出纳实操公开课

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第三节 编制资金报表
资金报表最大的作用在于能反映出企业在一段 时间内现 金和银行存款的总体收付情况。并以此 向企业的决策层、管理层提供整体的资金信息。
二、编制方法 资金报表分为日报表、月报表、季报表等，若企业
资金流量较大，就会要求出纳每天编制，若资金流量 不大，股会要求每月编制一次，具体可根据企业实际 要求进行编制。
出纳实操
主讲老师： ***
出纳的主要工作内容：
一、现金管理（取款→收款→付款→存款→登记现金日 记账→编制现金盘点表）
二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日 记账→编制银行余额调节表）
三、编制资金报表
掌握技能： 一、支票的签发 二、出纳日记账的登记 三、出纳常用表格的编制 四、出纳工作的基础流程
一、现金管理（取款→收款→付款→存款→登记现金日 记账→编制现金盘点表）
二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日 记账→编制银行余额调节表）
三、编制资金报表（日报、周报、月报、年报）
452XXXXXXXXXXXXXXX
2.付款（借款、报销） 借款：填写借款单→领导审批→出纳审核付款 报销：填写报销单→粘贴票据→领导审批→出纳审核付款
3.收款（营业款） 核对收款依据→收款→填写收据/开具发票
4.存款 清点现金→填写缴款单→去银行办理，收回存款回单
5.登记日记账：（现金日记账、银行存款日记账）
6.编制库存现金盘点表
2020年4月10日，对某公司现金突击清查,实点库存现金800元。 (1)查明现金日记帐截止当年4月8日的帐面余额为1100元； (2)查出当年2月9日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元； (3)查出当年2月9日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为200元； (4)查出当年2月3日出纳员以白条借给某职工现金250元； 要求:编制现金盘点清单
本月合计
年、月、日： 凭证编号： 摘要： 借方：收到的钱 贷方：支出的钱 余额：剩下的钱（本日余额=上日余额+本日收入-本日支出） 本月合计：
现金日记账
练习： 1.李静转入投资款500000元，银行收讫； 2.周华转入投资款500000元，银行收讫； 3.出纳苏晓丹取现50000元，用作备用金； 4.支付宽带费800元，现金付讫； 5.收到时光酒店转来服务费25000元，银行收讫； 6.支付1-3月份房租9000元，现金付讫； 7.收到长天酒店转来培训费10000元，银行收讫； 8.支付杂志费300元，现金付讫； 9.支付1月份工资15450元，现金付讫。
要求:编制“银行存款余额调节表”。
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记 账余额
83820
银行对账单余额 171820
加：银行已收、企 业未收款
52000
加：企业已收、 银行未收
35000
减：银行已付、企 3600 业未付款
减：企业已付、 银行未付款
56300 18300
调节后的存款余额 132220
调节后的存款余 额
2102XXXXXXXXXXXXXXX
2020 2 10
中国电信股份有限公 司南宁分公司
￥800.00 宽带费
贰零贰零 零贰 零壹拾 中国电信股份有限公司南宁分公司
捌佰元整
宽带费
￥80000
2020 2
XXXX有限责任公司 4500XXXXXXXXXXXX 建设银行南宁市江南支行
捌佰元整
10
中国电信股份有限公司南宁分公司 2102XXXXXXXXXXXXXXX 工商银行南宁市琅东支行
白条：没有正规手续，不能入账
项目 账面余额 加：未记账的收入凭证 减：未记账的付款凭证 减：白条 应存数 实存数 说明：盘亏200元
金额 ￥1100.00 ￥350.00 ￥200.00 ￥250.00 ￥1000.00 ￥800.00
盘盈/长款：钱多了 盘亏/短款：钱少了
二、银行管理 1.付款（网银支付、填写转账支票支付） 转账支票：同城使用 电汇单：跨城使用
日期练习：2020.2.11
日期练习：2020.2.11 答案：贰零贰零年零贰月壹拾壹日
现金支票
练习： 2020年4月10日取现50000元，用作备用金
2020 4 15
黄秋薇
￥50000.00
备用金
贰零贰零 肆
黄秋薇
伍万元整
备用金
壹拾伍
￥5000000
黄秋薇
2020 4 15
身份证
南宁市公安局
转账支票
同城转账：转账支票+进账单
练习：2020年2月10日用转账支票支付2月份宽带费800元 至中国电信
本公司信息： 名称：XXXX有限责任公司 开户行及账号：建设银行南宁市江南支行
4500XXXXXXXXXXXX
收款人信息： 名称：中国电信股份有限公司南宁分公司 开户行及账号：工商银行南宁市琅东支行
资金报表分别记录资金项目的收人和支出、结余情 况。计算公式为:本期资金结余=上期结余数+本期收入 合计-本期支出合计
一、支票的签发（掌握日期、金额大小写）
二、出纳日记账的登记（银行日记账、现金日记账）
三、出纳常用表格的编制（现金盘点表、银行余额调 节表、资金报表）
四、出纳工作的基础流程
出纳工作流程：
￥80000
跨城转账：电汇单
银行存款日记账的核对
银行存款日记账应与银行对账单核对相符。
未达账项:
双方记账没有错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生未达账项 ，即一方已经人账，而另方尚未接到有关凭证，因而还没有人账的事项。
甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元， 银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下 未达账项: (1) 29日企业开出现金支票18 300元支付劳务费，持票人 尚未到银行办理结算手续; (2) 29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收 款通知; (3) 30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付 款通知; (4)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入 账; (5) 30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚 未送银行办理电汇手续。
一、现金管理 1.取款（单位结算卡、现金支票） 查询银行余额→填写现金支票→取现并点清
普通支票 划 线：转账 不划线：取现
财务书写规范
一、金额书写规范 1.小写规范： 阿拉伯数字金额前均应填写人民币符号“￥”，阿拉伯数字 不能连写，小数点保留2位。 如人民币伍元整 写作：￥5.00
2.大写规范 中文大写的金额数字有：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、 捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正） 大写金额应紧接着“人民币”填写，不得留有空白。
整（正）字用法: 中文大写金额到“角”及以上的，必须在“角”之后写“整” 或“正”。 如：￥2000.30 ，大写：人民币贰仟元叁角整。
金额练习：￥1Fra Baidu bibliotek086.00
金额练习：￥10086.00 答案：人民币壹万零捌拾陆元整
二、日期书写规范： ①月为1、2和10的，应在前面加零； ②日为1至9和10、20和30的，应在前面加零； ③日为10至19的，应在其前面加壹； 举例：2020年1月12日 贰零贰零年零壹月壹拾贰日