修改后个人所得税税率表1-2调整前后各阶段收入个税分析
新个税下工资、薪金所得税负分析
２ ｌ 年 ６月通过 的个人所得税法 修正案 ，在提高起 征点 的同 税 负： Ｏ１ 处于低收入水平 以下 的甲， 负从 ３ ３ ５ 税 ． ７ ％降至 ｏ， 降幅 时， 简化 了税率表 ， 将工资 、 薪金所得适用的九级超额累进税 率 ３ ３５ ． ７ ％；处于中等收入水平的 乙、丙，税 负分别从 ６ ６ ７ ． ６ ％、
调整 前 （ 行九 级超 额 累 实 调整 后 （ 实行 九 级超 额 累 比较 分 月 进 税 率） 进税 率） 析
纳 工
２ ３６ ；处 于 高 收 入 水 平 的 戊 ，税 负 从 ２ ． ５ 上 升 至 ．６ ％ ２０ ２ ．９ ２ ３ ％，升 幅 ｏ ３ ％ ；处 于 超 高 收入 水 平 的 己 ，税 负 从 ．４ ２ ．２ 上升至 ２ ．２ ， 幅 １ １ ８８５ ９９％ 升 ． ％。从总体上看 ， 调整后个
金融财舍
新个税下工资、 薪金 所得税 负分析
伍鹏 志
（ 广西经济管理干部 学院 ， 广西 南宁 ５ ００ ） ３ ０ ７
【 摘
要】 国个人所得税 已成为一个主体税种 ， １８ 年 开征 以来， 我 自 ９０ 随着社会经济的发展 ， 惠民政采 的需要 ， 经过六次修 改
和调整．到 目前 ， 资、 工 薪金所得 由九级超额 累进税 率调整为七级超额 累进税率 ， 简化 了级距 ， 降低 了起始税率 ， 国际相 比， 与 仍存 在一定差距。本文就如何解决存在的问题 ， 使之 更趋 于合 理， 进行 了分析。 【 关键 词］１资薪金所得； 负； － － 税 分析
人 所 得 税 总 收 入 没 有 减 少 ，还 有 微 增 ２ ０元 ， 总体 税 负 增 加
税 资 由于处于 中等收入水平的 人 减 除 税 用 纳 收 收 应 适 应 税 税 收 整 后 节个人收入差距的初 期 目的。但是， 调 负 担 除 税 用 纳 担 负 增 减 应 适 应 负 税
个人所得税税率表
1（一）工资、薪金所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数说明1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 1053 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 5554 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375元的部分35 5,505 7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明21 不超过15,000元的不超过14,250元的5 0 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
2 超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 10 7503 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 20 3,750 4超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,7505 超过100,000元的部分 超过79,750元的部分 35 14,750（三）劳务报酬所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数说明1 不超过20,000元的不超过16,000元的20 0 1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
9月起个人所得税税率表
9月起个人所得税税率表XX年9月起个人所得税税率表我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法，XX年9月起个人所得税税率表除稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等税率征收，工资薪金按照超额累进税率征收目录1个税公式 2个税率表 3个税计算 4税法历史1个税公式工资个税的计算公式为：应纳税额=×适用税率－速算扣除数个税免征额是，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税全月应纳税所得额=(应发工资-四金)- 扣除标准：个税按元/月的起征标准算如果某人的工资收入为元，他应纳个人所得税为：(—个人所缴纳的社会保险金额数—)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数[1]2个税率表[2]XX年个人所得税税率表_最新个税税率表XX年x月x日起调整后，个人所得税税率表 7级超额累进个人所得税税率表XX年x月x日起调整后，也就是XX年实行的7级超额累进个人所得税税率表个税免征额元级数 1 2 3不超过1元超过1元至4元的部分超过4元至9元的部分不超过元的超过元至元的部分超过元至元的部分全月应纳税所得额全月应纳税所得额(%) 3 10 20数税率速算扣除4 5 6 7超过9元至35元的部分超过35元至55元的部分超过55元至80元的部分超过80元的部分超过元至元的部分超过元至元的部分超过元至元的部分超过元的部分25 30 35 451 2 5 13例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为元，个税计算：(-)*10%-=95元个人所得税税率表二级数 1 2 3 4 5全年应纳税所得额不超过元的超过元至30元的部分超过30元至60元的部分超过60元至元的部分超过元的部分税率(%) 5 10 20 30 35速算扣除数 0个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款否则，将导致税款的少征这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表这就是不含税级距税率表产生的原因这里的不含税级距指的是“税后收入”级距至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已3个税计算[1]全月应纳税所得额=月薪金收入总额--个人支付的社保和公积金费用全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数年终奖金应纳税额年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数示例：新税制如某员工XX年1月工资收入元，并同时获发XX年度年终奖总额元该员工XX年1月的个人所得税计算如下：当月工资收入的个人所得税=[－-×10%-*5%]×3%－0=元该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：÷12=元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0该员工年终奖金应纳个人所得税为：×3%－0=元新税制下，总纳税额：XX年1月共应纳个人所得税+=元示例2：当月工资未达到起征点，年终奖纳税额的计算如某员工XX年1月工资收入元，并同时获发XX年度年终奖总额元该员工XX年1月的个人所得税计算如下：当月工资收入应纳税所得额=－=-元，低于起征点无需缴纳个人所得税该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：=+-=元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0该员工年终奖金应纳个人所得税为：×3%－0=15元。
个税税率表
个税税率表第一篇：个人所得税税率表根据国家相关法规，自2019年起，我国个人所得税逐级累进税率表作出了调整。
以下是最新的逐级累进税率表：月应纳税所得额（元）税率（%）0 - 3,000 33,000 - 12,000 1012,000 - 25,000 2025,000 - 35,000 2535,000 - 55,000 3055,000 - 80,000 3580,000 及以上45每月应纳税所得额，是指月收入减去月扣除数（目前的月扣除数为5000元），因此个人所得税的计算公式为：个人所得税 = （月收入 - 月扣除数）×税率 - 速算扣除数其中，速算扣除数是按照月应纳税所得额的级别分别设立的。
为了方便起见，我们来以一个例子来说明一下。
某位个人的月收入为15000元，则月应纳税所得额为10000元（15000 - 5000）。
根据逐级累进税率表，其应缴纳2000元的个人所得税，具体计算方法为：个人所得税= 10000 × 20% - 555其中，20%是指月应纳税所得额在12000元至25000元之间的税率，555是指适用于月应纳税所得额在12000元至25000元之间的速算扣除数。
需要注意的是，个人所得税是按月缴纳的，每个月的个人所得税应在当月的最后一天前缴纳至税务机关。
如果在缴纳个人所得税时出现了问题，可以到当地税务局咨询相关政策和要求。
第二篇：个人所得税的计算方法个人所得税是一种按照个人收入水平征税的税种。
个人所得税的计算方法是按照逐级累进的原则进行计算。
具体而言，根据每个人的每月应纳税所得额，采用不同的税率，分别计算出相应的税费，并相加得到应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = （月应纳税所得额 - 月扣除数）×税率- 速算扣除数其中，月应纳税所得额是指月收入减去月扣除数。
月扣除数是指国家的税务部门规定的每月的免征额度，目前的月扣除数为5000元。
个人所得税税率表 (细选3篇)
个人所得税税率表(细选3篇)个人所得税税率表1税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的'部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
新个税变化对职工收入的影响探析
新个税变化对职工收入的影响探析【摘要】 2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改中华人民共和国个人所得税的决定》。
新个人所得税法的实施对增加居民收入、缩小贫富差距、转变经济增长方式具有一定的积极意义。
本文主要通过新旧个人所得税法的对比来研究新个人所得税对职工收入的影响，重点分析了对月工资及年终奖的影响。
【关键词】旧个人所得税新个人所得税比较职工收入一、新个人所得税税率下职工薪酬的变化2011年9月个税发生了以下变化：一是工薪所得扣除标准从原来的2000元提高到3500元。
二是调整工薪所得税率结构。
由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
新旧对比变化见表1。
经过这样的调整，在原工资薪金不变的条件下，对低收入人群来说，个税是不同程度的降低了，但对于高收入的人群来说是略有上升，具体分析如下。
每月工资薪金收入在3500元以下的（含3500元），以3500元为例，修订前每月应纳个人所得税=（3500-2000）？鄢10%-25=125元；调整后每月应纳个人所得税=0元，也就是每月工资、薪金收入在3500元以下的（含3500元）的工薪阶层从2011年9月1日开始应纳个人所得税额均为零。
每月工资薪金收入在3500元以上5000元以下的（含5000元），以5000元为例，修订前每月应纳个人所得税=（5000-2000）？鄢15%-125=325元；调整后每月应纳个人所得税=（5000-3500）？鄢3%=45元，也就是说每月工资、薪金收入在3500元以上5000元以下（含5000元）的，应拿个人所得税比以前最多少交280元，降幅86.15%。
每月工资薪金收入在5000元以上8000元以下的（含8000元），以8000元为例，修订前每月应纳个人所得税=（8000-2000）？鄢20%-375=825元；调整后每月应纳个人所得税=（8000-3500）？鄢10%-105=345元，也就是说每月工资、薪金收入在5000元以上8000元以下（含8000元）的，应拿个人所得税比以前最多少交480元，降幅58.18%。
个人所得税改革前后的对比分析
对个人所得税改革前后的对比分析2011年7月1日，全国人大常委会通过修改后的个人所得税法，此次将修改的重点主要集中在个税起征点和税率级距的调整上，个税起征点由原来的2000元提高至3500元，个税税率结构由9级调整为7级，还适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。
下面分别从起征点、税级以及对国家财政收入和个人收入的影响三个方面对我国个税改革前后进行对比分析。
（一）起征点表1 个税修正前后对照表由表1可以看出，此次工薪阶层的个税起征点直接由2000元上调为3500元，调整幅度是上次的3.75倍。
对此，著名经济学家、燕京华侨大学校长华生认为：个税起征点不是越高越好，其原因是：我国目前个税起征点是2000元，我国有4.8亿在二、三产业就业的职工，其中应税月薪不足2000元的占了一半左右。
调整个税起征点，对这部分人并无作用如调到3000元以上，就对3000元一下收入的人失去意义；调到5000元以上，就对5000元以下的人失去意义。
由此可见，起征点上调绝对不是越高越好，否则它就确实只对高收入的人有好处了。
如果把收入分配改革仅仅简化和聚焦在大幅提高个税起征点上，这样在非农产业中就业的约一半人口即2.4亿人不能受益，更与在农业中就业的近3亿人口无关。
而且调得越高受益的人变得越少。
有人说，个税起征点如果提到一万元，那么纳税者全是富人，穷人乃至相当多中产阶层都是零税负了，难道这不是改善了收入分配吗？其实这是非常片面和扭曲的观点。
因为世界上只要有国家，有公共事业，就有税负。
一个人不交个人所得税，也得交商品（及服务）税。
中国现在基本上没有真正的财产税。
国家税收来源不是财产税就是所得税。
个税起征点提高，就意味着个税整体收入在税收总收入中比重下降，相反商品税比重上升。
商品税的特点是，越是收入不高、储蓄有限的普通大众，商品和一般服务消费比例越高，因而纳税越多。
中国个税占总税收比重在国际上已属很底，本来调节作用就小，进一步缩小个税税种的调节比重，只能使整体税负更多地让商品税即中低收入的大众承担，这样反而更不利于缩小收入和贫富差距。
浅谈个税“税率跳档”现象及有效运用
2020年14期 （5月中旬）财经研究摘要：新个税法政策下出现的“税率跳档”现象，分析其产生的原因及各档次的具体范围。
通过对具体案例的数据分析，“税率跳档”在新法新政下对居民各月工资薪金计税产生的影响及作用。
以及分析年终奖金两种不同计税方式产生不同税额的结果，总结出跳档区间临界点的分析，从而合理运用“税率跳档”在年终奖金发放中减税效应。
关键词：“税率跳档”；应纳税所得额；应纳税额；超额累进税率；累计预扣法；速算扣除数一、什么是“税率跳档”2019年1月1日，新修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称新个税法，)正式实施[1]。
新个税法实施一年多以来，一些中等以上收入群体，每月工资差不多，但是月度纳税额却呈现出“前低后高、逐渐增加”特点。
收入未波动，单月个税税额却渐增，这就是“税率跳档”所致。
当前阶段下，我国在对居民个人工资薪金收入所采取的计税方法为超额累进税率。
所谓超额累进税率，即以累计工资薪金收入为被减数，将累计免税收入、累计专项附加、累计法定减除费用以及其他累计依法确定的费用作为减数，所得结果即为应纳税所得额超出部分。
对该部分采用七级超额进税率实施计税，即“税率跳档”。
二、“税率跳档”产生的原因及各档次范围新个税法下，个人所得税采用新的“累计预扣法”，扣缴方式的变化导致“税率跳档”的出现。
在新税法实施前，纳税人的个人所得税是以月为单位计算的，很多年来大家都已经习惯了这样的思维：月度收入相同情况下，所应纳税所得额亦应相一致，税额同样应保持相同。
然而新的个税法对个人所得税所采用的“累计预扣法”，却并非如此。
其规定劳务报酬、工薪、特许权使用费、稿酬等需按照纳税年度进行所得金额合并，计税时以年初一月份直至当月累计数额进行计税[2]。
同时划分应纳税所得额为七个节点，以3.6万至96万为划分范围，3%—45%为税率级次，一一对应。
素日对上述所得获取时，预缴税款仍由支付单位按月(次)予以承担，但扣缴方式就从原来的按月代扣代缴改为“累计预扣法”进行预扣预缴，以年为单位综合计税。
个税改革前后深度对比（思考）
个税改革前后深度对比（思考）这几天，十三届全国人大常委会第三次会议正在召开，这期间也对个人所得税改革草案进行了审核，结果是通过！这是一个振奋人心的好消息！其中最受大家关注的个税的起征点也终于确定为5000元，接下来小编就对个税改革前后作一下对比分析：下图是个税改革前后的税率表对比，改革前是七档超额累进税率，改革后依然是七档超额累进税率，改革前起征点是3500元，改革后起征点是5000元，提高了额1500元。
最引人注目的是改革后个人所得税不再采取单一税制，即分类征收，而是采用综合所得税制，采用综合征收。
接着我们实际测算一下，假如先不考虑抵扣情况。
当你每月收入为5000元时：个税改革前：应交个人所得税=（5000-3500）*3%=45元；个税改革后：应交个人所得税=0。
当你每月收入为6000元时：个税改革前：应交个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元；个税改革后：应交个人所得税=（6000-5000）*3%=30元；少交税：145-30=115元。
当你每月收入为7000元时：个税改革前：应交个人所得税=（7000-3500）*10%-105=245元；个税改革后：应交个人所得税=（7000-5000）*3%=60元；少交税：245-60=185元。
当你每月收入为8000元时：个税改革前：应交个人所得税=（8000-3500）*10%-105=345元；个税改革后：应交个人所得税=（8000-5000）*3%=90元；少交税：345-90=255元。
当你每月收入为10000元时：个税改革前：应交个人所得税=（10000-3500）*20%-555=745元；个税改革后：应交个人所得税=（10000-5000）*10%-210=290元；少交税：745-290=455元。
注意，以上都是在不考虑专项扣除的情况下测算的，实际会更低，所以这次个人所得税改革力度还是很大的。
相比较改革之前，交税确实少了很多。
个人所得税税率表及速算扣除数
最新个人所得税税率表及速算扣除数（7级税率）十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。
于今年9月1日起施行。
重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
工具：新版个人所得税计算器（2011年3500元起征点）个人所得税税率表（7级税率。
2011年6月30日通过，9月1日起实施）当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）说明：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税计算方法工薪所得的个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数其中应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)现行扣除标准为中国公民2000元，新的个税方案实施后提高到3500元；而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，现行确定附加减除费用2800元，即共扣除4800元，新的个税方案尚未明确。
适用税率及速算扣除数见上表所列。
个人所得税起征点2000和3500元纳税额对比 2011新的个税方案实施后，广大工薪人士的纳税及个人收入情况有什么变化呢？9米计算器根据最终的个税方案，制作了《新旧个税标准纳税对照表》，供大家参考。
与网上大部分的对照表不同，此对照表中，考虑了三险一金的情况。
9米采用平均工资3000元、社保个人缴费比例11%、公积金个人缴费比例8%作为计算依据。
由于每个人的实际情况不同，此对照表结果仅供参考。
从此表可以看出，税前收入在10000-12000范围的减税幅度最大，而25000-40000范围的几乎没有变化。
2023个人所得税税率表(一览)
2023个人所得税税率表(一览)2023个人所得税税率表2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
个人所得税缴纳标准有几档?个人所得税缴纳标准税率档分为7档。
7档税率划分的标准是以应纳税所得额，根据应纳税所得额所在区间的不同，适用的税率分为7档：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。
第一档：应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0;第二档：应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%;速算扣除数为2520;第三档：应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%;速算扣除数为16920;第四档：应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920;第五档：应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920;第六档：应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920;第七档：应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%;速算扣除数为181920。
最新年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税excel计算公式资料
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为：0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
整理个税税率表2020年新版_个人所得税税率表
个税税率表整理人尼克2020年新版个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得适用税率工资、薪金个人所得税税率表（表一）说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表（表二）说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
（六）劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得适用税率表（表三）关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
二、纳税人2005年度所得12万元以上的‚除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。
已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。
三、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。
2020年度“个税专项附加扣除”确认步骤一、更新APP第一步：更新或下载最新版本个人所得税APP更新：一般打开现有的APP会自动更新下载：识别二维码重新安装第二步：确认用户需在2019年12月底前，对2020年的专项附加扣除进行确认。
个人所得税税率表
个人所得税税率表2022年9月1日起调整后，也就是2022年实行的7级超额累进应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月(2022年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元(工资薪金所得适用)企业税率表(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的局部征税;(劳务报酬所得适用)个人所得税计算方法缴税=全月应纳税所得额某税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2022年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：1.每次收入缺乏4000元的：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=(每次收入额-800)某20%2.每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=每次收入额某(1-20%)某20%财产转让所得应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)某20%利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=每次收入额某20%国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2022年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得工程减除费用标准和税率的适用问题(一)纳税人2022年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件一)，计算缴纳个人所得税。
2024年个人所得税减免税最全总结
2024年个人所得税减免税最全总结2023年个人所得税降低和减免政策的总结，主要涵盖以下几个方面：新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
一、新的税率调整根据2023年个人所得税法的修订，新的税率调整如下：1. 税率档次将由目前的7档调整为5档。
新的税率档次为3%，10%，20%，25%，30%。
2. 纳税人可根据个人情况选择按照综合所得的方式或者分项计算税负。
二、增加的税前扣除项目为了减少纳税人的税负，2023年个人所得税法新增了一些税前扣除项目，主要包括以下几类：1. 子女教育支出：每个纳税人可扣除子女教育支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
2. 抚养老人支出：每个纳税人可扣除抚养老人支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
3. 住房租金：在符合一定条件的情况下，租房人可以扣除一定比例的住房租金。
具体比例和额度由地方政府制定。
4. 捐赠支出：纳税人可以扣除一定比例的捐赠支出。
三、个人所得税优惠政策的调整和新增除了增加税前扣除项目外，2023年个人所得税法还对个人所得税优惠政策进行了调整和新增，主要包括以下几个方面：1. 增值税发票：从2023年开始，只有持有增值税发票的纳税人才能享受相应的个人所得税优惠政策。
2. 创业投资：在符合一定条件的情况下，个人对于创业投资所得可以享受一定比例的个人所得税减免。
3. 科技创新收入：对于从科技创新中获得的个人所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
4. 个人房屋租赁收入：对于个人出租房屋所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
综上所述，2023年个人所得税减免税政策主要包括新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
这些政策的出台旨在减少纳税人的税负，促进经济发展和社会公平。
纳税人应密切关注政策变化，充分了解个人所得税减免的相关规定，以便最大限度地获得税收优惠。
个人所得税税率表
个人所得税税率表O1综合所得税率扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的3 0超过36000元至144000元2 10 2520的部分3超过144000元至30000020 16920元的部分超过300000元至42000025319204元的部分超过420000兀全66000053052920元的部分超过660000兀至96000035859206元的部分7超过960000元的部分45181920扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1 不超过20000元的20 0超过20000元至50000元2 30 2000的部分3 超过50000元的部分40 7000扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。
2024个人所得税税率表
2024个人所得税税率表（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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2020个人所得税税率表一览
2020个人所得税税率表一览引言个人所得税是国家对个人所得收入进行征税的一种税收制度。
根据个人所得税法规定，中国境内居民个人以及非居民个人都需要根据其居民身份和所得情况分别缴纳个人所得税。
2020年个人所得税税法的变革对纳税人的纳税情况带来了一些新的变化。
本文将为您提供2020年个人所得税的税率表一览，以帮助您更好地了解个人所得税的相关信息。
一、税率表概述根据《个人所得税法》的规定，个人所得税税率是根据纳税人的不同收入水平划分的，一般情况下收入越高，税率越高。
2020年个人所得税税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
下面是具体的税率表一览。
二、税率表详细内容1.纳税人类型在了解具体的个人所得税税率表之前，我们需要首先确定纳税人的类型。
根据《个人所得税法》的规定，纳税人分为居民个人和非居民个人两类。
居民个人是指在中国境内具有住所的个人，或者在中国境内连续居住满一年的个人。
居民个人需要根据其收入情况缴纳个人所得税。
非居民个人是指在中国境内没有住所且在中国境内居住不满一年的个人。
非居民个人的纳税情况有所不同，税率和纳税义务也有所不同。
2.个人所得税税率表下面是2020年个人所得税税率表一览：收入水平（年收入）\t税率不超过3万元\t3%超过3万元至12万元\t10%超过12万元至25万元\t20%超过25万元至35万元\t25%超过35万元至55万元\t30%超过55万元至80万元\t35%超过80万元\t45%以上是2020年中国个人所得税的税率表，具体税率根据纳税人的收入情况来确定。
需要注意的是，纳税人根据自己的情况按照相应的税率计算税额并缴纳个税。
三、个税计算举例为了更好地理解个人所得税的具体计算方法，我们来看一个例子。
假设小刘的年收入为50万元，根据个人所得税法的规定，小刘需要按照以下方式计算个人所得税：- 不超过3万元的部分：3%的税率，即3万元 * 3% = 900元；- 超过3万元至12万元的部分：10%的税率，即（12万元 - 3万元） * 10% = 9000元；- 超过12万元至25万元的部分：20%的税率，即（25万元 - 12万元） * 20% = 2600元；- 超过25万元至35万元的部分：25%的税率，即（35万元 - 25万元） * 25% = 2500元；- 超过35万元至55万元的部分：30%的税率，即（50万元 - 35万元） * 30% = 4500元。
个税税率改革前后对比
针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日
五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。
35%
6525
7
超过60000元至80000元的部分
35%
6375
7
超过80000元的部分
45%
14525
8
超过80000元至100000元的部分
40%
13075
*
*
*
*
9
超过100000元的部分
45%
15375
*
*
*
*
调整前后各阶段收入个税分析
月收入
起征点2000应缴税
起征点3000元应缴税
少缴税金
2007年12月29日
十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
5625
5775
150
50000
10725
11375
650
70000
17425
17975
550
100000
28825
30175
1350
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3000元/月(尚未正式执行)
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
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个税起征点提高到3500元9月1日起施行
十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元，于2011年9月1日起施行。
重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
修改后个人所得税税率表（2011年9月1日正式执行）
个人所得税名词解释
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
个人所得税计算方法
应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入－扣除标准。