经济生活 8.2 征税和纳税

个人所得税的计税方法是比例税率和超额累进税率。
假如月工资薪金收入为15800元，按照新的个人所得税征收办法，起征点 为3500元，请计算出需要交纳多少个人所得税？
个人所得税税率表（自2011年9月1日起施行） 级数 1 2 3 4 5 含税级距 0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 税率（%） 3 10 20 25 30 速算扣除数 0 105 555 1005 2755

1.材料一：课本69页探究 材料二：自2011年9月1 日起，个人工资薪金所得 税起征点将从2000元提高 到350wenku.baidu.com元，税率由九级改 为七级，为3%至45%。 以上现象是否违反了税 收的固定性特征？ 有人说税率、征税对象 一旦确定就应该一成不变 。这种说法是否正确？为 什么？
某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企 业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种 做法是否妥当，为什么？
80000以上
35
45
5505
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
二、征税和纳税
高密五中 赵长荣
一、税收及其种类
1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收 税？怎样收税？） 2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。 从税收的征收过程来说，税收 具有无偿性，从税收的最终使 3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征： 用来说，纳税人是受益者。 政治权力 （1）税收具有强制性。国家凭借_______________强制征税。纳税人必须 政治权力 依法纳税 _______________，税务机关必须______________________。 无偿 （3）税收具有____性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不 直接 需要对纳税人______付出任何代价。 税法 （4）税收具有固定性。___________是税收的法律依据和法律保障。国家在 法律 征税对象 税率 征税之前就以_____的形式，预先规定了______________和___________， 不经国家有关部门批准，不能随意改变。 4.税收的三个基本特征是密切联系不可分割的，税收的无偿性要求它具有 强制 强制 ______性，______性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了税收 固定 具有_______性。
②公民要增强纳税人意识： 增强纳税人义务意识：依法自觉纳税，监督别人依法纳税。 增强纳税人权利意识：监督意识，监督国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
10.依法纳税。
（1）为什么公民要依法自觉纳税？ ①我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定了我国税收的性质是取之于 民用之于民的新型税收。 ②国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 ③权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，自觉诚信纳税。 （2）违反税法的行为： ①结合这四种行为的含义，对这四种行为进行比较分析，把握其特征，明确 区别。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
个人所得税税率表（自2011年9月1日起施行 ） 级数 1 2 3 4 5 含税级距 0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 税率（ %） 3 10 20 25 30 速算扣除 数 0 105 555 1005 2755
6
7
55000-80000
6
7
55000-80000
80000以上
35
45
5505
13505
第一种：分段计算。扣除免征额，15800-3500=12300（元）
应缴纳个人所得税为： 1500×3%+3000×10%+4500 ×20%+3300×25%=2070(元)
这种方法比较麻烦且容易出错， 需要加强理解、认真计算。 第二种：使用速算扣除数。 扣除免征额，158003500=12300（元）假如税率表 提供了速算扣除数一列，可以 这样计算。在税率表中， 12300对应的税率为25%，速 算扣除数为1005，可以计算为 12300×25%-1005=2070 （元）。
②发票是消费者的购物凭证，是消费者维权的重要凭证， 要求开发票有利于维护消费者的合法权益。 ③发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，索要发 票就是为国家的税收做出了贡献。