企业非财务因素分析1PPT课件
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某公司财务舞弊案例分析课件(PPT26页)
✓ 由于90年代的政策扶持及需求旺盛，大量企业进入家电行业，其中95年空调企业共
有120余家，至2002年激增至约400家，冰箱企业最多时曾达到88家。
✓ 统计数字显示，2000年全国过剩的空调已达到800万台、冰箱1000万台、洗衣机
1100万台，整个家电行业生产能力1/3以上过剩，供销严重失衡。
✓ 顾雏军入主科龙，在不到4年的时间里，格林柯尔系有关公司涉嫌侵占和挪用 科龙电器财产的累计发生额为34.85亿元。
目录
一．公司背景介绍 二．行业分析 三．财务分析 四．总结
11
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
现金流量表分析
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
经营活动产生的 现金流量净额 投资活动产生的 现金流量净额
筹资活动产生的 现金流量净额
现金及现金等价 物净增加额
净利润
2001 148.09 -1,067.56 770.58 -148.58 -1,555.57
2002 499.78 -557.75 91.93 35.44 101.28
2003 1,010.22 -979.79
✓保证金并不是公司为了获取其银行存款利息收入而投入该资金，而是为了获取承兑汇票、 信用证，应该属于经营活动的支出。
✓美化自己的经营性现金流量
公司 介绍
行业 分析
财务 分析
总结
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
非财务人员的财务管理培训课程(ppt38页)
预算是规划防火还是规划救火？ 预算的重点是在过程控制,而不仅是结果控制. 预算应该是规划防火,而不仅仅是救火.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.
非财务因素分析
非财务分析内容
1、非财务因素分析的概念
在贷款风险分类中，主要有四种分析技术，即：财务分 析、现金流量分析、担保分析和非财务因素分析。引入 非财务因素分析，是为了更加全面、动态的分析影响贷 款的风险程度。非财务因素分析，是在财务因素分析以 外的，包括借款人的行业风险因素分析、经营风险因素 分析、管理风险因素分析、区域风险因素分析、自然社 会因素分析、借款人还款意愿分析和信用社信贷管理分 析等。财务分析侧重于定量的分析，非财务因素分析侧 重于定性的分析，它与财务分析是相互印证、相互补充 的，是贷款风险管理和贷款风险分类过程中的一个重要 组成部分，为贷款风险管理提供充分和必要的依据 。
2、主要内容
非财务因素分析主要包括以下七个方面： 1、借款人行业风险因素分析； 2、借款人经营风险因素分析； 3、借款人管理风险因素分析； 4、借款人区域风险因素分析； 5、借款人自然社会因素分析； 6、借款人还款意愿分析； 7、信用社信贷管理分析。
非财务因素款人所在行业的风险程度 析
分析借款人的还款能力 经营风险因素分 确定借款人经营中的风险程度 析
分析
贷款
偿还
的可
自然社会因素分析 还款意愿分析
能性
管理风险因素分 析
区域风险因素分 析
确定借款人管理中的风险程度 确定借款人所处区域风险程度
确定借款人意外风险程度 确定借款人偿还贷款的主动性
信用社信贷管理分析
确定信用社贷款的管理风险
1、非财务因素分析的概念
在贷款风险分类中，主要有四种分析技术，即：财务分 析、现金流量分析、担保分析和非财务因素分析。引入 非财务因素分析，是为了更加全面、动态的分析影响贷 款的风险程度。非财务因素分析，是在财务因素分析以 外的，包括借款人的行业风险因素分析、经营风险因素 分析、管理风险因素分析、区域风险因素分析、自然社 会因素分析、借款人还款意愿分析和信用社信贷管理分 析等。财务分析侧重于定量的分析，非财务因素分析侧 重于定性的分析，它与财务分析是相互印证、相互补充 的，是贷款风险管理和贷款风险分类过程中的一个重要 组成部分，为贷款风险管理提供充分和必要的依据 。
2、主要内容
非财务因素分析主要包括以下七个方面： 1、借款人行业风险因素分析； 2、借款人经营风险因素分析； 3、借款人管理风险因素分析； 4、借款人区域风险因素分析； 5、借款人自然社会因素分析； 6、借款人还款意愿分析； 7、信用社信贷管理分析。
非财务因素款人所在行业的风险程度 析
分析借款人的还款能力 经营风险因素分 确定借款人经营中的风险程度 析
分析
贷款
偿还
的可
自然社会因素分析 还款意愿分析
能性
管理风险因素分 析
区域风险因素分 析
确定借款人管理中的风险程度 确定借款人所处区域风险程度
确定借款人意外风险程度 确定借款人偿还贷款的主动性
信用社信贷管理分析
确定信用社贷款的管理风险
企业非财务因素分析方法[1]
![企业非财务因素分析方法[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/2a72943610661ed9ad51f358.png)
第一节企业非财务因素分析概述一、非财务因素分析简单来讲，非财务因素分析就是与财务分析相对称的一种分析方法，是贷款风险分析中的一个重要的组成部分，它与财务分析相互印证，相互补充，即该种方法从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然社会因素、还款意愿、银行信贷管理等六个方面对贷款风险进行定性分析。
二、非财务分析对银行信贷工作的意义：1、有利于全面、真实、动态地分析和反映贷款风险。
在信贷风险分析中，人们更多地注重对借款人的财务因素分析，而往往忽视了对非财务因素的分析或分析不到位，不全面。
在传统的对借款人信用分析中的5C,5P,5W都涉及到非财务因素分析，但都不够全面，其中只涉及到非财务因素中的一到两个方面的窟窿。
5C即指品德与声望(Character)、资格与能力(Capacity)、资金实力(Capital or Cash)、担保(Collateral)、经营环境(Condition)。
5P即指个人因素(Personal)、目的因素(Purpose)、偿还因素(Paynent)、保障因素(Protection)、前景因素(Perspective)。
5W即指款人(Who)、借款用途(Why)、还款期限(When)、担保物(What)、如何还款(How)。
5C中的品德与声望、经营环境；5P中的个人因素、前景因素；5W中的借款人，对借款人的行业状况、还款意愿等非财务因素进行了分析。
2、有利于正确分析和客观评价借款人的还款能力。
谈到借款人的还款能力，大家可能很自然地想到借款人的财务状况，并通过对借款人财务状况的分析来推断借款人还款能力的强弱。
然而，是否借款人现在的财务状况的好坏就当然地可以分析得出借款人还款能力的强弱呢？显然不够客观和全面。
从本质上讲，借款人的财务分析和现金流量计算更注重回答的是历史状况，而事实上，借款人的经营、财务状况受其经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，处于不断的变化之中。
当前的经营、财务状况是在过去财务状况的基础上，由非财务因素影响作用的结果，未来的经营、财务状况则是过去、目前和将来种种因素影响和作用的结果；当前的非财务因素可能是未来贷款风险的预警信号。
财务分析方法培训PPT60页
偿债能力比率有流动比率、速动比率、资产负债率、 产权比率、利息保障倍数等
营运能力比率包括存货周转率、应收账款周转率、流 动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等
比率分析法举例
（1）构成比率分析法：通过分析指标结构来反映该指标的特征和变 化规律。
构成比率=
构总成体项指目×标100%
如：流动资产率=
第一节 比较分析法
一、比较分析法的含义
比较分析法是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较 ，从数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种 方法
差异分析是指通过差异揭示成绩或者差距，作出评价，并找 出产生差异的原因及其对差异的影响程度，为今后改进企业 的经营管理指引方向的一种分析方法
趋势分析是指将实际达到的结果与不同时期的财务报表中同 类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况、经营成果 和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法
100
135.00
100
103.53
100
145.71
100
86.67
100
104.52
100
104.52
100
104.52
本年度（%）
112.88 109.33 134.21 226.67 132.50 124.00 135.00 114.46 122.86 106.67 114.72 114.72 114.72
流动资产总额 资产总×1额00%
比率分析法举例
（2）相关比率分析法：将两个相互联系的指标，以
其中某项指标为基数，求得二者数值的比例。
反映因果关系的比例：效率比率=产出数/投入数X100% 反映并列关系的比例：流动资产与固定资产的比率 反映对应关系的比例：流动比率=流动资产/流动负债X100% 反映周转关系的比例：应收账款周转次数＝销售收入/应收账款
营运能力比率包括存货周转率、应收账款周转率、流 动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等
比率分析法举例
（1）构成比率分析法：通过分析指标结构来反映该指标的特征和变 化规律。
构成比率=
构总成体项指目×标100%
如：流动资产率=
第一节 比较分析法
一、比较分析法的含义
比较分析法是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较 ，从数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种 方法
差异分析是指通过差异揭示成绩或者差距，作出评价，并找 出产生差异的原因及其对差异的影响程度，为今后改进企业 的经营管理指引方向的一种分析方法
趋势分析是指将实际达到的结果与不同时期的财务报表中同 类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况、经营成果 和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法
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本年度（%）
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流动资产总额 资产总×1额00%
比率分析法举例
（2）相关比率分析法：将两个相互联系的指标，以
其中某项指标为基数，求得二者数值的比例。
反映因果关系的比例：效率比率=产出数/投入数X100% 反映并列关系的比例：流动资产与固定资产的比率 反映对应关系的比例：流动比率=流动资产/流动负债X100% 反映周转关系的比例：应收账款周转次数＝销售收入/应收账款
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
财务合规管理体系建设
阐述如何构建有效的财务合规管理体 系，包括组织架构、制度建设、流程 优化等方面。
财务合规风险识别与防范
讲解如何识别和评估企业面临的财务 合规风险，以及如何采取有效措施进 行防范和控制。
财务合规监督与改进
探讨如何对企业的财务合规管理进行 监督和改进，以确保其持续有效性和 适应性。
税收筹划基 础
财务游戏
通过参与财务相关的桌游或沙盘游 戏，增强对财务知识的理解和运用 能力，提高团队协作和沟通能力。
THANKS
感谢观看
01
所有者权益
指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益。
03
费用
指企业在日常活动中发生的、会导致所有者 权益减少的、与向所有者分配利润无关的经
济利益的总流出。
05
02
负债
指企业过去的交易或事项形成的、预期会导 致经济利益流出企业的现时义务。
04
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致 所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
财务合规管理体系建设
阐述如何构建有效的财务合规管理体 系，包括组织架构、制度建设、流程 优化等方面。
财务合规风险识别与防范
讲解如何识别和评估企业面临的财务 合规风险，以及如何采取有效措施进 行防范和控制。
财务合规监督与改进
探讨如何对企业的财务合规管理进行 监督和改进，以确保其持续有效性和 适应性。
税收筹划基 础
财务游戏
通过参与财务相关的桌游或沙盘游 戏，增强对财务知识的理解和运用 能力，提高团队协作和沟通能力。
THANKS
感谢观看
01
所有者权益
指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益。
03
费用
指企业在日常活动中发生的、会导致所有者 权益减少的、与向所有者分配利润无关的经
济利益的总流出。
05
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负债
指企业过去的交易或事项形成的、预期会导 致经济利益流出企业的现时义务。
04
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致 所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
非财务人员必懂财务知识培训ppt课件
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流量情况的财务报 表，列出了企业在一定时期内的
现金流入和流出。
现金流量表分为经营活动现金流 量表、投资活动现金流量表和筹 资活动现金流量表，分别反映企
业不同方面的现金流量情况。
通过现金流量表，非财务人员可 以了解企业的现金流入和流出情 况，评估企业的支付能力和偿债
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，列出了企业 在一定时期内的收入、费用和利润。
利润表分为营业利润表和综合利润表，营业利润表反映企业主营业务和 其他业务的利润情况，综合利润表则包括营业利润、投资收益和营业外
收支等。
通过利润表，非财务人员可以了解企业的盈利状况，评估企业的经营效 率和盈利能力。
个人所得税的计算方法是，先计算出个人的应纳税所得额，然后根据税法规定的税率计算出应纳税额。应纳税所得额 的计算涉及到各项收入、费用和损失的扣除，以及各项税收优惠政策的运用。
个人所得税的缴纳
个人所得税的缴纳方式是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴。个人需要在每个纳税年度结束前，向当 地税务机关申报个人所得税并进行汇算清缴。
非财务人员必懂财务知识培训
目录
• 财务基础知识 • 财务报表阅读与分析 • 财务指标与决策 • 预算与成本控制 • 税务知识 • 风险管理与内部控制
01
财务基础知识
什么是财务
财务的定义
财务是指企业、事业、机关等单位的 经济活动及其成果，包括资金的筹集、 运用、耗费、收回和分配等一系列经 济活动。
谢谢观看
能力。
财务报表分析方法
财务报表分析方法包括比率分析法、 比较分析法、趋势分析法和因素分析 法等。
比率分析法是通过计算各种财务比率 来评估企业的财务状况和经营成果； 比较分析法是通过比较同类企业或同 一企业不同时期的财务数据来评估企 业的财务状况和经营成果；趋势分析 法是通过分析企业连续几年的财务报 表来评估企业的财务状况和经营成果 ；因素分析法是通过分析影响财务指 标的因素来评估企业的财务状况和经 营成果。
非财务人员财务知识培训(PPT77页).pptx
$ 21,850
26
JJ's 服务公司 损益表
2002年 5月底
销售收入 经营费用
汽油费 净收入
$ 750
50 $ 700
27
四、深入理解财务报表—财务分析
评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
28
四、深入理解财务报表—财务分析
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
26
JJ's 服务公司 损益表
2002年 5月底
销售收入 经营费用
汽油费 净收入
$ 750
50 $ 700
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四、深入理解财务报表—财务分析
评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
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四、深入理解财务报表—财务分析
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
企业财务管理中非财务因素分析及数据化应用
企业财务管理中非财务因素分析及数据化应用对企业财务进行分析和评价时有两大指标体系：财务因素指标体系和非财务因素指标体系。
在市场环境日益复杂的经营背景下，非财务因素指标对企业运营的影响愈来愈明显。
但在实际工作中，财务因素分析往往占据重要地位，非财务因素分析常常被忽略或重视不够。
本文将重点分析非财务因素的重要性，以及如何将非财务因素数据化并应用于财务分析中。
一、非财务因素指标对企业运营的影响由于在企业管理中，财务影响因素所发挥的作用具有一定的局限性，因此，將非财务影响因素纳入到企业绩效分析当中。
企业的财务指标存在着滞后性，是对企业此前的发展情况以及经营情况的反映，而关乎不到企业的未来发展。
将非财务影响因素引入其中，就是为了弥补财务影响因素分析中所存在的信息不对称现象，甚至会造成企业管理决策上的失误。
要改变这种信息不对称问题的存在，就要引入非财务因素，分析其对企业的生产经营所产生的影响。
通过对财务因素和非财务因素进行综合分析，才能够对企业绩效进行准确评价。
财务因素与非财务因素本质上的区别在于，财务因素是可以用财务指标计算出来的，而非财务因素无法用财务数据计算，是一个事件或者背景，如政治政策的出台、法律条款的施行、社会文化的改革、企业管理层的变动等等。
当财务因素评价指标处于正常合理的变动范围时，人们往往忽视分析财务因素，然而一旦非财务因素发生，财务因素的指标会产生相应变化。
其实每一项变动的财务因素背后，都隐藏着非财务因素，这个非财务因素有可能是刚刚产生的，也有可能是早就产生，但其影响是慢慢体现出来的。
因此，积极探讨非财务因素对企业财务的影响，对全面做好财务分析与评价工作具有非常重要的意义，对正确理解财务指标变动也具有至关重要的作用。
二、非财务因素如何全面、准确地对非财务因素进行分析呢？首先我将介绍非财务指标的主要类型。
主要的非财务指标分为两大类：外部因素和内部因素。
1.外部因素。
①政治因素。
政治因素是完全或部分由于政府官员行使权利或政府组织的行为而产生的。
财务风险预警分析及其案例ppt
恶化期
经营者无心关注业务，专心于财务周转 账款拖欠，资金周转困难 债务到期违约不支付
财务危机实现期
负债超过资产，丧失偿付能力 宣布倒闭清盘 经营者外逃
案例1：****
1990年3月，山东省潍坊市临朐县****注册成立。在成立之初的3年左 右时间里，它只是山东无数个不景气的小酒厂之一，每年白酒产量1万 吨左右，产品从来没出过潍坊地区。
经营安全预警模型以经营安全率和资金安全率与临界值0相比较，划分为四种状 态类型，以此来判断企业的财务状况，该模型实际上是从企业资产变现的偿债能 力和经营盈利能力两个角度来预测企业的未来前景，计算简便，在短期内有一定 的预测精确度，有很好的应用价值。
1994年5月，南阳**商厦最早开业，而其销售额却呈日渐下滑趋势。同 年，南阳分店亏损114万元，濮阳分店亏损593万元，漯河分店亏损990 万元，开封分店12月开业，10个月使亏损1234万元。
**
1996年2月，广州“仟村百货”开业。一两个月后，上海店、北京店和 成都店相继营业，但在经历了一段运营期后，都迅速地下滑过了警戒线。 10月26日，当时自称为“国内目前规模最大、档次最高的大型零售商 场”**五彩广场正式开业，开业的当天，销售只有100多万元。11月， 天津**商厦倒闭，商品被哄抢一空。
1997年，**的销售额从前一年的2亿元一跃而骤增至16亿元，赫 然出现在中国电子50强的排行榜上。
1997年11月8日，**VCD以2.1亿元的天价获得中央电视台新闻联 播后5秒黄金标版，成为第四届“标王”。
1997年，**推出“阳光行动B计划”。然而，以这一计划的失败 为标志，**从此走上了下坡路。
19977年1月，**被评为“中国企业形象最佳单位”。同月，北京《经 济参考报》的一则关于“**白酒是用川酒勾兑”的系列新闻报道被国 内无数家报刊转载。当年，**的销售额下滑至6.5亿元。
经营者无心关注业务，专心于财务周转 账款拖欠，资金周转困难 债务到期违约不支付
财务危机实现期
负债超过资产，丧失偿付能力 宣布倒闭清盘 经营者外逃
案例1：****
1990年3月，山东省潍坊市临朐县****注册成立。在成立之初的3年左 右时间里，它只是山东无数个不景气的小酒厂之一，每年白酒产量1万 吨左右，产品从来没出过潍坊地区。
经营安全预警模型以经营安全率和资金安全率与临界值0相比较，划分为四种状 态类型，以此来判断企业的财务状况，该模型实际上是从企业资产变现的偿债能 力和经营盈利能力两个角度来预测企业的未来前景，计算简便，在短期内有一定 的预测精确度，有很好的应用价值。
1994年5月，南阳**商厦最早开业，而其销售额却呈日渐下滑趋势。同 年，南阳分店亏损114万元，濮阳分店亏损593万元，漯河分店亏损990 万元，开封分店12月开业，10个月使亏损1234万元。
**
1996年2月，广州“仟村百货”开业。一两个月后，上海店、北京店和 成都店相继营业，但在经历了一段运营期后，都迅速地下滑过了警戒线。 10月26日，当时自称为“国内目前规模最大、档次最高的大型零售商 场”**五彩广场正式开业，开业的当天，销售只有100多万元。11月， 天津**商厦倒闭，商品被哄抢一空。
1997年，**的销售额从前一年的2亿元一跃而骤增至16亿元，赫 然出现在中国电子50强的排行榜上。
1997年11月8日，**VCD以2.1亿元的天价获得中央电视台新闻联 播后5秒黄金标版，成为第四届“标王”。
1997年，**推出“阳光行动B计划”。然而，以这一计划的失败 为标志，**从此走上了下坡路。
19977年1月，**被评为“中国企业形象最佳单位”。同月，北京《经 济参考报》的一则关于“**白酒是用川酒勾兑”的系列新闻报道被国 内无数家报刊转载。当年，**的销售额下滑至6.5亿元。
非财务人员的财务管理培训ppt课件
目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
非财务人员财务管理02报表分析精编版.ppt
面点王的具体策略
策略之二： 快（追求差异） 迎合深圳生活节奏 顾客等待时间不超过5分种 平均上菜速度2分种
策略之一
瞄准北方白领阶层（专门化） 市场测算： 300万/6×50%=25万 围绕面食设计了150多道食品
策略之三：便宜（与众不同） 口号：不让顾客消费超过30元 策略之四：标准化（低成本） 革新中式快餐 建立统一的、大规模的配送中心
(2)表明企业所承担的债务及其偿还时间 资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。
(3)反映净资产及其形成原因 资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，它们有着根本性的区别。
3、把资产分成这样几类的意义是什么？
就是让读者一看到流动资产就知道1年内它能够变成钱；看到长期投资就知道回收期要超过1年；看到固定资产就知道它们的具体表现形式就是机器设备；看到无形资产就知道是专利等等。而且从上往下看，变现能力是越来越差。如果企业需要钱，需要把资产变成钱，上边比较容易实现，例如流动资产很容易变成钱，但是要想把其他资产、无形资产变成钱则比较困难。因此，读表时会发现，下边资产占的比重越大，企业变现能力就越差。
1000
资产
1400
负债 560
所有者 权益 840
1400
收入2000 费用1600
净利400
策略之二： 快（追求差异） 迎合深圳生活节奏 顾客等待时间不超过5分种 平均上菜速度2分种
策略之一
瞄准北方白领阶层（专门化） 市场测算： 300万/6×50%=25万 围绕面食设计了150多道食品
策略之三：便宜（与众不同） 口号：不让顾客消费超过30元 策略之四：标准化（低成本） 革新中式快餐 建立统一的、大规模的配送中心
(2)表明企业所承担的债务及其偿还时间 资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。
(3)反映净资产及其形成原因 资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，它们有着根本性的区别。
3、把资产分成这样几类的意义是什么？
就是让读者一看到流动资产就知道1年内它能够变成钱；看到长期投资就知道回收期要超过1年；看到固定资产就知道它们的具体表现形式就是机器设备；看到无形资产就知道是专利等等。而且从上往下看，变现能力是越来越差。如果企业需要钱，需要把资产变成钱，上边比较容易实现，例如流动资产很容易变成钱，但是要想把其他资产、无形资产变成钱则比较困难。因此，读表时会发现，下边资产占的比重越大，企业变现能力就越差。
1000
资产
1400
负债 560
所有者 权益 840
1400
收入2000 费用1600
净利400
非财务因素指标体系87页PPT
非财务因素指标体系
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
企业非财务因素分析
企业非财务因素分析企业非财务因素分析企业非财务因素分析企业非财务因素分析精品源自地理科摘要:对企业财务进行分析与评价有两大指标体系——财务因素指标体系和非财务因素指标体系。
实际工作中,人们往往对利用财务指标体系对企业财务状况进行分析相当重视,而对非财务指标的运用方面,则重视不够。
作者力图通过自己的心得,引起理论界和实务工作者对此问题的重视和研究。
关键词:非财务因素;非财务因素判断;非财务因素选择与分析财务分析与评价工作千头万绪,其中核心的工作内容是根据客观情况和实际需要筛选、设立财务分析与评价指标。
财务分析与评价指标大体上可分为财务因素指标和非财务因素指标两大类。
作为财务分析与评价两大指标体系之一的非财务因素指标,其明显的特征是,它对企业财务的影响,在指标体系中存在着与评价结果的因果关系不明显的问题。
一般而言,非财务因素指标的影响结果都不能直接与企业正常生产经营情况进行比较,也就是说,该企业按选定的分析评价指标比较,只要企业其他财务因素评价指标处于正常的合理变动幅度内,非财务因素指标的影响就显得微乎其微;而当财务因素评价指标没处于正常合理的变动幅度内,往往又被认为是非财务因素的影响。
非财务因素指标与财务因素指标是相辅相成相互影响的,人们往往只重视财务因素对企业财务的影响,而对非财务因素的影响则重视不够。
因此,积极探讨非财务因素对企业财务的影响,对全面做好财务分析与评价工作具有非常重要的意义。
那么,如何全面、准确地对非财务因素进行分析呢?笔者认为应当从以下几个方面进行全方位的考虑。
一、正确认识非财务因素的主要载体,准确把握其获取途径非财务因素的载体十分复杂且呈多样化,如调查报告、企业档案资料、财务会计报表、会计报表附注、企业财务情况说明书、企业经营管理的信息资料、报纸、政府公告、法律文件、上市公司的注册会计师审计报告及管理建议书等等,这些都可能是非财务因素的载体。
它可以是成文信息,也可是不成文信息;有来自企业内部本身的信息,也有来自于企业外部的信息;等等。
企业非财务因素分析概述(PPT 58张)
• 3、非财务因素分析作用
1、非财务因素基本定义
是泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围 内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。
2、非财务因素分析概念
•
是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分 析和综合评价的过程。
• 主要内容包括：产品的行业风险分析（包括自然、社会
风险分析），借款人的经营风险分析、管理分析和还款 意愿分析等等。
• • •
• 非财务因素分析以定性分析为主要手段，尤如传
统中医的望、闻、问、切，
• 优点是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人
员可以从多方面搜集、了解相关信息，
• 缺点是对分析人员的经验和素质要求较高，需要
分析人员对客户情况有全面、准确的了解，而且 不像定量分析可以校验，对同一客户不同的人员 分析可能会得出不同的结论。
• 点评：D银行只注重对A公司的财务分析、现金
流量分析，而忽视了对其进行非财务因素分析， 如A公司的法人治理结构、关联企业、管理能力 等，结果还是造成贷款损失。
4、非财务因素分析对担保公司管理尤其重要
•
1、从业务对象看，为自然人，都不能提供规范的会计信息，无法 及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情 况，只能主要依靠对非财务信息和担保情况的分析，判断还款可能 性；即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的 现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论 ，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务分析来弥补财务分析 的缺陷。
(三)借款人的经营循环分析
1、现金与资产： 现金，是指货币及其等价物。资产，是指能带来增值的 货币、商品等，资产的最初形式一般表现为货币。二者是既相互联系 又相互区别的。
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• 缺点是对分析人员的经验和素质要求较高，需要 分析人员对客户情况有全面、准确的了解，而且 不像定量分析可以校验，对同一客户不同的人员 分析可能会得出不同的结论。
[三]为什么要进行非财务因素分析
• 监管部门要求 • 贷款业务特点 • 其他分析方法的局限性 • 非财务因素分析对担保公司管理尤其重要
1、监管部门要求
• 《商业银行授信工作尽职指引》第二十五条
• 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理 层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏 观经济环境等方面的风险进行识别.
• 《贷款通则》关于贷款“三查”制度要求
• 第二十七条 贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用 等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、 质物、保证人情况，测定贷款的风险度。
• 财务因素分析以定量分析为主要手段，尤如西医中的体检，
• 优点是简单直观，精确度高，可以通过数学公式、模型进行复核、 验证，
• 缺点是对客户提供的资料要求高，如果收集的资料不全或不真实， 财务因素分析可能严重失真。
• 非财务因素分析以定性分析为主要手段，尤如传 统中医的望、闻、问、切，
• 优点是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人 员可以从多方面搜集、了解相关信息，
• 贷款的五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失。
3、其他分析方法的局限性
• 财务分析: 受制于借款人财务资料的完整性和准 确性
• 现金流量分析: 受制于借款人财务资料的完整性 和准确性
• 担保分析: 主要分析第二还款来源，分析面过窄 ，而且担保分析有时也要借助于非财务因素分析 。（主要指的是银行）
• 2、从经营的地域看，担保公司具有获取借款人非财务信息的天然 优势。业务对象基本集中于本乡本土，活动范围较小，信息易于传 播；信贷人员在当地具有叫好的人缘、地缘优势，能够很好地克服 信息不对称问题，为非财务因素分析提供有利条件。
• 第三十一条 贷后检查：贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同 情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。
• 无论是贷前调查还是贷后检查都要对借款人的财务因素、非财务因素、 担保条件进行分析，非财务因素分析是其中一个重要方面。
2、贷款业务特点
• 信息的不对称性 • 高风险性 • 风险的伴生性 • 风险动态性
非财务因素作为贷款风险产生的预警信号，能否及时发现应运用好这 些信号，对信贷管理是十分重要的。
[二]财务因素分析与非财务因素分析的关系
• 尤如西医和中医，财务因素分析和非财务因素分析既相互独立、相 互区别、自成一体又相互联系、互相补益，缺一不可；二者你中有 我，我中有你，相互借鉴，相互补充，不能绝对割裂。
• 贷款业务的特点要求建立贷款后的持续检查预警机制，从定性指 标和定量两个方面收集借款人的财务预警信号、非财务预警信号以 及第三方预警信号。以利于及时发现问题，有针对性地解决问题或 防止问题进一步恶化。
• 非财务因素分析不仅是贷款五级分类的一种基本方法，更是贯穿 于贷款管理全过程的一种重要的信贷管理工具。
案例一
A公司是H市一家知名的外商独资企业,由于开业后经营形势较好,加上据称拥有雄 厚的外资背景,深受H市地方政府和金融机构追捧。在众多竞争者当中，D银行经过调 查，了解到A集团在台湾、香港、深圳、漯河、太仓、张家港等地都注册有公司，公 司经营范围包括进出口贸易、制药、化纤、纺织等领域，经营规模均较大，都是当 地比较知名的外商投资企业，确认A公司实力雄厚；而且，根据A公司财务报告，对 其进行的财务因素分析和现金流量分析，结果非常理想。1998年底，D银行决定与A 公司建立紧密合作关系，向A公司贷款700万元，以A公司房地产加设备抵押。由于A 集团和A公司实际上主要是台湾X氏的家族公司，公司生产、销售、经营管理、财务 等活动均高度依赖X氏夫妇，其他人员根本对公司决策产生不了影响。1999年8月， X氏因涉嫌犯罪被刑事拘押，后来其妻X氏也被收审。结果A集团在大陆投资的所有企 业几乎在一夜之间完全陷于停顿。
1、非财务因素基本定义
是泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围 内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。
2、非财务因素分析概念
• 是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分 析和综合评价的过程。
• 主要内容包括：产品的行业风险分析（包括自然、社会 风险分析），借款人的经营风险分析、管理分析和还款 意愿分析等等。
企业非财务因素分析
企业非财务因素分析
第一节、概述 第二节、非财务因素分析的主要内容 第三节、非财务因素分析的一般方法
第一节、概述
• （一）非财务因素分析的基本概念 • （二）财务因素分析与非财务因素分析的关系 • （三）为什么要进行非财务因素分析
[一]非财务因素分析的基本概念
• 1、非财务因素基本定义 • 2、非财务因素分析概念 •公司的财务分析、现金
流量分析，而忽视了对其进行非财务因素分析， 如A公司的法人治理结构、关联企业、管理能力 等，结果还是造成贷款损失。
4、非财务因素分析对担保公司管理尤其重要
• 1、从业务对象看，为自然人，都不能提供规范的会计信息，无法 及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情 况，只能主要依靠对非财务信息和担保情况的分析，判断还款可能 性；即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的 现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论 ，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务分析来弥补财务分析 的缺陷。
3、非财务因素分析的作用：
➢ 全面、动态地判断借款人的还款能力 对影响借款人还款能力的各种非财务因素进行综合分析，评
价对现金流量等财务指标的影响方向和影响程度，有助于增强预测分析的可靠 性，对借款人的还款能力作出更加全面、客观的预测和动态的评估。 ➢ 全面评估贷款偿还的可能性
有些贷款发生逾期往往不是借款人缺乏还款能力，无力偿还贷本息，而 是借款人缺乏还款意愿，有钱不还，或者是由于银行贷款管理方面出现了问题， 如缺乏对贷款的严格监督和有力催收等。 ➢ 促进信贷管理体系的建设
[三]为什么要进行非财务因素分析
• 监管部门要求 • 贷款业务特点 • 其他分析方法的局限性 • 非财务因素分析对担保公司管理尤其重要
1、监管部门要求
• 《商业银行授信工作尽职指引》第二十五条
• 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理 层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏 观经济环境等方面的风险进行识别.
• 《贷款通则》关于贷款“三查”制度要求
• 第二十七条 贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用 等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、 质物、保证人情况，测定贷款的风险度。
• 财务因素分析以定量分析为主要手段，尤如西医中的体检，
• 优点是简单直观，精确度高，可以通过数学公式、模型进行复核、 验证，
• 缺点是对客户提供的资料要求高，如果收集的资料不全或不真实， 财务因素分析可能严重失真。
• 非财务因素分析以定性分析为主要手段，尤如传 统中医的望、闻、问、切，
• 优点是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人 员可以从多方面搜集、了解相关信息，
• 贷款的五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失。
3、其他分析方法的局限性
• 财务分析: 受制于借款人财务资料的完整性和准 确性
• 现金流量分析: 受制于借款人财务资料的完整性 和准确性
• 担保分析: 主要分析第二还款来源，分析面过窄 ，而且担保分析有时也要借助于非财务因素分析 。（主要指的是银行）
• 2、从经营的地域看，担保公司具有获取借款人非财务信息的天然 优势。业务对象基本集中于本乡本土，活动范围较小，信息易于传 播；信贷人员在当地具有叫好的人缘、地缘优势，能够很好地克服 信息不对称问题，为非财务因素分析提供有利条件。
• 第三十一条 贷后检查：贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同 情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。
• 无论是贷前调查还是贷后检查都要对借款人的财务因素、非财务因素、 担保条件进行分析，非财务因素分析是其中一个重要方面。
2、贷款业务特点
• 信息的不对称性 • 高风险性 • 风险的伴生性 • 风险动态性
非财务因素作为贷款风险产生的预警信号，能否及时发现应运用好这 些信号，对信贷管理是十分重要的。
[二]财务因素分析与非财务因素分析的关系
• 尤如西医和中医，财务因素分析和非财务因素分析既相互独立、相 互区别、自成一体又相互联系、互相补益，缺一不可；二者你中有 我，我中有你，相互借鉴，相互补充，不能绝对割裂。
• 贷款业务的特点要求建立贷款后的持续检查预警机制，从定性指 标和定量两个方面收集借款人的财务预警信号、非财务预警信号以 及第三方预警信号。以利于及时发现问题，有针对性地解决问题或 防止问题进一步恶化。
• 非财务因素分析不仅是贷款五级分类的一种基本方法，更是贯穿 于贷款管理全过程的一种重要的信贷管理工具。
案例一
A公司是H市一家知名的外商独资企业,由于开业后经营形势较好,加上据称拥有雄 厚的外资背景,深受H市地方政府和金融机构追捧。在众多竞争者当中，D银行经过调 查，了解到A集团在台湾、香港、深圳、漯河、太仓、张家港等地都注册有公司，公 司经营范围包括进出口贸易、制药、化纤、纺织等领域，经营规模均较大，都是当 地比较知名的外商投资企业，确认A公司实力雄厚；而且，根据A公司财务报告，对 其进行的财务因素分析和现金流量分析，结果非常理想。1998年底，D银行决定与A 公司建立紧密合作关系，向A公司贷款700万元，以A公司房地产加设备抵押。由于A 集团和A公司实际上主要是台湾X氏的家族公司，公司生产、销售、经营管理、财务 等活动均高度依赖X氏夫妇，其他人员根本对公司决策产生不了影响。1999年8月， X氏因涉嫌犯罪被刑事拘押，后来其妻X氏也被收审。结果A集团在大陆投资的所有企 业几乎在一夜之间完全陷于停顿。
1、非财务因素基本定义
是泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围 内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。
2、非财务因素分析概念
• 是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分 析和综合评价的过程。
• 主要内容包括：产品的行业风险分析（包括自然、社会 风险分析），借款人的经营风险分析、管理分析和还款 意愿分析等等。
企业非财务因素分析
企业非财务因素分析
第一节、概述 第二节、非财务因素分析的主要内容 第三节、非财务因素分析的一般方法
第一节、概述
• （一）非财务因素分析的基本概念 • （二）财务因素分析与非财务因素分析的关系 • （三）为什么要进行非财务因素分析
[一]非财务因素分析的基本概念
• 1、非财务因素基本定义 • 2、非财务因素分析概念 •公司的财务分析、现金
流量分析，而忽视了对其进行非财务因素分析， 如A公司的法人治理结构、关联企业、管理能力 等，结果还是造成贷款损失。
4、非财务因素分析对担保公司管理尤其重要
• 1、从业务对象看，为自然人，都不能提供规范的会计信息，无法 及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情 况，只能主要依靠对非财务信息和担保情况的分析，判断还款可能 性；即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的 现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论 ，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务分析来弥补财务分析 的缺陷。
3、非财务因素分析的作用：
➢ 全面、动态地判断借款人的还款能力 对影响借款人还款能力的各种非财务因素进行综合分析，评
价对现金流量等财务指标的影响方向和影响程度，有助于增强预测分析的可靠 性，对借款人的还款能力作出更加全面、客观的预测和动态的评估。 ➢ 全面评估贷款偿还的可能性
有些贷款发生逾期往往不是借款人缺乏还款能力，无力偿还贷本息，而 是借款人缺乏还款意愿，有钱不还，或者是由于银行贷款管理方面出现了问题， 如缺乏对贷款的严格监督和有力催收等。 ➢ 促进信贷管理体系的建设