员工培训(财务报表简单分析)

产
存货 +200万 无形资产+400万 固定资产+600万
短期借款 1000万 实收资本2000万
负债 所有者权益
现金流量表
购买商品 200万 经 营
购建 资产400万+600万
投 资
吸收2000万
筹
借款1000万
资
企业运营
资产负债表
股东投入2000万成立公司 从银行借款1000万（6个月） 400万购买土地使用权 600万购买设备和房屋 200万购买用于销售的产品（存货） 售出100万元商品，作价150万，货款三个月后收取
经 营
购建 资产400万 +600万 投 资
吸收2000万
筹
借款1000万
资
企业运营
股东投入2000万成立公司 从银行借款1000万（6个月） 400万购买土地使用权 600万购买设备和房屋 200万购买用于销售的产品（存货）
资产负债表
货币资金 2000万
1000万
源自文库-400万
-600万
资
-200万
货币资金 2000万
短期借款 1000万
1000万
-400万
-600万
资
-200万
产
应收账款 150万
存货 +200万 -100万 无形资产+400万
固定资产+600万
实收资本2000万 未分配利润+50万
营业成本-100万 收入+150万
负债 所有者权益
营业收入 150万
利润表
营业成本-100万
财务报表简单分析
从报表看企业
1 常见财务报表及基本概念
2
培训内容
3
企业的设立经营与报表体现 企业的发展扩张
4 企业的战略与竞争力
财务报表简单概括
资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、 负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。 根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定 的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的 排列编制而成。
长期投资类
固定资产类
无形资产类
资产分类
按
照
对
利
润
的
贡
献
方
式
分
类
负债和所有者权益
负债：债权人对企业的要求权 所有者权益（股东权益）：股东或企业所有者对企业的资产要求权
负债结构
将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期 内偿还的债务
与流动资产进行比较 反映企业的短期偿还能力
负债结构
偿还期在1年以上或者超过1年的一个营业周 期以上的负债
股东入资的三重效应
企业发展与扩张
不同的扩张方式，对财务状况的表现和企业的发展有显著差异
自己做 对外投资扩张
自主经营
从现金流量表中，可以看到资金流动的先后顺序是先有钱再花钱
资
金
来
源
经营
设立时注入（上市公司可增发股份，扩充资本 ） 企业经常性扩张的资金来源
经营现金累积 经营性货币资金有足够沉淀，可对扩张形成支持
现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为负数，这种情况很正常，应该根据单位实际情况进行说明。 一般有以下几种情况：
1.当经营活动<0，投资活动<0，筹资活动>0时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投 入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
借款1000万
资
现金流量表
企业运营
股东投入2000万成立公司 从银行借款1000万（6个月） 400万购买土地使用权 600万购买设备和房屋
资产负债表
货币资金 2000万
1000万
-400万
资
-600万
产
短期借款 1000万 实收资本2000万
负债
无形资产+400万 固定资产+600万
所有者权益
现金流量表
筹
借款1000万
资
现金流量表
企业运营
资产负债表
货币资金 2000万
1000万 -400万 资 产
短期借款 1000万 实收资本2000万
无形资产+400万
股东投入2000万成立公司 从银行借款1000万（6个月 400万购买土）地使用权
负债
所有者权益
经 营
购建 资产400万
投 资
吸收2000万
筹
通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债 能力及举债能力（潜力）作出评价。 一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债 务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。
利润表
利润表是反映企业一定时期盈亏状况的报表。也称为损益表。 基本关系：收入−费用=净利润
资产负债表的意义
资产负债表结构
资产结构
周转速度快 变现能力强
企业可以在一年或者超过一年的一个营业周 期内变现或者运用的资产
股票、债券、 基金
银行承兑汇票 商业承兑汇票
货币
债权
应收利息、 应收股利、 其他应收款
一年内到期的 非流动资产、 其他流动资产
资产结构
占用资金多 周转速度慢 变现能力差
不能在1年或者超过1年的一个营业周期 内变现或者耗用的资产
可能带来股东收益的减少 必须按规定到期偿还 可能会给企业带来较大的财务风险
实收资本和资本公积又 统称为投入资本
盈余公积与未分配利润 又统称为留存收益
解读资产负债表
把流动资产（一年内可以或准备转化为现金的资产）、速动资产（流动资产中变 现能力较强的货币资金、债权、短期投资等）与流动负债（一年内应清偿的债务 责任）联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债 权人尤为重要。
实收资本2000万
股东投入2000万成立公司 负债
所有者权益
经 营
投 资
吸收2000万 筹 资
现金流量表
企业设立
货币资金 2000万 1000万
资产负债表 短期借款 1000万
资 产
实收资本2000万
股东投入2000万成立公司 从银行借款1000万（6个月）
负债
所有者权益
经 营
投 资
吸收2000万
扩张资金流向
持续时间较长
自主经营对报表影响
在建工程
资产负债表 贷款
资 产
股本
表现为负债高，资金进入在建工程，没有支持经营活动 负债
所有者权益
经 营
投
资
······
筹
······
资
现金流量表
利润表暂时与 自主经营扩张 行为无关
在现金流量表中体现为 筹资、投资行为，而没 有经营行为
现金流量表净额解读
利润增利加润的减因少素的或因项素目或项目
利润表结构
现金流量表
是反映企业一定时期现金及现金等价物（货币资金）收支情况的报表。 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。
基本关系：现金流入量 − 现金流出量 = 现金流量净额
实例：企业设立
资产负债表
货币资金2000万
资 产