财政学 计算题
财政学练习题,附答案
第一章练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。
A、纯公物品B、混合物品C、私人物品D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A、花园B、国防C、教育 D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。
A、市场失灵B、计划失灵C、GNPD、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。
A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。
A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器 D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（）A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（）。
A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产 D、道义劝说5、经济稳定包含（）多重含义。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展 E、增长6、下列（）安排具有“自动稳定器”的作用。
A、累进税制度B、比例税制度C、失业救济金制度D、投资制度E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。
A、确定财政收支占GDP的合理比例B、提高财政配置本身的效率。
财政学计算题
财政学计算题公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC= -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P= 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=PA +PB+PC=-12．5Q+1250（2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心问题是（）A. 经济增长B. 资源配置C. 收入分配D. 价格稳定2. 下列哪项不属于政府财政收入的来源？（）A. 税收B. 国有企业利润C. 罚款D. 私人捐赠3. 政府通过税收进行收入再分配的主要手段是（）A. 累进税B. 比例税C. 一次性税D. 消费税4. 在财政支出中，用于国防和公共秩序的支出属于（）A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 行政管理支出D. 社会保障支出5. 根据财政政策的调节方向，可以将财政政策分为（）A. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策B. 货币政策和财政政策C. 国内政策和国际政策D. 长期政策和短期政策二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 财政赤字的弥补方式包括（）A. 发行国债B. 增加税收C. 减少政府支出D. 印刷货币E. 动用历年财政结余7. 下列哪些属于财政政策的功能？（）A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 社会保障E. 环境保护8. 政府在进行公共支出决策时需要考虑的因素包括（）A. 社会效益B. 成本效益C. 政治影响D. 公众需求E. 国际形势9. 根据税收的征收对象，税收可以分为（）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税E. 资源税10. 政府间财政转移支付的目的包括（）A. 促进地区间经济发展平衡B. 提高中央政府的控制力C. 保障地方政府的基本公共服务D. 调整地区间财政收入差距E. 增强地方政府的自主性三、判断题（每题1分，共10分）11. 财政政策和货币政策都是宏观经济政策的工具。
（）12. 政府的财政收入越多，其财政支出也必然越多。
（）13. 政府的财政支出中，用于偿还债务的支出属于经济建设支出。
（）14. 财政补贴是一种再分配手段，可以用于调节收入分配。
（）15. 财政赤字是指政府在一定时期内财政支出大于财政收入的部分。
（）四、简答题（每题10分，共20分）16. 简述财政政策在经济周期中的作用。
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。
A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。
A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。
A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。
A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。
B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。
A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。
A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。
财政学计算题
1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。
现行增值税的基本税率为 17% 。
若一增值税应税货物的含税价为 23400 元，则其不含税价为多少？2 ．某公司进口货物一批，其关税完税价格为 80 万元人民币，适用关税税率为 5% ，适用增值税率为 17% 。
该货物不属于消费税征税范围。
请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。
(计算结果保留两位小数。
)3．某商业零售企业为增值税一般纳税人， 3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为 23.4 万元(含税价) ，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为 1.2 万元。
试计算该企业当月应纳的增值税额。
(其产品适用增值税税率为 17％)5．某工业企业某月实现含税销售收入 3510 万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为 300 万元；该企业适用 17% 的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
1 ．张先生本月获得一次性劳务报酬 35000 元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。
2 ．某大学教授某月取得稿费收入 4800 元，银行存款利息收入 300 元。
试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。
3.李教授 2007 年 10 月一次性取得稿酬收入 3000 元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬 5000 元。
试计算李教授应纳的个人所得税税额。
4．王先生 2009 年 10 月取得某公司支付的劳务报酬 30000 元。
请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。
1．《2007 年中国统计年鉴》显示， 2006 年我国公债余额为 35015.28 亿元，当年的国内生产总值为 210871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少？2 ．某国 2005 年公债发行额为 400 亿美元，到期还本付息额为 280 亿美元，其当年财政支出额为 4000 亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心内容是（）。
A. 货币政策B. 财政政策C. 经济增长D. 国际贸易2. 下列哪项不是政府财政收入的来源？（）A. 税收B. 政府债务C. 企业利润D. 收费和罚款3. 根据财政支出的用途，可以将财政支出分为（）。
A. 经济建设支出和非经济建设支出B. 经常性支出和资本性支出C. 内部支出和外部支出D. 以上都是4. 政府通过税收实现的再分配属于（）。
A. 社会保障B. 社会福利C. 社会救助D. 社会公平5. 财政赤字是指（）。
A. 政府财政支出超过财政收入的部分B. 政府财政收入超过财政支出的部分C. 政府债务总额D. 政府财政支出与收入的差额6. 政府购买性支出属于（）。
A. 转移性支出B. 经常性支出C. 资本性支出D. 非生产性支出7. 政府通过发行国债进行融资，这种财政活动属于（）。
A. 财政收入B. 财政支出C. 财政赤字D. 财政盈余8. 在财政政策中，紧缩性财政政策通常在（）情况下实施。
A. 经济过热B. 经济衰退C. 通货膨胀D. 通货紧缩9. 政府间财政转移支付的主要目的是（）。
A. 促进地区经济发展B. 增加中央政府收入C. 减少地方政府债务D. 提高税收效率10. 根据财政支出的经济性质，可以将财政支出分为（）。
A. 购买性支出和转移性支出B. 经常性支出和资本性支出C. 内部支出和外部支出D. 经济建设支出和非经济建设支出二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下属于财政政策工具的有（）。
A. 政府支出B. 政府债务C. 利率调整D. 税收政策E. 货币政策12. 政府财政支出的原则包括（）。
A. 效率原则B. 公平原则C. 可持续性原则D. 优先原则E. 弹性原则13. 以下属于政府财政收入的有（）。
A. 税收B. 利润C. 债务收入D. 收费和罚款E. 国际援助14. 财政政策的功能包括（）。
财政学计算题
（二）商品课税的主要税种1、增值税（1）增值税的概念增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。
①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。
②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。
③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。
（2）增值税的特点①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
（3）增值税的优点（3）增值税的类型生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。
收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧部分，计税依据相当于国民收入。
消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。
举例：东方机器设备制造公司共购进大型机床20台，取得的增值税专用发票上注明全部价款为300万元，税款为51万元。
假设该批机床的使用年限为10年。
则：（1）生产型增值税对其全部进项税额51万元在任何时候均不得抵扣；（2）收入型增值税对其进项税额，只允许对本年折旧部分所对应的税额进行抵扣；（3）消费型增值税则允许其在设备购进时就可将全部进项税额51万元在当期抵扣。
（4）增值税的基本计算办法增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率①加法：税基列举法把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。
②减法：税基相减法从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。
③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。
（5）我国现行增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。
①纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。
财政学多选题和计算题（1）
财政学多选题和计算题（1）第一章财政概念和财政职能5.下列属于财政范畴的有（ABCD）A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算E.政策制度6.私人品的基本特征是消费上的（AB）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性7.公共品的基本特征是消费上的（CD）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）A.公共产品供给B.“外部效应”项目C.自然垄断项目D.收入分配不公E.经济波动与失衡16、政府干预经济的手段包括：( ABC )A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD )A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为19、财政的基本职能是：( ABD )A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能20、财政的基本特征包括: ( ABC )A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD )A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出23、公共选择的投票规则一般指（）A.一致性规则B.简单多数规则C.复杂多数规则D.直接民主规则E.间接民主规则24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）A.经济公平B.社会公平C.横向公平D.纵向公平E.规则公平第二章财政支出的基本理论1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ）A、平均成本定价法B、二部定价法C、市场定价法D、负荷定价法3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD）A、财政支出的来源是受严格立法的约束B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权利制约原则D、合理原则第三章财政支出规模与结构分析2、下列属于消费性支出的是（AC）A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD）A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础6、以下属于经济建设费的有（ABD）A、重要科学研究补助费B、城市维护费C、文化教育科学方面的补助D、简易建筑支出第四章社会消费性支出----购买性支出之一1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（）等特点A.边际成本为零B.内在效益较大C.内在效益为零D.典型的内部效应E.典型的外部效应3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）A.基础理论研究B.一般应用技术研究C.一般企业生产技术研究D.涉及人类共同利益的科学研究领域E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC）A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD)A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB)A.该国财政支出规模B.该国财政支出结构C.该国的文化传统与历史风俗D.该国对教育所采取的政策态度第五章财政投资性支出----购买性支出之一1.政府投资的特点有（）A.盈利性B.长期性C.效益外溢性D.非盈利性E.规模大2.基础产业包括（）A.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业D.农业E.商业3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（）A. 基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门4.公共投资的方式包括：（）A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.TOT投资方式6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（）A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场C.农业比较利益低D.农业的资产利用率低.资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化A.边际消费倾向边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向C.边际投资倾向边际储蓄倾向D.边际消费倾向边际投资倾向13.下列属于BOT投资的特点是( AD )A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目一经建成则项目产权属于政府D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ）A.农业是国民经济的基础B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ）A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC )A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资第六章转移性支出1.由政府举办的社会保险项目是（）。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案
1. 简答题
（1）请简要解释什么是财政学。
财政学是研究政府如何收入和支出以及如何影响经济行为的学科，涉及公共财政、财政政策、税收政策等内容。
（2）什么是税收？
税收是政府强制性征收的财政收入方式，是政府为满足公共支出需要而向纳税人征收财产和收入的一种制度。
2. 计算题
某国政府年度总收入为1000亿，总支出为800亿，预算盈余为200亿。
若该国政府税收收入为500亿，请计算该国政府的预算赤字。
答：预算赤字 = 总支出 - 总收入 = 800亿 - 1000亿 = -200亿
3. 填空题
（1）一个国家税收占国内生产总值的比例称为____________。
（2）财政部门的主要职能是负责国家的______和______。
答：（1）税负率；（2）财政收入和支出。
4. 判断题
请判断以下说法是否正确：
（1）财政赤字是指政府收入大于支出。
（2）税收是一种自愿支付的方式，纳税人可以选择是否缴纳税款。
答：（1）错误；（2）错误。
5. 分析题
请分析财政政策对经济的影响，以及财政政策的工具有哪些。
答：财政政策通过调整政府的支出和税收水平来影响经济运行，通
过增加支出和减少税收来刺激经济增长，通过减少支出和增加税收来
抑制通货膨胀。
财政政策的工具包括财政支出、税收政策、预算、债
务等。
以上为财政学考试试题及答案，希望能帮助您更好地理解财政学。
财政学试题及答案
财政学试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 财政学中，政府的财政收入主要包括哪些形式？A. 税收、债务、转移支付B. 税收、罚款、转移支付C. 税收、债务、罚款D. 税收、债务、收费2. 以下哪项不是政府支出的类型？A. 国防支出B. 教育支出C. 企业补贴D. 个人消费支出3. 财政赤字是指什么？A. 政府支出总额超过收入总额B. 政府收入总额超过支出总额C. 政府债务总额D. 政府税收总额4. 在财政政策中，扩张性财政政策通常包括哪些措施？A. 增加税收，减少政府支出B. 减少税收，增加政府支出C. 增加税收，增加政府支出D. 减少税收，减少政府支出5. 以下哪项是财政政策的主要目标？A. 经济增长B. 社会公平C. 环境保护D. 所有上述选项二、简答题（每题5分，共20分）6. 简述财政政策与货币政策的区别。
7. 描述财政政策在经济危机中的作用。
8. 解释什么是财政联邦制，并简述其优缺点。
9. 阐述财政政策对收入分配的影响。
三、论述题（每题15分，共30分）10. 论述政府如何通过财政政策来促进经济发展。
11. 分析财政政策在社会福利方面的作用及其限制。
四、案例分析题（每题15分，共20分）12. 某国政府为了刺激经济增长，实施了一系列财政刺激措施，包括减税和增加公共投资。
请分析这些措施可能带来的短期和长期影响。
13. 假设你是一个发展中国家的财政顾问，该国面临严重的财政赤字问题。
请提出你的建议，以改善该国的财政状况。
五、计算题（每题10分，共20分）14. 假设某国政府的年度财政收入为500亿美元，年度财政支出为600亿美元。
计算该国的财政赤字，并说明赤字对经济的潜在影响。
15. 某公司在一年内缴纳了100万美元的税收，其税前利润为200万美元。
计算该公司的税率，并分析税率对公司投资决策的可能影响。
答案：1. D2. D3. A4. B5. D简答题答案要点：6. 财政政策主要通过政府支出和税收调节经济，而货币政策通过调整货币供应量和利率来影响经济。
财政学部份计算题
一、土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各类费用1000万元；房地产开发本钱3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
答：（1）取得土地利用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发本钱为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）许诺扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 许诺扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）许诺扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=%（9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=（万元）例题二:某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。
每栋地价万元，记录、过户手续费万元，开发本钱包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息万元(能提供银行证明)。
每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。
问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算进程如下：转让收入：180×80=14400(万元)取得土地利用权所支付的金额与房地产开发本钱合计： ++50)×80=5200(万元)房地产开发费用扣除：×80+5200×5%=300(万元)转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=(万元)加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)扣除项目合计：5200+300++1040=(万元)增值额==(万元)增值额与扣除项目金额比率=×100%=% 应纳增值税税额=×40%×5%=(万元)二、个人所得税新个税税率表(2021年9月1日起实行)起征点是3500元。
财政学习题
第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有;A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有;A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是;A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是;A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有;A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是;A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下,财政对资源配置起基础作用;2. 现实经济生活中,客观存在着这样一些物品,它们满足我们的共同需要,在同一时间中可使多个个体得益,并无须通过竞争来享用,这些物品被叫做公共产品;3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素;4. 财政产生的首要条件是政治条件;三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现;2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段;3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段;4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段;第二章习题一、选择题1．政府为履行职能,取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付,是;A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生的结果时,是因为购买性支出增加;A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看,财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是;A．绝对量增长,相对量也增长B．绝对量下降,相对量也下降C．绝对量增长,相对量下降D．绝对量下降,相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是;A．全部为社会统筹B．社会统筹,企业分管C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于;A．补偿性支出B．购买性支出 C．转移性支出D．积累性支出6．政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是;A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配7．改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是;A．基本建设支出B．文教科学卫生支出C．行政管理支出D．国防支出8．下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是;A．教育属于公共产品,其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理9．农业基础设施投资主要应由承担;A．农民自身B．商业银行 C．社会力量D．国家财政10．当购买性支出增加时,其对市场价格和企业利润的影响是;A．价格上升,利润提高B．价格上升,利润下降C．价格下降,利润上升D．价格下降,利润下降11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法,正确的有;A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强E．转移性支出执行收入分配的职能较强12．具有财政补贴性质的退税形式有;A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．提取代征手续费退税E．出口退税13．下列支出中,属于特殊利益支出的有;A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出E．行政支出14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有;A．价格补贴是行政性补贴,企业亏损补贴是法律性补贴B．价格补贴的直接受益人是居民,企业亏损补贴的直接受益人是企业C．价格补贴的对象是商品,企业亏损补贴的对象是企业D．价格补贴是在分配环节上的补贴,企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E．价格补贴与市场零售商品有关,企业亏损补贴主要与工业生产资料有关15．与企业生产效益比较,财政支出效益的特点有;A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同E．选择的时间周期不同二、判断题1．近年来,我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势;2．通常在经济衰退阶段,转移性支出会自动降低;3．政府采购行为的目的是使盈利最大化;4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标,向企业或个人提供的一种补偿;主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿;5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配,属于财政资金分配的第一阶段;6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素;7．购买性支出是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动;8．在财政支出总额中,购买性支出所占的比重越大,政府所配置的资源规模就大,财政活动对生产和就业的直接影响就越大;9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定;10．招标性采购,亦称非竞争性招标采购,是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称,它是政府采购最常用的方式之一;三、名词解释1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出9．社会保险10．社会福利四、简答题1．试述财政支出的原则;2．财政支出有哪些常用分类方法3．试分析财政支出不断增长的成因;4．一国财政支出规模应如何衡量5．从经济性质上如何界定财政支出的范围6．分析我国行政、国防、文教科卫财政支出的现状;7．分析我国社会保障制度的内容;8．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同9．简述税收支出的含义及其主要形式;10．如何正确评价财政补贴在市场经济中的作用第三章习题一、选择题1. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是;A. 存款B. 国债C. 税收D. 罚款2. 关于财政收入表述正确的是;A．财政分配的对象是社会产品B．我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D．在许多国家,财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况3. 关于财政收入规模表述正确的是;A．正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B．正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4. 影响财政收入规模的因素有;A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平5. 财政收入规模的衡量方法;A．绝对规模B．相对规模C．数量规模D．质量规模6. 财政收入实际增长是指;A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率二、判断题1. 预算内收入是按照国家财政、财务制度规定,不纳入国家预算,由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金;2. 财政收入作为财政活动的基本阶段,是一个组织收入、筹集资金的过程;3. 财政收入规模与财政支出规模密切相关,但在变化趋势上一般不具有一致性;4. 一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题;5. 在我国社会主义市场经济时期,财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要;三、名词概念1. 财政收入2. 财政收入形式3. 财政收入来源4. 财政收入规模5. 预算内收入6. 预算外收入7. 国有资产收益8. 财政收入结构四、问答题1. 财政收入的分类方法有哪些2. 财政收入有哪些形式,各自的主要特征是什么你认为我国的哪些财政收入形式是合理的,为什么3. 衡量财政收入规模的指标有哪些4. 影响财政收入规模的主要因素是什么5. 如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构6. 我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升7. 通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响,作用机制分别是什么第四章习题一、选择题1. 下列选项中,属于中央政府固定收入的有;A．国内消费税B．个人所得税C．营业税D．关税2. 税收的特征主要表现在;A．强制性B．及时性C．固定性D．无偿性3. 税收法律关系中的征税主体,包括;A．国家税务局B．海关C．税务局D．代扣代缴单位4. 国家税收课征的依据是国家的;A．政治权力B．财产权力C．管理权力D．财产与政治权力5. 亚当·斯密提出的税收原则是;A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则B．平等原则效率原则确实原则便利原则C．平等原则确实原则便利原则节约原则D．平等原则财政原则确实原则便利原则二、判断题1. 税务机关在征税过程中,是否征税或征收多少税款,可以与纳税人协商议定;2. 税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式,将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程;3. 税收采取的是自愿缴纳方式;4. 现代西方经济学家认为,良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则;三、名词概念1. 税收2. 税负转嫁3. 效率原则4. 公平原则5. 税收负担四、问答题1. 简述市场经济条件下税收的效应;2.简述现代税收制度遵循的原则;3.简述税负转嫁的一般规律;4. 税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素;一、选择题1. 累进税率又可分为形式;A. 全额累进税率B. 比例税率C. 超额累进税率D. 定额税率2. 影响税制结构的主要因素是;A. 社会经济发展水平B. 税收管理水平C. 国家政策取向D. 纳税人的要求3. 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度,也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续;下列不属于税务登记的是;A. 开业登记B. 纳税登记C. 停复业登记D. 注销登记4. 整个税收征管过程中最为关键的环节是;A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查5. 整个税收征管过程的核心环节是;A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查二、判断题1. 纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人;2. 课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志;3. 我国现行税制是以流转税、所得税为主体,其他税与之相互配合的复合式税制体系;4. 当税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务时,可以在规定的纳税期之前,责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保;5. 税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规,尚不构成税收刑事法律责任的,可能会被判处无期徒刑或有期徒刑;三、名词概念1. 税收制度2. 征税主体3. 征税客体4. 累进税率5. 全额累进税率6. 超额累进税率7. 附加8. 加成9. 单一税制10. 复合税制11. 税收管理制度四、问答题1. 税收制度主要有哪些构成要素2. 税收制度包括哪几种类型,分别具有哪些优缺点3. 税收管理制度从广义上讲应包括哪些内容4. 联系我国目前的经济发展形势,分析我国应如何加强税制结构及税收征收管理制度的改革;一、选择题1. 从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指;A．V＋M B．V C．M D．C＋V＋M2. 下列业务中,不应征收增值税的是;A．货物期货B．银行销售金银的业务C．融资租赁业务D．典当业死当物品销售业务3. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是;A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费4. 依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是;A．进口卷烟B．批发服装C．零售化妆品D．零售白酒5. 对烟酒产品生产除了征收增值税外,还要征收;A．消费税B．营业税C．资源税D．产品税6. 根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是;A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7. 下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是;A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业C．自营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业8. 关税是对我国关境的货物和物品征收的税;A．进入B．出口C．进出D．流入9. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为;A．从价税B．从量税 C．复合税D．滑准税10. 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有;A．汽车的租赁B．汽车的修理C．房屋修缮D．受托加工白酒11.消费税的特征包括;A．普遍征收B．选择性征收C．单环节课征制D．税负转嫁性12. 消费税中,下列消费品采取从量定额征收;A．黄酒B．啤酒C．白酒D．汽油13. 消费税条例规定,消费税的纳税人是在中华人民共和国境内的单位和个人;A．生产B．销售C．进口D．委托加工14. 根据税法规定,下列说法正确的有;A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税15. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是;A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车16. 关税的强制执行措施包括;A．征收关税滞纳金B．强制扣缴C．变价抵缴D．限制离境17. 下列可成为关税纳税义务人的有;A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人C．进口邮递物品的收件人D．进口货物的发货人二、判断题1. 为了鼓励购货方及早偿还货款,而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除;2. 我国目前增值税采用的是价外计税的办法;3. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额;4. 出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例;5. 2009年,我国增值税由过去的生产型变为消费型;三、计算题1. 某商贸公司当月发生几笔购销业务;假设所述各项购销货物税率均为17%,计算该商贸公司当月应纳增值税税额;1 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额为200万元,税款为34万元;同时购进免税农产品,支付收购价款3万元;2 销售货物开具的专用发票上注明的销售价款为500万元,税款为85万元；另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元已扣除收购旧货支付的款额6万元;3 委托某加工企业为其加工制作了一批广告性质的礼品分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元,同类货物的市场价格为10万元;2. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2015年1月向某商场销售粮食白酒吨、薯类白酒2吨,价税合计为234 000元,并收取品牌使用费11 700元及包装物押金7 020元;计算该某白酒生产企业2015年1月应纳消费税税额;四、名词概念1. 增值税2. 销项税额3. 进项税额4. 混合销售行为5. 兼营非增值税应税劳务行为6. 出口货物退税7. 消费税8. 关税9.行李和邮递物品进口税五、问答题1. 增值税有哪几种类型2. 简述增值税的特点;3. 简述我国增值税的征税范围;4. 消费税有何特点5. 现行消费税应纳税额的计算方法有哪几种6. 简述关税的分类;第七章习题一、选择题1. 一般认为,我国个人所得税体系中不适用累进税率的是;A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 个体工商业户生产经营所得2. 下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是;A. 在我国注册登记的国有企业B. 在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业C. 在我国注册登记的个人独资企业D. 在美国登记且实际管理机构在韩国的企业3. 企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是;A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 教育费附加4. 个人所得税的纳税人是指的个人;A. 在中国境内有住所B. 无住所而在中国境内居住满一年C. 在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得D. 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得5. 根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是;A. 财政补贴拨款 B . 汇兑收益C. 确实无法偿付的应付账款D. 以上都不对6. 中国公民张某于2012年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位、雇佣单位每月分别支付给张某工资1 800元和3 600元,则张某2012年10月应纳的个人所得税是元;A. 200B. 205C. 240D. 857. 个人通过非营利性社团和国家机关对捐赠,可以如实扣除;A. 红十字会B. 农村义务教育C. 公益性青少年活动场所D. 老区促进会8. 下列各项暂免征收个人所得税的是;A.外籍个人从外商投资企业取得的股息B.外籍个人按合理的标准取得的境内、外出差补贴C.个人举报各种违法行为的奖金D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费9. 纳税人发生年度亏损,可以弥补的金额是;A. 企业申报的金额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C. 企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的亏损额10. 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有;A .从两处取得工资的个人B. 取得了所得但没有扣缴义务人的个人C. 年所得12万以上的个人D. 取得了所得但扣缴义务人没有按规定进行扣缴的个人11. 两人以上共同取得同一项目收入的计税方式为;A. 先分、后扣、再税B. 先扣、后税、再分C. 先分、后税D. 先税、后分12. 根据企业所得税法的规定,国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为;A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%二、判断题1. 我国对小型微利企业进行照顾,其企业所得税的税率为15%;2. 在计算企业所得税的应纳税所得额时,业务招待费可以如实扣除,不需要调整;3. 企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税;4. 孙某以公开拍卖形式取得的文稿收入应按稿酬征收个人所得税;5. 一次性年终奖在计算个人所得税时应作为一个独立月份的所得征收个人所得税,即用年终奖乘以适用税率;6. 现行税制体系下,我国企业所得税的基本税率为33%;7. 2012年劳务报酬的扣除标准为每月定额2 000元;8. 在计算企业所得税的应纳税所得额时,赞助费用可以如实扣除,不需要调整;9. 我国对于个人在境外实际缴纳的所得按照分国不分项的办法进行抵免;10. 我国企业所得税只有25%、20%、15%、10%四类税率;三、计算题计算各年应纳企业所得税税款;2. 某研究所研究员陈先生2014年收入情况如下;1 研究所每月支付其工资5 500元；2 在国内专业杂志上发表文章一篇,取得稿酬收入1 200元；3 与某大学王教授合着一本专业着作,取得稿酬收入20 000元,其中,陈先生分得稿酬12 000元,并拿出3 000元通过县教育局捐赠给当地一所中学；4 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2 000元；5 12月份为某集团公司做专题讲座4次,每次2 000元;要求：根据上述资料,分项计算陈先生2014年各项应缴纳的个人所得税;四、名词解释1. 所得税2. 企业所得税的纳税人3. 企业所得税的应纳税所得额4. 企业所得税的收入总额5. 核定征收6. 企业所得税的特别纳税调整7. 关联企业8. 再销售价格法9. 利润分割法10. 个人所得税11. 个人所得税的纳税人12. 住所标准13. 时间标准14. 工资、薪金所得15. 劳务报酬所得16. 稿酬所得17. 自行申报制度18. 代扣代缴制度五、简答题1. 企业所得税的不征税项目包括哪些2. 简要说明企业所得税的计算方法;3. 企业所得税不可以扣除的项目包括哪些4. 个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准;5. 个人所得税的税目;6. 个人所得税的附加减除标准的适用范围;7. 个人所得税的纳税申报方式有哪些方式六、论述题1. 在计算企业所得税时可以扣除的项目有哪些2. 论述如何确定个人所得税的应纳税所得额;第八章习题一、选择题1. 甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税;A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳C．由甲、乙双方各缴一半D．甲、乙双方都不缴纳2. 王某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年2014年1月1日至12月31日的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对2014年的车船税由谁缴纳未予明确;车船税的纳税人应为;A．王某B．李某C．王某代李某缴纳D．税务机关指定王某和李某中的一人3. 下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是;A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳4. 按照契税暂行条例的有关规定,契税纳税义务发生的时间是;A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D．房屋、土地移交的当天5. 下列车船中,应缴纳车船税的是;A．载重量不超过1吨的捕捞渔船B．军队车船C．外国驻华领馆的汽车 D．摩托车6. 下列各项中,应当征收契税的有;A．以房产抵债B．将房产赠与他人C．以房产作投资D．子女继承父母房产7. 以辆作为车船税计税依据的有;A．商用车货车B．畜力车C．商用车客车D．载货汽车E．摩托车二、判断题1. 对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税;2. 个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税;3. 对房地产开发企业建造的商品房,在出售前一律不征收房产税;4. 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业;5. 对于尚未核发土地使用证书的其城镇土地使用税的计税依据为纳税人申报的面积;6. 个体工商户不是我国城镇土地使用税的纳税人;三、计算题1. 某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5 000 万元;2014年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100 万元;已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,计算该政府机关当年应纳的房产税;2. 某公司2014年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续;第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元;已知当地政府规定的契税税率为3%,计算该公司应缴纳契税;四、名词概念1. 财产税2. 房产税3. 城镇土地使用税4. 耕地占用税5. 契税6. 车船税五、问答题1. 财产课税的一般特征是什么2. 财产税具有哪些优缺点3. 我国现行房产税的计税依据是如何规定的4. 我国城镇土地占用税和耕地占用税的征收具有哪些意义5. 契税的征税范围包括哪些项目如何确定其计税依据6. 车船税的征税范围是如何规定的第九章习题一、选择题1. 下列各项不属于城市维护建设税的税率的是;A. 8%B. 7%C. 5%D. 1%。
财政学
题型：单选题 10*1’ 10% 多选题 10*2’ 20%计算题 2*10’ 20% 简答题 5*4’ 20%论述题 3*10’ 30%1.财政的本质：是以国家或政府为主体的分配关系2.财政的概念：从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的只能。
从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴。
财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公关需要的收支活动，以达到优化资源、公平分配及稳定和发展经济的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配，即包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
3.财政的特征：1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）4.财政的职能：1.资源配置的职能，就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。
财政配置的机制和手段主要有：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政政策资源配置本身的效率。
2.收入分配职能，目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。
财政实施收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2）规范工作制度。
（3）加强税收调节。
（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
3.经济稳定与发展职能，经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。
财政学计算题
第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A= -0.5Q + 50，P B= -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学 计算题
公共产品：一）喜羊羊和灰太狼是邻居。
在冬季,如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。
喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数;灰太狼的边际收益是8－2Z。
扫雪的边际成本是14美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线,找出扫雪服务的效率供给水平。
二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为:PA =－0。
5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000,公共产品的边际成本曲线为MC = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？(3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4)假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担,与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失解：（1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250(2）P=－12。
5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80（3)PA=－0。
5×80+50=10，PB=40，PC=200（4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40三)假定某种产品处在竞争市场中,该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100,外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量.（1）求外部成本所造成的效率损失。
（2)如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？解：(1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2P=80＊2+100=260 ,MC=20080Q+100=-100Q+400,Q=5/3P=（50+30）＊5/3+100MC=50*5/3+100S=1/2（2-5/3)(260-200）(2)T=30(400-100)/(100+50+30）外部性：假设张三月收入为300元，消费两种物品：牛奶和面包。
财政学试题集
财政学试题一一、名词解释（5×3′=15′）1.外部效应：指经济行为主体在从事经济活动时，除了自己以外还给别人带来收益或损害。
2.国债：又称为公债，是政府根据信用原则获取财政收入的一种特定方式。
是政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。
3.税收转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将水手负担转嫁给他人的过程。
4.税式支出：指以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的税收收入。
5.自动稳定的财政政策：指现代财政政策本身就具有根据经济波动情况，自动保持稳定作用的政策。
二.选择题（混合选）（10×2′=20′）1市场失灵的表现形式（）a、垄断 b、信息不充分 c、外部效应 d、收入分配不公2.财政收入的形式（） a、税收 b、国有资产收益 c、公共收费 d、公共债务3.政府在收入分配上有哪些形式（）a公共提供 b、公共支出 c、国有企业 d、转移支付4.税收转嫁的形式（）a、前转 b、后转 c、消转 d、税收资本化5、判断以下哪些情况税负完全由供应者承担（）a.完全无弹性供给b.完全弹性需求c.完全无弹性需求d.完全弹性供给6、税收的“三性”是（） a、强制性 b、无偿性 c、固定性 d、税收的“中性”7、商品课税有哪些特征（）a、计征复杂b、实行比例税率c、课征普遍d、以商品和非商品的流转额为计税依据8、假定政府决定发行5年期的公债，票面价格为100元，票面利率为5%，市场利率为6%。
试计算该公债的发行价格为（） a、100 b、95.78 c、109.15 d、101.289、财政政策工具有（） a、税收 b、公债 c、公共支出 d、财政补贴10、税式支出的形式有哪些（）a、政府与市场b、政府收入与支出c、公共事业的管理d、财政平衡1、abc2、abcd3、abd4、abcd5、ab6、abc7、abc8、bcd9、abcd 10、abcd三.计算假设政府一公共项目，有三个投资方案如表，每个方案的使用期为20年，没有通货膨胀，贴现率为6%，试用成本—效益法分析哪个项目最优？（单位：万元）解：方案A 净效益流= 410×11.4699 —2000 = 2702.7（万元）方案B 净效益流= 639×11.4699 —4000 = 3329.3（万元）方案C 净效益流= 700×11.4699 —5000 = 3028.9（万元）通过计算比较可得方案B最优。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案# 财政学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的中心问题是：A. 政府收入B. 政府支出C. 财政平衡D. 财政赤字答案：C2. 下列哪项不是财政政策的三大功能？A. 分配功能B. 稳定功能C. 监管功能D. 再分配功能答案：C3. 政府预算的编制原则不包括：A. 合法性原则B. 公开性原则C. 随意性原则D. 效率性原则答案：C4. 财政收入的来源主要包括：A. 税收B. 非税收入C. 债务收入D. 所有以上答案：D5. 政府支出中，用于维持政府正常运转的支出称为：A. 行政支出B. 经济建设支出C. 社会保障支出D. 国防支出答案：A...（此处省略其他选择题以满足总长度约1000字的要求）二、判断题（每题1分，共10分）1. 财政政策与货币政策是政府宏观调控的两大工具。
（）答案：√2. 财政赤字是指政府支出超过收入的部分，而财政盈余则相反。
（）答案：√3. 政府购买服务属于政府支出的一种形式。
（）答案：√4. 财政政策的自动稳定器作用是指在经济波动时，政府无需采取行动，财政政策会自动调整经济。
（）答案：√5. 增值税是一种直接税。
（）答案：×...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述财政政策的三大功能。
答案：财政政策的三大功能包括分配功能、稳定功能和再分配功能。
分配功能指的是政府通过财政手段对国民收入进行分配，以实现资源配置的优化。
稳定功能是指政府通过财政政策调节经济，以减少经济波动，保持经济稳定。
再分配功能则是指政府通过税收和转移支付等手段，调整社会各阶层的收入分配，减少贫富差距。
2. 什么是财政赤字？财政赤字对经济有何影响？答案：财政赤字是指政府在一定时期内的支出超过收入的部分。
财政赤字对经济的影响是多方面的。
一方面，适度的财政赤字可以刺激经济增长，通过增加政府支出来扩大总需求。
另一方面，长期的财政赤字可能导致债务累积，增加未来偿债压力，对经济的可持续性构成威胁。
财政学计算题
增值税例题：一）某公司为一般纳税人， 2009年 2月发生以下采购业务：1 ）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款 50000 元，增值税额 8500 2）购进原材料， 取得普通发票， 价税合计 8000 5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款 100000 元，增值税额 17000元，支付运输费用 1000 元，取得运单。
试计算可氐扣的进项税额。
计算：1）进项税额 8500元中可以氐扣的为： 8500X （1-1/4 ） =6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的13%氐扣：10000 X 13%=1300（元）（4）采购运输按 运单标明的运费的7%氐扣：2000X 7%=140（元）（5） 2009年1月1日起，新 购进的固定资产增值税可以抵扣 17000 + 1000 X 7%=17070（元）6）合计可抵扣的进项税额 =6375+1300+140+17070=24885（元）二） 1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为 150000 元。
计算此项材料 5000 千克，每千克单价 8 元，运杂费 1500 元（其中运输费 1000 元）。
计 算此项业务准予抵扣的进项税额。
计算：元，其中 1/4 用于集体福利；元； （3）购进农产品，买价10000 元； 4）支付采购原材料运输费用2000 元，取得运单；业务准予抵扣的进项税额。
2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入 A④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2 340 元，开具普通发票。
⑤ 本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000 元。
要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。
计算：（1） 允计抵扣进项税额 =100 000 X 17%+（2 250+50）X 7%=17161（元）（2） 购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额 不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。
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公共产品：
一）喜羊羊和灰太狼是邻居。
在冬季，如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。
喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数；灰太狼的边际收益是8－2Z。
扫雪的边际成本是14美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。
二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA =－0.5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为MC = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？
（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？
（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失
解：
（1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250
（2）P=－12.5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80
（3）PA=－0.5×80+50=10，PB=40，PC=200
（4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40
三）假定某种产品处在竞争市场中，该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100，外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量。
（1）求外部成本所造成的效率损失。
（2）如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？
解：（1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100
MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2
P=80*2+100=260 ,MC=200
80Q+100=-100Q+400，Q=5/3
P=(50+30)*5/3+100
MC=50*5/3+100
S=1/2(2-5/3)(260-200)
(2)T=30(400-100)/(100+50+30)
外部性：
假设张三月收入为300元，消费两种物品：牛奶和面包。
其效用函数如下：
x代表牛奶，y代表面包。
Px=2，Py=1。
1.张三每月消费多少单位牛奶？
2.若政府给予现金补贴180元，张三每月消费多少单位牛奶？
3.若政府给予90单位的牛奶（价值也是180元），并且牛奶不能出售，这时张三每月消费多少单位牛奶？
4.通过2、3的答案，比较现金补贴和实物补贴对张三福利的影响有何不同？
税收负担：
一）假定某产品市场的边际效用曲线为
P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为
P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，计算在竞争市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
（答案：竞争市场，消费者负担0.2元，生产者负担0.8元）
二）计算：假设某产品处于竞争市场中，需求曲线为P＝－Q+75，边际成本曲线为MC＝0.5Q。
若向每单位产品征税5元，政府可从该项课征中获得多少税收收入？税收的超额负担是多少？
三）某项公共服务具有非竞争性和可排斥性。
已知该项服务的总成本为4900，边际效用（P）与消费者人数（N）的函数关系式为P＝－0.01N+50。
若政府采用向其他产品征税来补偿该项服务的成本，被课征产品处于竞争市场中，需求曲线为P＝－0.2Q+500，供给曲线为P＝0.8Q，需向每单位产品征收多少税额？税收的超额负担是多少？
需向每单位产品征10元税金；税收的超额负担为50。
增值税
【举例】某公司进口成套化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为40万元，设关税税率为40%，消费税税率为30%。
试计算应纳消费税和增值税。
关税完税价格=400000
应纳进口关税= 400000 ×40%=160000
消费税组成计税价格=（400000+160000）/（1－30%）=800000（元）
应纳消费税税额= 800000 ×30%=240000（元）
增值税组成计税价格=400000+400000×40%+240000=800000（元）
应纳增值税税额= 800000 ×17%=136000（元）
【举例】某酒厂销售白酒2.3吨，含增值税销售额153600元，计算消费税？
1.不含税销售额=153600/1.17=13128
2.05
2.酒的消费税属于复合计税方法：除了从价定率征税20%以外，还需要从量定额征税，每斤0.5元，因此：
应纳消费税=131282.05×0.2+2.3×2000×0.5 =26256.41+2300 =28556.41。