个人所得税例题
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
个人所得税习题
【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
答案：C【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：A【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：AB【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
元元元元：答案：A【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税例题
【正确答案】 C 正确答案】 答案解析】 取得一次性安置费收入、 【答案解析】 取得一次性安置费收入、失业保险金免征个人所得税
(2)转让量化资产应缴纳个人所得税（ (2)转让量化资产应缴纳个人所得税（ 转让量化资产应缴纳个人所得税 ）元。 A.2640 B.2800 C.2840 D.2000
(4)2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税 年 月售出债券应缴纳的个人所得税税 额为（ 额为（ ）元。
【答案解析】 答案解析】 王某售出债券应缴纳的个人所得税税额： 王某售出债券应缴纳的个人所得税税额： [l2×600－110－（1000×10＋150） 600÷1000]× －（1000 [l2×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20% 200（ ＝200（元）。
【正确答案】 B 正确答案】 答案解析】 转让专利的使用权取得的收入按“ 【答案解析】 转让专利的使用权取得的收入按“特许权使用费所 征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算， 得”征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算，应 纳个人所得税＝4000× 20％） 20％＋6000× ％）× ％＋6000 20％） 纳个人所得税＝4000×（1－20％）×20％＋6000×（1－20％） 20％＝1600（ ％＝1600 ×20％＝1600（元）。
(2)2008年3月担任技术顾问应缴纳的个人 年 月担任技术顾问应缴纳的个人 所得税税额为（ 所得税税额为（ ）元。
【答案解析】 答案解析】 担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得， 担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得， 当月捐赠扣除限额＝35000× 20%） 30%＝28000×30%＝ 当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20%）×30%＝28000×30%＝ 8400（ ），实际发生捐赠支出10000元 实际发生捐赠支出10000 8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支 8400元 出8400元， 因此应由该公司代扣代缴个人所得税 ＝（28000 8400） 20%＝3920（ 28000－ ＝（28000－8400）×20%＝3920（元）。
月度个税计算方法例题
月度个税计算方法例题计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。
应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
例：王某当月取得工资收入3300元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计500元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=3300-500-1600=1200元。
应纳个人所得税税额=1200×10%-25=95元。
个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。
关于个人取得全年一次性奖金或年终加薪的个人所得税个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
个人所得税计算例题
工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 -速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
例 1某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 10000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，从 1 月起享受子女教育专项附加扣除 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1 月份： (10000-5000-1500-1000 )×3% =75 元；2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2- 1000×2) ×3%-75 =75 元；3 月份：(10000×3 -5000×3-1500×3- 1000×3)×3%-75-75 =75 元；进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000 元，一直适用 3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
例 2某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：1 月份： (30000 – 5000-4500-2000)×3% =555 元；2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2) ×10% -2520 -555 =625 元；3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850 元；上述计算结果表明，由于 2 月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000 元，已适用 10%的税率，因此 2 月份和 3 月份应预扣预缴有所增高。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个体工商户应纳税所得额超过100例题
个体工商户应纳税所得额超过100例题1. 王先生是个体工商户，2019年的纳税所得额为120万元，他需要缴纳多少个人所得税？计算方法：个人所得税 = 纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数个体工商户的纳税所得以应税销售额减去成本费用后的利润为基础。
假设王先生的应税销售额为140万元，成本费用为20万元，则纳税所得额为120万元。
个人所得税 = 120万元 × 25% - 17500元 = 297500元2. 张女士是个体工商户，2020年的纳税所得额为110万元，她需要缴纳多少个人所得税？假设张女士的应税销售额为130万元，成本费用为20万元，则纳税所得额为110万元。
个人所得税 = 110万元 × 25% - 17500元 = 270000元3. 小李是个体工商户，2018年的纳税所得额为150万元，他需要缴纳多少个人所得税？假设小李的应税销售额为170万元，成本费用为20万元，则纳税所得额为150万元。
个人所得税 = 150万元 × 25% - 17500元 = 332500元4. 赵先生是个体工商户，2021年的纳税所得额为130万元，他需要缴纳多少个人所得税？假设赵先生的应税销售额为150万元，成本费用为20万元，则纳税所得额为130万元。
个人所得税 = 130万元 × 25% - 17500元 = 277500元5. 陈先生是个体工商户，2017年的纳税所得额为160万元，他需要缴纳多少个人所得税？假设陈先生的应税销售额为180万元，成本费用为20万元，则纳税所得额为160万元。
个人所得税 = 160万元 × 25% - 17500元 = 357500元这些是超过100万元纳税所得额的个体工商户需要缴纳的个人所得税例题。
具体的数值根据每个个体工商户的实际情况而定，但计算方法是一致的。
个体工商户应根据自己的纳税所得额及相应的税率和速算扣除数计算个人所得税的缴纳金额。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。
（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。
（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。
（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。
（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。
（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
第六章-个人所得税例题答案
第六章个人所得税【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职，在2008纳税年度内，曾于3月7～l2日离境回国，向其总公司述职，l2月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。
请问，该外籍技术人员，是否我国的居民纳税义务人？【答案】因为这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。
因此，该纳税义务人应为居民纳税人。
【例题-多选题6-2】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【答案】A.D[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。
税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。
因此本题的正确选项为A.D。
【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了（）税率。
A比例税率B超额累进税率C定额税率D全额累进税率【答案】AB【例题-多选题6-4】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得【答案】ABCD 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班补贴B．独生子女补贴C．托儿补贴D．误餐补贴【答案】A【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍，居住在中国，2011年10月1日领取工资为7000元，其中“三险一金”为500元，请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税？【答案】首先确定应纳税所得额：7000－500－3500＝3000其次确定税率和扣除数：3000应适用10％的税率和105的速算扣除数最后确定应纳税额为：3000×10％－105=195元【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元，缴纳的“三险一金”为250元，请问，沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款？【答案】4500－250－3500＝750；确定税率及速算扣除数：3％，0；应纳税款为：750×3％＝22.5【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人）,2011年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。
个税例题
【例题·单选题】某外国人2010年1月12日来华工作，2011年1月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国后,于2012年9月20日离华回国，则该纳税人（）A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C.2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D.2010年度和2011年度均为我国居民纳税人『正确答案』B例题：某外籍人员从2006年11月首次来华工作，2007年4月6日-13日离境回国，12月15日又离境回国，2008年1月25日入境，12月31日离境。
解析：首次来华人员在1月1日前已入境则可能成为居民纳税义务人。
他2007年间两次离境，但是单次未超过30天、两次累加没有超过90天，视作临时离境。
所以2007年他是中国的居民纳税义务人。
2008年1月25日入境，也没有违背一次离境超过30天。
虽然他离境时间较长，放在一个纳税年度来看，本纳税年度他一次离境没超过30天。
所以2008年他也是居民纳税人。
例：国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。
作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。
该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。
（）【答案】×【例题·多选题】下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.个人书画展卖画取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬⏹『正确答案』AD『答案解析』选项B属于特许权使用费用，选项C属于稿酬所得。
个人说得税习题
个人所得税【例题·多选题】个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国对个人所得税规定有所不同。
下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。
A.实行的是分类所得税制B.累进税率和定额税率并用C.实行的是混合所得税制D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较宽【答案】ADE【例题】某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（ a ）。
A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D2006年度和2007年度均为我国居民纳税解2007年度（28-15）+（30-15）=28<90天，为我国居民纳税人。
2008年度为我国非居民纳税人【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ c ）。
（2010年）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（cd ）。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【考题·判断题】（2011年）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。
acca税法个人所得税paye例题
ACCA税法个人所得税(PAYE)是会计专业人士在实际工作中经常需要涉及的知识点。
PAYE是指雇主按照国家法律规定，代抠代缴员工工资所应缴纳的个人所得税。
在ACCA税法考试中，个人所得税PAYE也是一个重要的考核内容。
接下来，我们将通过一些例题来帮助大家更好地理解和掌握个人所得税PAYE的相关知识。
1. 员工小张的月工资为6000元，根据国家税法规定，个人所得税税率为3。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税金额。
解析：根据题目所给信息，小张的月工资为6000元，个人所得税税率为3，那么小张每月应缴纳的个人所得税金额可以通过以下公式计算：个人所得税金额=月工资×个人所得税税率=6000×3=180元所以小张每月应缴纳的个人所得税金额为180元。
2. 员工小王的月工资为8000元，根据国家税法规定，个人所得税税率为3，但是个人所得税起征点为5000元。
请计算小王每月应缴纳的个人所得税金额。
解析：根据题目所给信息，小王的月工资为8000元，个人所得税税率为3，个人所得税起征点为5000元。
那么小王每月应缴纳的个人所得税金额可以通过以下步骤计算：步骤一：先计算应纳税所得额应纳税所得额=月工资-个人所得税起征点=8000-5000=3000元步骤二：根据应纳税所得额和个人所得税税率计算个人所得税金额个人所得税金额=应纳税所得额×个人所得税税率=3000×3=90元所以小王每月应缴纳的个人所得税金额为90元。
通过以上两个例题的分析，我们可以清楚地看到个人所得税PAYE的计算方法：根据员工的月工资、个人所得税税率和个人所得税起征点，逐步计算出每月应缴纳的个人所得税金额。
在实际工作中，会计专业人士需要根据企业员工的具体情况来计算个人所得税PAYE，合理缴纳个人所得税，避免因个人所得税问题而给企业和员工带来不利影响。
掌握个人所得税PAYE的计算方法对于会计专业人士来说是非常重要的。
个人所得税案例分析题
个人所得税案例分析题
1、小王是某公司员工，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，无其他特别说明，公司1、2月份分别应代扣代缴多少个人所得税？
1月份预缴：（30000-2000）*3%=840元
2月份预缴：（30000*2-2000*2）*10%-2520-840=2240元
特别注意，工资薪金预缴的税率表是按照国家税务总局公告2018年第56号的《个人所得税预扣率表一》执行。
2、小王是某公司员工，有个8岁小孩，无其他说明，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，交商业保险3000元，公司1、2月份分别应代扣代缴多少个人所得税？
1月份预缴：（30000-1000-2000-200）*3%=804元
补充知识点：商业健康险属于允许的其他扣除项目，每月定额200元，《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）
3、小王是某公司员工，有个8岁小孩，无其他说明，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，交商业保险3000元，2月份外出兼职取得收入1万元，同月业余写作获得稿酬2000元，小王1、2月份分别应预扣预缴多少个人所得税？
工资薪金：同例题2
兼职收入划为劳务报酬，应预扣预缴税额=（收入-费用）*适用
税率%=（10000-10000*20%）*20%=1600元
稿酬所得应预扣预缴税额=（收入-费用）*20%=（2000*70%-800）*20%=120元
特别注意：劳务报酬适用税率选择《个人所得税预扣率表二》；除工资薪金外收入标准：稿酬*70%，其他全额。
除工资薪金外减除费用：超过4000，扣除20%；不超过4000，扣800。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
个人劳务报酬所得税例题及答案
个人劳务报酬所得税例题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元。
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1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－
20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元)
(2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)
(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元)
2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税。
【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元)
应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)
3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税。
【答案】
(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)
(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)
(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。
因此，连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800)×20％×(1－30％)＝378(元)
(4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元)
4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税。
【答案】
特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次。
应纳税额＝(3000－800)×20％＋4500×(1－20％)×20％＝1160(元)
5、周某于2008年2月转让一套已使用三年的私有住房，取得转让收入280000元。
该套住房购进时的原价为160000元，转让时支付有关税费13000元。
计算刘某转让私房应缴纳个人所得税。
【答案】
(1) 应纳税所得额＝280000－160000－13000＝107 000(元)
(2) 应纳税额＝107000×20％＝21400(元)
6、某个人取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务当局扣缴所得税2.2万元。
该人能够向国内主管税务局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。
要求：(1)计算境外税额扣除限额；(2)计算在我国应当实际交纳的税款。
(1)计算境外扣除限额
①在美国特许权使用费所得扣除限额＝12⨯(1－20％)⨯20％＝1.92(万元)
②股息所得扣除限额＝8⨯20％＝1.6(万元)
③在美国所得税款的扣除限额为:1.92＋1.6＝3.52(万元)
④在日本所得税款的扣除限额＝10⨯20％＝2(万元)
(2)计算该人在中国实际缴纳税款
①在美国缴税2万元小于扣除限额3.52万元,其实际已纳税额准予全部扣除。
在我国应补税款＝3.52－2＝1.52(万元)
②在日本缴税2.2万元小于扣除限额2万元,准予扣除的在日本已纳税额为2万元，余额0.2万元可以在以后年度内补扣。
③该人在中国实际应补交税款＝1.52(万元)
7、刘教授2008年6～12月收入情况如下：
(1) 每月取得工资薪金收入5 000元，12月取得全年一次性奖金30 000元；
(2) 担任兼职法律顾问取得收入8 000元，从中捐赠“希望工程”教育基金会2 000元；
(3) 在美国取得著作权转让收入30 000元，已在美国交纳个人所得税
4 000元；
(4) 与同事玛丽(外籍)合作出版了一本中美法律比较的书籍，共获得稿酬60 000元，刘教授与玛丽事先约定按5︰5比例分配稿酬。
(5) 商场购物抽奖，获得二等奖为价值5 800元的电冰箱一台；
(6) 获得第二届“高等学校教师名师奖”，奖金20 000元；
(7) 购买国债取得的利息收入为5 000元；
(8) 转让其拥有的两套住房中的一套已居住使用6年的私有住房，取得收入150 000元，该房的购入原值75 000元，转让过程中发生合理费用为10 500元。
(9) 股票转让所得20 000元。
①工资、全年一次性奖金属于工资、薪金所得，应缴纳的个人所得税为：
全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额＝30 000÷12＝2 500(元)
工资、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝[(5 000－3 500)×3%]×6＋30 000×10％－105＝270+2895＝3165(元)
②担任兼职法律顾问收入属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征税范围。
应纳税所得额＝8 000×(1－20％)＝6 400(元)
因为捐赠扣除限额＝6 400×30％＝1 920(元)<2 000(元)，所以在税前只能扣除1 920元。
应纳税额＝(6 400－1 920)×20％＝896(元)
③美国转让著作权属于特许权使用费所得，属于个人所得税的征税范围。
稿酬所得应纳税额＝30000×(1－20％)×20％＝4 800(元)；刘教授在美国缴纳4 000元，低于扣除额4 800元。
应补缴个人所得税＝4 800－
4 000＝800(元)
④出版书籍属于稿酬所得，属于个人所得税的征税范围。
应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝60 000×50％×(1－20％)×20％×(1－30％)＝3 360(元)
⑤商场购物抽奖所得为偶然所得，应缴纳的个人所得税为：应纳税额＝5 800×20％＝1 160(元)
⑥高等学校教师名师奖免征个人所得税
⑦国债利息收入免征个人所得税
⑧转让使用超过5年的非唯一房产为财产转让所得，属于个人所得税的征税范围。
应缴纳的个人所得税为缴纳为：
应纳税额＝(150 000－75 000－10 500)×20％＝12 900(元)
⑨目前我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。
（2）刘教授6～12月应缴纳的个人所得税税额
＝3165＋896＋800＋3 360＋1 160＋12 900＝22 281(元。