出纳实操公开课
《出纳实战培训》课件
2023-11-08CATALOGUE 目录•出纳基础知识•出纳工作流程•实操技能训练•风险防范及职业道德•经验分享与案例分析01出纳基础知识出纳的含义出纳人员需承担管理货币资金、票据、有价证券等进进出出工作的责任。
出纳是企业财务部门中不可或缺的一环，负责处理货币资金的流入流出，保证企业资金安全和正常运作。
出纳是指企业或单位中与货币资金收付有关的人员。
出纳人员需对企业的货币资金进行核算和管理，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
货币资金核算往来结算工资结算出纳人员需与其他企业和单位进行往来结算，包括款项的支付和收取等。
出纳人员还需承担员工的工资结算工作，根据员工的工作量和绩效计算并支付工资。
03出纳的基本内容0201收支分离原则出纳人员需将企业的收入和支出分开核算，不得将收支直接抵销，保证财务数据的准确性和可靠性。
遵守制度原则出纳人员需遵守国家和企业制定的相关制度和规定，保证货币资金收付的合法性和规范性。
安全原则出纳人员需保证货币资金的安全和完整，采取措施防止被盗、遗失或损坏。
同时，出纳人员还需保管好印章、密钥等重要物品，确保企业资金安全。
出纳的基本原则02出纳工作流程货币资金收支管理货币资金收入的管理对销售收入、借贷款项、投资收益等收入进行及时核算和管理，确保资金及时入账。
货币资金支出的管理严格执行审批程序，对各项支出进行审核和监督，确保资金使用合法、合理。
货币资金收支管理的原则确保资金的安全性、流动性、合规性和效益性。
按照公司规定和银行要求，开立公司账户并妥善保管相关资料。
银行账户的开立合理使用账户资源，规范账户使用行为，确保账户安全、合规。
银行账户的使用及时办理账户变更手续，确保账户信息准确无误。
银行账户的变更银行账户管理严格遵守票据管理规定，及时领用和开具符合财务制度和税收法规的票据。
票据结算管理票据的领用和开具对已开具和审核通过的票据进行妥善保管，防止遗失和损坏。
票据的审核和保管在符合法规的前提下，进行票据背书和贴现操作，提高资金流动性。
NO9岗前准备工作 《出纳岗位实务》教学课件
四、登记会计账簿
（一）会计账簿的启用
账簿是重要的会计档案和历史资料。更换 记账人员时，应办理交接手续，在交接记录内 填写交接日期和交接人员姓名并签章。启用订 本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序 页数，不得跳页、缺号。
目录
四、登记会计账簿
（一）会计账簿的启用
目录
四、登记会计账簿
（二）会计账簿的记账规则
方面在“银行存款”账户上登记增加36000元。
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二、借贷记账法
（二）借贷记账法的原理
会计六要素包括哪些内容 ？
（1）资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控 制 的、预期会给企业带来经济利益的资源。
（2）负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利 益流出企业的现时义务。
（6）利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去 费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
目录
二、借贷记账法
3. 记账规则
（二）借贷记账法的原理
记账规则是采用一定的记账方法记录经济业务时必须遵循的规 律性的原则。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相 等”。
目录
二、借贷记账法
目录
二、借贷记账法
1.记账符号
（二）借贷记账法的原理
“借”“贷”二字作为记账符号的含义
借贷记账法以“借”“贷”二字作为记账符号，并 不是“纯粹的”“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济 内涵的、科学的记账符号。
第一，代表账户中两个固定的部位。 第二，具有一定的、确切的、深刻的经济含义。
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二、借贷记账法
目录
三、会计账簿选用
（一）会计账簿的分类
目录
三、会计账簿选用
中职《出纳岗位实务》课程授课教案8单元
(2)账簿设计不齐全。
任何单位必须设置数量能满足需要的总账，对现金和银行存款必须设置日记账，对需要提供详细经济活动情况的总账，还必须在其下设置能够满足需要的明细账。另外，根据工作需要，还应设置若干备查簿，以反映一些特殊的不能在正规账簿进行反映的经济事项。如对经营租人的固定资产需设置“租入固定资产备查簿”。
一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截至清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及益余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。
媒体教具(或主要工具材料等)
多媒体课件、教材
教学过程
修改栏（时间分配）
教 学 内 容
师生互动
一、复习旧课：
二、新课内容：
9.3.1现金清查制度
在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。
①属于应由责任人赔偿的部分。
借：其他应收款——应收现金短缺款(××个人)
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
②属于应由保险公司赔偿的部分。
借：其他应收款——应收保险赔款(××保险公司)
出纳实务操作课件
出纳实务操作课件一、课程简介本课程旨在引导学员了解和掌握出纳实务操作的根本知识和技巧。
通过本课程的学习，学员将能够熟悉出纳工作的核心职责、操作流程、本卷须知等，提高出纳管理和运作水平，确保财务平安。
二、出纳根本知识1.出纳职责•负责日常现金交易的处理•负责现金记录的填写和核对•负责银行存取款等操作•协助财务部门进行相关数据的汇总与上报2.出纳操作流程•收款流程•付款流程•财务报表填写流程•银行存取款流程三、出纳操作技巧1.收款操作技巧•熟悉不同收款方式的操作流程•确认收到的款项准确无误•及时记录和核对收款信息2.付款操作技巧•核对付款凭证的准确性•合理安排付款周期和金额•注意付款信息的保密性3.财务报表填写技巧•熟悉各种财务报表的格式和要求•保持财务报表的准确性和完整性•按时上报财务报表4.银行存取款技巧•按照规定流程完成银行存取款操作•注意保管好存取款凭证•及时记录和核对银行存取款信息四、出纳本卷须知1.职业道德：出纳人员要具备高度的职业道德和保密意识，妥善保管财务信息，防止泄露。
2.财务平安：出纳人员要注意现金的平安，并定期对账检查现金准确性。
3.熟悉法规：出纳人员要了解相关财务管理法规，确保合规操作。
4.内部协作：与其他部门保持良好的沟通和协作，及时解决财务方面的问题。
五、总结通过本课程的学习，学员将能够掌握出纳实务操作的根本知识和技巧，提高出纳工作的效率和质量，确保财务平安。
同时，学员还将在职业道德和法规意识方面得到加强，从而更好地履行出纳职责。
希望本课程能够帮助您在出纳实务操作方面取得成功！以上是?出纳实务操作课件?的内容概要，希望对您的学习有所帮助。
如需更详细的内容和案例分析，可联系相关人员获取更多资料。
祝您学习愉快！。
《出纳实务》第PPT课件
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实操讲义
出纳实操讲义学习目的：通过学习，把握出纳员职业素养、出纳员差不多业务技术与差不多程序、出纳档案治理的内容，重点把握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，关心出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习内容：学习方法：案例分析法、实务展现法第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直截了当涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金关于任何一个单位而言，差不多上一项专门重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，把握并汇报其变化情形，并保证货币资金的安全完整。
那个岗位确实是通常所说的出纳岗位，在那个岗位工作的人员就叫做出纳员。
因此，我们经常用“总管婆”一词来形容企业里的出纳，出纳确实是各个单位货币性资产的总管。
从内容上看，“出纳”那个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，假如工作显现了差错，就会造成一定的经济缺失，甚至是不可挽回的经济缺失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
依照《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金治理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳实战培训课件
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理、 合规，并及时记录支出明 细。
现金收支凭证管理
妥善保管现金收支凭证， 如收据、发票等，以便日 后核对和审计。
库存现金盘点与保管
库存现金定期盘点
定期对库存现金进行盘点， 确保账实相符，及时发现 并处理差异。
现金安全保管
采取必要的安全措施，如 使用保险柜、设置密码等， 确保库存现金安全。
日记账登记
按照银行业务流水，及时登记银行存款日记账，确保账实相符。
余额调节表编制
定期编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。
与银行对账单核对
将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确保双方账目一致。如 有差异，应查明原因并及时处理。
04 票据管理实务
票据种类识别及使用范围
支票
包括现金支票、转账支票，用 于同城结算，可即期或远期支
否齐全、正确。
检查票据上的背书是否 连续，背书人与被背书
人是否相符。
审核签章真实性
验证票据上的签章是否 真实、有效，防止伪造
或变造票据。
注意风险点
留意票据是否存在涂改、 破损等异常情况，以及是 否存在潜在的法律风险。
05 报销审核实务
报销单据种类及填写要求
报销单据种类
包括差旅费报销单、招待费报销 单、办公用品报销单等。
权限
有权要求相关部门提供报销凭证、发票等原始凭证；有权拒绝不符合规定或手 续不全的付款要求；有权监督和管理企业现金及银行存款的使用情况。
出纳工作流程
收款流程
日终处理
接收相关部门的收款通知，核对收款金 额和账户信息，办理收款手续并开具收 据，及时更新现金和银行存款日记账。
出纳实战培训课件
审核财务报表
协助财务主管对财务报表 进行审核，确保报表数据 的准确性和合规性。
财务分析
结合财务报表数据，对公 司经营状况进行分析，为 管理层提供决策依据。
03
出纳工作的基本技能
快速点钞与假币识别
快速点钞
使用各种点钞技巧，如单指单张、多指多张等，提高点钞速 度和准确性。
假币识别
掌握各种假币的识别方法，如纸张、水印、安全线等，保证 货币交易的安全性。
工作内容
出纳的工作内容包括货币资金的收支核算、日记账的记录、 保证资金的安全和会计资料的准确性、提供全面的货币资金 核算信息等。
出纳的职责与权限
职责
出纳的职责是负责企业的现金收付、银行结算和货币资金核算，包括对现金 、银行账户、票据、支票等的管理，确保企业资金的安全和合规性。
权限
出纳具有管理和使用企业资金的权限，同时也有权拒绝不合法或不符合规定 的支出。
符。
现金、票据的安全与管理
01
02
03
现金安全管理
遵守公司现金安全管理制 度，确保现金及有价证券 的安全存放。
票据管理
负责管理公司各类票据， 确保票据的完整性和合规 性。
印章管理
协助财务主管管理财务印 章，确保印章使用符合公 司规定。
财务报告的编制与审核
编制财务报表
根据公司财务制度，按时 编制资产负债表、利润表 等财务报表。
出纳工作的特点与要求
特点
出纳工作具有责任重大、工作量大、工作内容繁琐等特点。
要求
出纳人员需要具备良好的职业道德和责任心，熟悉相关法律法规和财务制度，掌 握出纳工作技能和核算方法，还需具备一定的协调和沟通能力。
02
出纳的日常工作内容
中职《出纳岗位实务》课程授课教案5单元
企业账户的变更，一般包括以下两种情况:
变更账户名称；
变更一行印鉴。
5.3.2账户的迁移
企业的办公地点或经营场所发生变化时，为了方便企业以后银行业务的开展，可以向银行申请办理银行账户的迁移手续。
对企业的对公账户，并不像个人储蓄账户那样，只要是同一个银行，在哪个网点都能取钱、存钱。对出纳岗位实务公账户的许多业务必须到银行柜台办理，即使现在许多单位都开通了网上银行，但是有些重要的银行业务仍然需要到银行现场办理。
《出纳岗位实务》课程授课教案
课题章节/名称
银行账户、开立
课时
2
主要教学方法讲授法教 Nhomakorabea学
目
标
知识目标
熟悉银行账户分类及各自用途，掌握银行账户的开立流程
能力目标
能正确开立各类银行账户
情感目标
培养学生认真、严谨的态度
培养学生热爱专业、热爱工作的情感
教学
重点
与
难点
重点
各类银行账户的用途
难点
银行账户的开立
媒体教具(或主要工具材料等)
复习旧知
教师讲解本次课内容
教师讲解，学生动手练习，做笔记，教师点评。
5
40
45
作业布置
练习填写开户申请表。
教学反思
课题章节/名称
银行账户的变更、合并、迁移和撤销
课时
2
主要教学方法
讲授法
教
学
目
标
知识目标
掌握银行账户变更、合并、迁移和撤销内容
能力目标
能变更、合并、迁移和撤销的内容
情感目标
培养学生认真、严谨的态度
多媒体课件、教材
教学过程
前导课程出纳实操PPT课件
出纳工作实操业务
业务1:8月1日从银行提取现金2000元,以备零用 （附件：支票存根）
借: 库存现金 2000
贷: 银行存款
2000
目的：1、分辨支票的种类 2、学会填写支票 3、填制记账凭证
12/47
出纳工作实操业务
中国建设银行 支票存根(粤)
EG 12192451 02
科目:……………..
借: 其他应收款----陈光 1000
贷:库存现金
1000
20/47
出纳工作实操业务
记账凭证
2003 年8 月1日
第 号2
摘要
总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额
∨
∨
预借差旅费 其他应收款 陈光 库存现金
1000
附 单 据 1000 1 张
合计
￥ 1000
财务主管 记账 出纳 审核 王制五单
￥ 1000 王五
9/47
出纳工作实操业务
填写记账凭证的流程： 1、看到原始凭证描述经济业务 2、涉及到的会计要素的增减变动 3、涉及到的会计科目 4、编制记账凭证中的会计分录 5、检查记账凭证各项内容是否正确、完整 6、登记日记账
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【补充】
会计主体基本情况：
会计主体：广州食品有限公司 会计期间：2003年8月 企业类型：增值税一般纳税人 17% 银行存款余额：875193.62元 库存现金余额：8966.31元
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据
可以分为现金支票和转账支票(以及普通支票) 支票的提示付款期限为出票日起10天内
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初步认识支票：
支票种类
出纳实务教学课件完整版
某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开 始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市 赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想 急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务 主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任 意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一 段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。
客观公正
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。
17
搞好服务
会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不 能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：
清正廉洁
清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券 • 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
• 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作 广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作
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二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日 记账→编制银行余额调节表）
三、编制资金报表（日报、周报、月报、年报）
6.编制库存现金盘点表
2020年4月10日，对某公司现金突击清查,实点库存现金800元。 (1)查明现金日记帐截止当年4月8日的帐面余额为1100元； (2)查出当年2月9日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元； (3)查出当年2月9日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为200元； (4)查出当年2月3日出纳员以白条借给某职工现金250元； 要求:编制现金盘点清单
一、现金管理 1.取款（单位结算卡、现金支票） 查询银行余额→填写现金支票→取现并点清
普通支票 划 线：转账 不划线：取现
财务书写规范
一、金额书写规范 1.小写规范： 阿拉伯数字金额前均应填写人民币符号“￥”，阿拉伯数字 不能连写，小数点保留2位。 如人民币伍元整 写作：￥5.00
2.大写规范 中文大写的金额数字有：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、 捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正） 大写金额应紧接着“人民币”填写，不得留有空白。
资金报表分别记录资金项目的收人和支出、结余情 况。计算公式为:本期资金结余=上期结余数+本期收入 合计-本期支出合计
一、支票的签发（掌握日期、金额大小写）
二、出纳日记账的登记（银行日记账、现金日记账）
三、出纳常用表格的编制（现金盘点表、银行余额调 节表、资金报表）
四、出纳工作的基础流程
出纳工作流程：
日期练习：2020.2.11
日期练习：2020.2.11 答案：贰零贰零年零贰月壹拾壹日
现金支票
练习： 2020年4月10日取现50000元，用作备用金
2020 4 15
黄秋薇
￥50000.00
备用金
贰零贰零 肆
黄秋薇
伍万元整
备用金
壹拾伍
￥5000000
黄秋薇
2020 4 15
身份证
南宁市公安局
￥80000
跨城转账：电汇单
银行存款日记账的核对
银行存款日记账应与银行对账单核对相符。
未达账项:
双方记账没有错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生未达账项 ，即一方已经人账，而另方尚未接到有关凭证，因而还没有人账的事项。
甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元， 银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下 未达账项: (1) 29日企业开出现金支票18 300元支付劳务费，持票人 尚未到银行办理结算手续; (2) 29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收 款通知; (3) 30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付 款通知; (4)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入 账; (5) 30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚 未送银行办理电汇手续。
132220
第三节 编制资金报表
资金报表最大的作用在于能反映出企业在一段 时间内现 金和银行存款的总体收付情况。并以此 向企业的决策层、管理层提供整体的资金信息。
二、编制方法 资金报表分为日报表、月报表、季报表等，若企业
资金流量较大，就会要求出纳每天编制，若资金流量 不大，股会要求每月编制一次，具体可根据企业实际 要求进行编制。
本月合计
年、月、日： 凭证编号： 摘要： 借方：收到的钱 贷方：支出的钱 余额：剩下的钱（本日余额=上日余额+本日收入-本日支出） 本月合计：
现金日记账
练习： 1.李静转入投资款500000元，银行收讫； 2.周华转入投资款500000元，银行收讫； 3.出纳苏晓丹取现50000元，用作备用金； 4.支付宽带费800元，现金付讫； 5.收到时光酒店转来服务费25000元，银行收讫； 6.支付1-3月份房租9000元，现金付讫； 7.收到长天酒店转来培训费10000元，银行收讫； 8.支付杂志费300元，现金付讫； 9.支付1月份工资15450元，现金付讫。
整（正）字用法: 中文大写金额到“角”及以上的，必须在“角”之后写“整” 或“正”。 如：￥2000.30 ，大写：人民币贰仟元叁角整。
金额练习：￥10086.00
金额练习：￥10086.00 答案：人民币壹万零捌拾陆元整
二、日期书写规范： ①月为1、2和10的，应在前面加零； ②日为1至9和10、20和30的，应在前面加零； ③日为10至19的，应在其前面加壹； 举例：2020年1月12日 贰零贰零年零壹月壹拾贰日
转账支票
同城转账：转账支票+进账单
练习：2020年2月10日用转账支票支付2月份宽带费800元 至中国电信
本公司信息： 名称：XXXX有限责任公司 开户行及账号：建设银行南宁市江南支行
4500XXXXXXXXXXXX
收款人信息： 名称：中国电信股份有限公司南宁分公司 开户行及账号：工商银行南宁市琅东支行
出纳实操
主讲老师： ***
出纳的主要工作内容：
一、现金管理（取款→收款→付款→存款→登记现金日 记账→编制现金盘点表）
二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日 记账→编制银行余额调节表）
三、编制资金报表
掌握技能： 一、支票的签发 二、出纳日记账的登记 三、出纳常用表格的编制 四、出纳工作的基础流程
2102XXXXXXXXXXXXXXX
2020 2 10
中国电信股份有限公 司南宁分公司
￥800.00 宽带费
贰零贰零 零贰 零壹拾 中国电信股份有限公司南宁分公司
捌佰元整
宽带费
￥80000
2020 2
XXXX有限责任公司 4500行
捌佰元整
10
中国电信股份有限公司南宁分公司 2102XXXXXXXXXXXXXXX 工商银行南宁市琅东支行
452XXXXXXXXXXXXXXX
2.付款（借款、报销） 借款：填写借款单→领导审批→出纳审核付款 报销：填写报销单→粘贴票据→领导审批→出纳审核付款
3.收款（营业款） 核对收款依据→收款→填写收据/开具发票
4.存款 清点现金→填写缴款单→去银行办理，收回存款回单
5.登记日记账：（现金日记账、银行存款日记账）
要求:编制“银行存款余额调节表”。
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记 账余额
83820
银行对账单余额 171820
加：银行已收、企 业未收款
52000
加：企业已收、 银行未收
35000
减：银行已付、企 3600 业未付款
减：企业已付、 银行未付款
56300 18300
调节后的存款余额 132220
调节后的存款余 额
白条：没有正规手续，不能入账
项目 账面余额 加：未记账的收入凭证 减：未记账的付款凭证 减：白条 应存数 实存数 说明：盘亏200元
金额 ￥1100.00 ￥350.00 ￥200.00 ￥250.00 ￥1000.00 ￥800.00
盘盈/长款：钱多了 盘亏/短款：钱少了
二、银行管理 1.付款（网银支付、填写转账支票支付） 转账支票：同城使用 电汇单：跨城使用