流动负债习题 - 副本
第8章 流动负债习题答案
第八章流动负债习题答案一、判断题1—5：×××√× 6—10：×××√×二、单项选择题1—5： C B A C C 6—10： B C A A C 11—15：B B A D B三、多项选择题1—5： BC ABC ABCDE ABCD BC6—10：BC BCD BCD ABCD AB11.CD四、会计处理题1.题参考答案：（1）取得借款时借：银行存款10 000 000贷：短期借款10 000 000（2）3月末计息时1月应付的利息=10 000 000*6%*/12=50 000（元）借：财务费用 50 000贷：应付利息 50 0004月末、5月末计息时的处理与3月末的相同。
（3）6月1日还本付息时借：短期借款 10 000 000应付利息 150 000贷：银行存款 10 150 0002题参考答案：（1）20X3年1月4日购入原材料时借：材料采购 10 000应交税款——应交增值税（进项税） 1 700贷：应付账款 11 700 （2）20X3年1月10日材料到达验收入库时借：原材料 9 700材料成本差异 300贷：材料采购 10 000（3）20X3年2月 1日签发一张商业汇票抵付货款时借：应付账款 11 700贷：应付票据——商业承兑汇票 11 700 （4）商业汇票到期支付借：应付票据 11 700财务费用 234贷：银行存款 11 934（5）假设票据到期无款支付借：应付票据 11 700财务费用 234贷：应付账款 11 9343.题参考答案：（1）结算工资时：借：应付职工薪酬—工资 240 000贷：其他应付款---应付职工社保费 28 800---应付职工房基金 12 000应交税费—应交个人所得税 12 500银行存款 186 700 （2）分配工资时：借：生产成本 100 000制造费用 20 000在建工程 10 000研发支出 50 000管理费用 40 000贷：应付职工薪酬—工资 240 000 (3) 福利费分配时：借：生产成本 14 000制造费用 2 800在建工程 1 400研发支出 7 000管理费用 5 600销售费用 2 800贷：应付职工薪酬—工资 33 600 （4）计提工会经费时：借：生产成本 2 000制造费用 400在建工程 200研发支出 1 000管理费用 800销售费用 400贷：应付职工薪酬—工资 4 800 （5）计提职工教育经费时借：生产成本 3 000制造费用 600在建工程 300研发支出 1 500管理费用 1 200销售费用 600贷：应付职工薪酬—工资 7 200（6）计算企业应负担的社保费和房基金时：借：生产成本 13 000制造费用 2 600在建工程 1 300管理费用 5 200销售费用 2 600贷：应付职工薪酬—职工社保费 19 200职工房基金 12 000（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税时：借：其他应付款---应付职工社保费 28 800---应付职工房基金 12 000应交税费—应交个人所得税 12 500应付职工薪酬—职工社保费 19 200职工房基金 12 000贷：银行存款 84 5004题参考答案：（1）甲公司发出加工用的原材料时：借：委托加工物资 2 400 000贷：原材料 2 400 000（2）若消费品收回后直接对外出售，结算相关款项时：借：委托加工物资400 000应交税费－应交增值税（进项税额）20 400贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：借：库存商品 2 800 000贷：委托加工物资 2 800 000（3）若消费品收回后继续加工新的消费品，结算相关款项时：借：委托加工物资120 000 120 000应交税费－应交增值税（进项税额）20 400应交税费—应交消费税 280 000 贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：借：库存商品2 400 000+120 000 2 520 000贷：委托加工物资 2 520 000 5.题参考答案:（1）应交增值税=（+×17%+×17%）--=648 000元未交增值税=648 000-300 000=348 000元（2）购料：借：原材料 2 000 000 应交税金-应交增值税（进项税额） 340 000贷：银行存款 2 340 000 销售产品：借：银行存款 5 850 000贷：主营业务收入 5 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 850 000工程领料：借：在建工程 468 000贷：原材料 400 000应交税金-应交增值税（进项税额转出）68 000对外投资：借：长期股权投资 1 170 000 贷：其他业务收入 1 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 170 000同时：借：其他业务成本 600 000贷：原材料 600 000预缴税款：借：应交税金-应交增值税（已交税金） 300 000 贷：银行存款 300 000借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）348 000 贷：应交税金-未交增值税 348 000 （3）20X4年补缴20X3的增值税款借：应交税金-未交增值税 348 000贷：银行存款 348 000。
《流动负债习题》word版
第八章流动负债习题一、判断题1.在会计实务中，应付账款的入账时间以收到发票帐单为准。
（）2.企业在期末计提短期借款利息时，根据应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目。
（）3.在会计实务中，对于计提的应付票据的利息应增加应付票据的账面价值。
（）4.企业销售不动产按规定应交纳的营业税，应在“固定资产清理”科目核算。
（）5.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接计入“应付账款”科目的贷方。
（）6.本月交纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
（）解析:本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
7.应付账款一般应按到期应付金额的现值入账。
（）8.企业产品生产经营过程中应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应计入“管理费用”科目。
（）9.一般纳税人的存货由于管理不善，发生了被盗等非正常损失，其进项税不允许抵扣，应予转出。
（）10.企业建造厂房，领用自产的产品和原材料的进项税应该转出，计入所建厂房的成本。
（）二、单项选择题1.下列负债属于企业在融资活动中形成的有（）A.应付账款B.应付票据C.应付利息D.应交税费2.企业购入货物，用（）结算货款时，应通过“应付票据”科目进行核算。
A.银行汇票B. 签发并承兑的商业汇票C.银行本票D. 签发转账支票3.带息应付票据的利息支出应计入（）。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.制造费用4.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。
A.9个月B. 3个月C.6个月D. 12个月5.甲企业为增值税一般纳税人，采用托收承付结算方式购入原材料一批，取得增值税专用发票，货款为100 000元，增值税为17 000元，供货方代垫的运杂费2000元，材料已经验收入库。
该购货业务应确认的应付账款入账价值为（）元。
流动负债综合练习题
流动负债综合练习题Ⅰ.选择题1.以下关于流动负债的说法，正确的是：A.流动负债是指一年内到期的债务和预计需要用流动资产偿还的债务B.流动负债是指公司在经营过程中的长期借款和应付账款C.流动负债是指公司需要用固定资产偿还的债务D.流动负债是指公司运营资金中的现金部分2.下列哪项属于流动负债？A.固定资产B.长期借款C.应付账款D.所有者权益3.以下哪种负债不属于流动负债？A.应付账款B.长期借款C.短期借款D.应付利润4.流动负债率是指：A.流动负债总额与资产负债总额之比B.长期负债总额与流动负债总额之比C.流动负债总额与所有者权益之比D.流动负债总额与应收账款之比5.以下属于流动负债的项目是：A.长期借款B.应收账款C.固定资产D.预付款项Ⅱ.填空题1.流动负债是指一年内到期的债务和预计需要用流动资产偿还的债务，包括____________、_____________、_____________等。
2.流动负债是反映企业__________________能力的重要指标。
3.流动负债率高低反映企业_________________。
4.企业流动负债率越高，流动性越___________。
Ⅲ.简答题1.请解释流动负债与长期负债的区别。
2.企业流动负债率高是好还是坏？为什么？答案：Ⅰ.选择题1.A2.C3.B4.A5.BⅡ.填空题1.应付账款；短期借款；预收款项2.偿付短期债务3.偿债能力4.不足Ⅲ.简答题1.流动负债是指一年内到期的债务和预计需要用流动资产偿还的债务，主要包括应付账款、短期借款、预收款项等。
长期负债是指借款期限超过一年，需要长期资产或经营活动所产生的现金流量来偿还的债务，如长期借款、应付债券等。
2.企业流动负债率高并不是好现象，因为流动负债率高表示企业的短期债务占比较大，偿债能力相对较弱。
当企业遇到经营困难或者债务到期无法偿还时，会面临流动性风险。
因此，较低的流动负债率更有利于企业的偿债能力和经营稳定。
8章流动负债练习题目及答案
1、兴海公司某年1月1日向银行取得半年期借款300 000元，年利 率5%，银行于每季度末收取利息。要求作兴海公司的有关会 计处理。 ①1月1日取得借款时； 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 ②1月31日、2月28日、3月31日计算提取利息时： 借：财务费用 1250 贷：应付利息 1250 ③3月31日支付利息时： 借：应付利息 3750 贷：银行存款 3750 ④4月30日、5月31日、6月30日的处理同② 。 ⑤到期偿还本金及最后一个季度的利息时： 借：短期借款 300 000 应付利息 3 750 贷：银行存款 303 750
5-⑶ 兴海公司把自有的宿舍楼免费提供给公司行政管理人 员使用，该宿舍楼原值1200万，预计使用年限为20年，净残 值率为0，直线法计提折旧；公司租赁几套房子给车间生产工 人免费居住，租金为每月底缴纳100 000元。作出上述业务每 月底的分录。 计算分配: 借：管理费用 50 000 （6000/12） 制造费用 100 000 贷：应付职工薪酬－非货币性福利 150 000
自有宿舍楼月末计提折旧时分录:
借：应付职工薪酬——非货币性福利 50 000
贷：累计折旧 租入房屋月末支付租金时分录：
(600 000×1/12 )
50 000
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
100 000
100 000
6、兴海公司某月购入甲材料100 000元，增值税 17 000元，材 料已验收入库，款项尚未支付。月内损毁甲材料1 000元，其购 入时支付的增值税170元，本月销售产品的收入为 500 000元， 增值税率为17%，款项尚未收到。本月以银行存款65 000元（若 这里为70 000元呢？）交纳本月增值税， 3 000元交纳上月增 值税。该企业月初“应交税金—未交增值税”的贷方余额为4 000元，试作出全部会计分录，并计算本月应交纳的增值税及月 末“应交税费—未交增值税”账户的余额。
第八章 流动负债 练习题
Ｃ．非正常损失的购入物资 Ｄ．购进用于集体福利的物资
８．按照增值税有关条例规定，视同销售的项目包括( )
Ａ．销售代销物资Ｂ．以物资投资于其他单位
Ｃ．用于个人消费的物资Ｄ．将物资交付他人代销
三、判断题
１．在会计实务中，流动负债是按未来偿付金额入账的。( )
２．在我国会计实务中不带息票据按面值扣除所含利息记账。( )
（５）委托外单位加工应税消费品甲材料一批，价款５０００００元。
（６）甲材料加工费用４００００元，由受托方代收代交的消费税为４０００元，甲材料加工收回后用于继续生产应税消费品，以银行存款支付４４０００元。
（７）委托外单位加工应税消费品乙种材料价款６０００００元。
（８）乙材料加工费用３００００元，由受托方代收代交的消费税为３０００。乙材料加工收回后直接销售。加工费及税款以银行存款支付。
５．企业支付的增值税额作为进项税额予以抵扣，需具备以下凭证( )
Ａ．增值税专用发票Ｂ．购货合同Ｃ．完税凭证
Ｄ．经税务机关批准的收购免税农产品或废旧物资的凭证
６．依10％的扣除率计算进项税额并准予抵扣适用于( )
Ａ．购进完税农产品 Ｂ．收购废旧物资 Ｃ．进口商品 Ｄ．收购物资的运费
７．按照规定，增值税进项税额不予抵的项目包括( )
Ａ．金额少Ｂ．偿还期限短 Ｃ．到期清偿Ｄ．可以分期偿还
２．短期借款利息的核算通过( )科目
Ａ．"预提费用"Ｂ．"短期借款"Ｃ．"财务费用"Ｄ．"待摊费用"
３．"应交税金"科目的核算内容包括企业应交纳的( )
Ａ．增值税Ｂ．营业税 Ｃ．印花税Ｄ．所得税
第九章 流动负债习题答案
第九章流动负债自测题一、单项选择题1、D2、D3、C4、A5、C6、D7、A8、B9、C 10、D二、多项选择题1、ABC2、ABCDE3、ABCD4、ABCD5、AC6、ABC7、ABCE8、ACE9、ABC 10、ABCD三、判断题1 ×2 √3 √4 ×5 ×6 ×7 √8 √9 ×10 ×练习题1、（1）某公司2月15日借入流动贷款借：银行存款500 000贷：短期借款500 000 （2）按月计提利息500 000*4.8%/12=2 000借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000 （3）六个月后还本付息借：短期借款500 000贷：银行存款500 000借：应付利息10 000财务费用 2 000贷：银行存款12 0002、（1）某公司2011年6月1日购入固定资产借：固定资产29 000贷：银行存款9 000应付票据20 000 （2）确认六月份利息费用为20 000*3.6%/12=60借：财务费用60贷：应付票据60 （3）六月底“应付票据”帐户余额为20 0603、（1）固定资产转入清理借：固定资产清理450 000累计折旧150 000贷：固定资产600 000 （2）发生清理费用借：固定资产清理10 000贷：银行存款10 000 （3）固定资产出售收入借：银行存款580 000贷：固定资产清理580 000计算应交营业税=580 000*0.05=29 000借：固定资产清理29 000贷：应交税费—应交营业税29 000（4）结转固定资产净损益借：固定资产清理91 000贷：营业外收入91 0004、（1）2011年1月销售借：应收账款15 795 000贷：主营业务收入13 500 000应交税费—应交增值税（销项税额） 2 295 000 （2）计提应交消费税150 000*90*8%=1 080 000借：营业税金及附加 1 080 000贷：应交税费—应交消费税 1 080 000 （3）结转成本借：主营业务成本7 200 000贷：库存商品7 200 0005、借：管理费用60000贷：应付职工薪酬60000综合题1、（1）购入A原材料一批借：在途物资680 000应交税费—应交增值税（进项税额）115 600贷：应付账款795 600 借：在途物资（50000*93% ）46 500应交税费—应交增值税（进项税额）（50000*7% ） 3 500贷：银行存款50 000 入库借：原材料726500贷：在途物资726500或合并：借：原材料（680 000+50000*93%）726500应交税费—应交增值税（进项税额）（115 600+50000*7%）119100贷：应付账款795 600银行存款50 000（2）销售化妆品和护肤品借：银行存款10 881 000贷：主营业务收入9 300 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 581 000 借：营业税金及附加（9 300 000*30%） 2 790 000贷：应交税费—应交消费税 2 790 000 借：银行存款10 143 900贷：主营业务收入8 670 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 473 900 借：营业税金及附加（8 670 000*8%）693 600 贷：应交税费—应交消费税693 600 （3）借：委托加工物资50 000应交税费—应交消费税364 000应交税费—应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款422 500 借：原材料650 000贷：委托加工物资650 000或：借：原材料650 000（600000+50000）应交税费—应交消费税364 000应交税费—应交增值税（进项税额）8 500（50000*17%）贷：银行存款（50000+364000+8500）422 500 委托加工物资600 000（4）(按规定需确认收入)本月将自产的护肤品发放给职工作为福利借：应付职工薪酬187 500贷：主营业务收入150 000应交税费—应交增值税（销项税额）（150 000*8%）25 500应交税费—应交消费税（150 000*8%）12 000 结转成本：借：主营业务成本80 000贷：库存商品80 000（5）本月购入B材料一批借：原材料560 000应交税费—应交增值税（进项税额）95 200（560 000*17%）贷：银行存款655 200 （6）基建部门领用B材料和自产化妆品借：在建工程205 250贷：原材料100 000 库存商品60 000应交税费—应交增值税（进项税额转出）（100 000*17%）17 000应交税费—应交增值税（销项税额）（113000*17%）19 210应交税费—应交消费税（113000*8%）9 040 （7）题目说明以账面价值计量用自产化妆品对外投资借：长期股权投资558 750应交税费—应交增值税（销项税额）(125000*17%) 21 250应交税费—应交消费税(125000*30%) 37 500（8）转让专利技术借：银行存款850 000贷：无形资产400 000 应交税费—应交营业税（850 000*5%）42 500营业外收入—处置非流动资产利得407 500 （9）销售厂房借：固定资产清理242000累计折旧234 000贷：固定资产476 000 借：银行存款397 000贷：固定资产清理39 7000 借：固定资产清理19 850贷：应交税费——应交营业税（397000*5%）19 850 借：固定资产清理135 150贷：营业外收入135 150 （10）本月应交增值税=（1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250）-（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800=2 849 260（元）本月应交消费税=2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+37 500=3 178 140（元）本月应交营业税=42 500+19 850=62 350（元）本月应交城建税=（2 849 260+3 178 140+62 350）*7%=426 282.5（元）本月应交教育附加=（2 849 260+3 178 140+62 350）*4%=243 590（元）结转应交未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2 849 260贷：应交税费——未交增值税 2 849 2602、（1）1月27日购入A材料，月末结账凭证未到，按暂估价入账借：原材料8 000贷：应付账款—暂估料款8 000 （2）2月初冲回借：应付账款—暂估料款8 000贷：原材料8 000 （3）2月3日结账凭证到借：原材料8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360贷：银行存款9 360 （4）2月1日向银行借入流动资金借：银行存款200 000（5）2月4日购入B材料一批借：原材料100 000 应交税费—应交增值税（进项税额）17 000贷：应付票据117 000 （6）2月10日收购一批农产品借：原材料8 7000应交税费—应交增值税（进项税额）13 000贷：银行存款100 000 （7）2月12日用自产应税消费品对外投资借：长期股权投资294 500 贷：库存商品200 000 应交税费—应交增值税（销项税额）59 500应交税费—应交消费税35 000 （8）2月18日将B材料用于在建工程借：在建工程23 400 贷：原材料20 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3 400 （9）2月20日董事会宣布股利分配方案借：利润分配—应付现金股利或利润200 000 贷：应付股利200 000 （10）销售甲产品借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额）170 000 借：营业税金及附加100 000 贷：应交税费—应交消费税100 000 （11）2月20日发放工资借：应付职工薪酬—工资500 000 贷：银行存款500 000 （12）分配工资并计提福利费、工会经费、教育经费借：生产成本300 000制造费用60 000管理费用40 000在建工程60 000销售费用30 000贷：应付职工薪酬—工资490 000 借：生产成本42 000制造费用8 400管理费用 5 600在建工程8 400销售费用 4 200贷：应付职工薪酬—职工福利68 600 借：生产成本 6 000制造费用 1 200管理费用800在建工程 1 200销售费用600贷：应付职工薪酬—工会经费9 800 借：生产成本 4 500制造费用900管理费用600在建工程900销售费用450贷：应付职工薪酬—职工教育经费7 350或计提职工福利、工会经费、职工教育经费合并做借：生产成本（300 000*17.5% ）52500制造费用（60 000*17.5% ）10500管理费用（40 000*17.5% ）7000在建工程（60 000*17.5% ）10500销售费用（30 000*17.5% ）5250贷：应付职工薪酬—职工福利（490000*14% ）68 600—工会经费（490000*2% ）9 800—职工教育经费（490000*1.5% ）7 350（13）2月28日支付现金股利借：应付股利200 000 贷：银行存款200 000 （14）计提2月份短期借款利息=200 000*4.8%/12=800借：财务费用800贷：应付利息800 （15）2月应交增值税=（59 500+170 000）-（1 360+17 000+13 000-3 400）=201 540（元）2月应交消费税=35 000+100 000 =135 000（元）结转应交未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）201 540贷：应交税费——未交增值税201 540。
第十二章 流动负债练习题参考答案
第十二章流动负债练习题参考答案练习一一、目的：练习应交增值税的核算。
二、资料：某公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，本月发生如下经济业务：（1）开出转账支票交纳上月未交增值税10万元。
借：应交税费——未交增值税（已交税金） 100000贷：银行存款 100000 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，计货款200万元，增值税率17%，材料点验入库，开出并承兑为期4个月的商业承兑汇票，付讫全部款项。
借：原材料——×××材料 2000000应交税费——应交增值税（进项税额） 340000贷：应付票据——×××公司 2340000 （3）收购免税农产品一批作原料，以银行存款支付收购价50万元，原材料已验收入库。
借：库存现金 500000贷：银行存款 500000 借：原材料——××材料 435000应交税费——应交增值税（进项税额） 65000贷：库存现金 500000 （4）销售产品一批，售价400万元，开出增值税专用发票，产品增值税率为17%，全部款项已收存银行。
借：银行存款 4680000贷：主营业务收入 4000000应交税费——应交增值税（销项税额） 680000 （5）在建工程领用原材料一批，实际成本即计税价格为50万元，增值税率为17%；同时领用产成品一批，生产成本100万元，计税价格150万元，增值税率17%。
（该工程为非生产经营用固定资产而建）。
借：在建工程——××建设工程 1840000贷：原材料——××材料 500000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85000库存商品——××产品 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 255000 （6）期末盘点，盘亏原材料一批，实际成本即计税价格，10万元；盘亏产成品一批，实际成本15万元，该批产品直接材料费用10万元。
流动负债练习题(含答案)
流动负债练习题一、单选题1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。
A．应付股利B．短期借款C．应付票据D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。
A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。
A．应付账款B．短期借款C．其他应付款D．预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。
A．应缴的土地使用税B．应缴的教育费附加C．应缴的消费税D．应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。
A．31 000元B．30 000元C．29 300元D．28 300元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。
A．消费税B．所得税C．增值税D．城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A．应缴税费B．应付票据C．预付账款D．预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税B．印花税C．房产税D．土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A．住房公积金B．工会经费和职工教育经费C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。
第九章流动负债习题及解析
第九章流动负债习题一、单项选择题1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（）。
A、作为理财费用减少财务费用B、作为理财费用增加财务费用C、直接计入管理费用D、前三项均不正确【正确答案】A【解析】因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（）。
A 短期借款B 其他应付款C 财务费用D 应付利息【正确答案】D【解析】短期借款利息属于流动负债计入应付利息3、A 公司于2007 年5 月25 日购入一批商品，进价20000 元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。
采用净价法核算时，应付账款的入帐金额为（）元。
Ａ、22932 Ｂ、23400 Ｃ、23166 Ｄ、20000【正确答案】A【解析】在净额法下，企业应按照扣除最大现金折扣后的净额确认应付账款23400*（1-2%）4、A 公司因采购商品开局面值40 万元、票面利率4%、期限3 个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（）元。
A、400000B、404000C、412000D、440000【正确答案】B【解析】票据利息计算 3 个月400 000*（1+4%*3 ÷12）=4040005、B 公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55000元，售价60000 元，企业因此需要缴纳的增值税为（）元。
A、9350B、10200C、8718D、9775【解析】增值税按售价计算60000*17%=102006、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（）。
A、应付票据B、应付利息C、其他应付款D、应付账款【正确答案】B【解析】属于流动负债的应付利息7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（）。
A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、不进行账务处理【正确答案】B【解析】商业汇票有确切的到期日和到期值，汇票到期时，付款企业应足额偿付。
中级审计《流动负债》章节练习题及答案
中级审计《流动负债》章节练习题及答案中级审计《流动负债》章节练习题及答案一、单项选择题1、下列事项中，不属于视同销售的是：A、将货物交付给其他单位代销B、将外购的货物无偿赠送给他人C、将外购的货物用于集体福利D、将委托加工的货物用于投资【正确答案】 C【答案解析】将自产或委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不视同销售。
该题针对“应交税费”知识点进行考核2、下列各项中，不影响营业利润的是：A、无法支付的应付账款B、应付账款在折扣期付款C、向银行支付承兑手续费D、预提短期借款的利息【正确答案】 A【答案解析】对于确实无法支付的应付账款，直接转入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
营业外收入不影响营业利润。
该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核3、甲公司为一般纳税人，某月甲公司领用自产的A产品用于自建房屋，A产品的成本为30000元，销售价格为40000元，则下列分录正确的是：A、借：在建工程 36800贷：库存商品 30000应交税费——应交增值税(销项税额)6800B、借：在建工程 46800贷：库存商品 40000应交税费——应交增值税(销项税额) 6800C、借：在建工程 40000贷：库存商品 40000D、借：在建工程 30000贷：库存商品 30000【正确答案】 A【答案解析】领用自产品用于在建工程，视同销售。
分录是：借：在建工程 36800贷：库存商品 30000应交税费——应交增值税(销项税额) 6800该题针对“应交税费”知识点进行考核4、下列项目中不属于应付职工薪酬核算内容的是：A、津贴和补贴B、奖金C、退休金D、社会保险费【正确答案】 C【答案解析】应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，非货币性福利等。
该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核5、某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，面值为200万元，票面年利率为5%。
《流动负债练习题》word版
一、单项选择题1．银行承兑汇票到期企业无力支付到期票据票款的，应进行的账务处理是（）。
A．转作短期借款 B．转作应付账款C．不进行账务处理 D．转作其他应付款2．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。
A．营业外收入 B．其他业务收入C．其他应付款 D．其他应收款3．下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（）。
A．或有负债 B．预计负债C．应付股利 D．应付债券4．带息应付票据的利息支出应计入损益类科目（）和负债类科目（）。
A．财务费用 B．管理费用C．应付票据 D．应付利息5．商业承兑汇票到期，企业无款支付，应编制的会计分录为（）。
A．借：应付票据 x x x贷：应付账款 x xB．借：应付账款 x x x贷：应付票据 x x xC．借：应付票据 x x x贷：短期借款 x x xD．借：应付票据 x x x贷：银行存款 x x x6．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（）。
A．营业外收入 B．主营业务收入C．其他业务收入 D．资本公积7．委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（）账户。
A．管理费用 B．委托加工物资C．营业税金及附加 D．应交税费－应交消费税8．企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应当计入（）。
A．营业外支出 B．销售费用C．货物的采购成本 D．管理费用9．增值税一般纳税企业在月份终了，对本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。
A．将其转入“未交增值税”明细账户的贷方B．保留在“应交增值税”明细账户的借方C．保留在“应交增值税”明细账户的贷方D．将其转入“未交增值税”明细账户的借方10．某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。
上述业务在进行会计处理的会计分录为（）。
A．借：其他业务成本 1．3贷：应交税费—应交营业税 1．3B．借：营业税金及附加 1．3贷：应交税费—应交营业税 1．3C．借：营业税金及附加 1其他业务成本 0．3贷：应交税费—应交营业税 1．3D．借：营业税金及附加 0．3其他业务成本 1贷：应交税费—应交营业税 1．311．在下列有关应付账款的叙述中，不正确的有（）。
第九章 流动负债(答案)
第九章流动负债课后习题1.（1）借入款项：借：银行存款 1200000贷：短期借款 1200000 （2）按月预提利息：借：财务费用 8000贷：应付利息 8000 （3）按季支付利息：借：应付利息 16000财务费用 8000贷：银行存款 21000 （4）到期归还本金：借：短期借款 1200000应付利息 16000财务费用 8000贷：银行存款 12240002.（1）2008.3.2借：原材料——甲材料 1500000贷：应付账款 1500000 （2）2008.3.21借：原材料——乙材料 300000贷：应付账款 300000 （3）2008.3.32借：应付账款 1500000贷：银行存款 1500000 （4）2008.4.8借：应付账款 300000贷：银行存款 297000 财务费用 30003.（1）借：原材料 6000000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020000贷：银行存款 7020000 （2）借：在建工程 280800 贷：原材料 240000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 40800（3）借：原材料 2610000应交税费——应交增值税（进项税额） 390000贷：银行存款 3000000（4）借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：银行存款 1170000 （5）借：应收账款 7020000 贷：主营业务收入 6000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1020000 （6）借：固定资产清理 9000000累计折旧 5000000贷:银行存款 14000000 借：银行存款 11000000 贷：固定资产清理 11000000 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 借：固定资产清理 550000 贷：应交税费——应交营业税 550000 借：固定资产清理 1420000 贷：营业外收入——处置非流动所得 1420000累计折旧 200000贷：无形资产 600000 应交税费——应交营业税 25000营业外收入——处置非流动资产所得 750004.（1）工资：借：生产成本 120000管理费用 30000销售费用 20000研发支出 50000贷：应付职工薪酬——工资 220000 （2）职工福利费：借：生产成本 16800管理费用 4200销售费用 2800研发支出 7000贷：应付职工薪酬——工资 30800（3）社会保险费：借：生产成本 39600管理费用 9900销售费用 6600研发支出 16500贷：应付职工薪酬——工资 72600（4）工会经费：借：生产成本 2400管理费用 600销售费用 400研发支出 1000贷：应付职工薪酬——工资 4400（5）职工教育经费：借：生产成本 3000管理费用 750销售费用 500研发支出 1250贷：应付职工薪酬——工资 5500讲义：四、计算题1、【正确答案】：（1）2009年1月1日发行债券：借：银行存款100贷：应付债券—面值100（2）2009年6月30日、12月31日和2010年6月30日计提利息均做如下会计处理：借：在建工程 3贷：应付利息 3（3）2009年7月1日、2010年1月1日和7月1日支付利息均做如下会计处理：借：应付利息 3贷：银行存款 3（4）2010年12月31日计提利息：借：财务费用 3贷：应付利息 3（5）2011年1月1日支付利息：借：应付利息 3贷：银行存款 3（6）2011年1月1日支付本金：借：应付债券—面值100贷：银行存款1002、【正确答案】：收到预付款时：借：银行存款120000贷：预收账款120000实际销售时：借：预收账款120000银行存款114000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本144000贷：库存商品1440003、【正确答案】：（1）6月1日，企业购入工程用原材料：借：工程物资29.25贷：应付票据29.25（2）6月3日，收到乙公司预付货款：借：银行存款20贷：预收账款20（3）6月10日，企业转让专利权时应交营业税＝5×5%＝0.25（万元）借：银行存款 5无形资产减值准备 3累计摊销 2贷：无形资产8应交税费——应交营业税0.25营业外收入 1.75（4）6月15日，企业向乙公司发货：借：预收账款70.2贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）10.2结转成本时：借：主营业务成本50贷：库存商品50收到乙公司支付的剩余货款及税金：借：银行存款50.2贷：预收账款50.2（5）6月28日，分配工资：借：生产成本15制造费用8管理费用 2在建工程 1贷：应付职工薪酬26从银行提现以备发放工资：借：库存现金26贷：银行存款26用现金发放工资：借：应付职工薪酬26贷：库存现金26（6）6月30日，计提的利息＝29.25×8%×1/12＝0.195（万元）借：财务费用0.195贷：应付票据0.1954、【正确答案】：（1）借：材料采购100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：原材料110000贷：材料采购100000材料成本差异10000（2）借：固定资产清理540000累计折旧160000贷：固定资产700000借：银行存款660000贷：固定资产清理660000借：固定资产清理33000贷：应交税费——应交营业税33000（660000×5%）借：固定资产清理87000贷：营业外收入87000（3）借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000（300000×17%）借：营业税金及附加30000贷：应交税费——应交消费税30000（300000×10%）借：主营业务成本250000贷：库存商品250000（4）当月应交城市维护建设税＝［（51000-17000）+30000］×7%＝4480（元）当月应交教育费附加＝［（51000-17000）+30000］×3%＝1920（元）借：营业税金及附加6400贷：应交税费——应交城市维护建设税4480——应交教育费附加1920（注意：这里不考虑营业税，主要是因为题目中给出的是月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，上面的营业税33000是处置固定资产产生的，属于非日常经营活动产生的，所以不算到里面。
第8章 流动负债习题参考答案
第8章流动负债习题参考答案一、单项选择题1-7：CCBABBA 8-10: A（B）CA11-15：BBBCC 16-20：BBBCC 21-24:CBBB二、多项选择题1.ABDE2.BDE3.AD4.ABCD5.ABCD6.ABCE7.BCDE8.ABC9.AB C E10.ABD11.ABCE 12.ACE 13.ABCE 14.BCD 15.ABCE 16.BCD 17.ADE 18.ACD 19.CE20.CDE 21.CD三、判断题1-5：×××××6-10：√×××√11-15：×√√×√四、业务题1．某企业2011年发生如下经济业务：（1）购进甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为228 000元，增值税额为38 760元。
按合同规定，企业开出2个月到期的商业承兑汇票一张，抵付给销货方，材料已运达企业。
（2）购进甲材料的应付票据到期，企业无力支付，银行将票据退给企业。
（3）企业上月购进乙材料的一笔购货款280 800元，因无力支付，经销货方同意，开出一张面额为280 800元、期限为6个月的银行承兑汇票给销货方，抵付购货欠款，并以银行存款支付银行承兑手续费288元。
（4）购入乙材料的银行承兑汇票到期，企业无力支付。
银行代付欠款后，将其转为企业的短期借款，并对企业处以1 080元的罚款，企业以存款支付。
（5）企业购进丙材料一批，买价360 000元，增值税额为61 200元，共计421 200元，按双方协议，企业开出一张为期2个月的银行承兑汇票抵付给销货方，并以银行存款支付银行承兑手续费408元，丙材料尚未验收入库。
（6）购买丙材料的票据到期，接银行通知，票款己支付。
（7）购进A商品一批，增值税专用发票上注明的买价为21 600元，增值税额为3 672元。
货款未付，开出一张期限为3个月的商业承兑汇票抵付给销货方，商品已验收入库。
初级审计师《流动负债》章节练习题及答案
初级审计师《流动负债》章节练习题及答案初级审计师《流动负债》章节练习题及答案1.某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。
A.31.2B.29.7C.6D.14.7【答案】C不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税;耕地占用税;契税;车辆购置税。
2.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6%)78750元，则该企业当期应该交纳的'增值税为( )元。
A.632.55B.4038.47C.4725D.4457.55【答案】D当期应该交纳的增值税=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。
注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。
3.一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方B.保留在“应交增值税”明细科目的借方C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方【答案】D一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
4.下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。
A.发放管理人员工资B.交纳生产工人的医疗保险费C.为管理层提供非货币性福利D.支付离退休人员工资【答案】D离退休人员不属于在职员工，其工资不通过应付职工薪酬核算。
5.丁一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元(可按7%计算进项税额)，则应记入“应交税费──应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。
A.3170 B.3970 C.4030 D.4100【答案】B进项税额=30000×13%+1000×7%=3970(元)。
流动负债练习题
流动负债练习题一．练习短期借款的核算[资料]新江公司发生有关短期借款的经济业务如下：1.3月1日，因生产经营需要，从交通银行西湖支行取得一项为期3个月的临时借款25万元，年利率4.8%，借款利息数额不大，于6月1日借款到期时，一并以存款还本付息。
（利息不计提）（1）取得借款（2）到期还本付息2.7月1日，公司因生产经营需要，从深圳发展银行四海支行取得一项为期半年的生产周转借款150万元，年利率5.76%，借款利息按月计提，按季支付，到期还本。
（1）7月1日取得借款（2）7月、8月末计提利息（3）9月末支付此借款本季应付利息（4）10月、11月末计提借款利息（5）12月末归还借款本金、支付本季度利息二、练习应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款的核算[资料]新江公司发生有关经济业务如下：1.7月1日，企业从D公司购入原材料一批，货款8万元，增值税率17%，材料已验收入库，价税款尚未支付，双方商定的现金折扣条件为5/10,3/20,N/30.原材料按实际成本计价核算.假定按不含税价计算现金折扣.2.7月2日,公司按合同向三星公司预收货款5万元,款项收存银行.3.7月15日,公司向三星公司发售产品,货款7万元,增值税11900元4.7月18日,以存款支付7月1日向D公司购材料的款项.5.7月20日,收到三星公司补付的价款存入银行.6.7月25日公司从D公司购入B材料一批,货款5万元,增值税8500元,材料已验收入库,企业签发经开户银行承兑的一张为期两个月的不带息银行承兑汇票支付价税款,并以银行存款支付承兑手续费1000元.7.9月25日, 从D公司购入B材料开出的银行承兑汇票到期,公司无力支付.票款由开户银行支付.8.公司上月从A公司购入材料的应付价款27000元,经协商公司签发为期一个月的不带息商业承兑汇票抵付.三、练习应付职工薪酬的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率17%。
2007年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：1.对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(完整word版)第10章流动负债习题1
流动负债练习题及参考答案一、单选题1。
短期借款利息核算不会涉及的账户是（）。
A。
银行存款 B。
应付利息C.财务费用 D. 短期借款2. 预收账款情况不多的企业,可以不设“预收账款"科目，而将预收的款项直接记入的账户是( ）。
A。
应收账款B。
预付账款C。
其他应收款 D.应付账款3. 委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后继续用来生产应税消费品,则由受托方代扣代交的消费税，应计入（）账户。
A、管理费用B、委托加工物资C、营业税金及附加D、应交税费-应交消费税5。
企业购进货物用于工程项目时，该货物负担的增值税额应当计入( ）。
A.应交税费—应交增值税B。
在建工程C。
营业外支出D。
管理费用6。
下列各项税金中，不影响企业损益的是（）.A.房产税B.车船税C.一般纳税企业的增值税销项税额D.所得税7。
A企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17% 。
该企业三月份因发生火灾而毁损库存材料一批，实际成本为30000元，收回残料价值1000元，同时收到保险公司赔偿13500元。
该批毁损原材料的非常损失净额为（）元.A．29000 B．20600 C．15500 D．145008、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17％。
2008年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)，不考虑其他相关税费，甲公司在2008年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
A.600B.770C.1 000D.1 1709。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训,应借记的会计科目是（）。
A。
管理费用 B.其他应收款C。
应付职工薪酬D。
其他应付款10。
甲企业为增值税一般纳税企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。
本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元,进项税额转出为4万元，缴纳本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（）万元.A。
流动负债练习题(含答案)
流动负债练习题一、单选题1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。
A．应付股利B．短期借款C．应付票据D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。
A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。
A．应付账款B．短期借款C．其他应付款D．预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。
A．应缴的土地使用税B．应缴的教育费附加C．应缴的消费税D．应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。
A．31 000元B．30 000元C．29 300元D．28 300元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。
A．消费税B．所得税C．增值税D．城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A．应缴税费B．应付票据C．预付账款D．预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税B．印花税C．房产税D．土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A．住房公积金B．工会经费和职工教育经费C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。
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D．从小规模纳税人购入货物取得普通发票的增值税
E．从事废旧物资经营的一般纳税企业收购物资
9．企业交纳当月的增值税，可以涉及的账务处理有（ ）。
A．借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”
B．借记“应交税费——未交增值税”
C．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
A．管理费用
B．盈余公积
C．劳动保险费
D．应付职工薪酬
10．按医务福利人员的工资总额的一定比例计提的职工福利费，应计入（ ）科目的借方。
A．制造费用
B．管理费用
C．销售费用
D．应付职工薪酬
11．企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当（ ）。
A．计入到无形资产成本
B．计入到在建工程成本
C．计入到长期待摊费用
E．投资收益
2．以下各项，属于职工薪酬范围中的职工有（ ）。
A．订立劳动合同的所有人员
B．未与企业订立合同但由企业正式任命的人员
C．劳务用工合同人员
D．未与企业订立劳动合同或未由企业正式任命，但为企业提供与职工类似服务人员
E．兼职、临时职工
3．以下各项，计入管理费用的职工薪酬有（ ）。
A．计提管理部门人员的工资
8．小规模纳税人购入货物收到增值税专用发票的，其支付的增值税额可以由销项税额抵扣。（ ）
9．委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。（ ）
10．企业销售的不动产按规定应交的营业税应通过“其他业务成本”科目进行核算。
流动负债习题
一、单项选择题
1．应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的（ ）。
A．银行汇票
B．银行本票
C．银行承兑汇票
D．支票
2．采购商品，支付银行承兑汇票的手续费，借记（ ）科目，贷记“银行存款”科目。
A．管理费用
B．材料采购
C．财务费用
D．应付账款
3．企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（ ）。
D．计入到当期损益
12．下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。
A．应付现金股利
B．应交教育费附加
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资
13．某企业投资转出材料一批，双方议定以该材料的实际成本50万元作为投资成本。该材料的公允价值为55万元，假定该企业适用的增值税税率为17%，则投资方出具的增值税专用发票中应列明的增值税额为（ ）元。
B．计提管理部门的非货币福利费用
C．计提管理部门的住房公积金
D．报销管理部门人员的工会经费
E．计提因解除与职工的劳动关系给予的补偿
4．下列各项中，属于流动负债的有（ ）。
A．短期借款
B．应付账款
C．预收账款
D．应付职工薪酬
E．预付账款
5．下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（ ）。
A．自制产成品用于职工福利
（ ）
【答案】
一、单项选择题
1～5：CCBCC
6～10：DBBAB
11～15：DCDBC
15～20：ADCAD
二、多项选择题
1～5：BCABCDEABCDEABCDCDE
6～10：BCADEABCEADABCE
三、判断题
1～5：√√×√√
6～10：×××√×
A．875
B．962.5
C．1087.5
D．1587.5
20．月末计算税金时，不通过应交税费核算的有（ ）。
A．所得项选择题
1．为核算企业承担的交易性金融负债的公允价值，交易性金融负债按负债的类别设置的明细科目为（ ）。
A．成本
B．本金
C．公允价值变动
D．公允价值变动损益
D．贷记“银行存款”
E．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”
10．下列业务中对于增值税的处理中，企业通常视同销售处理的有（ ）。
A．销售代销货物
B．在建工程领用企业自产的库存商品
C．企业将自产的产品用于集体福利
D．在建工程领用企业外购的原材料
E．企业将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
三、判断题
A．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”
B．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
D．贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
16．小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（ ）元。
B．自制产成品用于对外投资
C．外购的生产用原材料发生非正常损失
D．外购的生产用原材料改用于自建厂房
E．自制产成品发生非正常损失耗用的材料税额
6．企业发生的下列相关税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A．企业厂房缴纳的房产税
B．委托加工物资收回后直接用于销售的货物由受托方代收代缴消费税
C．小规模纳税企业购进货物支付的增值税
A．0
B．8500
C．85000
D．93500
14．下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是（ ）。
A．土地使用税
B．消费税
C．所得税
D．增值税
15．某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17%的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（ ）。
D．一般纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
E．购进免税农产品的全部价款
7．下列税费中，应记入“管理费用”科目的有（ ）。
A．土地使用税
B．土地增值税
C．城市维护建设税
D．印花税
E．房产税
8．下列税金中，会涉及到抵扣情形的有（ ）。
A．一般纳税人购入货物用于生产所负担的增值税
B．委托加工收回后用于连续生产应税消费品
A．146.49
B．171.5
C．150
D．175.5
7．根据规定，企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的（ ）。
A．3%
B．20%
C．8%
D．11%
8．下列项目中，不属于职工薪酬的是（ ）。
A．职工福利费
B．职工出差报销的差旅费
C．养老保险费
D．股份支付
9．计提应付企业管理人员的工资，应借记的会计科目是（ ）。
1．企业收回委托加工的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。（ ）
2．企业可以按照免税农产品买价的13%作为进项税额抵扣。（ ）
3．应付账款一般按到期的应付金额现值入账。（ ）
4．开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期时，将应付票据账面余额转入“应付账款”科目。（ ）
5．现行政策下，一般纳税人销售玻璃门窗并负责安装，未分开核算销售额，则一律征收增值税。 （ ）
6．一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。 （ ）
7．一般纳税人用产品或原材料对外投资时，会计核算上不需要作为销售处理，但应根据其计税基础计算缴纳增值税销项税额。（ ）
A．24000
B．20600
C．20540
D．23400
17．某企业委托外单位加工一批属于应税消费品物资，已加工完成，收回后用于继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代缴的消费税，应借记（ ）科目。
A．应收账款
B．其他应收款
C．应付账款
D．应交税费
18．某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）万元。
A．转作短期借款
B．转作应付账款
C．转作其他应付款
D．仅做备查登记
4．由于应付票据的期限较短，不论是否带息，通常按应付票据（ ）入账。
A．到期值
B．到期值现值
C．面值
D．面值和利息
6．企业于2007年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，假定计算现金折扣时考虑增值税（按应付账款总额计算）。该企业在2007年6月10日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。