学校内部审计报告总结计划.docx

2016 年学校内部审计报告

2016 年学校内部审计报告( 一 )

为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使

之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成

财经审计领导小组，特对学校 20xx 年上半年的会计工作规范和财务收支情

况进行审计。

一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务

人员。

二、审计时间： 2010年7月7日。

三、审计地点： ?学校财务室

四、审计内容： 2010年1月1日至2010年6月30日学校财务收支情况。

五、审计结果： ( 附 2010 年上半年教育经费报表)

经查学校所有收入均入账 , 所有票据完备、规范、手续齐备、各项目

清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

1、报账的程序应该是: 先到会计处领取报销凭证, 由财务室指导报账,然后到主管部门签字, 再到财务室审核 , 之后校长签字报销。

2、财务主管制定相应制度告知。

3、出差以舟车途补实际计算。

4、外出办事不能随随便便用餐。

六、参会人员签字：

2016 年学校内部审计报告( 二 )

ABC管理学院 ( 大学或学校 ) ：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC管理学院 ( 以下简称 ABC学院 ) 财务报表，包括20XX年 12 月 31 日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入

支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等( 报表名称填报本次审

计的决算报表名称) 及有关附表和财务情况说明书。

( 一) 管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法

规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要

的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

( 二) 注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我

们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师

审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工

作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计

证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导

致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考

虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

供了基础。

( 三) 审计意见

我们认为， ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院 20XX年 12 月 31 日的财务状况以及 20XX年度的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

( 一) 法律法规的要求

黑龙江省财政厅黑财注〔2011〕51 号、黑财函〔 2011〕210 号和黑财

注〔 2012〕37 号文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、

会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六

个方面，审计报告要予以披露。

( 二) 管理层与注册会计师的责任

按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内

部控制是 ABC学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的

基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。

我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，

我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。

( 三) 审计意见

1、单位预算管理

2、会计机构设置。

3、会计人员资格。

4、会计核算。

5、货币资金管理。

6、资产管理。

XX会计师事务所中国注册会计师：XXX (盖章 ) ( 签名并盖章 )中国注册会计师： XXX

中国 XX 市 ( 签名并盖章 )

关于 ** 城一期 *# 楼工程预算价审计报告公司领导：根据公司安排，审计部对 ** 城一期 *# 楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容

等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据

2002 年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我

省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，

我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实

施了我们认为必要的审核程序

一、工程概况

本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。二、

审核情况

预算价编制及审核情况如下：工程项目工程中心审计部差额

土建工程强电工程+消防工程给排水工程弱电工程+合计

注：根据公司以往惯例，本次计算采用 %作为间接费、税金取费标准。

主要调整情况如下：

( 一) 土建部分

1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为m3，审核量为m3，此部分直接费差元 ;

2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井

送审深度为米，审计部调整为米，直接费差元 ; 3 、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量 m3，审核量为 m3，直接费差 +元;

4、对钢筋部分调整如下：

序号品种送审量(吨)钢 20 以内 186 3螺纹钢

审核量

20 以外

( 吨)

+

差值 1圆钢10以内

此部分直接费差元 ;

2螺纹

5、屋面现浇珍珠岩送审m3，审核量为m3，直接费差元 ;

6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单

价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，

此部分价差元 ;

7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取%的费率，而送审采用

的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、

定额测定费等且税金部分也采用了%的费率。其中建筑部分多计了%的费率( 以定额直接费为基数) ，装饰多计了 %的费率 ( 以人工费为基数 ) 。 8 、具体差异形成分析表建筑工程部分