我国“营改增”进程中金融行业面临的问题与对策
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国经济的不断发展和金融体制的不断完善，金融业作为国民经济的重要组成部分，扮演着至关重要的角色。
近年来，我国金融业也经历了一系列的改革和转型，其中“营改增”政策的实施，对金融业带来了一定的挑战与风险。
本文将从“营改增”对金融业的影响、面临的挑战与风险及应对策略等方面进行分析。
一、“营改增”对金融业的影响“营改增”政策是我国财税体制改革的重要组成部分，其核心目的是转变税收征管方式，推进税收体制改革和经济结构调整。
具体到金融业，主要表现在以下几个方面：1. 纳税方式变化。
之前金融业主要采用增值税和营业税的混合征收方式，现在将统一改为增值税征收。
这对金融机构而言，意味着原来的税收结构将发生变化。
2. 税负变动。
鉴于金融业的特殊性，增值税税率有所调整，并且对金融业的增值税抵扣也有相应政策调整，这都可能对金融业的税负产生一定的影响。
3. 税收征管方式升级。
增值税征收方式相对于营业税更加科学、透明和便于管理，对国家税收征管水平的要求也更高，对金融机构的纳税信息管理和纳税申报等方面提出了更高的要求。
以上影响表明，“营改增”政策对金融业的影响是深远的。
在这一背景下，金融业面临着一系列的挑战与风险。
1. 税收负担增加。
营改增政策的实施将对金融机构的税收负担产生影响，由于增值税的税率较高，金融机构的税负有可能会进一步增加。
2. 纳税管理难度加大。
增值税的纳税管理相对复杂，金融机构需要建立专门的增值税发票管理系统和税务申报系统，对纳税管理的要求更高。
3. 税收风险加大。
由于增值税的纳税管理相对复杂，金融机构在纳税申报过程中，容易出现误操作或者纳税风险，对纳税管理的风险也有所加大。
4. 征税政策不确定性。
随着税收政策的调整和改变，金融机构需要不断跟进政策变化，增值税政策的不确定性也会给金融机构的经营带来一定的不稳定性。
以上种种挑战和风险，都凸显了金融业在“营改增”政策下所面临的困难。
“营改增”对金融企业的影响及应对策略
“营改增”对金融企业的影响及应对策略摘要：从2016年5月1日起，包括金融业在内所有服务业都将全面实施营改增改革，这对金融企业来说既充满了未知的风险，也提供了极大的机遇。
本文分析了营改增对金融企业税负、会计处理、发票管理以及盈利状况产生的影响，并从重视进项税额抵扣工作，加强专用发票管理，进行税收筹划，对财务人员营改增专项知识培训四个方面提出了应对措施。
关键词：营改增金融企业税负影响发票管理一、金融企业“营改增”概况（一）“营改增”前金融企业征税状况国务院1984年颁布《中华人民共和国营业税条例（草案）》，规定金融企事业单位法定营业税税率为5%，后几经变迁对金融企业都是征收营业税。
1994年国家税制改革，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》对金融企业新增了一些优惠政策，并进一步减少了金融企业的征税范围。
国务院1997年颁布《关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》，把金融企业营业税税率提高至8%。
为减轻金融企业税负，自2001年起在8%税率的基础上，每年降低1%，到2003年恢复至5%的营业税税率。
为简化税制，2009年国家对营业税暂行条例和实施细则进行修订，平衡了境内外资金投资金融事业的税负差距，金融企业营业税也得以完善和固定下来。
金融企业征收营业税多是以营业额全额作为计税基础，虽然一定程度上方便了金融企业营业税的征缴，但也造成了金融企业较高的税收负担，这对金融企业的做大做强和参与世界竞争是不利的。
营改增前金融企业既要按照营业额征收营业税，其缴纳的进项税额又不能抵扣，同时金融企业在收取下游企业利息费用、手续费用和结算等费用时因不能开具增值税专用发票，也加剧了下游企业的经营成本和税收负担，增值税的抵扣链条在金融企业处被打断。
开始于2012年上海交通运输和现代服务业的营改增改革试点，发展到2016年5月1日包括金融业在内的全部服务业将全面实施营业税改征增值税，这对金融企业来说既是机遇但也是重大挑战。
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路自2016年5月起，中国全面启动了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）改革，金融保险业也被纳入改革范围内。
营改增的实施对于金融保险业带来了一系列的挑战和困境，同时也需要寻找出路来应对挑战。
一、营改增给金融保险业带来的困境营改增的实施给金融保险行业带来了不少挑战和困境，主要表现在以下几个方面：1.税负增加。
营改增将营业税转变为增值税，增值税税率更高，而金融保险业是个高附加值的行业，一般增值税税率为17%，税负相应地增加。
2.税负调整。
金融保险业营改增前属于营业税优惠行业，享受3%的税率优惠。
营改增后，也要按照17%的税率征收增值税，减少优惠政策，税负调整不利于金融保险业的发展。
3.税负分担。
金融保险业在产业链中是处于下游的环节，其服务业务的收入，需要和上游企业分摊增值税。
4.费用增加。
营改增的实施需要企业对内部系统、会计核算等方面进行调整，对于金融保险企业来说，需要投入大量的费用进行这方面的调整。
营改增的实施对于金融保险业来说是个挑战，但同时也是一个机会。
以下是金融保险业应对营改增的出路：1.合理选取税务筹划方案。
金融保险业可以通过税务筹划的方式来降低税负，例如合理利用抵扣、退税等方式来减轻增值税负担。
2.创新业务模式。
在营改增的背景下，金融保险业可以创新业务模式，优化产品结构，开拓新服务领域，提高附加值和服务水平，以此来扩大业务范围和盈利空间。
3.加强内部运营管理。
营改增实施需要企业对内部系统、会计核算等方面进行调整，因此，金融保险业应加强内部运营管理，优化公司治理结构和内部管理流程，提高企业运行效率和管理质量。
4.积极提高技术水平。
金融保险业应积极推动技术进步和创新，加强信息化建设，引进国际先进的技术和管理经验，提高产品和服务质量，以更好地适应营改增后的市场环境。
综上所述，营改增的实施对于金融保险业带来了一定的困境，但同时也为金融保险业提供了机会。
金融保险企业需要积极应对，合理选取税务筹划方案、创新业务模式、加强内部运营管理和提高技术水平，以此来应对营改增的挑战。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略金融业“营改增”面临的挑战与风险是指在我国金融业推行营业税改征增值税政策所带来的风险和挑战。
营改增政策的推出，旨在减轻企业负担，促进经济发展，但同时也给金融业带来了一定的影响和挑战。
金融业作为经济的核心部门之一，在面临“营改增”时，需要采取相应的应对策略来应对挑战和风险。
金融业面临的挑战之一是税负增加。
由于金融业的主要业务是提供金融服务而非销售实体商品，所以原本不需要缴纳营业税。
营改增后金融业被纳入增值税的范围内，需要缴纳相应的增值税。
这将增加金融机构的成本压力，尤其是对于零售业务比重较大的商业银行而言。
金融机构需要通过提高服务收费标准、优化经营结构、加大业务创新等方式来应对税负增加的挑战。
金融业面临的挑战之二是税收合规难度加大。
营改增后，金融机构需要根据营销服务定价管理办法，按照规定的增值税率计算和缴纳增值税。
金融业务的复杂性和多样性导致税收合规难度加大，金融机构需要投入更多的人力和财力来保证合规性。
税务部门也需要加强对金融机构的监管和税收信息的核查，增加了金融机构的合规风险。
金融机构需要加强内部税收管理，建立完善的风险防控和合规体系，与税务部门保持良好的沟通合作，及时了解和适应税收政策的变化。
金融业面临的挑战之三是客户需求变化。
营改增后，金融机构可能会面临客户需求的变化，部分客户可能会选择转向非金融业务或者通过其他渠道进行金融交易，从而对金融机构的业务规模和盈利能力产生负面影响。
金融机构需要通过提供差异化、个性化的金融产品和服务，满足客户的多样化需求，增强客户粘性和竞争力。
对于金融业面临的挑战和风险，金融机构可以采取一些策略来进行有效的应对。
金融机构可以通过加强内部管理，提高运营效率，降低成本，以缓解税负增加的压力。
金融机构可以加大对金融科技的投入，通过技术创新、业务创新等方式提高服务质量和效率，满足客户需求。
金融机构还可以通过与税务部门合作，建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策变化并进行调整。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略金融业是国民经济的重要组成部分，对于金融机构来说，税收政策的变化往往会直接影响到其盈利水平。
近年来，我国实施了营改增政策，对金融业的税收政策也进行了调整，这给金融业带来了一些挑战与风险。
本文将从金融业“营改增”面临的挑战和风险出发，探讨相应的应对策略。
一、营改增对金融业的影响营改增是我国财税体制改革的一项重要举措，主要是指用增值税取代原来的营业税。
营改增的实施对金融业有着直接的影响，主要表现在以下几个方面：1. 利润水平下降原营业税是按照销售额来征税的，而增值税是按照价值增量来征税的。
对于金融机构来说，原来的营业税负担可能比增值税要轻，因此一些金融机构的利润水平可能会因为税收负担的加重而下降。
2. 业务成本增加与此实施营改增政策也会使金融机构的业务成本增加。
增值税是一种现金流税，金融机构需要提前缴纳增值税，而要等到公司的产品或服务真正卖出去后才能收回这部分税款。
这样一来，对金融机构的资金流动性会产生一定的影响，可能会使其业务成本增加。
3. 应纳增值税适用的金融业务范围扩大在原有财税政策下，金融业主要适用营业税，而实施营改增政策后，需要适用增值税的金融业务范围也将扩大。
这也就意味着金融机构需要对原有的业务模式进行调整，并适应新的税收政策。
4. 法律法规不明确随着营改增政策的实施，金融业的相关法律法规也需要进行相应的调整。
目前，一些颁布的法律法规在细节层面还存有不明确之处，这给金融机构的经营带来了一定的不确定性。
二、营改增面临的挑战与风险营改增对金融业所带来的挑战与风险主要表现为：1. 风险管理风险管理风险金融机构作为国民经济重要的服务行业，其稳健经营、风控管理、税收管理都与整个经济环境息息相关。
营改增税制改革对于金融机构的业务模式和盈利模式都将产生影响。
金融机构需要加强风险管理，规避税收风险。
2. 资金流动性风险营改增实施后，金融机构需要提前缴纳增值税，这将对其资金流动性产生一定影响。
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路近年来，随着我国经济不断发展，金融保险业也得到了长足的发展。
然而，作为这一行业的从业者，他们在最近面临了“营改增”带来的重重困境。
到底“营改增”对金融保险业的影响是怎样的呢？首先，“营改增”对金融保险业造成的影响之一是税负增加。
在以往的税收制度中，金融保险业一直被税收优惠政策所覆盖。
然而，随着“营改增”政策的实施，金融保险企业成为了一个不能抵扣进项税的纳税人，这就导致了该行业的税负增加。
税负增加不仅影响了企业的盈利，同时也影响了企业的发展。
其次，“营改增”对金融保险业还带来了营业税、增值税之间征收标准差异的问题。
营业税和增值税的税率差异和征收对象的不同，导致企业对不同税种进行区分对比较困难。
随着“营改增”的推进，他们不得不花费大量的时间和精力去理解、适应全新的税收政策。
然而，虽然“营改增”给了金融保险业带来了一定的压力，但同时也给了企业更多的机会。
作为市场化、规范化环境下的竞争者，金融保险企业必须通过调整产品结构、提高精细化管理、推广多元经营等手段来适应新的税收政策，积极应对市场的变化。
因此，金融保险行业在“营改增”后面临的困境可以通过以下措施来缓解：首先，营改增政策对企业的影响是普遍性的，因此行业内的企业应该共同协作，互相学习、共同探索，以求降低企业的税负，共同应对政策带来的压力。
其次，金融保险行业应该尽快调整自身的产品及经营结构，改变过往税率相对较低的状态，更好地适应新的税收政策。
例如，可以结合行业优势，加大投资科技创新，探索新的经营模式及服务形态，更好地提升核心竞争力。
最后，协同政府加强宏观政策调整，为行业发展营造更加合理、开放、公正、有利的基础条件，提升行业的声誉及品牌形象。
总之，金融保险行业在“营改增”政策下必须积极应对而不是被动应对，主动选择与政策配合，不断提升自身的品牌形象和服务水平，以应对挑战和机遇。
“营改增”对我国金融业的影响及其建议
我国金融业营业税适用“银行业、保 险业、信托业、证券业和租赁业”税目， 征收范围涵盖融资租赁、贷款、金融经纪 业、金融商品转让等业务，其中作为核心 业务的贷款利息收入全额征收营业税。我
国金融业营业税税率 5.3%-5.5%；同国际 上大多数国家相比，我国金融业营业税税 率明显偏高。我国之前的金融业采用营业 税期间，金融业不仅要承担增值税进项税 额不能抵扣的税收负担，而且营业税计税 基础为价内税，营业税在税率和计税基础 方面都体现出税负较重，对金融业发展速 度与盈利能力形成了制约。
512.00
-366.50 2,570.50 128.53 -495.03
金融业 6% 5% 2,425.00 145.50 2,570.50 2,570.50
145.50
——
2,570.50 128.53 ——
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金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择
金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择随着中国经济的不断发展，金融保险业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色。
而随着国家税收制度改革的不断深化，营业税逐步被营改增所取代。
金融保险业在面临营改增时也面临着一系列的难题和挑战。
本文将分析金融保险业在营改增的过程中面临的难题，并提出路径选择建议。
一、营改增简介营改增是指将原来应税项目为营业税的货物销售、修理修配劳务和服务、转让不动产加计应税金额、进口货物加计应税金额，由增值税纳税人依法计算缴纳增值税。
营改增试点于2012年启动，2016年全面实施。
在金融保险业中，营改增主要是将原营业税改为增值税。
二、金融保险业面临的难题1. 税负增加由于金融保险业在原营业税下享有一些免税或减免的政策，但在增值税下这些政策可能会发生变化，从而导致税负增加。
特别是对于部分专业保险公司，其在原营业税下享有较多的纳税减免政策，一旦转为增值税，将会导致税负的增加。
2. 税收适用范围在原营业税下，金融保险业的税收适用范围相对较窄，主要集中在保险业务收入、保险中介服务收入等方面。
而在增值税下，涉及的税收适用范围将更为广泛，需要金融保险公司对其税收申报和计算系统进行调整。
3. 税收政策影响营业税和增值税两种税收体系的不同政策对金融保险业的税负影响也是不可忽视的。
如果增值税的政策变化对金融保险业造成不利影响，将直接影响公司的经营成本和盈利能力。
4. 风险管控在增值税制度下，金融保险公司面临着更多的税收风险。
由于金融保险行业本身的复杂性和特殊性，一旦在税务申报和计算中出现问题，可能会导致严重的税收风险。
三、路径选择建议1. 加强政策研究金融保险业在面对营改增带来的挑战时，首先需要加强对相关税收政策的研究，了解营改增对公司税负的具体影响。
也需要密切关注国家税收政策的调整和变化，及时调整公司的经营策略和税务规划。
2. 完善内部管理金融保险公司需要完善内部管理制度，加强对税务风险的管控和预防。
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路金融保险业在营改增之后面临着一些困境，主要体现在以下几个方面：营改增对金融保险业的税负产生了较大的影响。
在之前的营业税制度下，金融保险公司只需缴纳固定比例的税费，但是在营改增后，税收征收方式改为增值税，税负有所增加。
这对于金融保险公司来说，增加了经营成本，对盈利能力造成了一定的压力。
营改增对金融保险业的税收筹划空间缩小。
增值税制度的特点是将税负分摊到各个环节，从而降低了企业的税负。
而对于金融保险公司来说，该行业的竞争较为激烈，利润空间已经相对较小，因此很难通过增值税制度来进行税收筹划，进一步降低税负。
面对上述困境，金融保险业可以从以下几个方面寻求出路：金融保险公司可以通过提高经营效益来应对税负增加的压力。
通过提高产品质量和服务水平，增加市场份额，提高盈利能力，以此抵消税负增加所带来的压力。
金融保险业可以积极采取税收筹划措施来降低税负。
虽然在金融保险业难以通过增值税制度进行税收筹划，但是可以通过其他方式来降低税负，比如优化公司内部结构，合理安排业务流程，合规合法地采取一些减税措施等。
金融保险业和税务部门可以加强沟通和合作，共同解决纳税管理方面存在的问题。
税务部门可以更加深入地了解金融保险业的经营特点和税收情况，提供相应的管理指导。
金融保险业可以积极配合税务部门的税收管理工作，提供准确和完整的纳税信息。
政府可以适当减少金融保险业的税负，鼓励企业发展。
金融保险业作为国民经济的重要支柱产业，发展对于保持金融稳定和促进经济增长具有重要意义。
政府可以采取减税政策，提供优惠条件，支持金融保险业的发展。
金融保险业在营改增后面临着一些困境，但是通过提高经营效益，采取税收筹划措施，加强与税务部门的合作以及政府的支持，金融保险业仍然可以找到出路，实现可持续发展。
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路
探析金融保险业“营改增”后面临的困境及出路金融保险业一直是国家经济的重要组成部分，随着金融保险业的快速发展，营业税改征增值税（下文简称“营改增”）政策也逐渐对金融保险业产生了影响。
营改增政策的实施，对金融保险业带来了一系列的困境，也催生了一些出路。
本文将着重探讨金融保险业在“营改增”政策下面临的困境及可能的出路。
一、营改增政策对金融保险业的困境1.税负增加营改增政策实施后，金融保险业从营业税转为增值税的征税方式，税负得到了提高。
之前，金融保险业只需要交纳营业税，而现在要交纳增值税，税负较之前有所增加。
对于利润较低的金融保险企业，这无疑增加了企业的负担。
2.税负成本的直接影响金融保险业的盈利能力并不高，税负成本的增加直接影响了其盈利水平。
增值税是按照税负计提的，对金融保险业来说，意味着企业利润的一部分会被税收抽取，这对金融保险企业的运营产生了不小的影响。
3.管理成本增加对于金融保险业来说，需要对企业的财务管理进行调整，来适应新的税收政策。
这无疑增加了企业的管理成本，也增加了企业的经营难度。
4.客户需求与产品调整税负的增加，也会使得部分金融保险产品的价格上涨，因此可能影响金融保险产品的需求量。
金融保险企业需要针对新的税收政策对产品进行调整，以适应市场需求，这也给企业带来了新的问题。
1.加大产品创新力度营改增政策的实施，对金融保险产品价格产生了一定的影响。
为了适应市场，金融保险企业可以加大产品创新力度，推出更有竞争力的产品，满足客户需求，从而保持市场份额，提升盈利能力。
2.加强税收筹划金融保险企业可以通过合理的税收筹划，降低企业的税负成本，提高盈利水平。
可以通过优化企业的财务结构，选择合适的税收政策，来减少企业的税收支出，降低税负，提高盈利能力。
3.优化经营内部管理优化内部管理是金融保险企业应对新税收政策的重要途径之一。
通过降低企业的管理成本，提高效率，来应对新的税收政策带来的困境。
金融保险企业可以结合信息技术手段，提高企业的管理效率，减少管理成本，以提高盈利水平。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国经济的发展和金融业的快速增长，金融业已经成为支撑国民经济的重要力量。
为了进一步推动金融业的发展，我国在2012年开始实施了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的政策。
虽然这一政策在一定程度上简化了税制，但同时也带来了一些挑战和风险。
金融业“营改增”面临的挑战之一是税负增加。
由于金融业的特殊性，其征税方式与其他行业存在较大差异。
在营业税时期，金融机构适用的是营业税，税率相对较低。
而在“营改增”后，金融机构适用的是增值税，税率相对较高。
这就导致了金融业的税负增加，对金融机构的盈利能力产生了一定的冲击。
金融业“营改增”面临的挑战之二是税制调整带来的成本增加。
金融机构作为大型企业，其业务范围广泛，涉及的业务环节繁多。
在“营改增”后，金融机构需要重新调整其财务制度和业务流程，以适应新的税制要求。
这将带来相应的调整和改造成本，对企业的经营和运营产生不利影响。
金融业“营改增”还面临一些风险。
首先是税务行政部门的监管风险。
在“营改增”后，税务部门对金融机构的税务监管将更加严格，对税务合规的要求也将更加严密。
金融机构如果对税务合规工作重视不够或者存在违规操作，都可能面临税务部门的处罚和风险。
其次是税收风险。
金融机构作为国民经济的重要组成部分，其税收贡献也是非常重要的。
在“营改增”后，金融机构需要按照新的税制要求进行纳税，如果出现漏税或者逃税行为，将会面临税务部门的追缴和处罚。
针对金融业“营改增”面临的挑战与风险，金融机构应采取相应的应对策略。
金融机构应加强与税务部门的沟通与合作，及时了解新的税制政策，确保自身的税务合规。
金融机构应积极调整自身的财务制度和业务流程，提高企业的财务管理能力，降低成本压力。
金融机构还可以通过创新产品和业务模式，拓展经营领域，提高企业的盈利能力。
金融业“营改增”面临的挑战与风险是不可避免的，但通过采取相应的应对策略，金融机构可以有效降低风险，实现可持续发展。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
＜＜＜ 垒 学
金融业 “营改增＂面临的挑战与风险应对策略
◆ 吴卓谦
摘 要 ：随着经济信 息全球 化的发展 ，金 融行业俨 然成 为炙手 可热的行 业 ，也是现 代服务 业的代袁 之 一 。其有 着业务覆 盖范 围大 、种 类繁 多的特点 。本文 首先分析 了 “营改增 ”对金 融业带 来的种种挑 战和风 险 ，其 次 ，阐述 了面对这 些挑战 我们所应 该采取 的应对 策略 。
结 语
“营改增 ”是把双刃剑 ，其有 利也有弊 。本文对 “营改增 ” 所面临 的挑 战进行 了相关分析 ，通过完善金融业增值 税制度 ， 科学 的界定金融 服务行业的增值额 、加快金融业 务系统 的改造 等方法可 以有效 改善 “营改增”所带来 的负 面影 响 ，有 理由相 信通过这些途径我 国金融业会发展的越来 越好 。
（二 ）加快响。首先 ，要 加快 金融 业务的改造 ，因此我们要对金融
业所要建立 的一 些信息进行梳理 ：第一 ，金融企业要 构建一个 收入 的确认模 型 ，要 注意价税分离 ，来获取开具增值 税发票的 基本数据 ；第二 ，建 立一 个增值税进项税额 、销项税 额可 以进 行抵扣 的体 系 ；第 三 ，完善和整理客户 的相关信 息。其次 ，构 建一个完整 的增值 税发票管理体系 ，金融行业所 面对 的客户是 多样的 ，那么就要求 “营改增”后 的业务系统也要具有 多样性 ， 能够满 足各类客户 的需求 。同时 ，要加强增值税 发票 的管理力度 ， 对于开错发票或客户要求 退票的情况 ，工作人员要根据相关法 规将其作废 ；对于发票损 坏以及遗失等情况 ，金融业 工作 人员 在通过核查之后要对其进行补办。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略金融业作为国民经济的重要支撑部门，在我国经济转型升级的过程中扮演着至关重要的角色。
2016年5月1日，我国正式实施“营改增”税改，将增值税纳入营改增范畴，这一改革在很大程度上改变了金融业的税收政策，带来了新的挑战和风险，金融机构需要积极应对，采取有效措施降低风险，保障行业稳健发展。
本文将从金融业“营改增”面临的挑战与风险入手，分析具体的挑战和风险，并提出相应的应对策略。
一、营改增给金融业带来的挑战1. 业务模式调整压力金融业的主要业务包括贷款业务、理财业务、信用卡业务等，对营改增来说，金融机构的税收政策将发生较大变化。
在原有的营业税制度下，金融业以支出成本确保了税收政策下的税负，在新的增值税政策下，税负很可能会有所上涨。
金融机构需要对现行的业务模式进行调整，以适应新的税收政策。
2. 税收成本增加在原有的税收制度下，金融机构主要缴纳营业税，而在营改增之后，增值税将替代营业税成为金融机构的主要税收。
增值税税率在一定程度上高于营业税，金融机构的税收成本将随之增加。
3. 法律法规适应不足在营改增的实施过程中，金融业在适应新的税收政策上表现出一定的不足，主要表现在法律法规适应层面，金融机构需要加强对新政策的理解和适应，以降低风险。
1. 税收风险在实施营改增后，金融机构需要对税收政策进行调整，以消化税收成本的增加，但调整过程中也存在一定的风险。
一些金融机构可能会出现理解偏差，对税收政策的理解存在差异，导致对应的税收风险。
2. 业务流程风险金融机构的业务流程是金融机构稳健经营的基础，但在新的税收政策下，金融机构需要对业务流程进行相应的调整，进行业务流程的调整可能会对金融机构的业务稳健性带来一定的风险。
3. 经营管理风险金融机构在适应营改增的过程中，需要对经营管理进行相应的调整和优化，但在调整和优化过程中也存在着一定的风险。
金融机构需要在保障经营稳健性的基础上，进行相应的管理调整和优化。
金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择
金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择近年来，我国金融保险业发展迅速，为我国经济社会发展做出了重要贡献。
在金融保险业不断发展的过程中，税收政策一直是一个重要的影响因素。
近年来，我国税收改革不断深化，其中“营改增”政策的推出对金融保险业也带来了一系列的影响。
金融保险业如何应对“营改增”带来的挑战，成为了业内人士关注的焦点。
本文将就金融保险业“营改增”面临的难题及路径选择进行探讨。
1.税负增加据统计，金融保险业的税负占比较大，营改增实施后，部分金融保险公司将面临税负增加的情况。
银行、保险公司、证券公司等金融机构，由于本身的业务特点，预计将承担较大的增值税负担。
这对金融保险业的盈利能力和资本金的需求都将产生一定的影响。
2.成本增加营改增政策的实施还将使金融保险业的成本增加。
货币和金融服务业作为国民经济的支柱产业，其服务对象、服务范围较广，劳动密集型生产的特点以及服务性产品所要求的高质量服务的特性，使得其成本增加难以避免。
3.税收征管难度加大由于金融保险业的商品和服务涉及范围广泛，业务复杂多样，且多数情况下是跨部门交易，税收的征管难度将加大。
尤其是在金融保险业的创新产品和服务越来越多、越来越复杂的情况下，税收征管工作将会面临更大的挑战。
4.营改增对金融保险业的冲击金融保险业在经济发展中具有重要地位，它直接参与到金融服务的生产和供销中，是整个金融体系的基础和支撑。
而营改增的实施对金融保险业将带来一定的冲击，不仅需要增加税收负担，成本压力也将同时增加，这无疑会对金融保险业的经营和发展带来一定的困难。
1. 积极应对政策调整面对“营改增”政策带来的挑战，金融保险业需要积极应对政策调整，不仅要及时了解政策信息，还需对自身业务进行调整。
在政策调整的过程中，金融保险业可以通过提高服务水平、优化产品结构等方式来适应新的税收政策，降低税收负担。
2. 提高管理水平和技术水平金融保险业可以通过提高管理水平和技术水平，降低企业经营成本，提高企业的竞争力。
金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择
金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择金融保险业一直是我国经济的重要支柱行业，其税收贡献也十分可观。
然而，随着营改增的推行，保险业面临着很多难题。
本文将从营改增的背景、金融保险业面临的难题以及路径选择三个方面进行分析。
一、营改增的背景营改增是我国从增值税(以下简称“旧税制”)向增值税(以下简称“新税制”)转型的重要举措。
旧税制存在诸多弊端：一是环节过多，导致税负沉重；二是税额难以核算，容易导致逃税行为；三是税收制度不平等，部分行业税负过重。
营改增的目的就是通过改革旧税制，构建新税制，提升税收质量，促进经济转型升级。
金融保险业相对于其他行业而言，涉及的环节较为复杂，存在较多的特殊性。
因此，其在营改增过程中也面临着一些困难。
1、税负提高由于金融保险业涉及到多个环节，如银行、证券、保险等，而且其销售的产品往往涉及到财产的转移，因此，其税负也相对较高。
营改增后，增值税将取代原来的营业税和所得税，对保险产品的保费收入和索赔代位追偿等服务可能会增加纳税负担。
2、减值损失核算金融保险业的财务核算较为复杂，减值损失是其一个重要的会计核算项目。
根据营改增规定，减值损失不再抵扣，但可列入成本费用计入增值税纳税基数。
这一规定使得金融保险企业需要重新调整核算方法，重新评估减值损失，避免因此产生额外的纳税负担。
3、税目调整营改增后，原来的营业税和增值税税目发生了很大变化。
零售商未被认为是工业生产类行业，不具备享受抵扣的权利。
保险业涉及鉴定、调查、评估等服务是免税行业，无法享受税额抵扣。
这些调整将直接影响金融保险业的税负状况。
三、路径选择面对营改增带来的一系列挑战，金融保险企业需要积极应对，采取适合自身情况的路径选择。
1、加大科技创新力度科技创新能够提高经营效率、降低成本，是金融保险企业应对营改增挑战的重要途径。
可以采取一些有效的措施，如推行电子化保单、加强自动化风险评估、开发更加智能的风险管理工具等。
2、优化税收筹划金融保险企业可以采用一些税收优惠政策，如合理抵扣、积极申请免税、减税，以降低企业的纳税负担。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国金融业“营改增”政策的逐步实施，金融业面临着一系列的挑战和风险。
为了有效应对这些挑战和风险，金融机构需要制定相应的策略，并采取相应的措施。
本文将从税负增加、税收计算复杂、成本上升、税负压力增大、资金利用效率下降和合规风险增加等方面探讨金融业“营改增”面临的挑战与风险以及应对策略。
金融业“营改增”将导致金融机构税负增加。
在以往的营业税时代，金融机构征收的是营业税，税率相对较低。
而“营改增”后，金融机构需要缴纳增值税，税率相对较高。
这将导致金融机构税负大幅增加。
为了应对这一挑战，金融机构可以通过优化运营管理，提高效益，尽量减少税负的增加。
可以积极申请一些税收优惠政策，减轻税收负担。
金融业“营改增”将使税收计算变得更加复杂。
在“营改增”之前，金融机构的税务采取的是核定制，税收计算比较简单。
而“营改增”后，金融机构需要采取实际征税制度，即按照实际销售额进行计税。
这将使税收计算变得复杂起来。
为了应对这一挑战，金融机构需要增加税收管理人员的培训力度，提高他们的税务计算能力。
金融业“营改增”将导致金融机构的成本上升。
金融机构税负增加，将直接导致其成本上升。
为了应对这一挑战，金融机构可以通过提高自身的运营效率，降低成本支出。
可以通过创新产品和服务，寻找新的营收增长点，以抵消成本的上升。
第四，金融业“营改增”将增加金融机构的税负压力。
税负的增加将给金融机构的经营带来一定的压力。
为了应对这一挑战，金融机构需要通过多元化经营，寻找新的收入来源，减轻税负压力。
第五，金融业“营改增”可能会导致金融机构的资金利用效率下降。
在“营改增”后，金融机构的税负增加，可能会导致其利润下降，进而影响到其资金利用效率。
为了应对这一挑战，金融机构可以优化资金运作，提高资产的质量和流动性，以提高资金的利用效率。
金融业“营改增”面临着诸多的挑战和风险。
金融机构应该通过优化运营管理、增加税收管理人员的培训力度、提高自身的运营效率、寻找新的营收增长点、优化资金运作、加强合规风险管理等方式来应对这些挑战和风险，保障自身的持续健康发展。
我国金融业推行“营改增”的难点及对策
我国金融业推行“营改增”的难点及对策【摘要】我国金融业推行“营改增”的难点主要集中在税负增加和税收征管难度大两方面。
随着税负增加，金融机构的经营成本也随之增加，影响了金融业的发展。
而税收征管难度大也给金融机构带来了征税难题，需要加强监管和管理。
为了解决这些难点，可以适当降低税负，减轻金融机构的税收压力，同时加强征管监控机制，提高税收征管的效率和质量。
只有通过合理的对策措施，才能推动金融业的持续发展。
金融业推行“营改增”有其难点，但通过适当降低税负和加强征管监控机制，可以有效应对这些困难，促进金融业的良性发展。
【关键词】我国金融业、营改增、难点、税负增加、税收征管难度大、对策、降低税负、加强征管监控机制、总结1. 引言1.1 背景介绍中国金融业作为国民经济的重要支柱产业，承担着金融中介、金融监管、金融服务等重要职能。
近年来，我国金融业发展迅速，但税收体系却存在着一些不合理和矛盾之处。
为了解决这些问题，我国金融业开始逐步推行“营改增”税制，以优化税收结构，降低税负，提高税收征管效率。
金融业推行“营改增”税制面临着一些难点和挑战。
金融业推行“营改增”税制可能会导致税负增加，给金融机构带来负面影响。
金融业税收征管难度大，因为金融业涉及的业务范围广泛，涉及的主体复杂，一些金融产品和服务的分类界定模糊。
为了解决这些难点，我国金融业需要采取有效的对策，如适当降低税负，加强征管监控机制等。
通过对金融业推行“营改增”税制的难点及对策的探讨，可以更好地促进金融业的健康发展，提高金融业的竞争力，为实现税收优化和经济可持续发展作出贡献。
1.2 目的我国金融业推行“营改增”的目的在于优化税收制度，促进金融行业健康发展。
通过实施“营改增”，可以减少金融企业的税负压力，提高税收征管效率，促进金融业的创新和发展。
此举旨在推动金融机构更好地服务实体经济，促进金融业持续健康发展，提升金融服务水平，助力经济增长。
通过改革金融业的税收制度，也可以促进金融业的规范发展，提升税收征管水平，增加财政收入，实现税收和金融业双赢的局面。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略近年来，营业税对金融业的征收比例不断上升，财政部近期也明确表示将停止增值税与营业税并征政策，随之，金融业将面临更高的增值税征收和营业税转型。
这也就意味着金融机构需要在转型过程中应对新的风险和挑战，同时开展适应性调整和完善运营模式的具体策略。
一、增值税率上升给金融业带来的风险和挑战经合组织发表的报告指出，金融服务业的增值税税率普遍较低，然而，以往的营业税征收政策目前已被逐步取代，增值税税率完成渐进上升也成为可能，这也将增大金融机构负担。
具体来说，将增值税税率从6%提高到13%，一旦实现，这将对金融机构利润贡献、盈利能力和客户服务等方面带来直接影响，同时将导致利润率和净资本利润率双重下降。
特别需要注意的是，金融机构在转型过程中也面临着财务管理风险的挑战，其中比较大的一个问题是税前利润缺口，进而影响资本运作和资金利用效率，这再加上不一而足的法规牵制已经在资本消耗时可能成为资本不足的主要原因。
1.基础管理工作应当做到位，针对增值税发票等方面的规范也要加强，同时在内部应当建立完整的报税制度，实现发票的及时结算，帮助企业降低税负。
2.金融机构需要开展在内部和外部对金融产品的吸收量和营销渠道进行详尽调研，通过结合实际的创新和策略来拓展归集金融产品，解决因增值税率上升而导致的业务成本高、利润率下降等问题。
3.借助科技平台，融合“互联网+”，拓展金融服务渠道，以此依托运营效率和人才教育培训高度实现优化经营机会，充分利用包含人工智能、区块链等等技术手段。
4.建立更为严格的财务流程和管理制度，提高财务水平，自我审核机制应当做到位，在内部加强对自身运营状况的诊断和风险管理。
5.落实好风险管理，做好预测和评估工作，充分保障投资者信任，建立自我风险管理机制，在运营过程中，坚持风险管理为先，确保自身稳健健康发展。
6.与政府互动，积极了解相关政策及其动态，积极参与到监管和立法工作中，为自身稳健健康发展提供良好的营商环境。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略近年来，我国金融业发展迅速，成为经济增长的重要支撑。
金融业目前仍然面临许多挑战和风险。
其中之一就是“营改增”政策带来的挑战和风险。
本文将针对金融业“营改增”面临的挑战和风险进行分析，并提出相应的应对策略。
金融业“营改增”面临的挑战之一是税负增加。
根据“营改增”政策，金融业从营业税转为增值税纳税人，增值税税率为5%。
相比营业税，增值税税率较高，将导致金融机构税负增加。
对于金融机构而言，税负增加将降低其盈利能力，增加经营成本。
针对税负增加的挑战，金融机构需要采取一系列应对策略。
可以通过提高经营效益，降低税负。
金融机构可以通过优化组织结构、增加经营效率，降低运营成本，从而减少税负的压力。
可以通过改变产品结构，减少受税负影响的产品。
金融机构可以增加对不受增值税影响的产品的研发和销售，减少对受增值税影响较大的产品的销售，从而减少税负的压力。
金融机构还可以通过积极开展税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负的影响。
金融业“营改增”面临的挑战之二是税收合规难度增加。
由于金融业在服务过程中涉及多个环节，涉及的税种繁多，税收合规的难度较大。
金融机构需要了解各项税收政策，合理进行税务筹划，确保合规性，避免税务风险。
为了应对税收合规的挑战，金融机构可以采取一些具体措施。
加强内部税务合规管理，建立健全内部税务合规制度和机制，确保税收合规。
金融机构应该加强对税收政策的研究和学习，及时调整业务流程和制度，确保符合税收政策要求。
积极参与税收政策研究和制定，争取有利政策支持。
金融机构可以通过参与税收咨询和建议，向政府提供专业意见，争取税收政策的有利支持。
金融机构还可以加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变化，减少合规风险。
金融业“营改增”面临的挑战之三是经营方式调整的困难。
金融业作为特殊行业，经营方式较为复杂，涉及多个环节。
由于“营改增”政策的实施，金融机构需要调整相应的经营方式，包括财务管理、税务筹划、内部控制等方面。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
随着营改增政策的实施，金融业面临着一系列的挑战和风险。
首先，营改增将增加银
行业等金融机构的税负，并影响到它们的成本和利润，同时会引发客户关系的紊乱和信用
风险。
其次，金融业的产品和服务涵盖广泛，因此，税务管理难度大，营改增的操作也会
变得繁琐，需要投入更多的人力和物力，以及建设更完善的信息系统。
针对上述问题，金融业需要采取相应的策略来应对。
首先，银行业等金融机构应该做
好营改增相关政策的宣传和解释工作，向客户和内部员工进行充分的信息传递，以避免信
息交流不畅导致的误解和纠纷。
其次，金融机构应该加强在信息技术和内部控制方面的建设，例如建立智能化税务管理系统、实施信息化风险管理等。
在金融业产品和服务较多的情况下，还需要采取分级管理策略，即对于不同的产品和
服务进行分类管理，建立归集、分类和细化管理制度，以保证税务管理的精确性和专业性。
此外，还需要加强对于新业务的管理和创新，融入税务纳税的思想，避免过度依赖旧有业
务模式。
除了这些具体的应对策略，金融业还需要积极沟通与协商，与税务部门保持密切的合
作关系，及时解决遇到的难点和问题，推进营改增政策的正常落地。
在推进营改增的过程中，金融行业还应该充分发挥自身的技术和专业优势，在税务管理和营改增政策的各个环
节中扮演重要的角色。
总之，针对营改增政策对于金融业所带来的挑战与风险，金融业需要采取多种策略组合，如加强宣传、信息技术和内部管理建设、分类管理、加强沟通与协商等，以应对这些
挑战和风险。
同时，金融业还应充分发挥自身的优势和作用，积极推动营改增政策的落地，促进行业的健康发展。
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我国“营改增”进程中金融行业面临的问题与对策1994年，我国进行全面的税制改革，流转税制上确定了我国银行业征收营业税，这与当时的财政体制和经济体制改革相适应，也在历史特定时期内对于保证财政收入、促进经济增长有着突出贡献。
但是随着市场经济的深化、金融业的国际开放、金融创新的不断加强，我国金融业的竞争已进入白热化阶段，现有的营业税制在运行上出现了一系列弊端，比如与其他应税行业相比税率偏高、重复征税、税收优惠不合理现象等，导致我国银行业税负与国内其他服务行业相比，实际税负偏重，而国际上对银行业流转税的普遍做法是轻税或免税，我国银行业营业税制不利于提升其国际竞争力，这种形势急切需要得到改善。
而迄今为止“营改增”试点有三次较大扩围，金融业仍被排斥在外，破坏了增值税抵扣链条的完整性制约了金融服务贸易的健康发展。
一、金融业“营改增”的必要性分析(1)规范金融业流转税制的必然选择就金融企业而言，其购进货物或劳务对应的增值税税额不能抵扣，导致重复课税问题较突出，阻碍了金融企业的专业化分工协作；营业税不能实现出口退税，不利于金融服务业贸易发展；营业税制设计的非合理性(税率高、全额征税) 使金融企业承受着相对较重的税收负担；税收征管的非有序性导致征税成本始终维持在较高水平，这些问题使得金融业推行“营改增”具有迫切性。
只有金融业实现由营业税改征增值税，才能避免金融企业自身以及带给制造业、其他服务企业的重复课税问题，保证增值税抵扣环节的完整性，才能保证金融企业的专业化分工协作和金融服务贸易发展，才能抑制产业升级。
另外，金融业信息化水平高、内部控制制度健全，相比其他服务业，征收增值税的外在条件和内在动力更充分，因此，金融业“营改增”既存在必要性又具备可行性，它是规范现行金融业流转税制的必然选择，也是完善整个流转税制的关键性步骤。
(2) 避免货物和其他劳务重复课税的必然要求金融业属于典型的现代服务业，近年来金融业的增长速度已经超过第三产业和国内生产总值。
金融业是联结国民经济的纽带，现代一切经济活动几乎都离不开金融，对金融业征收营业税，不仅使金融业所消耗的购进货物所承担的增值税税额无法扣除，而且是金融业投入其他行业的产值中所含有的营业税额也无法扣除，导致重复课税。
(3) 解决税负不公、促进金融业发展的内在要求我国金融业税负偏高可以从以下三个方面分析：首先，从营业税税率目表来看，金融业适用营业税税率为5%，与原来适用3%营业税税率的交通运输业和邮电通信以及现在仍适用3%营业税税率的建筑安装业等其他劳务输出行业相比处于较高水平。
目前，交通运输业、邮电通信和7个现代服务业正在进行“营改增”，税负有不同程度下降，也就是说比原来适用3%或5%营业税税率所对应的税负还要低。
另外，从我国金融业与其他国家金融业流转税收比较来看，大多数国家对金融业“从轻不从重”的政策，美国、日本、新加坡等国对金融业基本上不征收营业税，即使征收，其税率也仅为1.2%-4%二、金融业“营改增”的主要难点(1) 对金融业增值税的征税原理存在分歧对金融业是否征收增值税在国际上有不同观点。
一个主要观点是，增值税计税原理是税款额会随着货物销售和服务的提供而转移，最终消费者是全部是税款的承担者，所以究其本质，增值税是对消费者的货物和劳务进行征税。
然而无论是金融机构向消费者提供贷款、保险，还是消费者向金融机构归还贷款、取得保险补偿，实现的都是消费者资金的跨期配置和余缺调剂，改变的是消费者的财务情况而不构成直接消费，只有保管、咨询等非主营业务才可以视为服务消费，从而可以纳入征收增值税范畴。
所以从这个角度来看，对金融业难以按照常规的增值税。
(2)金融行业本身具有复杂性和创新性使得“营改增”推出面临诸多难题第一，金融业复杂多样的业务难以以“一税管之”。
增值税的征税范围为销售和进口货物、提供加工及修理修配劳务。
在上一次增值税扩围后，又将交通运输业和现代服务业纳入增值税范围中。
若金融业推行“营改增”，金融业作为典型的现代服务业自然会被纳入征税范围，然而金融业自身业务较为复杂，包括银行业、保险业、信托业、证券业和租赁业等，而每种业务又有不同的子业务。
就银行业来说，按照商业银行资产负债表的构成，银行业务可以分为三类即负债业务、资产业务、中间业务。
不同的业务具有不同的增值模式和增值程度。
相比而言，中间业务的增值额明显少于资产业务和负债业务，如果这三种业务以统一税率一概处之，则原本收益比重较低的中间业务的负税程度反而会高于其他两个优势业务，在一定程度上会削弱金融业实施“营改增”优化资源结构的目的。
第二，税制完善的速度难以赶上金融业的创新速度。
近年来，金融业的发展速度有目共睹，新的金融业务和金融产品层出不穷，在这种情况下，税制的完善要赶上金融业的创新速度是不可能的。
那么不管是现在还是推行金融业“营改增”的将来，有一个不可避免的问题就是在整个金融业范围内会存在税收空白点。
现行的金融税收制度对金融衍生品和工具尚没有明确的规定，因此，随着期权、期货、利率互换、基金、高岸金融业务等金融衍生品的大量涌现，如何确定、何时确定金融衍生品的计税依据，将成为该行业的一个税收难题。
(3)金融业的行业特殊性金融业具有高度的开放性，在世界经济一体化进程中，金融业的开放一直走在前列。
国际竞争的激烈性、金融要素的高流动性，一方面，多数发达国家对金融业采取低税政策，以加速本国金融业的发展和金融中心的建设；另一方面，为了维护金融安全，保障国民经济稳定运行，很多国家特别是发展中国家都对金融业实施了严格的管制。
我国现行利率管制政策下，银行业利差收益相对较高，随着对外开放程度的加深，站在参与国际竞争和加速国际接轨的角度，应降低或取消金融业的营业税，实行轻税或免税；但在其它配套改革尚未跟上的情况下，这将进一步提升金融机构的获利能力，行业收入随之水涨船高，进而引发社会公众的不满。
(4)金融业推行“营改增”将触及中央和地方税全划分目前，各银行总行、保险总公司所缴纳的营业税，由国家税务总局直属征收机构负责征收，属于中央预算固定收入，除此以外的金融业营业税由地方税务局所属征收机构负责征收。
营业税是地方财政收入的重要来要，而金融行业作为现阶段及未来期间牵引和促进整个经济增长的重要行业，其税收额度占营业税总额的比重也是一个不小的数目。
现阶段增值税是中央和地方共享税，其中中央分享75%，地方分享25%，倘若这次“营改增”计划在金融行业推行，那么势必涉及到中央和地方的又一次税权划分，对地方的政府收入也是一个不小的挑战。
(5)金融业推行“营改增”会加大财政压力此次“营改增”在诸多行业推行，其中一个重要任务就是实现结构性减税，使得部分行业能够享受到“营改增”所释放的红利。
从这一方面看，由于金融行业作为现阶段刺激我国国民经济增长的一个关键行业，在改革过程中势必会考虑从整体上降低该行业的税负，那么必然会削减一部分政府的税收；更重要的一点事金融业一旦开征增值税并纳入到链条中，一个主要的改变是金融机构能够为企业开出增值税专用发票，而这些企业的经应活动只要是在增值税的征税范围内，金融机构所开的增值税专用发票就可作为企业的进项税抵扣凭证，国家会丧失大量的税收收入，再加上增值税方面频频出现虚假发票、代开发票等骗取增值税进项税抵扣额的问题，这些可能的结果都会在一定程度上影响政府财政预算收支的平衡。
三、金融业“营改增”可供参考的对策(1)应该明确金融行业推行“营改增”可能的突破口从国际税收惯例来看，不少国家的税制都将金融业纳入到增值税征收范围，其运行模式可以为我国金融业“营改增”提供有益的借鉴。
由于金融业是个比较特殊的行业，国际上对金融业征收增值税方法各不相同。
从征税方法看，大体可以分为三种类型：基本免税法(欧盟模式) 、进项税额固定比例扣抵法(澳大利亚-新加坡模式) 、零税率法(新西兰模式) 。
其中基本免税法主要是对金融业免征增值税，只对一些有限的显性收费的金融服务收费，而进项税额固定比例扣抵法的做法对提供的核心金融服务给予免费，但为了减少重复课税，允许金融机构申报进行税额的抵扣。
零税率其实是将所有的金融服务纳入增值税的征收范围，但对金融中介和间接收费服务使用零税率法。
这是国际上较为普遍的三种模式，但大多数国家在实际操作过程中并没有完全按照某一模式进行，而是综合几种模式。
据调查，大部分经济合作与发展组织成员国金融业的各个项目都适用增值税，但对不同项目根据需要实行征收、免税或零税率的差别待遇。
在实践中，各个国家根据不同的政策目标对不同的金融项目实行特殊待遇。
所以在这次金融业的税制改革过程中，我国可以借鉴国际经验并结合国内金融业自身的特点选择有利的措施。
具体来讲，在这次金融业推行“营改增”过程中，明确应税项目和增值税税基时，可以根据增值税的性质，把对金融业的各种业务进行分类作为一个有效的突破口。
例如银行业不仅具有直接收费的常规业务，而且更多的是收取存贷价差的经营业务，同时随着金融创新，中间业务和表外业务也占据日益重要的位置。
区分这些业务收入才能根据其特点分别对这些业务收入征收增值税。
对于直接收费的业务很容易采用增值税来抵扣进项成本，如银行购置固定资产(办公楼、电脑设备等) 所支付的费用，就可以将这些费用抵扣增值税。
然而对于其他更为广泛的业务，如贷款业务则由于难以有效地实行进项抵扣，可以借鉴国外在对金融业征收增值税的过程中实施的免税法或低税率法，这样在一定程度上能够降低金融行业的整体税负。
(2)明确应税项目和免税项目根据我国目前营业税制下金融业务的分类方法，以及显性收费业务课税而隐性收费业务免税的国际通行做法，建议将一般贷款业务、金融商品转让、外汇转贷业务和保险业务列为免税项目；将融资租赁、金融经纪业务以及其他金融业务列为应税项目。
对于免税项目，由于在现行营业税制下和新的增值税制下，均不能获得进项税额抵扣，改革的影响相当于免征营业税，从而税负将显著降低；对于应税项目，虽然新的增值税率会大于目前的营业税率，但因为可以获得进项税抵扣，最终税赋仍有可能下降。
(3) 明确合理的税率中国目前有关规定更倾向于分离课税原则，但在当前的分类所得税模式下，各类所得必须做出明确划分和定性，才能分别适用不同的税率和扣除项目。
因此，综合考虑上述因素，对于金融业复杂多样的业务，可以根据金融业务的类别确定不同的适用税率。
具体来讲，如果金融业实施“营改增”后可将税率定为17%，的现行多数第三产业通用标准，一方面将加重金融业的税收负担，另一方面将削弱我国吸引金融外资的竞争力。
今后的趋势应是大步向“低税率、严征管”的方向发展，通过强化征管能力来提高实际税率。
名义税率则应大幅降低。
但这一税率在改革伊始也不宜过低，一方面要稳定总体税收规模，另一方面要避免出现税收扭曲。