2014版增值税小规模纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
小规模纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
小规模纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
（二）填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
7.本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
8.本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
9.本表第6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料展开全文税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分【表单说明】一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。
（五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。
（六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。
（七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。
（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。
第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。
【附件3】《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料
附件3增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计 应税货物及劳务应税 服务 应税货物及劳务应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）———— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5—— —— （三）免税销售额6（6≥7）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（8≥9）其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9二、税款计算本期应纳税额10 本期应纳税额减征额 11应纳税额合计 12=10-11本期预缴税额 13—— —— 本期应补（退）税额 14=12-13————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）： 经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
小规模纳税人新申报表填写指南20141203图文 版本
小规模纳税人新申报表填写指南20141203图文版本一、如果是小微企业月销售额不足3万（含3万元，下同）或季度营业额小于9万（含9万元，下同）的，直接将免税销售额填入主表第7栏。
第六栏会自动生成，第14、15栏也会自动生成；注意：免税销售额应为不含税销售额，为了授课方便，均为整数，实际工作中以真实数据为准。
二、如果是个体工商户或其它个人月销售额不足3万（含3万元，下同）或季度营业额小于9万的（含9万元，下同），直接将免税销售额填入主表第8栏。
第六栏会自动生成，第14、16栏也会自动生成；三、如果月销售额大于3万或季度营业额大于9万的，1、将月销售额填入申报表附表（一）第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
2、如果有第2栏和第3栏的情况，补充数据，第12栏、第17栏、第19栏均自动生成，请审核效验后保存提交。
四、有代开专票情况下的申报1、含代开专票数据，月销售额大于3万或季度营业额大于9万的如：代开1万，其它销售3.5万，那么整月销售额为4.5万，应该这样填表（1）将整月销售额4.5万填入申报表附表（一）应税服务计税销售额计算第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
这样第19栏应补退税额（即本月应该缴纳的税款）为1019.42元，本月申报完成。
2、含代开专票数据，月销售额不足3万或季度营业额小于9万的。
如：代开1万，其它销售2万，那么整月销售额为3万，应该这样填表（1）将代开1万的销售额填入申报表附表（一）应税服务计税销售额计算第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
（2）将代开的9708.74 填入主表第2栏；将其它免税销售额2万填入第7栏或第8栏；将预缴税额291.26填入第18栏。
这样第19栏为0，本月申报完成。
增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)及其附列资料
附件1增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1 0 0 0 0 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 0 0 0 0税控器具开具的普通发票不含税销售额3 0 0 0 0 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5) 0 ——0 ——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5 0 ——0 ——（三）免税销售额6=7+8+9 0 0 0 0 其中：小微企业免税销售额7 0 0 0 0 未达起征点销售额8 0 0 0 0 其他免税销售额9 0 0 0 0 （四）出口免税销售额10(10≥11) 0 0 0 0 其中：税控器具开具的普通发票销售额11 0 0 0 0二、税款计算本期应纳税额12 0 0 0 0 本期应纳税额减征额13 0 0 0 0 本期免税额14 0 0 0 0 其中：小微企业免税额15 0 0 0 0 未达起征点免税额16 0 0 0 0 应纳税额合计17=12-13 0 0 0 0 本期预缴税额18 0 0 ————本期应补（退）税额19=17-18 0 0 ————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－30 0 0 0应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.030 0 0 0。
最新版2014_小微企业所得税季度纳税申报表(A类)主表
国家税务总局监制
中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)
税款所属期间： 纳税人识别号 ： 纳税人名称： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 一、按照实际利润额预缴 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 免税收入 减征、免征应纳税所得额 弥补以前年度亏损 0.00 25.00% 0.00 0.00 0.00 —— —— —— —— 0.00 0.00 0.00 25.00% 0.00 0.00 0.00 项 目 金额单位：人民币元(列至角分) 本期金额 累计金额 年 月 日 至 年 月 日
10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行） 11 税率(25%) 12 应纳所得税额 13 减：减免所得税额 14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 15 减：实际已预缴所得税额 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 20 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 21 上一纳税年度应纳税所得额 22 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12） 23 税率(25%) 24 本月（季）应纳所得税额（20行×21行） 25 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 26 本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行） 27 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 28 本月（季）税务机关确定的预缴所得税额 29 30 31 32 33 34 35 分支机构 总机构 总机构分摊所得税额（17行或26行或28行×25%） 财政集中分配所得税额（17行或26行或28行×25%） 分支机构应分摊所得税额(17行或26行或28行×50%） 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 分配比例 分配所得税额 总分机构纳税人
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
联系电话： 本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
税款所属期： 年 月 纳税人名称（公章）： 期初余额 1 日至 年 月 日 服务扣除额计算 本期扣除额 3（3≤1＋2之和，且3≤5）
填表日期： 金额单位：元至
本期发生额 2
期末余 4＝1＋
全部含税收入 5
本期扣除额 6=3
计税销售额计算 含税销售额 7＝5－6
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— ——
其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
金额
期
1 2 3 4 5
增值税税控系统专用设备费及技术 维护费 分支机构预征缴纳税款 建筑服务预征缴纳税款 销售不动产预征缴纳税款 出租不动产预征缴纳税款
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明
附件4《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额，国家税务总局另有规定的除外。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一）》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。
（五）第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
{财务管理税务规划}增值税般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
{财务管理税务规划}增值税般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征收税款的税种。
在中国，纳税人可以根据自身的纳税情况选择成为一般纳税人或小规模纳税人。
一般纳税人在办理增值税纳税申报时，需要填写主附表。
本文将介绍一般纳税人的增值税主附表表样及数据处理规则。
增值税一般纳税人的主要纳税申报表包括主表和附表。
主表中包含了纳税人的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等，还包括了本期销售额、进项税额、销项税额等纳税相关的数据。
附表则进一步细化了纳税人的纳税情况，包括了不同税率的销售和进项明细。
增值税一般纳税人的主附表表样如下：主表：序号，项目，金额----，----，----1，销售额（税控系统已抄报），xxxx.xx2，销项税额（税控系统已抄报），xxxx.xx3，开具增值税专用发票销售额，xxxx.xx4，可抵扣进项税额，xxxx.xx5，本月应纳税额（销项税额-抵扣进项税额），xxxx.xx附表：序号，项目，税率，金额，已抵扣税额----，----，----，----，------1，应税销售额，3%，xxxx.xx，xxxx.xx2，含税销售额，6%，xxxx.xx，xxxx.xx3，货物及劳务进项税额，17%，xxxx.xx，xxxx.xx4，货物及劳务进项税额，13%，xxxx.xx，xxxx.xx5，货物及劳务进项税额，9%，xxxx.xx，xxxx.xx数据处理规则：1.主表的数据一般是从纳税人的销售和进项发票中提取的，其中销售额和销项税额是由税控系统自动生成的，无需手动填写。
开具增值税专用发票销售额是指纳税人自主开具的专用发票的销售金额，应填写实际发生的销售额。
2.可抵扣进项税额是指纳税人从供应商处购买货物和劳务所支付的增值税金额，可以用于抵扣应纳税额的部分。
可抵扣进项税额是根据购买货物和劳务的发票明细累计计算得出的。
3.附表中的数据是根据纳税人的实际销售和进项情况来填写的。
增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
1. 增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
1.1. 样表
附件1增值税纳税申报表
〔一样纳税人适用〕
依照国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
金额单位：元至角分
税款所属时刻：自年月日至年月日填表日期：年月日
主管税务机关：接收人：接收日期：
1.2. 数据处理规那么
2. 增值税纳税申报表附列资料〔一〕〔本期销售情形明细〕
2.1. 表样
增值税纳税申报表附列资料〔一〕
〔本期销售情形明细〕
税款所属时刻：年月日至年月日
纳税人名称：〔公章〕金额单位：元至角分
2.2. 数据处理规那么
增值税纳税申报表附列资料〔一〕〔本期销售情形明细〕
数据处理规那么。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日
填表日期：
本期数
金额单位：元至角分 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
（二）应征增值税不含税
一 、
销售额（5%征收率）
4
计 税
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
5
依
税控器具开具的普通发票
据
不含税销售额
6
—— —— ——
（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
7(7≥8)
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
16 17 18 19 20=15-16 21
本期应补（退）税额
22=20-21
纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
—— ——
—— —— ——
—— ——
—— ——
—— ——
办税人员：
财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 税收法律法规及相关规定
其中：税控器具开具的普通发票
不含税销售额
8
（四）免税销售额
9=10+11+12
其中：小微企业免税销售额
10
未达起征点销售额
11
2014版增值税小规模纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
增值税纳税申报表(2014版)（小规模纳税人适用）纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期关于起征点解释-------纳税人不含税销售额月报小于等于3万，季报小于等于9万为未达起征点。
纳税人不含税销售额月报大于3万，季报大于9万为达到起征点。
本表原则-----纳税人不含税销售额如果未达起征点（即使有代开专票），主表19行“本期应补（退）税额”不会产生税额，即不会产生税款。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏指扣除后的不含税销售额，从当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据带出。
注意事项：如果纳税人本属期内没有代开专票，且不含税销售额未达起征点，此栏不予填写。
根据纳税人实际情况填写在本表第7,8,9栏（详见7,8,9栏填写说明）。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
2014版小规模纳税人增值税申报表填写说明
2014版增值税小规模纳税人申报表
1 小微企业填写办法： (1)
2定期定额户填写办法： (1)
3财务不健全定额小规模纳税人填写办法： (2)
1.小微企业填写：
如果纳税人“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额之和未达起征点(月报小于等于3万，季报小于等于9万），在第7行“小微企业免税销售额”填写，1到5行不能填写。
如图：
达到起征点填写1到5行，第7行不能填写。
注: 小规模纳税人月报小于等于3万，季报小于等于9万都享受企业减免。
2定期定额户填写：
如果纳税人是定期定额户，“应税货物及劳务”和“应税服务”列核定销售额之和未达起征点(月报小于等于3万，季报小于等于9万），系统会在表单第8行“未达起征点销售额”自动带出未达起征点的核定销售额，纳税人可以根据未达起征点的实际销售额进行修改。
如图：
达到起征点填写1到5行，第8行不能填写。
核定销售额大于起征点的纳税人不能填写第8行。
注: 定期定额纳税人月报小于等于3万，季报小于等于9万都享受企业减免。
3财务不健全定额小规模纳税人填写：
如果纳税人是财务不健全定额小规模纳税人，“应税货物及劳务”和“应税服务”列核定销售额之和未达起征点(月报小于等于3万，季报小于等于9万），系统会在表单第7行“小微企业免税销售额”自动带出未达起征点的核定销售额，纳税人可以根据未达起征点的实际销售额进行修改。
如图
达到起征点填写1到5行，第7行不能填写。
核定销售额大于起征点的纳税人也不能填写第7行。
注:小规模纳税人月报小于等于3万，季报小于等于9万都享受企业减免。
增值税纳税申报表主表、附表一、附表二)
增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业纳税人名称（公章）法定代表人姓注册地址营业地开户银行及帐企业登记注册类型电话号项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易征收办法征税货物销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7 ————（四）免税货物及劳务销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税额计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 ————进项税额转出14免抵退货物应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税16 ————应抵扣税额合计17＝————实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）应纳税额19＝11－18期末留抵税额20＝17－18 ————简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补22 ————应纳税额减征额23应纳税额合计24＝19+21－23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税项27＝28+29+30+31①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴未负数）32＝24+25+26－27其中：欠税税额（≥0）33＝25+26－27 ————本期应补（退）税额34＝24－28－29 ————即征即退实际退税额35 ————期初未缴查补税额36 ————本期入库查补税额37 ————期末未缴查补税额38＝16+22+36－37 ————授权声明如果你已授权委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
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增值税纳税申报表(2014版)（小规模纳税人适用）纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期关于起征点解释-------纳税人不含税销售额月报小于等于3万，季报小于等于9万为未达起征点。
纳税人不含税销售额月报大于3万，季报大于9万为达到起征点。
本表原则-----纳税人不含税销售额如果未达起征点（即使有代开专票），主表19行“本期应补（退）税额”不会产生税额，即不会产生税款。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏指扣除后的不含税销售额，从当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据带出。
注意事项：如果纳税人本属期内没有代开专票，且不含税销售额未达起征点，此栏不予填写。
根据纳税人实际情况填写在本表第7,8,9栏（详见7,8,9栏填写说明）。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
注意事项：第18行“本期预缴税额”有带出预缴税额的情况下方能填写第2栏数据，且如果第一栏数据达到起征点，第2栏需小于等于第一栏，如果第一栏数据未达起征点，第2栏需等于第1栏。
（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
（九）第6栏“免税销售额”：为下面7,8,9三栏之和（十）第7栏“其中：小微企业免税销售额”：指小微企业纳税人“应税货物及劳务”和“应税服务”不含税销售额之和未达起征点，填写此处。
达到起征点填写1到5行，第7行不能填写。
如果纳税人有代开专票票且未达起征点，代开专票部分填入1,2栏，且1,2栏必须相等。
（十一）第8栏“未达起征点销售额”：指定期定额纳税人“应税货物及劳务”和“应税服务”“不含税销售额”之和或者本表“核定销售额”之和未达起征点，填写此处。
达到起征点填写1到5行，第8行不能填写。
如果纳税人有代开专票票且未达起征点，代开专票部分填入1,2栏，且1,2栏必须相等。
（十二）第9栏“其他免税销售额”：有增值税免税备案类型纳税人填写此处（十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。
（十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。
（十五）“核定销售额”填写定期定额纳税人核定销售额（十六）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
（十七）“核定应纳税额”如果纳税人是双定户，系统带出定期定额纳税人核定应纳税额。
（十八）第13栏“本期应纳税额减征额”：带出纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
等于无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。
注明：本栏数据=《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第4列数据+《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）“分支机构预征缴纳税款”第4列数据。
当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
（十九）第14栏“本期免税额”：等于第6栏“免税货物及劳务销售额”*本期征收率（二十）第15栏“其中：小微企业免税额”：等于第7栏“其中：小微企业免税销售额”*本期征收率。
（二十一）第16栏“未达起征点免税额”：等于第8栏“未达起征点销售额”*本期征收率。
（二十二）第17栏“应纳税额合计”等于第12栏“本期应纳税额”减去第13栏“本期应纳税额减征额”（二十三）第18栏“本期预缴税额”：带出纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。
注意事项：此处允许纳税人修改，但修改值需在带出值±0.50范围内。
即：如果带出值是15.00，修改值必须在14.50～15.50之间。
（二十四）第19栏“本期应补（退）税额”自动计算纳税人本期实际需缴纳的的税额。
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。
（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。
第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。
第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。
增值税纳税申报表附列资料(四)税款所属时期：填表日期：纳税人名称（公章）：金额单位：元应税服务扣除项目清单纳税人识别号：纳税人名称（盖章）：主管税务机关代码：主管税务机关名称：税款所属期：金额单位：元（列至角分）增值税减免税申报明细表《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
小规模纳税人不填写本栏。
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。
免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。
一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。
（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。
（五）第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写。
（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。
小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。