基层医疗卫生机构内部控制讲解
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位的内部审计和内部控制是保障医疗事业单位运行有效性和规范性的重要手段。
内部审计主要通过对医疗事业单位的经营管理活动进行监督和检查，发现问题和风险，并提出改进建议，以确保单位的财务状况的真实性、准确性和合规性。
内部控制则是指医疗事业单位在管理过程中建立的一系列制度、规范和措施，以防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁，并确保单位的运作达到预期目标。
以下将对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
医疗事业单位的内部审计是对单位的经营管理进行全面审计的过程。
审计人员通过审计手段，对单位的各个环节进行检查和评估，包括财务管理、人力资源管理、医疗服务管理等，发现问题和风险，并提出改进建议。
内部审计需要具备的特点是独立性、客观性和专业性。
独立性意味着内部审计人员不受其他利益方的控制，能够独立行使职权；客观性意味着内部审计人员对审计对象进行公正、客观的评价；专业性则要求内部审计人员具备专业知识和能力，能够准确识别问题和评估风险。
内部审计的目的是及时发现和纠正内部管理中存在的问题，提高单位的管理水平和经营效益。
医疗事业单位的内部控制是防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁的管理手段。
内部控制包括风险识别和评估、控制目标的设定、控制措施的建立和执行、信息和沟通的流动等方面。
内部控制的目标是保护单位的财产安全、防止财务舞弊、促进经营效率和有效性。
医疗事业单位的内部控制应当建立一个完整的控制框架，包括制度、流程和技术等方面。
制度方面包括制定和实施财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等；流程方面包括规范经营、审核和决策流程；技术方面包括信息系统的建设和维护、安全控制措施的采取等。
内部控制需要具备的特点是有效性、经济性和适度性。
有效性意味着内部控制能够实现其目标，防止和减少风险和错误的发生；经济性意味着内部控制的成本不能高于其效益；适度性则要求内部控制适应单位的特点和需求，不过度和不不合适。
基层医疗卫生机构实施内部控制途径
基层医疗机构的稳定、可持续发展对满足人们对健康的基本需求具有重要的意义。
因此，需要提高对基层医疗卫生机构内部控制管理工作的重视程度，通过不断完善和优化内部财务管理质量的方式，推动基层医疗卫生机构的可持续发展。
当前，基层医疗卫生机构面临的主要问题在于范围大、分布散，导致内部管理工作长期存在较多的问题。
基于此，应积极探索基层医疗内部控制加强财务管理工作的有效途径，以期能够有效解决基层医疗机构发展过程中的难题和困境。
一、基层医疗机构内部控制的意义现阶段，随着我国医疗体制改革的不断深入，内部控制制度在改革发展中具有重要的意义。
为确保医疗建设水平的稳步提升，作为基层医疗单位，不仅需要重视资金的长期、稳定投入，更需要做好机构内部的控制与管理工作。
通过提高资金的利用效率，保证整体医疗服务效能的提升。
内部控制水平的提升能够实现基层医疗机构财务与管理工作的优化和完善，提高基层医疗机构的管理质量和水平。
与此同时，重视内部控制工作能够实现资金的高效利用，有利于国家相关部门加强对基层医疗单位的监督和管理。
基层医疗机构在开展内部控制的过程中实行规范化的经营，保证自身经营活动能够完全依据国家的法律法规进行规范化运行，防止发生财务违规行为，营造良好的基层医疗机构环境。
内部控制机制完善的基础在于监督机制与审计机制的建立，通过对医疗机构内部人员进行合理的约束，进一步提高财务报表的准确性和规范性。
同时，医疗机构的发展对质量体系的建立有积极的作用，因此，基层医疗机构需要重视内部控制体系的完善，确保相关机制能够得到有效落实发挥其积极作用。
一方面，内部控制体系的完善与优化能够更加明确地将信息内容进行充分展示。
当财务报告整体质量相对较高时，基层医疗机构的经济效益也更强。
另一方面，内部控制质量的高低直接影响财务文件的真实性和可靠性。
当医疗机构自身的内部控制质量较差时，财务文件的可靠性相对较低，极易发生财务危机，因此，信息的共享和交流成为构建医疗机构内部环境的必要保证，营造良好的经营环境。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是指为医疗保健服务而建立的单位，包括医院、诊所、卫生院等。
内部审计和内部控制是医疗事业单位管理的重要环节，对于提高医疗服务质量、保障患者安全和维护单位利益具有重要意义。
本文将从内部审计和内部控制的定义、意义、方法及实施策略等方面，对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
一、内部审计的定义和意义内部审计是指由单位自设的审计部门对其内部管理进行审计的活动。
内部审计的主要任务是评价和改进内部控制制度，对单位的经营管理进行监督和评价，为单位的决策提供可靠的信息和建议。
在医疗事业单位中，内部审计可以帮助单位发现经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为单位提供更有效的经营管理支持。
内部审计在医疗事业单位中的意义主要有以下几点：第一，可以帮助单位建立完善的内部控制制度，提高治理水平和管理效率；第二，可以评价医疗服务的质量和安全性，保障患者的权益和安全；可以发现潜在的经营管理风险，提前预警和防范风险，保障单位的利益和稳定发展；第四，可以提供决策支持和管理建议，为单位的决策提供可靠的信息和数据支持。
二、内部审计的方法内部审计的方法主要包括实地检查、书面审查、数据分析等。
在医疗事业单位中，内部审计可以通过以下方法进行：第一，实地检查医疗服务流程和操作规范，包括诊疗流程、医疗设备的使用和维护、医疗废物处理等；第二，书面审查医疗服务记录和资料，包括患者病历、检查报告、医嘱单等；数据分析医疗服务的质量和安全性，包括医疗事故的发生情况、医疗纠纷的处理情况等。
通过以上方法进行内部审计可以全面了解医疗事业单位的经营管理情况，发现存在的问题和风险，提出改进建议和管理建议。
内部控制是指组织内部建立的一系列制度、规定和程序，旨在保护单位的资产、提高工作效率、确保信息的准确性和可靠性。
在医疗事业单位中，内部控制的主要目的是保障患者的权益和安全，保障医疗服务的质量和安全性，确保医疗事业单位的稳定和可持续发展。
基层医疗机构内部控制手册内容
基层医疗机构内部控制手册内容以下是 8 条关于基层医疗机构内部控制手册的内容：1. 收费管理这一块可太重要啦！就像你去超市买东西结账，得清楚明白每一笔花费呀！咱基层医疗机构也要把收费管理得妥妥的。
比如病人缴费的时候，工作人员是不是得认真核对每一项收费呢，要是弄错了那可不得了！收费管理做好了，机构才能顺畅运行嘛，这不是显而易见的吗？2. 物资管理不就是机构的“粮草”保障嘛！好比打仗要准备好充足的弹药和食物一样。
看看咱基层医疗机构的药品、器材等物资，得有专人好好管理呀！不能说要用的时候找不着或者过期了吧，那多耽误事儿啊！所以物资管理一定要重视起来呀，大家说是不是？3. 医疗质量管理那就是核心中的核心呀！这就好比盖房子，质量不好那不是随时可能倒塌嘛！基层医疗机构给病人看病治疗，质量必须杠杠的呀！医生诊断得准确，治疗方案得合理有效，不然怎么能让病人放心呢？想想如果自己是病人，能不希望得到最好的医疗质量吗？4. 人员管理简直就是关键的一环呀！相当于一个团队的灵魂呢！咱基层的医护人员得有素质、有能力呀！招聘的时候就得严格把关，平时还得培训提升他们。
就像种庄稼，得悉心培育才能有好收成嘛，人员管理好了，机构才能充满活力呀，这难道不对吗？5. 信息管理就如同机构的“神经系统”呀！你想想，没有顺畅的信息传递，那不就乱套了嘛！病人的信息、治疗记录等都要准确无误地保存和传递呀！这可不是小事儿，要是信息出了错，那后果可严重啦！难道不应该重视信息管理吗？6. 财务管理可不就是机构的“钱袋子”嘛！咱得把每一分钱都花在刀刃上呀！看看那些收支记录，是不是都得明明白白的呢？不能有糊涂账呀！就跟自己家里管钱一样，要精打细算才行呢，不是吗？7. 设备管理那也是不能忽视的呀！这些设备就像是战士手中的武器呀！得经常维护保养好，不然关键时刻掉链子咋办？要保证设备能正常运转，为病人服务呀！设备管理好了，工作才能高效进行呀，能不明白这个道理吗？。
论基层医疗卫生机构内部控制存在的问题与对策
论基层医疗卫生机构内部控制存在的问题与对策基层医疗卫生机构是社区医疗的基础，承担着为居民提供基本医疗保健服务的重要任务。
由于人员、财政、管理等方面的限制，基层医疗卫生机构内部控制存在一些问题，影响了医疗卫生服务的质量和效率。
本文将就基层医疗卫生机构内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 人员管理问题基层医疗卫生机构的医护人员水平参差不齐，一些小诊所、卫生室甚至村卫生室的医护人员并不具备专业资格，临床经验欠缺，缺乏规范的医疗操作流程和规范，容易造成医疗事故，给群众带来健康风险。
2. 财务管理问题基层医疗卫生机构的公共财政经费有限，管理不到位，容易造成资金浪费和滥用，影响医疗服务的持续性和稳定性。
一些基层医疗卫生机构存在虚报虚销、套取公款等违法违纪行为，严重侵害了公共利益。
3. 药品管理问题基层医疗卫生机构的药品管理存在一定程度的问题，一方面是由于医护人员的利益驱动，存在药品过度开药、乱用抗生素等现象，导致药品浪费和滥用；另一方面是由于药品的质量安全问题，一些基层医疗卫生机构购买的药品存在质量问题，给患者带来安全隐患。
4. 设备管理问题由于基层医疗卫生机构资金有限，设备更新换代的频率较低，一些设备已经超过使用年限，存在安全隐患，同时也影响了医疗服务的效率和质量。
二、对策建议1. 加强人员管理基层医疗卫生机构应建立健全医护人员招聘、考核、培训和绩效考核机制，严格执行相关规定，对不符合条件的医护人员进行整改或淘汰。
建立医疗质量管理制度，加强对医疗操作流程、规范的培训和督导，提高医护人员的专业水平和服务意识。
2. 规范财务管理基层医疗卫生机构应依法规范开展财务管理，加强日常收支核算和管理，严格执行财务制度，确保公共财政经费的合理使用和保障医疗服务的持续性和稳定性，同时加强对资金使用的监督和审计，严厉打击财务违法违规行为。
3. 强化药品管理基层医疗卫生机构要建立健全药品采购、库存、使用和追溯管理制度，选用质量可靠的药品供应商，严格控制药品采购渠道，规范药品使用行为，加强药品质量监管，确保患者用药安全。
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施基层医疗卫生机构是医疗卫生体系的基础，是最贴近群众的地方。
它承担着基本医疗卫生服务、预防保健、健康宣教等工作，是维护和提高人民健康水平的重要基础。
由于基层医疗卫生机构的规模较小、资源相对薄弱，管理水平和内部控制机制存在一定的不足，甚至有一些基层医疗卫生机构存在违规违纪、医疗事故等问题。
对基层医疗卫生机构内部控制的现状进行深入分析，提出改进措施，具有非常重要的意义。
我们来看一下基层医疗卫生机构内部控制的现状。
目前，基层医疗卫生机构内部控制存在以下几个主要问题：1. 资金管理不规范。
由于一些基层医疗卫生机构的规模较小，财务管理水平相对较低，导致资金使用不规范，容易发生挪用、贪污等问题。
2. 医疗资源配置不均衡。
一些基层医疗卫生机构在医疗资源配置上存在着不均衡现象，导致医疗服务质量参差不齐，影响了患者的就诊体验。
3. 内部管理制度不健全。
一些基层医疗卫生机构的内部管理制度不够完善，管理手段落后，导致管理不到位、违规违纪现象较为普遍。
4. 职业道德缺失。
一些基层医疗卫生机构中存在着医务人员职业道德不端，导致医疗服务质量下降，甚至发生医疗事故。
1. 完善财务管理制度。
建立健全的财务管理制度，加强资金监管力度，严格执行财务预算管理，确保医疗卫生机构资金使用规范、透明。
2. 加强医疗资源配置。
优化医疗资源配置结构，加大对基层医疗卫生机构的支持力度，保障医疗服务的公平性和及时性。
3. 健全内部管理制度。
建立规范的内部管理制度，加强对医疗卫生机构的日常管理和监督，加大对违规违纪行为的惩处力度，有效遏制违规违纪现象。
4. 强化职业道德教育。
加强对医务人员的职业道德教育，使医务人员始终牢记医者仁心的宗旨，履行医生的职业责任，提高医疗服务质量。
基层医疗卫生机构内部控制的现状存在一定的问题，但是通过我们提出的改进措施，这些问题是可以得到解决的。
希望有关部门和社会各界能够共同关注基层医疗卫生机构的发展和改进，为提高基层医疗卫生机构的内部控制水平和医疗服务质量共同努力。
浅谈医院的内部控制
浅谈医院的内部控制医院作为医疗服务机构，其内部控制是保障医疗质量和安全的重要手段。
良好的内部控制不仅可以保障患者的利益，还可以提高医院的管理效率和运营水平。
本文将就医院的内部控制进行浅谈，并探讨其在医院管理中的重要性和作用。
一、内部控制的概念和目的内部控制是指组织为达到经济效益目标而采取的一系列措施，包括管理控制、财务控制和风险控制等，旨在保障组织的财务报告的准确性和可靠性、资源的有效利用以及法律法规的遵守。
在医院中，内部控制的目的主要是保障医疗服务的质量和安全，确保医院的运营活动合法、规范和有效。
二、医院内部控制的内容和要素1.管理控制管理控制是医院内部控制的核心内容，包括组织结构、管理制度、人员配备、职责分工、业绩评估等。
医院应建立健全的管理体系，明确各级管理人员的权责和职责，确保管理活动的有效开展和监督。
2.财务控制财务控制是保障医院财务活动合规、安全和有效的重要手段。
医院应建立财务管理制度和内部审计制度，规范资金使用和报销流程，防范财务风险和内部舞弊行为。
3.风险控制医院的风险主要包括医疗风险、质量风险、安全风险和法律风险等。
医院应建立医疗风险管理制度、质量控制体系、安全管理机制和法律法规遵守程序，有效预防和控制各类风险的发生。
4.信息系统控制信息系统是医院管理和服务的重要支撑，信息系统控制是保障信息安全和数据准确性的关键，医院应建立信息系统安全管理制度和数据管理制度，确保信息系统的稳定运行和数据的安全可靠。
医院的人力资源是医院内部控制的重要组成部分，医院应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘流程、培训计划、绩效评价和薪酬福利等，确保医院人力资源的合理配置和有效利用。
1.保障医疗质量和安全良好的内部控制可以保障医院的医疗质量和安全，预防医疗事故和医疗纠纷的发生，提高患者满意度和信任度。
2.提升医院管理效率内部控制可以规范医院的管理活动，提高管理效率和运营水平，降低管理成本，提升医院的竞争力。
3.基层医疗卫生机构内部控制讲解
二、实施内部控制应遵循的原则
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经 济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经 济活动的全面控制。 “两个全面”
（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内 部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动 的重大风险。 “两个重”
（四）内部控制与其他相关概念
1. 内部控制与全面风险管理。内控的目的是控制内部风
险，现代内部控制是基于全面风险管理的内部控制，
涵养范围更大，包括了外部风险。
2. 内部控制与会计准则。是保证会计质量的两道防线。
内控对虚假交易更有效，会计准则解决不了假账真算
的问题。内控标准是相对的，无绝对衡量标准。
3. 内部控制与会计信息化。信息化基础上的内控才有效
内控分散在组织、嵌入到组织各个环节。
如何理解内部控制
3.内部控制标准是相对的，没有绝对的衡量标准。 内部控制主要解决两大问题：
• 哪些事情是绝对不能做的，内部控制必须要保
证它不能做；
• 已经决定做的，内部控制规定一个偏差的极限，
超过了这个极限是绝对不能再发生的。
如何理解内部控制
4．加强对环境的考虑，强调“人”的重要性、法
通、监督。
COSO报告不是理论研究的结果，而是实践的总结。
COSO报告缺少理论基础，如五要素的逻辑关系应不能分
割、不能相互替代。
二、内部控制与内部审计
内部控制和内部审计都来源自医院内部，是紧密联，目标和服务对 象一致。
内部审计
构成要素 审计对象
内部控制
控制不利风险 利用有利机遇
职务分离的主要内容
1.不能由一个人完成两项作业。如会计中的出纳与记
基础医疗机构内部控制的内容
基础医疗机构内部控制的内容
基础医疗机构内部控制的内容主要包括以下几个方面：
1. 财务管理控制：包括财务计划、预算、核算、审计等方面的控制，确保财务活动的合规性和有效性。
2. 人力资源管理控制：包括人员招聘、培训、考核、激励等方面的控制，确保人力资源的合理配置和有效利用。
3. 医疗服务质量控制：包括医疗技术、设备、药品、诊疗流程等方面的控制，确保医疗服务的安全、有效、规范。
4. 医疗风险管理控制：包括医疗事故、医疗纠纷、医疗安全等方面的控制，预防和降低医疗风险。
5. 医疗信息系统控制：包括医疗信息系统的建设、运行、维护等方面的控制，确保信息系统的安全、稳定、高效。
6. 医疗环境管理控制：包括医疗环境的卫生、安全、设施等方面的控制，创造良好的医疗环境。
7. 医疗物资管理控制：包括医疗物资的采购、储存、使用、报废等方面的控制，确保物资的合理使用和有效管理。
8. 法律法规遵守控制：包括遵守国家法律法规、行业规范、政策要求等方面的控制，确保医疗机构的合法合规经营。
9. 内部审计控制：通过定期或不定期的内部审计，检查和评价各项内部控制的执行情况，发现问题并及时整改。
10. 不断完善和优化内部控制体系：根据医疗机构的发展和外部环境的变化，不断调整和完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施基层医疗卫生机构是我国医疗卫生服务体系中不可或缺的重要组成部分，承担着基本医疗卫生服务和预防保健工作的基础性职责。
目前基层医疗卫生机构内部控制存在着一些问题，包括管理混乱、信息不畅、医疗质量不高等方面的难题。
面对这些问题，我们需要思考如何改进基层医疗卫生机构的内部控制，提高医疗卫生服务的质量和效率。
让我们来看看基层医疗卫生机构内部控制的现状。
从管理层面来看，由于基层医疗卫生机构规模较小、人员流动性大、管理水平参差不齐等原因，导致内部管理混乱、职责不清、决策不够科学化。
由于信息化水平不高，很多基层医疗卫生机构信息系统不完善，无法及时准确地记录和反映患者的健康情况、治疗方案等信息，造成医疗服务的断层和滞后。
医疗质量管理方面也存在很多问题，包括医疗安全事故频发、医疗质量监管不力、医疗服务水平不高等。
针对这些问题，我们需要采取一系列的改进措施来提高基层医疗卫生机构的内部控制。
应当加强基层医疗卫生机构的管理规范化和科学化。
通过加强管理制度建设，明确各个管理岗位的职责和权限，强化内部监督和考核机制，建立健全的管理信息系统，从而确保基层医疗卫生机构的管理秩序和效率。
应当推动基层医疗卫生机构的信息化建设。
加大对基层医疗卫生机构信息化建设的投入力度，提高信息化水平，实现信息共享和互联互通，从而提高医疗服务的连贯性和便捷性。
还应当加强对医疗质量管理的监督和督促，建立完善的医疗事故的报告制度和处置机制，落实医疗质量监管的责任主体，提高医疗服务的安全性和稳定性。
基层医疗卫生机构内部控制的现状并不容乐观，但是通过一系列的改进措施，我们完全有信心提高基层医疗卫生机构的内部控制水平，并最终提高医疗卫生服务的质量和效率。
希望相关部门和医疗卫生从业人员都能够重视这个问题，共同努力，为我国的医疗卫生事业作出更大的贡献。
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施
浅谈基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施基层医疗卫生机构是医疗卫生服务体系中的重要组成部分，它承担着为社区居民提供基本医疗卫生服务的责任。
目前基层医疗卫生机构内部控制存在一些问题，导致服务质量不高，管理效率不高，甚至出现了一些医疗事故和医疗纠纷。
针对基层医疗卫生机构内部控制的现状，有必要进行深入分析，并提出改进措施，以提高基层医疗卫生机构的管理水平和服务质量。
1. 人员流动性大基层医疗卫生机构人员多为基层医疗卫生人员，人员流动性大是当前基层医疗卫生机构人才队伍建设的一大难题。
由于工作地点偏远，待遇较低，导致很多优秀的医疗卫生人员不愿到基层工作，加之工作环境较为恶劣，管理混乱等原因，导致基层医疗卫生机构人员流动性大，岗位空缺率较高，工作人员素质差，导致基层医疗卫生服务水平难以保证。
2. 管理水平低目前，基层医疗卫生机构的管理水平普遍较低，存在一些突出问题。
管理混乱，制度不健全，工作职责不清晰，管理者能力不足等。
这些问题导致基层医疗卫生机构的日常管理工作难以开展，管理效率低，服务质量下降。
3. 资金管理不规范基层医疗卫生机构的资金管理方面存在一些问题，例如资金使用不规范，财务管理混乱等。
这些问题导致基层医疗卫生机构的资金使用效率低下，财务风险较高。
4. 医疗安全风险大基层医疗卫生机构的医疗安全风险较大，医疗事故和医疗纠纷时有发生。
这些问题在很大程度上与基层医疗卫生机构内部控制不到位有关，例如医生医德医风不良，医疗过程管理不规范等。
1. 加强人才队伍建设为了改善基层医疗卫生机构人才队伍建设，可以从以下几个方面着手：一是加大对基层医疗卫生人员的培训力度，提高其专业水平和工作能力；二是改善医疗卫生人员的工作环境和待遇，吸引更多的医疗卫生人员到基层工作；三是加强对医疗卫生人员的管理，建立健全的人事制度，提高医疗卫生人员的责任感和使命感。
2. 完善管理制度为了提高基层医疗卫生机构的管理水平，需要完善管理制度，明确工作职责和管理程序，加强对基层医疗卫生机构的管理。
论基层医疗卫生机构内部控制存在的问题与对策
论基层医疗卫生机构内部控制存在的问题与对策基层医疗卫生机构是我国卫生事业的基础，对于保障人民群众基本医疗需求具有重要作用。
由于各种原因，基层医疗卫生机构内部控制存在一些问题，影响了服务质量和医疗安全。
本文将针对这些问题提出相应的对策。
基层医疗卫生机构内部控制存在人员管理问题。
一方面，医务人员流动性大，稳定性差，导致业务交接不畅和工作责任心不足。
一些基层医疗卫生机构的人员数量有限，无法实现有效的内部监控。
为了解决这些问题，需要采取以下措施：1.加强员工培训。
通过加强新员工培训和定期开展业务培训，提高员工专业素质和责任心，确保工作顺畅进行。
2.建立绩效考核机制。
制定详细、科学的考核方案，明确每个岗位的职责和工作标准，并考核员工的工作表现。
对于表现优秀的员工给予相应的奖励和荣誉，对于表现不佳的员工给予必要的惩罚和培训。
3.加强人员配备。
根据基层医疗卫生机构的工作量和需求，合理配备人员，确保人员数量充足，并维护人员的稳定性。
1.加强财务监督。
建立健全财务监督机制，加强对基层医疗卫生机构财务活动的监督和审计。
2.完善财务制度。
制定详细、规范的财务管理制度，包括财务报表编制、经费使用审批等环节，确保财务管理规范化、透明化。
3.加强资金管理。
加强对经费的监控和管理，避免财政资金被滥用。
对于可能存在的财务安全隐患，及时发现并采取措施解决。
基层医疗卫生机构内部控制存在信息技术管理问题。
一方面，一些基层医疗卫生机构信息化水平较低，影响了信息管理和卫生服务效率。
信息系统的安全性较低，容易受到黑客攻击和信息泄露。
为了解决这些问题，需要采取以下措施：1.加强信息化建设。
加大对基层医疗卫生机构信息化建设的投入，提高信息管理效率和效果。
2.提高信息安全防护能力。
加强信息保密意识和培训，建立健全信息安全管理制度，加强网络安全和数据安全的防护工作。
3.推进信息系统互联互通。
与上级医疗机构和其他基层医疗卫生机构建立信息共享机制，实现信息互通，提高医疗服务的协同性和效率。
基层医疗卫生机构内部控制分析
基层医疗卫生机构内部控制分析杜玉森摘要：基层医疗卫生机构正随着时代的发展而不断进步，其服务质量和服务理念均有所提升。
当前，我国基层医疗卫生机构的内部控制工作有待进一步完善，一方面是由于会计制度改革所带来的不确定性，另一方面是由于基层医疗卫生机构的内控制度不健全，资产与财务信息的安全性无法得到充分保证。
这就需要积极改变当前内部控制现状，制定完善的内控制度，提高基层医疗卫生机构内部控制水平。
关键词：基层医疗卫生机构；内部控制；制度；风险基层医疗卫生机构内部控制水平越高，就会提高工作效率与医疗服务和质量，避免造成不必要的财产损失。
现阶段，基层医疗卫生机构的内部控制还存在一些问题，如果不能解决这些问题，就会带来许多不利后果。
因此，要加强内部控制，保证基层医疗机构实现可持续发展。
一、基层医疗卫生机构内部控制现状1.财务信息质量有待提升。
基层医疗卫生机构的内部控制之所以还有所不足，主要是因为许多报账员的专业性有待提高，大部分是由其他职位人员兼职报账，缺乏专业的会计知识与财务管理经验，这样就会影响财务信息的真实性和客观性。
基层医疗财务机构的报账人员承担非常重要的任务，既要保证财务信息和数据准确，又要为决策人员提供有效参考。
然而，在实际操作中，保障人员所提供的财务信息质量却有待提升。
2.资产管理不到位。
内部控制关系到医疗卫生机构的资产安全。
在实际操作中，许多基层医疗卫生机构的资产管理和控制不到位，这样就会降低资产安全性。
一部分会计人员在做账时只能按照原始单据开展工作，其他工作却不能得到进一步落实。
比如，单据复核工作开展不完善，现场确认不到位，对资产的监管力度不足。
基层医疗卫生服务机构会有其固定资产，在日常工作中，这些资产会不断消耗。
然而，如果监督不到位，就无法对固定资产的实际情况充分了解和掌握。
资产的报废情况没有及时得到记录、管理和审批；各项材料的领用情况缺乏明确记录。
总行订单的有关流程，然后制定相关的订单标准，在销售与收款环节，对其实施全面的管理，避免存在漏洞。
基层医疗卫生机构内部控制问题
基层医疗卫生机构内部控制问题
基层医疗卫生机构是医疗卫生系统中最基础的组成部分，对于维护人民群众的健康、推进基本医疗卫生服务的普及化和基本药物的供应，具有至关重要的作用。
然而，由于基层医疗卫生机构的特殊性质，其内部控制问题也较为突出。
首先，基层医疗卫生机构的人员构成较为复杂，管理难度大。
由于机构规模较小，人员数量较少，职能部门交叉且管理层次较少，导致管理人员对于内部控制的认识不够深入，内部控制手段不够灵活，监督和管理流程不够规范，存在管理漏洞。
其次，基层医疗卫生机构的财务管理相对薄弱。
财务管理与机构运营密切相关，而基层医疗卫生机构的经费来源相对单一，财务管理工作相对简单。
然而，由于内部控制的不足，机构财务管理常常出现支出不规范、预算执行不到位等问题，甚至会出现财务纠纷和严重损失。
再者，基层医疗卫生机构的信息化程度不高。
信息化建设是保障内部控制的有效手段之一，可以提高信息的透明度和准确性，加强对机构内部流程、经营状况等方面的监管，但在基层医疗卫生机构中普及程度较低，信息化手段相对单一，导致信息处理不及时、准确性差等问题。
最后，基层医疗卫生机构的人员素质和业务水平存在差异。
人员素质和业务水平是保障内部控制的重要因素之一，而由于人员素质和业务水平不同，有些医疗卫生机构的工作能力和执行力度受到限制，
导致内部控制问题难以得到有效解决。
因此，加强基层医疗卫生机构的内部控制，需要改进机构管理模式，加强对内部控制的认识，完善内部控制机制，提高人员素质和业务水平，推进信息化建设，形成有效的内部控制机制，保障机构的正常运营和服务水平。
基层医疗卫生机构实施内部控制加强财务管理研究
基层医疗卫生机构实施内部控制加强财务管理研究基层医疗卫生机构是农村、社区等基层单位中提供医疗服务的机构，是保障群众基本医疗卫生需求的重要组成部分。
然而，由于资源匮乏、管理水平不高等原因，这些机构在财务管理方面存在着诸多问题，严重影响了医疗服务的质量和效率。
为此，需要加强基层医疗卫生机构的内部控制，进一步完善财务管理，并进行相应的研究。
首先，基层医疗卫生机构应增强内部控制意识，树立正确的财务管理理念。
财务管理是一项系统性的工作，需要各个环节的协同配合。
机构管理者要认识到财务管理对医疗服务的重要性，将财务管理作为一项重要任务来抓好。
同时，通过举办培训班、开展讲座等形式，提高医务人员对财务管理的认识和理解。
其次，基层医疗卫生机构应建立健全的财务管理制度和内部控制措施。
财务管理制度是财务管理的基础，能够规范财务活动的进行，提高财务管理的效率和规范性。
机构要根据自身的实际情况，制定相应的财务管理制度，并组织相关人员进行培训和学习。
此外，还应建立健全的内部控制措施，包括责任制、预算控制、资金管理、会计核算和财务审计等方面，确保财务活动的合规性和规范性。
第三，基层医疗卫生机构应加强财务管理的信息化建设。
通过信息化建设，可以提高财务管理的效率和准确性，降低人为错误的发生。
机构可以建立电子财务系统，实现财务数据的实时统计和监控，提供数据查询和分析的功能，为决策提供科学依据。
此外，还可以利用互联网和移动互联网的技术手段，提供在线支付和管理功能，方便患者进行医疗费用的结算和管理。
第四，基层医疗卫生机构应加强财务管理的监督和评估。
监督和评估是财务管理的重要环节，可以发现问题和不足，及时进行纠正和改进。
机构可以通过成立财务管理监督机构，由专门的人员对财务管理进行监督和评估。
同时，还可以邀请第三方机构进行财务管理的审计和评估，为机构提供专业化的财务管理服务，提高财务管理的水平和质量。
最后，基层医疗卫生机构应加强与相关部门的合作和沟通。
基层卫生系统(单位)的内部控制(讲义)
(四)意义与背景
当前我国的卫生体制改革正在逐步深入,国家在卫生单位的补偿政策、价格政策、医 药政策及支付方式改革等十三个方面的相关经济政策进行了明确。同时，在医疗行业民 营卫生单位、外资卫生单位等的迅速崛起和发展，挤压了卫生单位原本依托外部条件来 谋求自身发展的空间。卫生单位经济活动的不确定因素增加和市场化风险的加大,卫生单 位应当建立和完善有效的内部控制, 并借鉴已经成熟的现代企业内部控制的方式、方法, 加强卫生单位内部管理来进行发展。
（二）内部控制的目标
1
合法合规 性
合法合规性，要求事业单位合理保证经济活动遵守相关的法律、法规、 程序或者条例。事业单位在涉及建立和实施内部控制时，必须遵循符合 法规的价值理念，遵循合法合规的目标。这是事业单位内部控制最基本 的目标，是其他目标存在的前提。事业单位作为政府部门的一部分，其 经济活动代表着政府。因此，事业单位尤其要保证其合法合规性。
（二）内部控制的目标
2
真实完整 性
财务信息是引导社会资源的优化配置和维护经济之血的重要依据。 真实性强调财务信息要反映事业单位经济活动的是实际发生情况，不能 人为篡改；完整性是强调事业单位按照法律法规要求完整地记录相关信 息，具备完整、齐备的相关手续，保证财务信息的使用者能够全面了解 事业单位的整体情况。保证财务报告和其他财务资料的真实性和完整性， 就要有完善有效的内部控制。
一.内部控制的概念内涵
（一）定义
2006 年，审计署《行政事业单位内部控制研究》课题组对行政事业单位的内涵给 了比较实用的解释：“行政事业单位内部控制是内部控制要素与过程的统一。从静态上 讲，内部控制是指行政事业单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统 有内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素组成，并体现为与行 政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施；从动态上说， 内部控制是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过 程。
基层医疗机构的内控管理
ACCOUNTING LEARNING195基层医疗机构的内控管理隋立昕 克什克腾旗卫生健康委员会摘要：内部控制对于现代企事业单位的整体运作及业务规范性管理而言十分重要，基层医疗机构肩负着我国社会公共医疗卫生服务事业推进的重要责任与使命，在医疗服务需求逐渐多元、医疗服务水平要求不断提高、公共卫生服务群体覆盖率日益扩大的今天，内部控制不仅是基层医疗机构管理的重点同时也是管理的难点。
本文从基层医疗机构内控的重要性阐释入手，结合当前基层医疗机构内部控制存在的一些突出问题，就提高基层医疗机构内部控制管理工作质量提出一些改革措施与建议。
关键词：基层医疗机构；内部控制；管理措施引言基层医疗机构承担着履行我国政府社会公共医疗服务的重要职能，基层医疗机构同时也是直面医疗卫生市场需求变化及医疗服务需求多元化发展的前沿阵地。
近年来，随着我国医疗卫生服务事业的改革和发展，在市场秩序不断得到规范的同时，医疗市场及医疗服务需求也在不断向多元化发展，基层医疗机构必须不断提高自身医疗卫生服务能力和社会公共医疗服务职能履行质量。
为此，长期存在于基层医疗机构中的管理问题被不断暴露出来，这些问题的存在不仅严重制约医疗机构的服务工作开展及业务转型升级，同时也影响到我国医疗卫生服务事业的整体发展质量。
因此，加强基层医疗机构内控刻不容缓。
一、加强基层医疗机构内控工作重要性充分明确基层医疗机构内控管理的重要性不仅有利于当前工作的改革与完善，更加有利于实现管理长效化体系建设。
基层医疗机构内部控制的重要性主要表现在如下几个方面。
（一）规范财务管理系统内部控制是单位各业务单元和工作人员在具体工作运行中形成的相互影响与制约的动态机制，旨在规范单位内部管理秩序，提高单位各类风险防控能力并实现各管理流程的协调统一。
加强基层医疗机构内部控制要以内控目标为前提，提高单位会计信息的真实性和完整性，推进单位财务管理的体系建设和制度完善，促进财务管理职能转型升级。
医疗卫生机构的内部控制管理
XX医疗中心服务质量控制案例
总结词
XX医疗中心通过加强服务质量控制，提高了患者满意度 和医疗服务水平。
详细描述
XX医疗中心在服务质量控制方面，注重建立完善的质量 管理体系和监督机制。通过制定详细的服务质量标准和 评价方法，加强对医务人员的培训和教育，提高他们的 服务意识和技能水平。同时，加强患者满意度调查和反 馈机制建设，及时发现和改进存在的问题，不断完善服 务流程和质量管理体系，提高医疗服务水平。
报告与改进
总结词
及时报告问题并持续改进内部控制体系
详细描述
报告与改进是内部控制管理流程的最后一个 环节，医疗卫生机构需要定期向上级管理层 报告内部控制管理情况，对存在的问题进行 整改，并持续改进内部控制体系，以提高内 部控制管理水平。
04
关键内部控制活动
财务管理控制
预算控制
确保机构预算的合理性和可行性 ，监控预算执行情况，及时调整
管理层重视不足
挑战
管理层对内部控制的重要性认识 不足，缺乏足够的重视和支持。
解决方案
加强内部控制意识培训，提高管 理层对内部控制的认识，明确其 在内部控制中的责任和角色。
信息沟通不畅
挑战
医疗卫生机构内部信息传递不准确、 不及时，导致决策失误和资源浪费。
解决方案
建立完善的信息沟通机制，确保各部 门之间的信息传递及时、准确，提高 信息透明度和共享性。
高风险性
医疗卫生机构涉及大量的资金流、物流和信息流，且涉及的环节众多，因此面临着较高的 风险。这要求机构在内部控制管理过程中，要充分识别和评估风险，并采取有效的控制措 施来降低风险。
法律法规与政策要求
医疗卫生机构作为提供公共服务的机构，需要遵守国家法律法规和相关政策要求。这要求 机构在内部控制管理过程中，要充分考虑法律法规和政策要求，确保内部控制管理符合相 关规定。
基层医疗卫生机构内部控制问题
基层医疗卫生机构内部控制问题随着我国经济的快速发展和医疗卫生事业的不断改善，基层医疗卫生机构的数量也在逐年增加。
这些机构在为民众提供医疗卫生服务的同时，也面临着内部控制问题。
本文将探讨基层医疗卫生机构内部控制问题，并提出解决方案。
一、基层医疗卫生机构内部控制问题基层医疗卫生机构内部控制问题主要包括以下几个方面：1. 财务管理问题：由于基层医疗卫生机构财务管理人员经验不足、财务制度不健全等原因，导致经常出现资金浪费、虚报冒领等问题。
2. 药品管理问题：基层医疗卫生机构药品管理人员缺乏专业知识，药品管理制度不健全，导致药品管理不规范、药品浪费现象严重。
3. 医疗服务质量问题：由于医生、护士等医疗服务人员的职业标准不同、医疗服务流程不规范等原因，导致医疗服务质量参差不齐，患者满意度低。
二、解决方案为了提高基层医疗卫生机构的内部控制水平，我们可以从以下几个方面入手：1. 加强财务管理：建立健全的财务管理制度，加强财务管理人员的培训和管理，提高财务管理水平，防止资金浪费和虚报冒领等问题的发生。
2. 改进药品管理：加强药品管理人员的培训和管理，建立完善的药品管理制度，制定科学的药品配送和使用流程，减少药品浪费，保障药品安全。
3. 提高医疗服务质量：加强医疗服务人员的培训和管理，建立规范的医疗服务流程，加强对医疗服务质量的监管和评估，提高医疗服务质量，提高患者满意度。
4. 加强监管：政府部门应当加强对基层医疗卫生机构的监管，加强对机构的资金使用、药品管理和医疗服务质量的监测和评估，及时发现和处理问题。
最后，要强调的是，基层医疗卫生机构是全民健康的守门人，为了更好地保障人民健康，必须加强内部控制，提高医疗服务质量。
同时，政府、医疗卫生机构和医疗服务人员应当共同努力，聚集智慧和力量，共同推进基层医疗卫生服务的优化和提升。
基层医疗机构内控管理
基层医疗机构内控管理摘要：内部控制是保障组织权利规范有效、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。
基层医疗机构作为健康“守门人”，在做好基层公共卫生服务和基本医疗服务两大业务的基础上，不断完善单位内部管理才能适应现在多元化发展的需求，才能在医改进程中发挥更大的效能。
本文从基层医疗机构内控管理现状进行分析，通过分析当前基层医疗机构内控管理存在的问题提出一些建议。
关键词：基层医疗机构；内部控制一、引言在十余年的深化医药卫生体制改革历程中，我国逐渐建设和完善了公共卫生服务、医疗服务、医疗保障、药品供应保障四大体系，形成了四位一体的基本医疗卫生制度，而作为公共卫生服务及医疗服务两大体系的建设主体之一，基层医疗卫生机构也从前期的“重业务轻管理”模式转为了“业务管理两手抓”的新模式，但随着管理的不断深入，基层医疗机构由于人员配置、思想意识、管理层重视度、信息化建设等方面存在的问题，使得内控管理方面的问题逐渐暴露出来。
近年来，随着国家省市区各层面对单位内控管理要求的提高，内部控制建设相关指导意见中明确了“预算业务、收支业务、政府采购业务、国有资产业务、建设项目业务、合同业务”六大经济业务，为基层医疗加强内部控制建设指明了方向。
因此，加强基层医疗卫生机构内部控制才能为辖区居民提供融预防、医疗、保健、康复、健康教育、计划生育技术服务等功能为一体的综合卫生服务，才能在深化改革中发挥基层医疗机构应有的作用。
二、目前基层医疗机构内控管理现状（一）六大经济业务基本情况。
随着财政部关于行政事业单位内部控制管理制度和相关指导意见的印发，行政事业单位对单位内控管理的重视程度也越来越高。
基层医疗机构结合内部制度和审计监察等外部机构的督促指导，基本形成了预算“量入为出、收支平衡”；收支“照章办事、厉行节约、严格审批”；政府采购“公开透明、公平公正”；国有资产“安全规范、权责一致”；建设项目“确保安全、节约投资”；合同业务“科学民主、规范全面”的内部控制管理要求，搭建了单位内部控制管理的基本框架，使得单位在开展各项业务能按基本内控管理思路去执行，从而做到流程的完善、成本的节约，同时避免单位在部门内外审计督查过程中出现重大问题，使得基层医疗机构在做好基本医疗和基本公卫两大主体业务的基础上进一步提升管理效率。
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◎COSO关于内部控制的定义
内部控制是一个过程，受企业董事会、管理
当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、
经营的效果和效率以及现行法规的遵循。主要有五
要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟
通、监督。
COSO报告不是理论研究的结果，而是实践的总结。
COSO报告缺少理论基础，如五要素的逻辑关系应不能分
割、不能相互替代。
二、内部控制与内部审计
内部控制和内部审计都来源自医院内部， 是紧密联系、互动的本质关系，属于微观管 理范畴，目标和服务对象一致。 内部审计
构成要素 审计对象
内部控制
（二）如何理解内部控制 1. 建立、实施内部控制是医院管理层和全体
员工的责任，内部控制是“一把手”工程。监 察审计或财务是牵头部门。 2.内部控制不是一个独立的系统。贯穿于所有 管理制度中，管理制度是内控这条线穿起来的。 内控分散在组织、嵌入到组织各个环节。
如何理解内部控制
3.内部控制标准是相对的，没有绝对的衡量 标准。 内部控制主要解决两大问题： • 哪些事情是绝对不能做的，内部控制必须 要保证它不能做； • 已经决定做的，内部控制规定一个偏差的 极限，超过了这个极限是绝对不能再发生 的。
控制不利风险 利用有利机遇
实现组织目标
内部控制与内部审计的关系
（一）内部控制巩固了内部审计的作用。 （二）内部控制是内部审计的审计对象。 （三）内部审计与内部控制相互交融发展。
三、什么是医院的内部控制
由医院决策层、管理层和全体员工实 施的、旨在实现控制目标的过程。 控制谁？ 由谁控制？ 具有全员性、全方位性、全过程性。涉及 经营活动的全过程，上至法人代表，下至 基层人员。 包括单位的组织架构、人力资源、医院文 化、业务活动。
（二）发展期－内部会计控制与内部管理控制
1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部 会计控制” 的概念。 1953年10月，审计程序委员会(CAP)又发布了《审 计程序公告第19号》，将内部控制划分为会计控 制和管理控制。 1972年，美国审计准则委员会 (ASB)在第1号公告 中，对管理控制和会计控制定义。
（五）内控关注的问题
内控不是目的，是借助内控提升管理 能够整合业务和会计脱节的问题 内控制度包括两个层面：业务层级、组织层级。 内控的核心是组织机构设置，分权、集权、职责划 分、人员配备… 内控会牺牲局部效率、增加整体效率。 内控并非万能，舞弊、不当用权会使内控失败，成 本效益会影响内控效果。
财政部：内控的三个阶段
内部牵制，如，不相容职务分离 会计控制，目的：围绕财务报告，保护
会计记录真实，资产安全） 全面风险管理，不仅是财务报告的真实 性，还包括资产安全、经营效率…
第一讲
内部控制概论
一、内部控制的产生和发展 (一)萌芽期——内部牵制阶段 内部控制，本世纪30年代才被提出、认识和 接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在 着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部 牵制。体现了制衡性的原则。
内部会计控制：由组织计划以及与保护资产和保
证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
内部管理控制：包括但不限于组织计划以及与管
理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序 及其记录。
（三）成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构
1.内部控制结构 1990年1月美国注册会计师协会发布《审计准则 公告》，以“内部控制结构”取代原“内部控制”。 2.内部控制整体架构 1992年，美国COSO委员会提出专题报告：《内部 控制－－整体架构》，称COSO报告。
1.
（四）内部控制与其他相关概 念
1.
2.
3.
内部控制与全面风险管理。内控的目的是控制内部风 险，现代内部控制是基于全面风险管理的内部控制， 涵养范围更大，包括了外部风险。 内部控制与会计准则。是保证会计质量的两道防线。 内控对虚假交易更有效，会计准则解决不了假账真算 的问题。内控标准是相对的，无绝对衡量标准。 内部控制与会计信息化。信息化基础上的内控才有效 果。
控制制度。内部控制制度能够促进组织各个职能部门间的相互配合，可以明晰 各部门的权责，从而保障组织内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。
内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容：即会计控制与管理 控制。前者主要指为了保障组织财产的安全性与完整性、保障财务信息的可靠 性与真实性、保障业务活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施；后者 主要指为了保障决策、方针政策的贯彻与执行、实现管理目标而采取的一系列 控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的，他们都是为了实现总体目标而 存在的，对组织的日常生存与发展具有对环境的考虑，强调“人”的重要 性、法人治理、组织架构、人力资源、医 院文化等“软控制”的作用。 内部控制的控制内容就是人。 过去强调制度控制，现在强调人的作用。 通过人贯彻落实制度。
（三）内控在技术层面的两个 问题
控制标准：规章制度，立规矩。 2. 控制手段（控制方法）： 不相容职务分离、内部授权审批控制、 归口管理、预算控制、财产保护、会计 控制、单据控制、信息化控制。 如，监督检查、财产公开（计算机联网）。
（一）内部控制的特点
制衡性：不相容职务分离、授权批准控制
假设：2个人犯同样错误的概率远少于1人； 2个人合伙舞弊的可能性要少于1人。
流程化：把所有业务活动流程进行风险分
析，按风险点建立管控措施，把分散的管 理制度有机连接进来，像生产线一样。 内控不是单一的制度，而是一个系统。流 程使工作程序化、标准化、系统化。如， 中西餐差异
基层医疗卫生机构 内部控制规范
刘青川
主要内容
一．内部控制理论 二．行政事业单位内部控制规范
三．基层医疗卫生机构内部控制实
施
第一部分
内部控制理论
何谓内部控制？
内部控制，是组织为了实现自身的目标，保障财产与会计信息的完整性、
安全性、以及可靠性，以分工负责为基础和前提，而形成的一系列内部活动的