全面预算综合案例四
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析该公司在实施全面预算管理之前，由于财务管理不够规范，经常发生预算超支、资源浪费等问题。
为了解决这些问题，公司决定引入全面预算管理。
在实施过程中，公司首先成立了预算管理团队，由财务部门的人员担任负责人，并邀请其他部门的代表加入，形成一个跨部门的团队。
该团队负责制定和执行全面预算管理计划，并监督各部门的预算执行情况。
在制定全面预算管理计划时，公司首先进行了全面的业务分析，了解每个部门的业务情况和运作流程。
然后，根据业务需求和市场环境，制定了年度预算和月度预算，并与各部门进行协商，确定了部门预算。
预算主要包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
在执行全面预算管理时，公司采用了多种手段。
公司建立了一套完善的预算执行制度，明确了各部门的预算执行责任和权限。
每个部门都要按照预算执行，并及时向管理团队进行预算执行情况的报告。
公司实施了预算控制措施，通过设立预算执行纪律，禁止超支，严禁资源浪费。
公司对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。
公司采用了信息化手段，建立了预算管理信息系统，以提高预算编制和执行的效率和准确性。
通过实施全面预算管理，该公司取得了显著的成效。
预算编制的科学性和合理性得到了提高，能够更好地适应市场需求。
预算执行的规范性和有效性得到了改善，大大减少了预算超支和资源浪费。
预算管理的信息化水平得到了提高，提高了预算管理的效率和准确性。
全面预算管理为企业提供了一个科学决策的工具，帮助企业制定合理的经营策略和发展方向。
全面预算管理也存在一些问题和挑战。
预算编制和执行需要各部门的积极配合和参与，但由于各部门间存在利益冲突，协调难度较大。
预算编制和执行需要大量的数据支持，而某些数据的获取和准确性可能存在困难。
全面预算管理需要较高的管理水平和技术支持，对企业的管理能力提出了更高要求。
在实施全面预算管理的过程中，企业需要认真对待这些问题，并采取相应的措施加以解决。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析近年来，越来越多的企业开始实施全面预算管理，以更好地控制成本、提高利润和效率。
作为全面预算管理的重要组成部分，企业需要制定预算计划，包括收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等方面。
下面将以某一企业为例，分析其全面预算管理的案例。
某公司是一家大型制造企业，在全面预算管理方面，该公司已经实现了非常好的成果。
首先，该企业制定了充分的预算计划，包括不同部门和各个层级的预算计划。
例如，公司制定了每个部门的绩效指标和预算，同时也有全年度的收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等计划。
这样一来，公司可以更好地控制成本，预留足够的资金用于研发和市场推广，以提高公司的竞争力。
其次，该企业注重实际情况的分析和调整。
每个季度结束时，公司会对前一季度的预算情况进行梳理和分析，找出问题并及时调整预算计划。
例如，某个部门实际开支会超出预算，公司会对该部门的预算进行重新调整和制定。
另外，公司也会关注外部环境的变化，例如行业发展趋势和市场需求等方面，以及时进行预算的调整和改进。
最后，该企业在预算执行过程中注重监控和控制。
公司制定了系统的监控措施，通过财务报表、经济效益分析和绩效评估等手段，对预算执行情况进行监控和分析。
公司还实行了分级管理和绩效考核机制，对不同部门和层级的预算执行情况进行评价和考核。
这样一来，公司可以及时发现问题和短板，加强对关键节点的监控和改善，以确保预算计划的顺利实施和目标的实现。
综上所述，该企业实施全面预算管理是非常成功的，其在预算计划、预算调整和预算执行等方面都做得很好，为企业的发展提供了有力的支持和保障。
对于其他企业来说，要想实现全面预算管理，需要注重预算计划的制定和调整，同时也需要重视预算执行的监控和控制，以达到更好的成果和效益。
全面预算管理案例
全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。
公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。
在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。
制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。
例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。
这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。
制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。
销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。
生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。
财务部门制定了资金预算和财务报表预算。
制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。
例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。
同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。
预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。
通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。
例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。
预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。
例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。
对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。
效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。
表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。
这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。
总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要做好全面的预算管理，以确保资金的合理利用和企业的稳健发展。
下面我们以某企业为例，介绍其全面预算管理的案例。
首先，该企业在预算编制阶段，充分考虑了市场环境、行业趋势和竞争对手的动态，制定了详细的销售预算、生产成本预算、人力成本预算等，并将其与企业的战略目标相结合，确保预算的合理性和可行性。
其次，在预算执行阶段，该企业建立了严格的预算执行制度，明确了责任人和执行标准，通过定期的预算执行情况分析和检查，及时发现问题并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
再次，在预算控制阶段，该企业通过建立预算控制台账和预算执行情况报告，对各项预算进行动态监控和分析，及时发现偏差并进行成本控制，确保预算的有效控制和成本的合理管理。
最后，在预算评估阶段，该企业建立了完善的预算评估体系，对预算的执行情况和实际效果进行定期评估和分析，及时总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高预算管理水平。
通过全面预算管理，该企业取得了显著的成效，首先，在资金利用方面，有效控制了成本，提高了资金利用效率，确保了企业的资金充裕和流动性；其次，在经营决策方面，通过预算的动态监控和分析，企业能够及时调整经营策略，提高了经营效益和市场竞争力；最后，在企业发展方面，全面预算管理为企业的稳健发展提供了有力的保障，确保了企业的可持续发展。
综上所述，全面预算管理对企业的发展至关重要。
通过本文所介绍的案例，我们可以看到，全面预算管理不仅能够有效控制成本，提高资金利用效率，还能够为企业的经营决策和发展提供有力支持。
因此，我们鼓励各企业在预算管理方面不断探索创新，建立健全的预算管理体系，提高预算管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。
浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。
公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。
在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。
有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。
它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。
委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。
综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
财务预算编制全面预算案例
财务预算编制全面预算案例公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。
根据以往的经营数据和市场需求，编制以下全面预算。
1.销售预算销售预算是企业预算编制的第一步，主要通过市场调研和销售分析确定下一年度的销售目标和销售计划。
公司预计下一年度销售额为1000万元，以此为基础进行其他预算的编制。
2.生产预算生产预算是根据销售预算和既定的生产能力，确定下一年度生产计划。
公司根据市场需求和生产能力，预计下一年度需要生产2000个零部件。
根据每个零部件的生产成本，可以计算出总的生产成本。
3.资本预算资本预算是对企业投资项目进行经济评价和资金计划，以确定公司投资项目的可行性和分配资金的优先级。
公司计划购买新的生产设备，预计所需资金为500万元。
根据公司的财务状况和预期投资回报率，决定是否进行这项投资。
4.财务预算财务预算是对企业下一年度的财务活动进行全面规划和控制，主要包括资金预算、利润预算和现金流量预算。
-资金预算：根据企业的预计收入和支出，编制资金预算，以确保企业在预算周期内具备足够的资金流入和支出。
公司预计下一年度的资金流入为1000万元，资金流出为800万元，可以计算出预算期末的资金结余。
-利润预算：根据销售预算和生产预算，计算出预计的销售成本、销售费用和管理费用，从而得到预计的利润。
公司预计下一年度的销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，可以计算出预计的利润为100万元。
-现金流量预算：根据预计的收入和支出，编制现金流量预算，以确保企业在预算周期内具备足够的现金流入和支出。
公司预计下一年度的现金流入为900万元，现金流出为800万元，可以计算出预计的现金结余。
5.经营预算经营预算是对企业运营活动进行全面计划和控制，主要包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
公司根据生产预算和市场情况，预计下一年度的生产成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元。
通过以上的预算编制，公司可以全面了解企业在下一年度的销售目标、生产计划、投资项目、财务状况和运营活动等，为企业的决策提供有力的依据和参考。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
全面预算案例分析
全面预算案例分析全面预算是指把预算活动由仅仅是做预算编制的过程转变为一个综合的预算管理活动。
下面以某企业的全面预算为例进行分析。
某企业为一家制造业企业，实行全面预算。
在新的一年开始前，企业的管理人员结合市场环境、企业发展战略和财务状况，对各个部门的经营目标和预算进行制定和分配。
首先，企业制定了销售预算。
销售部门根据市场需求、竞争情况和产品定价等因素，提出了该年度的销售目标和销售预算。
该预算以不同产品的销售数量和价格为依据，并考虑了市场趋势以及企业发展战略。
其次，企业制定了生产预算。
生产部门根据销售预算和生产能力等因素，制定了该年度的生产目标和生产预算。
在制定生产预算的过程中，考虑了市场需求、库存水平和生产效率等因素，以确保生产能够满足销售需求，并提高生产效率。
然后，企业制定了采购预算。
采购部门根据生产预算和现有库存等因素，制定了该年度的采购目标和采购预算。
在制定采购预算的过程中，重点考虑了原材料的价格、供应商的选择以及采购数量等因素，以确保供应链的畅通和成本控制。
接下来，企业制定了人力资源预算。
人力资源部门根据企业的发展战略和人力需求，制定了该年度的人力资源目标和人力资源预算。
在制定人力资源预算的过程中，重点考虑了招聘、培训和员工福利等因素，以确保企业拥有足够的人力资源来支持业务的发展。
最后，企业制定了财务预算。
财务部门根据以上各部门的预算和企业的财务状况，制定了该年度的财务目标和财务预算。
在制定财务预算的过程中，重点考虑了资金的使用、成本的控制和利润的增长等因素，以确保企业的财务状况健康稳定。
通过全面预算，企业能够有效地管理各个部门的经营目标和预算，并进行协调和控制。
同时，全面预算还可以帮助企业识别问题和优化决策，提高企业的绩效和竞争力。
因此，全面预算是企业实现可持续发展的重要工具之一。
全面预算管理公司案例
全面预算管理公司案例某公司作为一家全面预算管理公司，致力于为企业提供全方位的预算管理服务。
近日，该公司完成了一项重大任务——为一家快速发展的电子商务公司制定预算管理方案。
该电子商务公司成立时间较短，业务增长迅速，但面临着资金管理不规范、预算控制困难等问题。
为了帮助该公司实现持续发展，我们制定了以下预算管理方案。
首先，我们明确了该公司的预算管理目标。
目标一是确保公司的资金运营稳定，做到收支平衡，并确保公司有足够的流动资金应对业务发展需要。
目标二是提高公司的投资回报率，通过精确的预算控制，合理分配资金，提高投资项目的效益。
其次，我们进行了全面的预算调研与分析。
通过了解该公司的业务模式与运营情况，我们明确了其主要的收入来源与支出项，总结了其历史财务数据，并预测了未来几年的财务趋势。
通过对数据的分析，我们找到了该公司的财务薄弱环节，并制定了相应的预算管理措施。
接下来，我们制定了具体的预算管理措施。
针对该公司的财务问题，我们提出了以下解决方案：首先，建立预算编制与执行的机制，明确各部门的预算责任，确保预算的有效执行；其次，优化资金结构，通过优化收支结构，提高资金利用效率；最后，加强财务监督与报告，建立完善的财务控制体系，实现预算与实际情况的比较与分析。
最后，我们制定了预算管理的监督与评估机制。
通过制定预算执行情况的监督与考核标准，定期对公司的预算执行情况进行评估，及时发现问题并提出解决措施，以确保预算管理方案的有效实施。
通过全面的预算管理方案，我们帮助该电子商务公司实现了目标一：确保公司的资金运营稳定，做到了收支平衡，并确保公司有足够的流动资金应对业务发展需要。
同时，通过合理分配资金，我们也帮助该公司提高了投资回报率，提高了投资项目的效益。
总的来说，作为一家全面预算管理公司，我们不仅为客户提供了全方位的预算管理服务，还帮助客户解决了资金管理不规范、预算控制困难等问题，实现了企业的可持续发展。
我们将继续努力，为更多企业提供优质的预算管理服务，推动企业的发展。
全面预算综合案例四
一、经营预算（一）销售预算1、任务背景盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。
销售单后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、2、任务要求（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。
（2）计算2018年年末应收账款。
（1）编制销售预算表（2）计算20×9年年末应收账款20×9年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）（二）生产预算1、任务背景盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。
量为1900件。
2、任务要求根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。
（三）直接材料预算1、任务背景盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。
2017年末材料库存盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。
2017年末材料库存为40元/千克。
每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。
材料采购货款当季付现2、任务要求（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。
（2）计算2018年年末应付账款。
（1）编制直接材料预算表（2）计算20×9年年末应付账款20×9年年末应付账款=324640×30%=97392（元）（四）直接人工预算1、任务背景盛隆公司假定生产A产品只有一个工种，根据劳动定额、历史资料等测算的标准成本资料为：直接人2、任务要求根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接人工预算，如表1-4所列。
（五）制造费用预算1、任务背景盛隆公司通过对成本习性和历史资料的分析，变动制造费用与人工工时密切相关。
假定固定制造费盛隆公司通过对成本习性和历史资料的分析，变动制造费用与人工工时密切相关。
全面预算编制举例
1202
1600
7009
加：期初产成品存货成本
20
（200件）
减：期末产成本存货成本
22
（220件）
50
20
55
22
27
117
29
128
预计产品销售成本 （12000件）
1200
3000
1200
1598
6998
八、期末存货预算
期末存货预算是根据直接材料预算和产品成本预算编 制的。列示预算年度末材料存货，在产品存货和产成品存 货的数量与成本。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售收入
1600
2400
3200
2400 9600
变动销售费用率
4%
4%
4%
4%
4%
预计变动销售费用
64
96
128
96
384
预计固定销售费用
80
80
80
80
320
销售费用合计
144
176
208
176
704
管理费用预计（2010年度）
季度
一
二
三
四
预计销售收入
1600 2400
3200
季度
一
二
三
四
全年
预计生产量
2100
3100
3900
2920
12020
单位产品材料消耗定额
20
20
20
20
20
预计材料耗用量
42000
62000
78000
58400
240400
集团全面预算案例
集团全面预算案例咱们来唠唠这个超有趣（但也有点头疼）的集团全面预算的事儿。
就拿我知道的一个制造集团来说吧。
一、背景介绍。
这个集团那可是家大业大，旗下有好几个分公司，从生产零部件的小厂到组装成品的大厂，还有负责销售的子公司，五花八门啥都有。
以前呢，各干各的，就像一群没头的苍蝇，虽说都在忙活着，可集团整体的效益就是不咋地。
为啥呢？就是因为没有一个统一的全面预算管理。
二、预算编制阶段。
1. 销售预算。
首先就得从销售这块入手。
销售部门的小伙伴们那可是绞尽脑汁啊。
他们得考虑市场趋势，比如说现在流行啥样的产品，是小巧便携的还是功能超全的大个头。
还得看看竞争对手都在干啥，人家是不是搞了啥新花样，价格是不是更便宜了。
然后根据这些信息，预估下一年度每个季度大概能卖出去多少产品。
这就像在猜谜语一样，得有点准头。
他们预估完了之后，就上报给集团总部。
不过这时候，就有好玩的事儿了。
销售部门想把目标定得低一点，这样完成起来轻松啊，奖金不就稳稳到手了嘛。
可是集团总部的老大们可精明着呢，就会问各种问题，像“你们这个市场占有率为啥预计这么低啊，隔壁那谁谁谁都准备大干一场了，你们就这点儿野心？”然后销售部门就得重新调整，这就像一场拔河比赛，两边拉扯，最后定下来一个相对合理的销售预算。
2. 生产预算。
有了销售预算这个基础，生产部门就开始忙乎了。
生产经理看着销售部门给的数字，心里就开始盘算。
生产多少零部件呢？这得根据产品的结构来。
要是产品有10个零件组成，每个产品预计卖100个，那零件至少得生产1000个吧。
但是呢，还得考虑库存。
如果仓库里已经有200个零件库存了，那就不需要生产那么多了。
这时候生产部门又得和采购部门商量。
采购部门就像个管家婆，天天盯着原材料的价格。
要是原材料价格有波动，那就麻烦了。
比如说钢材价格，这个月和下个月可能就不一样。
要是预计价格要涨，那得多买点存着，可这又需要钱，钱从哪儿来呢？又得和财务部门商量。
3. 财务预算。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例全面预算管理是指企业在制定预算时，考虑到企业各项业务活动的全面性和一致性，将全面和一贯的预算编制方法应用到各个业务活动和各个部门中，实现预算管理的统一性。
下面是一个全面预算管理案例。
软件公司制定了全面预算管理，将预算分为营销预算、生产预算、财务预算、研发预算和人力资源预算五个部分。
首先是营销预算，公司拟定了市场销售目标和市场推广策略，并将其转化为具体的销售预算和市场推广费用预算。
销售预算主要根据市场需求和竞争情况制定，市场推广费用预算则根据市场推广方案和预期效果确定。
其次是生产预算，公司通过市场销售预算和现有产能，制定了生产计划和产能利用率目标。
在生产预算中，考虑到原材料、人力、机器设备等各方面因素，计划了原材料采购、生产人力安排和设备维护等相关费用预算。
再次是财务预算，公司根据销售预算和生产预算，制定了资金需求预算和现金流量预算。
资金需求预算主要包括营运资金和投资资金，现金流量预算则考虑到营业收入、应收账款、应付账款等各个方面的收支情况，制定了现金流量表和资金筹措计划。
研发预算是指公司为实现技术创新和产品研发，制定了相关研发费用预算。
公司在制定研发预算时，考虑到研发项目的重要性和紧急程度，确定了各个项目的研发经费和周期。
最后是人力资源预算，公司根据各个部门的业务需求，制定了人力资源预算。
在人力资源预算中，公司考虑到员工培训、福利待遇以及人事管理等方面的费用，制定了相关预算，确保员工的工作环境和薪酬待遇能够满足公司的需求。
通过全面预算管理，公司能够将各个部门的预算整合起来，实现全面性和一致性，避免部门之间的冲突和重复，在预算制定、执行和控制等方面实现统一管理。
同时，全面预算管理也能够提高企业的决策效率和资源利用率，为企业的发展提供有效的支持。
总之，全面预算管理对于企业的发展非常重要，通过制定全面预算，企业能够实现各个部门之间的协同工作，提高资源利用效率，实现企业目标的顺利完成。
某公司全面预算管理案例
某公司全面预算管理案例公司是一家中小型企业，主要经营服装零售业务。
由于市场竞争激烈，公司决定实施全面的预算管理来提高运营效率和利润。
第一步，公司设立了预算管理团队，由财务总监领导，各部门负责人参与。
团队首先进行了市场调研，分析竞争对手的动向和市场趋势，根据这些信息制定了一个年度整体预算。
该预算根据公司的战略目标和预期市场需求来设定销售目标和成本预算，以及其他关键指标。
第二步，公司制定了各部门的预算。
每个部门根据其职能不同，制定了包括人力资源、物料采购、生产成本、市场推广等多个方面的预算。
每个预算都需要在团队会议上进行讨论和审批，确保各部门之间的协调和一致性。
第三步，公司设立了预算执行和控制的制度和流程。
每个部门在执行预算过程中需要进行日常的审核和报告，及时发现和修正预算偏差。
财务部门负责对每个部门的预算执行情况进行监督和汇总，及时报告给管理层。
同时，公司还建立了一套绩效考核机制，将预算目标与个人绩效挂钩，激励员工积极完成预算任务。
第四步，公司进行了定期的预算分析和评估。
每个季度结束后，预算管理团队对公司的预算执行情况进行评估，分析预算偏差的原因和影响，并制定相应的对策。
同时，也对市场环境和竞争态势进行分析，将这些信息纳入下一期预算制定的依据。
经过全面预算管理的实施，该公司取得了显著的成果。
首先，预算管理提高了公司的运营效率。
各部门在设定明确的目标和指标的基础上，有针对性地开展工作，减少了资源的浪费和重复投入。
其次，公司的利润明显增加。
预算管理可以对成本进行合理控制，避免盲目投入和不必要的浪费，提高了利润率。
再次，预算管理促进了公司的战略和目标的落地。
预算目标和公司战略目标的一致性使得公司的各项决策和行动都更加有针对性和协调性。
总之，全面预算管理可以帮助企业合理规划资源，提高运营效率和利润，促进战略目标的实现。
对于中小型企业来说，预算管理是一种有效的管理工具，可以帮助企业应对竞争和挑战，实现可持续发展。
全面预算案例分析
1月
2月
3月
季度
240000 360000 180000 780000
90000 45000 30000 165000
60000 90000 45000 195000
270000 315000 165000 750000
本月现付 上月应付 合计
购货现金支出表
1月
2月
3月
季度
135000 157500 82500 375000
500,000 144,600
609,000 644,600
702,000 727,100
预计现金收入表
第一季度预算销售额
1月
2月
3月
季度
12月份（实际数）
现销
1月
80000 120000 60000 260000
2月
赊销
224000 320000 480000 1024000
3月
现金收入 额计算 304000 440000 540000 1284000 4月
280000 400000 600000 300000 200000
现金预算表
1月
2月
3月
一、期初现金余额
48000.00
30000.00
30800.00
加：现金收入
304000.00
440000.00
540000.00
二、可供使用现金总额
352000.00
470000.00
570800.00
减：现金支出
购货现金支出
228000.00
292500.00
240000.00
1700
84500
86200
（6）.3月31日，季度损益表。
企业全面预算案例
企业全面预算案例在咱们这个城市的角落里，有一家叫“美味小馆”的餐馆，这小馆虽说不大，但要想经营得好，全面预算可少不了，今天就给大家讲讲它的预算故事。
一、收入预算。
这小馆的老板王哥，一到年初就得琢磨这一年能挣多少钱。
他先看了看过去几年的账本，发现每年来吃饭的客人数量都有点波动。
比如说，工作日的中午，附近写字楼的上班族是主要客源，大概能有50 80人来吃饭；晚上人会多一些，能有80 120人。
周末呢，家庭聚餐和朋友聚会的比较多，每天能接待150 200人。
王哥就根据这个情况，再考虑到周边新盖了几栋写字楼，可能会增加客源，他就大胆地预测了一下。
他估计今年工作日中午平均每天能有70人，晚上平均100人；周末每天180人。
然后他又算了算菜单上每个菜品的平均价格，定了个每客消费大概30元。
这样一来，收入预算就有了个大概。
工作日每天的收入就是：（70 + 100）× 30 = 5100元；周末每天收入是180 ×30 = 5400元。
一个月按四周算，工作日20天，周末8天，一个月的收入预算就是（5100 × 20 + 5400 × 8）= 102000 + 43200 = 145200元。
一年的收入预算就是145200 × 12 = 1742400元。
二、成本预算。
1. 食材成本。
食材可是餐馆的大头啊。
王哥把菜单上的菜品列出来，一个个算成本。
像店里的招牌菜红烧肉，一份得用一斤猪肉，现在猪肉价格大概15元一斤，再加上配菜、调料啥的，一份成本就得20元。
他按照每个月预计卖出的菜品数量，算出每个月食材成本大概是80000元，一年就是960000元。
2. 人工成本。
小馆里有厨师、服务员和收银员。
厨师工资一个月8000元，服务员一个月4000元，有3个服务员，收银员一个月4500元。
这人工成本一个月就是8000 + 4000 ×3 + 4500 = 24500元，一年就是24500 × 12 = 294000元。
全面预算管理案例
全面预算管理案例案例一：公司全面预算管理提升效益背景：公司是一家生产制造型企业，主要生产市场需求量大的机械设备。
由于市场竞争激烈，成本不断上升，公司决定进行全面预算管理，以提升企业效益。
目标：1.控制成本，提高利润率。
2.提高资金利用效率，降低资金占用成本。
3.加强对各项经营活动的监控，及时发现问题并采取措施。
措施：1.制定预算制度：公司成立预算管理小组，负责制定年度预算和季度预算。
预算包括收入预算、成本预算、投资预算和现金流量预算等。
2.预算编制：根据市场需求和公司发展策略，制定销售预算和生产预算，并将其分解为各个部门和岗位的细化预算。
3.预算执行：制定有效的绩效目标，并将其与员工的奖励和惩罚机制相结合，激励员工达成目标。
4.预算控制：对实际的经营活动进行监控，并与预算进行比对，及时发现偏差并采取措施进行调整。
5.预算审计：对预算执行情况进行定期审计，发现问题并提出改进意见。
效益：1.成本控制：通过预算管理，公司能够及时掌握成本情况，制定合理的成本控制措施，从而降低成本，提高利润率。
2.资金利用效率提升：预算管理通过对资金的计划和预测，能够有效降低资金占用成本，提高资金利用效率。
3.经营活动监控：通过预算管理，公司能够对各项经营活动进行有效的监控，及早发现问题并采取措施加以解决，从而提升经营效益。
4.绩效评估：通过预算管理，能够建立有效的绩效评估机制，激励员工积极工作，为公司的目标达成做出贡献。
案例二：农村全面预算管理促进乡村振兴背景：村位于农村地区，资源丰富，但发展落后。
为了推动乡村振兴，村委会决定引入全面预算管理机制，提高资金使用效益。
目标：1.制定合理的发展规划，提升村落经济发展水平。
2.加强对各项公共服务项目的管理，提升居民生活质量。
3.提高财务透明度，增强村民对村委会的信任感。
措施：1.制定村庄发展规划：根据村落资源和市场需求，制定村庄发展规划，确定重点发展项目和投资计划。
2.预算编制：根据发展规划，制定年度预算和季度预算，分解为各个项目和部门的细化预算。
全面预算案例
全面预算案例案例：个人全面预算假设小明是一名在城市工作的年轻人，他想要制定一个全面的预算，以管理他的收入和开支，达到财务稳定的目标。
1. 收入：小明每月的工资为5000元，他还有一份兼职工作，每月收入为2000元。
2. 固定开支：房租：小明租房住，每月房租为1500元。
水电费：每月水电费用约200元。
交通费：小明每天乘坐公交车上班，每月交通费用为100元。
电话费：小明的手机套餐费用为50元。
健身房会员费：小明每月去健身房锻炼，会员费用为200元。
3. 变动开支：食品和日常生活用品：小明每月大约花费1000元。
交际费用：小明每月和朋友出去吃饭或娱乐，大约花费500元。
娱乐活动：小明每月参加一次电影或其他娱乐活动，大约花费200元。
医疗保险：小明为自己购买了医疗保险，每月保费为200元。
4. 储蓄目标：小明希望每个月能够储蓄500元作为紧急备用金。
基于以上信息，我们可以综合小明的收入和开支，制定一个全面的预算：收入：工资收入：5000元兼职收入：2000元总收入：7000元开支：固定开支：房租：1500元水电费：200元交通费：100元电话费：50元健身房会员费：200元固定开支总计：2050元变动开支：食品和日常生活用品：1000元交际费用：500元娱乐活动：200元医疗保险：200元变动开支总计：1900元储蓄目标：500元总开支：2050元（固定开支） + 1900元（变动开支） = 3950元总结：小明的收入为7000元，总开支为3950元，储蓄目标为500元。
在制定预算时，小明要确保他的开支不超过收入，并且能够实现预期的储蓄目标。
如果有剩余收入，他可以考虑增加储蓄金额或者用于投资或消费上。
如果开支超出收入，他可能需要重新评估他的预算，并寻找节省开支的方法。
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全面预算综合案例四
一、经营预算的编制
（一）销售预算
1、任务背景
盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。
销售单价为450元。
收款条件为当季现收占销售额的70%，余款在后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、450000元。
2、任务要求
（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。
（2）计算2018年年末应收账款。
3、答题区
（1）编制销售预算表
表1-1 销售预算表元
（2）计算2018年年末应收账款
2018年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）
（二）生产预算
1、任务背景
盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。
2017年产品单位成本为215元，预计2019年第一季度销售量为1900件。
2、任务要求
根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。
3、答题区
表1-2 生产预算表件
（三）直接材料预算
1、任务背景
盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。
2017年末材料库存量为600千克。
产品的材料消耗定额为4千克/件，材料单价为40元/千克。
每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。
材料采购货款当季付现70%，余款下一季度付清。
2017年年末应付账款为60000元。
2、任务要求
（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。
（2）计算2018年年末应付账款。
3、答题区
（1）编制直接材料预算表
表1-3 直接材料预算表千克
（2）计算2018年年末应付账款
2018年年末应付账款=324640×30%=97392（元）
（四）直接人工预算
1、任务背景
盛隆公司假定生产A产品只有一个工种，根据劳动定额、历史资料等测算的标准成本资料为：直接人工小时工资率为20元，单位产品工时定额为2小时/件。
2、任务要求
根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接人工预算，如表1-4所列。
3、答题区
表1-4 直接人工预算表元
（五）制造费用预算
1、任务背景
20×9年华树公司按照变动成本法编制制造费用预算。
其中变动制造费用根据预算期的产量、产品单位工时定额和每小时费用标准计算，折旧以外的各项制造费用均于当季付现，固定制造费用在各季平均支付。
预算编制的有关定额资料如表1-5-1所列。
表1-5-1 预算编制的有关定额资料
2、任务要求
根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制制造费用预算，如表1-5所列。
3、答题区
表1-5 制造费用预算表
（六）产品成本预算
1、任务背景
盛隆公司按变动成本法计算财务成果，单位产品成本只包括直接材料、直接人工和变动制造费用，固定制造费用作为期间费用计入当期损益已知2017年末单位产品成本为215元/件。
2、任务要求
根据以上各个预算资料，编制单位产品成本预算，如表1-6所列。
3、答题区
表1-6-1 单位产品生产成本预算表
表1-6-2 期末库存产成品成本预算表
表1-6 生产成本及销售成本预算表
（七）销售及管理费用预算
1、任务背景
盛隆公司预计单位变动销售费用为14元，预计固定销售及管理费用为每季75000元（其中含每季折旧费14500元）。
2、任务要求
根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制销售及管理费用预算，如表1-7所列。
3、答题区
表1-7 销售及管理费用预算表
二、专门决策预算
1、任务背景
盛隆公司预计4月添置一套价值600000元的设备，当季支付50%，第三、四季度分别支付20%和30%。
2、任务要求
根据以上任务背景资料，编制资本支出预算，如表2-1所列。
3、答题区
表2-1 资本支出预算表
三、财务预算
（一）现金预算
1、任务背景
盛隆公司2017年末现金余额为11000元，每季末最低现金余额为100000-150000元。
企业现有未到期长期借款400000元，年利率8%，年末付息。
另获得银行3月期贷款授信额度500000元，年利率为10%，贷款额为10000的倍数，每季初借入，下季初还本付息。
预计4季度以现金300000元对外投资入股。
预计每季缴纳所得税45000元（假定不考虑其他税费）。
2、任务要求
根据以上任务背景资料，编制现金预算，如表3-1所列。
3、答题区
表3-1 现金预算表
（二）预计利润表
1、任务背景
盛隆公司的预计利润表按照变动成本法编制（贡献式损益表），2018年业务预算及资本预算相关数据见表1-1到表1-7、表2-1。
2、任务要求
根据以上资料，编制预计利润表，如表3-2所列。
3、答题区
表3-2 预计利润表
（三）预计资产负债表
1、任务背景
盛隆公司预算期初(2018年初)的资产负债表如表3-3-1所列。
表3-3-1 2018年初资产负债表（简表）
2、任务要求
根据以上资料，编制预计资产负债表，如表3-3所列。
3、答题区
表3-3 预计资产负债表。