工程项目成本控制 PPT

工程完成程度=已完成工程量/计划总工程量*100%
=已完成工程价格/工程计划总价格*100%
=已投入人工工时/计划使用总工时*100%
2.效率比：对已完成项目 机械生产效率=实际台班数/计划总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时
3.成本分析指标 成本偏差=实际成本—计划成本（或施工预算） 成本偏差率=（实际成本—计划成本）/计划成本
由于工时单价引起的成本变化为： 32 000×(25-20)×0.8＝120 800元
由于劳动效率引起的成本变为： 32 000×25×(0.7-0.8)＝-80 000元
(二)成本分析报告
• 不同层次的管理人员需要不同的成本信息及 分析报告 • 不同版本成本之间的分析比较 • 成本报告包括各种分析报表、图和文字说明
降低。
详细分析：其中有一个分项工程，模板为30 000m2，报价 900 000元，该分项工程施工的计划工期130天，计划工时 24 000小时，平均投入23人，则：
计划平均生产速度＝ 30 000m2／130天＝231m2／天
数，替换后的实际数保留下来，并计算新的结果。
•
E、每一次替代结果与前一次计算结果比较，
并计算差额，其差额就是这一因素对计划完成情况的影
响程度。
例如原计划安装30 000m2模板，预计劳动 效率力0.8工时／m2，工时单价为20元，
则： 计划人工费＝20元／工时×30 000m2×0.8工
时／m2＝480 000元
工程成本控制
本章主要内容：
概述 工程成本核算 成本跟踪和诊断 成本和工期动态控制方法
第一节 概述
• 成本控制的重要性 • 成本控制的特点 • 工程实施中的成本计划变更问题 • 成本控制时间区段的划分 • 成本控制的主要工作
一、成本控制的重要性
• 成本控制是指通过控制手段，在达到预定 工程功能和工期要求的同时优化成本开支， 将总成本控制在预算(计划)范围内。
工期进度＝60天／150天×100％＝40％ 工程完成程度＝ 1157 000元／3 124 500元=37％ 劳动效率：14 670工时／14 350工时=102.2％ 成本偏差＝1156 664- 1099 583＝57 081元 成本偏差率＝57 081／1099 583＝5.19％ 已实现利润：1 157 000-1156 664=336元 利润率＝336／1157 000=0 从总体上本工程虽未亏本，但利润太少，成本超支，劳动效率
• 本期内工程完成状况的量度 • 工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊 • • 项目费用决算
第三节 成本跟踪和诊断
一、成本状况分析
（一）成本分析的指标
1.工期和进度的分析指标。
时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100%
*100% 利润=已完工程价格—实际成本 体现企业效益：施工预算与施工图预算比较
• 4.因素分析法
• 也叫连锁代替法或连环代替法。它是用来确定影响成本 计划完成情况的因素及其影响程度的分析方法。
• 分析程序：A、确定分析对象
•
B、确定该项成本指标
•
C、计算计划数
•
D、将各因素的实际逐个替换其计划（预算）
但最后实际工作量为32000m2，实际劳动 生产率为0.7工时／m2，工时单价25元／m2，
则： 实际人工费＝320 000×25×0.7=560 000
元 成本差异＝560 000-480 000＝80 000元
由于工作量增加造成的成本变化为： (32 000-30 000)×20×0.8＝320 00元
(三)成本分析例子
1．某工程计划直接总成本2557000元，工地管理费和企业 管理费总额567500元。工程总成本为3124500元，则：
管理费分摊率＝567500／2557000＝22.19％ 该工程总工期150天，现已进行了60天，已完成工程总价
为 元，实际工时为14670小时，已完工程中计划工时14350 工时，实际成本 1156664，已完工程计划成本1099583元， 则至今成本总体状况分析：
• 成本控制不仅是项目管理的主要工作之一， 而且是整个企业管理中都占据着重要地位。
二、成本控制的特点 • 项目参加者对成本控制的积极性和主动性 是与他对项目承担的责任形式相联系的。 • 成本控制的综合性。 • 成本控制需要及时、准确和适当详细程度 的信息反馈。
三、实施中的计划变更问题
• 虽然原成本计划(预算)指标是控制的依据， 但在实际工程中原计划和设计经常会有许 多修改，这造成项目计划成本模型的变化。 • 只有新的计划成本和实际成本相比较，才 更有实际意义。 • 新计划编制的依据是项目任务书或合同及 其相应的变更。 • 为确保可比性，原计划、新计划和实际成 本在成本结构、内容和范围等方面应保持 一致。
• 成本管理必须有现场的成本核算系统。
二、成本数据及成本数据的沟 通
• 分项成本数据 • 整个工程的成本数据 • 企业成本数据
二、成本数据及成本数据的沟通
分项工程和整个工程项目成本数据沟通
三、实际成本核算过程
• 一旦项目开工就必须记录各分项工程中消耗的人工、材 料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作
四、成本控制时间区段的划分
成本控制时间区段的划分
五、成本控制的主要工作
• 制定成本管理办法 • 成本计划工作 • 成本监督工作 • 成本跟踪 • 成本诊断 • 其他工作
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
第二节 工程成本核算
• 会计成本核算问题 • 成本数据及成本数据的沟通 • 实际成本核算过程
一、会计成本核算问题
• 会计作为企业经济核算的职能部门，他们不直接参与项 目的控制过程，他没有项目成本控制责任，即使下达这 个责任，他也不可能积极地参与，提供信息。
• 会计所进行的成本核算资料只有在报告期结束(如月末)时， 才形成信息。
• 企业的会计核算科目的设立仅能到项目上，即以项目作 为成本核算的对象，有时还可分到成本分项，这对项目 成本控制是远远不够的。