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。
对家电商场的该项业务应征收( )
A、增值税
B、营业税
C、销售空调征增值税，安装劳务不征税
D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税
5、依法应增值税的事项是( )
A、房地产开发公司销售房产
B、煤气公司供应管道煤气
C、保险公司提供财产保险
D、某酒店提供喜宴酒席
6、某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。
其业务适用的增值税税率是( )
A、2%
B、6%
C、11%
D、13%
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A、含增值税的销售额/(1+增值税税率)
B、含增值税的销售额/(1-增值税税率)
C、含增值税的销售额/(1+消费税税率)
D、含增值税的销售额/(1-消费税税率)
8、免征消费税的是( )
A、生产应税消费品
B、委托加工应税消费品
C、进口应税消费品
D、出口应税消费品
9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是( )
A、从事蔬菜种植所得
B、从事板蓝根种植所得
C、从事牡丹花种植所得
D、从事油料植物种植所得
10、符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是( )
A、15%
B、18%
C、20%
D、25%
11、企业所得税税前准予扣除的项目有( )
A、税收滞纳金
B、对外担保支出
C、纳税人直接向受赠人的捐赠
D、与生产经营有关的业务招待费
12、一般情况下，企业发生的广告费支出在计算企业所得税所得额时准予扣除，但不得超过( )
A、当年应税收入的15%
B、当年应税收入的10%
C、当年销售收入的15%
D、当年销售收入的10%
13、我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为：实际税负明显低于( )
A、10%
B、12.5%
C、15%
D、18.5%
14、某高校教授担任某公司独立董事所获得的独立董事费，在计征个人所得税时应按( )
A、各自、薪金所得缴税
B、特许权使用费所得缴税
C、劳务报酬所得缴税
D、偶然所得缴税
15、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，其个人所得税缴纳的说法正确的是( )
A、按工资、薪金所得缴税
B、按劳务报酬所得缴税
C、按红利所得缴税
D、按偶然所得缴税
16、依法免征个人所得税的收入有( )
A、甲参加某省电视台有奖竞猜节目获奖金1万元
B、乙购买凭证式国债，获得利息4500元
C、丙所在单位发放的购房补贴，每月500元
D、丁购买福利彩票中奖，获得奖金2万元
17、依法应当缴纳印花税的是( )
A、营业执照副本
B、财产保险合同
C、向孤儿院捐赠财产所立书据
D、银行与企业间贴息贷款合同
18、我国土地增值税的最高适用税率是( )
A、45%
B、50%
C、55%
D、60%
19、我国实行房产税改革的试点地区是( )
A、北京、深圳
B、上海、重庆
C、重庆、深圳
D、上海、深圳
20、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )
A、宗教寺庙人员生活用地
B、全额财政拨款高校食堂用地
C、公园内附设的儿童乐园用地
D、名胜古迹内工作人员的办公用地
21、城镇土地使用税适用的税率形式是( )
A、幅度差别定额税率
B、幅度差别比例税额
C、全国统一的定额税率
D、全省统一的定额税率
22、甲无偿赠与一栋50平方米的房屋给乙，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( )
A、由甲全额纳税
B、由乙全额纳税
C、由甲纳税，但减半征税
D、由乙纳税，但减半征税
23、纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )
A、同时退税，但出口产品例外
B、不退税，但出口产品例外
C、由地税机关确定退税数额
D、由国税机关确定退税数额
24、我国股票交易印花税的纳税人是( )
A、出让方
B、受让方
C、出让方和受让方
D、由国家证券委确定
25、在非房产税改革试点区域，依法应免征房产税的事项是( )
A、公立高校附属校办企业用房
B、国家机关出租办公大楼
C、个人出租房屋
D、寺庙用房
26、我国车船税属于( )
A、中央税
B、地方税
C、中央、地方共享税
D、中央、地方各自征收的独立税
27、甲企业在北京登记注册，在天津从事经营活动，其拥有一辆河北廊坊牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为( )
A、北京
B、天津
C、河北廊坊
D、由国家税务总局指定
28、我国纳税人依法享有的权利有( )
A、依法办理税务登记
B、自觉接受税务检查
C、依法缴纳税款
D、申请减免权
29、某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )
A、变更税务登记
B、解散税务登记
C、停业税务登记
D、注销税务登记
30、因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为( )
A、6个月
B、1年
C、3年
D、5年
二、多项选择题( 共5小题，每小题2分，共10分)
31、免于征收营业税的业务收入是( )
A、寺庙收取的门票收入
B、电影院收取的门票收入
C、文化馆举办文化活动的门票收入
D、企业家联谊会向会员收取的年费
E、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入
32、我国目前有全国人民代表大会立法征税的税种有( )
A、增值税
B、消费税
C、车船税
D、个人所得税
E、企业所得税
33、我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、境内居住时间
D、是否我国公民
E、居住意愿
34、王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )
A、国务院规定的政府特殊津贴
B、所在学校发给的特殊岗位津贴
C、撰写科普读物获得的稿酬
D、为科协培训班授课获得讲课费
E、被所在院系评为优秀教师获得的资金
35、纳税担保的类型有()
A、保证
B、抵押
C、质押
D、定金
E、违约金
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36、税法体系
37、课税客体
38、复合关税
39、税收优先权
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
40、简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。
41、简述税法解释的主要方法。
42、简述税权的特征。
43、简述提起税收行政诉讼应符合的条件。
五、论述题(本大题12分)
44、试述税法收定原则包含的具体内容。
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45、案例：某汽车4S店(增值税一般纳税人)，2016年某月发生下列业务：
(1)销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元;(注：收入均不含增值税)
(2)购进各种修理用零部件15万元，依法取得增值税专用发票;发票注明税款2.55万元;
(3)支付工人工资12万元;
(4)上期未抵扣税款5万元。
问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
46、案例：某民营企业高级技师2016年某月取得收入如下：
(1)基本工资3500元
(2)综合奖2200元
(3)加班费520元
(4)省级政府颁发的科技奖金50000元
另：个人应缴纳的社保费和住房公积金为735元。
该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付但闻代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(个人所得税累进税率见题46表)
题46表工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表。