《财政与税收》国家预算与国家决算共23页文档
第八课 财政与税收
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
财政与税收》课件
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
原创11：8.1 国家财政
措施：国家制定合理的分配政策。既保证国家财政收入稳步增长 ，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2.财政支出（怎么花钱） （1）含义： 国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 国家的资金用向了哪里？
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经济建设
科教文卫
行政国防
社会保障
债务支出
基本建设支出 企业 地质勘探 支援农村生产
2008年在中国经济增长存在下行压力第，15 页 出口面临巨大困难，国内有效需求严重 不足的背景下。 2008年11月国务院常务会议研究出台 了进一步扩大内需、促进经济增长的 十项措施，实施积极的财政政策，到 2010年底约需投资4万亿元。
国家投资4万亿元用来扩大内需，促进经济增长，体现了财政的哪个作用？
总量的调节来影响总需求， 现一定的宏观经济目标，而对货
含义 使之与总供给相适应的经济 币供应量和信贷量进行调节和控
政策。它包括财政收入政策 制所采取的指导方针及其相应的
区
和财政支出政策。
政策措施。
别
手段
凡有关财政收入和财政支出 的政策，如税收的变动，发 行国债，保护价收购粮食等 都属于财政政策。
和银行有关的一系列政策，如利 率、存款准备金的调整，货币供 应量的调整。
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2017年财政收支情况
1月25日，财政部召开新 闻 发 布 会 介 绍 2017 年 财 政收支情况。据统计， 2017 年 全 国 一 般 公 共 预 算 收 入 172567 亿 元 ， 同 比 增长 7.4% ，其 中税 收 收 入 144360 亿 元 ， 同 比 增长10.7%；全国一般公 共 预 算 支 出 首 次 突 破 20 万亿元。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
财政与税收(第五版) 第5章 国家预算及预算管理体制
政府预算执行结果的会计报告，包括报表
和文字说明两部分。
四、我国国家预算的改革
（一）部门预算 1. 部门预算定义及组成 部门预算是编制政府预算的一种制度和 方法，由政府各个部门编制，反映政府 各部门所有收入和支出情况的政府预算。
组成：
各部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预 算组成。编制部门预算要求各部门按照财政部门的统一规
点，各级政府预算在各级政府的领导下，
由各级财政部门负责组织编制。
（二）国家预算的执行
国家预算的执行是指各级政府依照立
法机构批准的预算方案，组织筹集预算收
入、安排和使用预算支出的活动与过程。
其内容包括：
1．组织预算收入 2. 拨付预算支出 3. 预算调整
（三）国家预算的决算
国家决算是指经过法定程序批准的年度
户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理， 预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
（2）各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预
算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由 财政部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。 （3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过 国库直接拨付给商品和劳务供货商。
表
现行中央地方支出责任划分
国防、武警经费，外交支出，中央级行政管理费， 中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术 改造和新产品试制费，地质勘探费，中央安排的 中央财政支出 农业支出，中央负担的国内外债务的还本付息支 出，以及中央负担的公检法支出和文化、教育、 卫生、科学等各项事业费支出。 地方行政管理费，公检法经费，民兵事业费，地 方统筹安排的基本建设投资，地方企业的改造和 地方财政支出 新产品试制经费，地方安排的农业支出，城市维 护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事 业费以及其他支出。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
财 政 与 税 收
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行 要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。 ①财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财 政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应措施。 ②根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政 策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
2009 年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调 控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达 9500 亿元。 这表明本年度我国( ) B．财政收入大于财政支出 D．财政支出大于财政收入
A．国债支出大于国债收入 C．税收支出大于税收收入
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
增加财政收入就能更好地发挥财政的作用 【点评】 在努力发展经济、增强国家综合经济实力的基础上增
加财政收入，是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。 但是，财政作用的发挥受各种因素的制约，主要有以下两个方面： 一是经济发展水平，它是影响财政收入的重要因素，对财政的影 响是基础性的。财政作用的发挥，受制于经济发展水平。
国家 预算 国家 决算
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
2. 财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就 是财政收入。 (2)财政收入的来源：税、利、债、费。税收是财政收入的 主要来源。 第一，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最 稳定可靠的财政收入形式。 第二，利润。国家凭借投资者的身份获得利润。一是来自国 有企业税后利润中按规定上缴国家的部分， 二是国家从参股 企业中取得的股金分红收入。
第二框 征税与纳税
税收、税收的基本特征
国家预算与国家决算的关系
国家预算与国家决算的关系一、国家预算与国家决算的概念（一）国家预算国家预算，国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
不同性质的国家，其预算的性质不同。
资本主义国家预算是维护资产阶级统治的手段，预算收入主要来自各阶层人民缴纳的税款收，预算支出主要用于军政费用。
我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配一部分国民收入的重要工具，是国家经济政策的反映。
中国有预算收入，虽然也主要采取税收形式，但各项税收主要是由社会主义经济缴纳的，是社会主义经济的内部积累。
中国的预算支出，主要用于社会主义建设，节减军政费用、腾出资金用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业，这是中国安排预算资金的一贯方针。
根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求而确定的国家预算组织结构。
我国的国家预算通常实行一级政权一级财政，每级财政都建立一级总预算。
我国建国初期，国家财政分为中央、大行政区和省（市）三级财政。
1953年大行政区由政权机构变为中央的派出机构，并于1954年大行政区由政权机构变为中央的派出机构，并于1954年撤销。
同时，为适应地方工作发展的需要，逐步建立起县、市级财政和民族自治地方财政。
1954年至1985年，就全国而言，基本上划分为中央，省、自治区、直辖市，县、市、自治县三级财政。
1985年4月，国家决定县以下的乡、镇建立一级财政。
我国国家预算现设立中央、省（自治区、直辖市），市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算。
由中央预算和地方预算组成。
中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成；没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
高一政治人教版必修一课件：第八课 第一框 国家财政
探究点 1 全面掌握国家财政的作用 情境链接 李克强总理在第十三届全国人大一次会议上所做的《政府 工作报告》指出，加快新旧发展动能接续转换。优化投资结构， 鼓励民间投资，发挥政府投资撬动作用，引导更多资金投向强 基础、增后劲、惠民生领域。高速铁路运营里程从 9 000 多千 米增加到 25 000 千米(占世界三分之二)，高速公路里程从 9.6 万千米增加到 13.6 万千米，新建、改建农村公路 127 万千米， 新建民航机场 46 个。开工重大水利工程 122 项。完成新一轮 农村电网改造。建成全球最大的移动宽带网。
解析：本题考查财政的作用。③在题干中未体现，不选； ④错误，市场在资源配置中起决定性作用；①②符合题 意，答案为 A 项。 答案：A
3．经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、 聚财、用财来进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要 有度，用财讲效益。在这里“生财”的根本途径是 ( ) A．调整分配政策，提高财政收入在 GDP 中的比重 B．强化税收征收 C．减少财政支出，增发国债 D．发展生产，促进经济增长
问题导入 (1)请说明高速铁路、民航机场建设投资的特点。 答案：资金投入大，建设周期长，投资风险大。 (2)分析加快新旧发展动能接续转换需要发挥政府投资撬 动作用的理由。 答案：有利于促进资源的合理配置，拉动经济增长； 有利于提高人民生活水平。
探究导学 1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财 政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建 立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳 定和谐。 2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场 配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会 经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的 建设，有助于资源的合理配置。 3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运 行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大 落。这就需要财政对经济滞缓和经济过热进行调节，前者可用扩张 性财政政策，后者可用紧缩性财政政策。
《财政与税收——国家财政》教案
《财政与税收——国家财政》教案一、教学目标【知识目标】理解财政对人民生活、经济发展的影响和作用;理解财政政策与货币政策的区别。
【能力目标】能运用财政及其作用的知识分析经济生活中的具体事例。
【情感态度价值观目标】树立整体观念，增强集体意识。
二、教学重难点重点：财政对人民生活、经济发展的作用。
难点：正确区分财政政策与货币政策。
三、教学方法案例分析法、讲练结合法、直观演示法四、教学过程(一)导入新课提问：在生活中，你感受到了哪些政府的服务?这些服务通过什么实现?引出课题《国家财政》(二)新课讲授1.基本概念①财政：国家的收入和支出类比家里的财政大权——掌管家里的收入与支出，帮助学生理解概念，拉近课堂距离。
过渡：国家是否可以想收多少就收多少，想花多少花多少?并不是，那么国家财政通过什么方式实现。
②实现渠道：国家预算、国家决算2.我国财政的作用①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
过渡：这是财政对于人民生活的影响，那么财政对于整个社会的发展有什么样的作用?②具有促进资源合理配置的作用。
③促进经济平稳运行。
3.财政政策与货币政策多媒体展示：财政政策和货币政策的各种文件。
并发放空表格给学生。
总结完成之后，教师举例让学生判断该政策是财政政策还是货币政策，以帮助学生巩固新知。
(一)巩固提升1.“可上九天揽月，可下五洋捉鳖”是千百年来中国人的两大夙愿，而随着“蛟龙”深潜凯旋和“嫦娥”“玉兔”成功着月，我国人民这一千年来的梦想已变为现实，而这得益于近年来我国已每年以20%以上的速度增长的政府科研经费大力支持。
由此可见( )A.国家财政有助于实现社会总供给与总需求的平衡B.合理的资源配置离不开国家财政的大力支持C.国家财政是实现社会公平的物质基础D.科研经费速度最终决定科研发展水平2.2016年2月2月，我国央行、银监会发布通知称，在不实施“限购”措施的城市，居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款，原则上最低首付款比例为25%，各地可向下浮动5个百分点;对拥有1套住房且相应购房贷款未结清的居民家庭，为改善居住条件再次申请商业性个人住房贷款购买普通住房，最低首付款比例调整为不低于30%。
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
第八课《财政与税收》复习讲义
第三单元《收入与分配》第八课《财政与税收》考点一：财政（一）内容1、财政的含义国家收入和支出就是财政。
2、财政的本质财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。
3、国家预算和决算的含义国家预算，是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划；政府预算反映着政府活动的范围、方向和政策。
预算又是国家重要的立法文件，体现国家权力机关和全体公民对政府活动的制约和监督。
国家决算，是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。
国家的财政活动是通过国家预算和国家决算来运作的。
4、财政的主要作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（2）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.6、财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
即税、利、债、费②具体渠道：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。
③影响财政收入的主要因素：A、经济发展水平（基础性）； B、分配政策：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题。
只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。
（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
②具体用途：A经济建设支出；B教、科、文、卫事业支出；C行政管理和国防支出；D社会保障支出；E债务支出。
（3）财政收支对比关系①三种对比关系：收支平衡、盈余、赤字；②合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。
（二）点拨：1、注意比较影响财政收入的两个主要因素（具体见《优化方案》P.56表格）。
2、正确认识财政赤字、财政赤字与通货膨胀的关系（具体见《优化方案》P56拓展提升、P.57表格）。
财政与税收
3、摊派法。是指政府在偿还或支付 经费时，对于债权人或其他支付 对象不付现金，而付给国债，或 者付给部分现金加上部分国债。
4、公卖法。是指政府委托经纪人在 证券交易所出售国债的方法 。
（二）国债的发行价格 1、平价发行 2、折价发行 3、溢价发行
二、国债的偿还 （一）国债偿还的资金来源
1、基金偿还 ２、国家调换偿 ３、预算列支偿还 ４、预算盈余偿还。 （二）国债的偿还方式 １、直接偿还法 ２、抽签偿还法。 ３、市场购销法 ４、调换偿还法。
财政与税收
南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
第一章 财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过
其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
二、国家与国有企业的利润
分配关系
一方面，国家以社会管理者的身 份，凭借政治权力，以税收形式 参与国有企业的利润分配；另一 方面，国家以所有者的身份，凭 借财产权力，以上缴国有资产收 益的形式参与国有企业的利润分 配。
2.3 “费改税”改革
• 以清理整顿预算外、制度外资 金和各种收费为前提，使政府 税收、规费、使用费和与政府 财力无关的商业性收费分流归 位的一种综合性税费改革。
3、按财政管理模式分：集权式财政管理 体制、包干式财政管理体制和分权式财 政管理体制。
二、建立财政管理体制的原则
（一）统一政策与分级财政相结合 （二）规范性与灵活性相兼顾 （三）独立性与约束性相协调 （四）财权和事权相对称
三、我国现行财政管理体制――分税制
广东省中山市实验中学2020届高三一轮复习课件：经济生活专题六 财政与税收(共22张PPT)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推 行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减 税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确 提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿 元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继 续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年 比上年增长7.4%（同口径）。
济②发下展调增值税税率→增加？财政收入→刺激总需求增长→促进经
③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激 经济增长 ④加大民生支出力度→稳定社会预期→消费需求增加→拉动经 济增长 A．①② B．③④ C．①③ D．②④
B
进口构成本国总供给的一部分；而出口则构成 本国总需求的一部分。
4．2018年1月6日，财政部为切实保障受灾困难 群众冬春期间基本生活，中央财政共安排2017～ 2018年冬春生活救助资金100亿元。该资金主要用 于冬春期间受灾群众口粮、衣被取暖等支出。财 政部的这一拨款： ①是社会总需求的一部分，会形成货币购买力 ②体现其借助再分配调节机制促进社会公平 ③有利于提高居民收入在初次分配中的比重 ④是社会总供给的一部分，代表着国家可支配的 商品
减税降费就是用政府收入的“减法”，换取企业效益 的“加法”和市场活力的“乘法”。结合材料，运用经 济生活知识对此加以说明。
8.税收国家筹集财政收入最普遍的形式，是财 政收入最重要的来源。减税降费一定程度上会减 少国家财政收入。
减税降费能够降低制度性成本，直接减轻企业 负担，有利于企业增强自主创新能力和核心竞争 力，提高经济效益。
补充1 税收的作用
引导居民合理消费：通过税收调节居民消费行 为；消费对生产具有导向作用。
国家财政教学ppt
• 从2003年到2007年，国家财政支出大幅度 向改善民生倾斜。五年中，全国财政用于 教育支出累计2.43万亿元，比前五年增长 1.26倍；用于医疗卫生支出累计6294亿元， 比前五年增长1.27倍；用于社会保障支出累 计1.95万亿元，比前五年增长1.41倍 • 综合上述材料， 综合上述材料，谈谈你对财政作用的理 解
过热、 在经济过热 物价上涨、 在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给 供给能力 经济运行主要受供给能力 制约时 减少财政支出 减少财政支出, 财政支出 增加税收 增加税收
目的 刺激总需求增长拉动经济增长 抑制总需求 给经济“降温”. 总需求,给经济 刺激总需求增长拉动经济增长. 抑制总需求 给经济“降温” 总需求增长拉动经济增长
结论：如何运用财政政策？ 结论：如何运用财政政策？ ——逆风向调节（一句话） 逆风向调节（ 逆风向调节 一句话） （即财政政策的运用方向应当与宏观经济 形势相反） 形势相反）
国家通过财政的调控促进经济的平 稳运行
• （扩张性财政政策）供大于求，物价下跌， 通货紧缩，经济滞缓：减息，扩贷，减税， 增财。 • （紧缩性财政政策）供不应求，物价上涨， 通货膨胀，经济过热：加息，缩贷，增税， 减财。
国家预算： 国家预算：指由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划 计划。 查批准的国家年度基本收支计划。
（国家预算反映政府活动的范围、方向和政策） 国家预算反映政府活动的范围、方向和政策） 范围
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会 国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会 执行结果 计报告。 计报告。
三峡工程是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程， 三峡工程是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国 是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程 成立50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。 1994年12月 50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程 成立50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。从1994年12月 14日正式开工 预计2009年全部竣工，历时15 日正式开工， 2009年全部竣工 15年 14日正式开工，预计2009年全部竣工，历时15年，动态总投资为 2000亿元。 2000亿