外汇与外汇业务(XXXX10)
国家关于银行外汇业务的规定
国家关于银行外汇业务的规定一般认为商业银行的外汇业务包括外汇存贷款、外汇买卖（包括结售汇）、国际结算、贸易融资、外币卡、外汇理财业务等。
国家为商业银行外汇业务的管理先后颁布了一系列法律和规章制度，下面分角度对这些规定进行说明：外汇管理●个人跨境收支，应当按照国际收支统计申报的有关规定办理国际收支统计申报手续。
●对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。
年度总额内的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过年度总额的，依交易性质不同（资本项目或经常项目）向银行提供不同材料办理。
●银行应根据有关反洗钱规定对大额、可疑外汇交易进行记录、分析和报告。
●个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。
－人民银行《个人外汇管理办法》●国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。
●中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。
●中国境内的交易商以期货、期权等方式进行自营或者代理客户进行对外交易的，应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支情况。
●中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外资产负债及其变动情况，相应的利润、利息收支情况，以及对外金融服务收支和其他收支情况；并履行与中国居民通过其进行国际收支统计申报活动有关的义务。
－国家外汇管理局《国际收支统计申报办法》●企业出口收汇应当按照《办法》规定先进入出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）。
待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。
●待核查账户收入范围限于企业出口收汇。
待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。
银行外汇业务
（简答）
21. 我国居民个人经常项目下的汇入汇款主要包括专利、版权、稿费、咨询费、保险金、利润、红利、利息、年金、退休 金、雇员报酬、赡家费和捐赠等外汇收入。 简答： 1、什么是汇入汇款——指国外或我国港澳台地区汇款人将款项通过境外汇款行汇入境内银行，由境内银行根据
其汇款指示将款项付给收款人的结算方式。 六．外币兑换
15.外汇存款单位将存单、 支票或预留印鉴等遗失， 应立即持单位证明文件或原约定凭证及印鉴向存款开户行办理申请挂 失手续。
16. 从新开户的单位和开户银行的角度来说，外汇存款业务的操作主要包括开户申请、正式开户、账户管理、计收本息、 存款挂失和清户等程序。
17. 根据我国外汇管理规定，境内对公单位（内资企业）开立外汇存款账户，须提供规定的文件和证明资料，经当地外汇 管理部门批准，并凭批准文件到外汇银行办理开户手续。 简答： 1、单位办理外汇存款开户手续时，应该签盖哪些印章：——与账户名一致的单位公章和法人章，单位财务专用 章和法人章，财务主管人员章，预留印鉴章。
3.电汇是（汇出行）应汇款人的申请，采用加押电报、电传、环球银行同业金融电讯协会（ 同业支付系统（ CHIPS ）等方式，指示（汇入行）解付一定金额给收款人的汇款方式。
SWIFT ）和纽约清算所银行
4.西联汇款和速汇金业务等都是银行机构与（全球第二大汇款服务公司速汇金国际有限公司）合作，利用全球汇款服务
30. 商业银行可受理的票据包括汇票、本票、支票、旅行支票、邮政票据。
简答： 1、什么是光票托收 ?它的特点是什么？
答：是指不附带商业单据的外币票据的托收。
方便、安全、快Байду номын сангаас、费用低廉。
2、光票托收的程序是怎样的？
托收
外汇业务流程
外汇业务流程外汇业务是指银行或其他金融机构在客户委托下进行的外汇买卖和相关服务。
外汇市场是全球最大、最活跃的金融市场之一，外汇交易业务也因其高效、快捷的特点受到广泛关注。
下面将介绍外汇业务的一般流程。
首先，客户需要选择一家信誉良好的金融机构开立外汇交易账户。
在开立账户时，客户需要提供个人身份证明、联系方式等相关资料，并签订相关协议。
一旦账户开立成功，客户就可以进行外汇交易了。
其次，客户可以通过不同的渠道进行外汇交易，比如电话委托、柜台交易、网上交易等。
在进行交易之前，客户需要进行资金存入操作，以确保账户有足够的资金进行交易。
存入资金后，客户可以根据市场行情和自身需求进行买卖操作。
接着，金融机构会根据客户的委托指令进行外汇交易。
在交易过程中，客户需要关注汇率的波动情况，以便在合适的时机进行买卖操作。
金融机构会根据客户的委托指令及时、准确地执行交易，确保交易的顺利进行。
在交易完成后，金融机构会向客户提供交易结算和清算服务。
客户可以通过账户查询、交易对账单等方式了解交易情况，确保交易的准确性和安全性。
同时，金融机构还会根据客户的需求提供相关的咨询和服务，帮助客户更好地进行外汇交易。
最后，客户可以根据自身需求选择将外汇资金提取或继续进行交易。
如果客户需要提取资金，金融机构会及时处理客户的提款申请，并将资金迅速划入客户指定的账户。
如果客户希望继续进行交易，金融机构也会根据客户的需求提供相应的支持和服务。
总之，外汇业务流程涉及到账户开立、资金存入、交易委托、交易执行、结算清算等多个环节。
客户需要选择合适的金融机构进行外汇交易，并了解和掌握外汇业务的相关流程和规定，以便更好地进行外汇交易。
希望本文对外汇业务流程有所帮助。
外汇入汇业务和出汇业务都有哪一些？
外汇入汇业务和出汇业务都有哪一些？外汇入汇业务和出汇业务?外汇汇入和汇出业务是指银行根据客户的需求，为客户提供的跨境外汇交易服务。
外汇汇入业务是指客户将外币卖给银行，换取人民币或其他外币;外汇汇出业务是指客户向银行购买外币，用于支付境外款项。
两者的区别主要在于：外汇汇入业务涉及的资金流向是从境外到境内，而外汇汇出业务涉及的资金流向是从境内到境外;外汇汇入业务需要遵守国家对结售汇的管理规定，而外汇汇出业务需要遵守国家对跨境资本项目和经常项目的管理规定;外汇汇入业务一般只需要提供有效身份证件和结售单，而外汇汇出业务一般还需要提供相关的凭证、合同、发票等证明材料。
外汇业务的主要内容包括外汇业务的主要内容包括：外国货币;外币支付凭证;外币有价证券;特别提款权、欧洲货币单位;其他外币计值的资产。
1、外国货币：包括纸币、铸币。
2、外币支付凭证：包括票据、银行的付款凭证、邮政储蓄凭证等。
3、外币有价证券：包括政府债券、公司债券、股票等。
4、特别提款权、欧洲货币单位。
5、其他外币计值的资产。
商行经营的外汇业务：1、外汇存款：外汇存款是外贸企业经营进出口业务收入的外汇现汇资金，存入国家银行，并按需要进行支付的款项。
企业发生外币银行存款业务时,应将有关外币金额折合为人民币记账，并同时登记外国货币金额和折合率。
个人外汇业务主要业务类型个人外汇业务主要业务类型包括外币兑换业务、境外汇款业务、外币理财业务以及外币储蓄业务等。
个人外汇业务按照交易主体划分为境内个人外汇业务和境外个人外汇业务，按照交易性质划分为经常项目个人外汇业务和资本项目个人外汇业务，其相关产品主要有国际电汇汇款、外币汇款、外币兑换以及国际速汇等。
外汇市场有哪些作用以及分类外汇市场的作用①国际清算。
因为外汇就是作为国际间经济往来的支付手段和清算手段的，所以清算是外汇市场的最基本作用。
②授信。
由于银行经营外汇业务，它就有可能利用外汇收支的时间差为进出口商提供贷款。
外汇业务
目日结单借贷方发生额填列，人民币的外汇买卖科目
总帐则根据人民币的外汇买卖科目日结单借贷方发生 额填列，并求出本日外币和人民币的余额，记入余额 栏。
第二节
一、外汇存款的种类
外汇存贷款业务的核算
1、企事业单位、外事机构的外汇存款为甲种外汇存款； 2、境外个人的外汇存款为乙种外汇存款； 3、境内个人的外汇存款为丙种外汇存款；
贷：手续费收入
人民币
（2）、支取外汇存款兑换人民币时的会计分录：
借：活期外汇存款
或，借：定期外汇存款 贷：外汇买卖 借：外汇买卖 贷：现金
外币
外币 外币 人民币 人民币
例题：某进出口企业由于业务需要，需将活期外汇存
款1000美元兑换成人民币支取，当日汇买价为820％。
其会计分录为： 借：活期外汇存款 贷：外汇买卖 借：外汇买卖 贷：现金 USD1000 USD1000 ￥8200 ￥8200
远期信用证(Usance L/C) 远期信用证是指开证行或付款行在信用证中保证.在收 到符合信用证的单据时,在规定的期限内付款的信用证.
贷：外汇买卖(汇卖价）¥ 8080
借：外汇买卖（汇卖价）USD 973.5 贷：活期外汇存款 USD 973.5
2、支取的核算。
（1）、以原币汇往国外或国内异地时：
借：活期外汇存款
或，借：定期外汇存款
外币
外币
贷：汇出汇款
或，贷：全国联行外汇往来
外币
外币
同时，收取手续费：
借：现金（或其他科目） 人民币
与外汇分账制相对应的另一种记帐方法叫外汇统 账制，又称本币记帐法。根据比价折合的标准不同， 可分以下两种方法： 1、时价法。又称市价法或浮动汇率法。
这种记帐方法适合业务量少、外币业务简单、外 币种类少的企业。 2、定价法。又称固定汇率法。
第12章 外汇与外汇交易
买价和卖价的位置
直接标价法下： 上海：100美元 = 833.25元 买入价 （＄） 银行买入美元价
-￥ 833.25 +＄100
—
837.60元 卖出价 银行卖出美元价
- ＄100
+￥ 837.60
差额收益：￥ 4.35
间接标价法下：
833.25元 买入价 ？
直接标价法（Direct Quotation）
指以一定单位的外国货币作为标准，折算成若 干单位的本国货币来表示两种货币之间的汇率。 即1个外币等于多少本币 例如：在上海外汇交易所内，美圆兑换成人民 币的汇率是1︰8.2750 USD∕CNY 8.2750 对人民币来说这就是直接标价法
大多数国家采取的标价方法
如果3个月后的即期汇率是1 ￡= 2.5 ＄ ，情况会怎么样呢？
远期汇率与即期汇率之间的差额就是远期差价（forward margin)， 即远期差价等于远期汇率减去即期汇率，又叫汇水。 差额（汇水）= 远期汇率 — 即期汇率
三、汇率的种类
1、从银行买卖外汇的实务角度，汇率可分为：
买入汇率, Buying Rate or Bid Price（买入价）
汇 差 银行向同业或客户买入外汇时所用的汇率。
剔除差额收益
中间汇率，Middle Rate
= (买入价+卖出价) ∕ 2
卖出汇率, Selling Rate or Offer Price（卖出价）
银行卖出人民币价
- ￥ 833.25
银行买入人民币价
- ＄100
差额收益：￥ 4.35
注意：任何情况下，一个汇率中的前后两个数字必按前小后大排列。
外汇市场与外汇交易 PPT
外汇市场结构
银行与银行间外汇市场,也 称同业市场。银行同业间 得外汇交易占外汇市场纪人)
第二层(外汇银行)
负责减轻外汇 波动得情形 或维持目标
汇率
主要参与者
第一层(外汇供求者)
跨国企业
第二节 外汇交易得发生与信息处理工具 一、外汇交易得发生
• 6、交易用语规范:
经常用俚语或简称,使用行话。如,交易中 “one dollar”表示100万美元,而非1美 元;“Yours”表示“我卖给您”;“MYRisk” 表示“现在得价格又就是多少” 等等。
• 三、即期外汇交易得对话: • 询价方:What’s your spot USD JPY,pls? • 报价方:104、20/30(20/30 or 104、
伦敦 法兰克福
纽约
悉尼
23 0 1
东京
78 9
香港
15 16 17
21 23
旧金山
3、国际外汇市场交易发展趋势:外汇市场得规 模持续扩展、远期交易得比例不断增长。
• 二、外汇市场得交易主体 1、外汇银行(Foreign Exchange Banks)。
• 空头(Short Position),指商业银行在经营外汇业务时 卖出多于买进得不平衡情况。
20/104、30) • 询价方:Yours USD1(Sell USD1) • 报价方:OK,done、
• A:Spot USD JPY pls? • B:MP,55/60 • A:Buy USD2、 • B:OK,done、I sell USD2 Mine JPY at 154、60
value 27/6/90、 JPY pls to ABC BK Tokyo、 A/C No、123456 • A:USD TO XYZ BK Newyork A/C 654321、Tks
银行外汇业务范围界定-
银行外汇业务范围界定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 银行外汇业务范围界定①（１９９６年５月１６日国家外汇管理局发布）一、外汇存款包括对公外汇存款和外币储蓄存款。
对公外汇存款是指银行吸收境内依法设立的机构、驻华机构和境外机构外汇资金的业务。
其中：银行吸收境外机构的外汇资金应纳入外债管理②。
外币储蓄存款：银行吸收自然人外汇资金的业务。
外汇存款利率应遵守中国人民银行有关利率的规定。
此业务项下不包含离岸业务。
二、外汇贷款外汇贷款包括境内外汇贷款和境外外汇贷款。
境内外汇贷款：是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织转贷款和进出口信贷。
银行发放境内外汇贷款的利率应遵守中国人民银行有关利率的规定。
境外外汇贷款：是指银行对境外机构和我国在境外注册机构发放的外汇贷款和进出口信贷。
银行发放境外外汇贷款须经国家外汇管理局及其分局审批。
利率应依照国际金融市场利率水平。
银行发放境内、外外汇贷款应遵守《中华人民共和国商业银行法》及其有关规定。
此业务项下不包含离岸业务。
三、外汇汇率是指银行利用结算工具将客户的外汇资金汇入客户指定的帐户或解付汇入的外汇资金。
此业务项下不包含离岸业务。
四、外币兑换是指银行和银行设立的外币兑换分支机构办理的自然人、驻华机构在非贸易项下的人民币与外汇的兑换。
此项业务中“外币”包括外币现钞、现汇存款、外币支票、外币信用卡、旅行支票、旅行信用证等。
以人民币汇价套算的两种外币的兑换应视为两次外币兑换。
银行办理此项业务应遵守非贸易外汇管理有关规定。
五、外汇同业拆借是指金融机构间临时调剂外汇头寸余缺的借贷行为，包括境内外外汇同业拆借。
商业银行业务外汇业务部分
04
商业银行业务外汇业务风险管理
市场风险
市场风险定义
市场风险是指因市场价格变动 （例如汇率、利率和商品价格） 导致银行持有的外汇头寸价值发
生不利变化的风险。
市场风险来源
市场风险主要来源于银行持有的外 汇头寸，这些头寸可能因为汇率波 动、利率变动或商品价格变动而发 生价值变化。
市场风险控制措施
银行应定期评估市场风险，并采取 相应的风险控制措施，如对冲策略、 止损措施和多样化投资等。
商业银行业务外汇业务部分
• 外汇业务概述 • 商业银行业务外汇业务种类 • 商业银行业务外汇业务操作流程
• 商业银行业务外汇业务风险管理 • 商业银行业务外汇业务发展趋势与
挑战
01
外汇业务概述
外汇业务定义
外汇业务是指商业银行利用外汇交易 手段，进行不同货币之间的兑换或交 易，以实现资金保值增值和风险管理 的一种业务。
金融科技的应用提高了商业银行业务外汇业务的运营效率和风险管理水平，降低了 运营成本和风险。
国际经济形势的影响
国际经济形势的变化对商业银行 业务外汇业务产生了重要影响， 例如汇率波动、贸易战、地缘政
治风险等。
国际经济形势的变化要求商业银 行具备更高的市场敏感度和风险 管理能力，以应对可能出现的风
险和挑战。
外汇存款业务
总结词
外汇存款业务是指商业银行吸收境内外汇货币资金的业务。
详细描述
外汇存款是商业银行的重要资金来源之一，包括活期外汇存款、定期外汇存款和 通知存款等。商业银行通过提供多样化的外汇存款服务，满足客户不同的资金需 求。
外汇贷款业务
总结词
外汇贷款业务是指商业银行向境内外客户提供外汇贷款服务 的业务。
银行国际结算与外汇业务
银行国际结算与外汇业务银行国际结算是指银行在跨境贸易中为客户提供的结算服务，包括收付款结算、外汇兑换、汇票、信用证等业务。
外汇业务则是指银行与客户之间的外币兑付、购汇、结汇和外汇风险管理等相关业务。
本文将就银行国际结算与外汇业务进行分析和讨论。
一、银行国际结算银行国际结算是国际贸易的重要环节。
在跨境贸易中，买方和卖方通常需要通过银行进行货款的支付和收取，以确保交易的安全和顺利进行。
银行国际结算的方式多种多样，主要包括电汇、信用证和托收等。
1. 电汇电汇是指通过银行系统将款项直接从买方的账户转到卖方的账户，完成跨境支付。
电汇具有快捷、安全的特点，但手续费较高。
买卖双方需要提供相应的银行账户信息和付款指令。
2. 信用证信用证是由买卖双方约定的一种支付保证方式。
买方在银行开立信用证，并授权银行以不可撤销的方式支付款项给卖方，以确保货款的安全。
卖方根据信用证的要求提供相关的单据，以获得付款。
信用证通常需要买卖双方支付一定的手续费。
3. 托收托收是指买方将汇票等付款单据委托银行向卖方索要款项的一种方式。
在托收中，银行充当着买方和卖方之间的中介角色，提供付款要求和单据的转交服务。
托收的优势在于费用较低，但时间较长，不适用于对交易速度要求较高的情况。
二、外汇业务1. 外币兑付在国际贸易中，买卖双方通常使用的是不同的货币，因此需要进行外币兑换。
购汇是将本国货币兑换成外币，而结汇则是将外币兑换成本国货币。
银行在外汇业务中扮演着重要的角色，提供外币兑付的服务，确保顺利完成跨境交易。
2. 外汇风险管理外汇市场的波动会对跨境交易造成风险。
银行提供外汇风险管理产品，如远期合约和掉期交易等，帮助客户锁定汇率，降低汇率波动所带来的风险。
这些产品提供了灵活的汇率操作方式，使企业能够进行有效的风险管理。
3. 外汇监管外汇业务涉及到了国家的外汇管理政策。
银行在进行外汇业务时需要遵守相关的法规和规定，并进行必要的申报和报告。
外汇监管的目的是保护国家的外汇储备和经济安全，银行需要积极配合相关的监管工作。
银行外汇业务报告
银行外汇业务报告1. 引言外汇市场是全球最大且最具流动性的金融市场之一，银行在其中扮演着重要的角色。
本报告旨在分析银行外汇业务的运作和发展情况，以及当前面临的挑战和机遇。
2. 外汇市场概述外汇市场是指各国货币之间的交易市场。
它的特点包括高度流动性、全球性、24小时交易，以及巨额交易额。
银行作为市场的参与者之一，通过提供外汇交易服务来满足客户的需求。
3. 银行外汇业务的运作流程银行外汇业务的运作流程通常包括以下几个步骤：3.1. 客户需求分析银行首先需要了解客户的外汇需求，例如进出口贸易结算、跨境投资等。
通过与客户的沟通和了解，银行可以为客户提供个性化的外汇解决方案。
3.2. 外汇交易执行一旦客户确定了外汇需求，银行将执行外汇交易。
这包括根据客户需求进行货币兑换，以及确定交易价格和交易时间。
3.3. 风险控制和管理外汇交易涉及到市场波动和风险。
银行在执行外汇交易时需要进行风险控制和管理，以减少潜在的损失。
这包括制定合理的风险管理策略、设置止损和止盈点等。
3.4. 结算和追踪外汇交易完成后，银行需要进行结算和追踪。
这涉及到向客户提供交易确认和结算报告，以及跟踪交易的结果和影响。
4. 银行外汇业务的发展趋势与挑战银行外汇业务面临着一些发展趋势和挑战，包括：4.1. 技术创新的应用随着科技的不断发展，银行外汇业务可以借助技术创新来提高效率和满足客户需求。
例如，电子交易平台可以提供更快速、便捷的交易服务，人工智能和大数据分析可以帮助银行进行更准确的风险评估和交易决策。
4.2. 监管合规要求的提高外汇市场是一个高度监管的市场，银行在进行外汇业务时需要遵守各种监管合规要求。
这包括了解和遵守当地和国际的法规和规定，确保交易的合法性和透明性。
4.3. 市场竞争的加剧随着外汇市场的发展，银行外汇业务面临着越来越激烈的竞争。
银行需要提供更具竞争力的产品和服务，吸引和保留客户。
4.4. 不确定的全球经济环境全球经济环境的变化对外汇市场产生了重大影响，也给银行外汇业务带来了不确定性。
-第四章外汇业务和汇率折算 外汇交易实务
2019/1/26
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2、外汇掮客 也叫小经纪人，或称跑街（Running Broker）。专代顾客买卖外汇，获取佣金， 但不垫付资金，不承担风险。
（三）顾客
据其交易目的可分为不同类型： 1、交易性的外汇买卖者 例如进口商、投资者。 2、保值性的外汇交易者 如套期保值者。 3、投机性的外汇交易者 如外汇投机交易。
2019/1/26 10
路透社终端
1982年，在中国安装了第一套系统。 该系统： ☆操作方便、快捷。 ☆提供信息服务，如汇率行情及走势。
全世界参加路透社交易系统的数千家银行，每家银行 都有一个指定的代码，如中国银行总行的代码为 BCDD。交易员若想与某银行进行交易，在键盘上输 入对方银行的代号，叫通后即可询问交易价格，并可 与其还价。双方的交易过程全部显示在终端机的荧光 屏上，交易完毕后即可通过打印机打印出来。这种由 终端机打印出来的文件，即是双方交易的文字记录， 也是最重要的交易依据。
第四章 外汇业务和汇率折算（外汇交易实务）
第一节 一、概念 外汇交易市场
外汇交易市场是指经营外汇买卖的交易场所和交易网络。
二、外汇交易市场的参与者 （一）外汇银行
是外汇市场的主体。
（二）外汇经纪人
一般分为两类： 1、一般经纪人 也叫大经纪人。一般为公司或合伙组织，他们往往垄 断了介绍外汇买卖成交的业务。有时，他们也拿自己的资金 参与外汇买卖，赚取利润，承担风险。
2019/1/26
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（六）新加坡外汇市场 新加坡为转口贸易港，加上有较宽松的金 融环境，形成了以新加坡为中心的亚洲美元市 场，主要经营离岸业务（美元与其他自由兑换 货币的交易）。 （七）香港外汇市场 香港也为转口贸易港，金融环境比较宽松。 主要以美元兑港元的交易为主。
8外汇业务的核算(09-10)
8-2 外汇买卖业务的核算
银行在办理外汇业务过程中，由于使用的币 种不同，经常会发生以一种货币兑换成另一 种货币的需要，这种按一定价格卖出一种货 币或买入一种货币的行为，成为外汇买卖。 结汇业务的核算 结售汇业务是指外汇和人民币之间的买卖业 务，银行买入外汇时称结汇，银行卖出外汇 时称售汇。
8-2 外汇买卖业务的核算
现汇是指在国际金融市场上可以自由买卖，又称“自由外 汇”。在国际结算中广泛使用，在国际上得到偿付并可以 自由兑换其他国家货币的外汇，例如美元，欧元，英镑等 记账外汇，亦称“协定外汇”、“双边外汇”。如果不经 过管汇当局的批准，不能自由转换为其他国家货币的外汇。 记帐外汇只能根据协定，在两国间使用。 例如，甲乙两国政府签订一个支付协定，用于双方的贸易 或其经济交易的支付结算。协定规定的双方计价结算的货 币可以用甲国货币、乙国货币或第三国货币。通过双方银 行开立专门帐户记载，年度终了，对发生的顺差或逆差， 通过友好协商解决（一般将差额转入下一年度贸易项下平 衡）。这种在双方银行帐上所记载的外汇，不能转让给第 三国使用，也不能兑换成自由外汇，称之为记帐外汇。
银行买入外汇时，按照外汇买入价(或钞买 价)支付相应的人民币，其基本会计分录为： 借：现金等有关科目 外币 贷：货币兑换 —汇买价 外币 借：货币兑换—汇买价 本币 贷：吸收存款或现金等 本币
8-2 外汇买卖业务的核算
例，某客户持美元现钞USD500来银行兑换人 民币，当日美元的钞买价是820﹪，其会计分 录是： 借：库存现金 ＄500 贷：货币兑换—钞买价 ＄500 借：货币兑换—钞买价 ￥4100 贷：库存现金 ￥4100
8-1 外汇业务概述
2、买入或卖出外汇时，必须使用“货币兑换”科 目。 “货币兑换”科目是外汇分账制下的专用科目。依 据复式记账原理，为了保持账务的平衡，凡因外 汇业务活动而发生的涉及到两种或两种以上货币 相互兑换时，必须通过“货币兑换”这个特定科 目作为桥梁进行核算，在本币账和外币账上同时 等值反映，既使人民币账和有关外币账符合复式 信贷原理，实现各自的平衡，又使货币资金活动 与人民币资金运用情况有机地紧密联系起来。
外汇市场与外汇业务
外汇市场与外汇业务外汇市场是国际金融市场的重要组成部分。
国际贸易、国际投资以及国际间的借贷活动几乎都要通过外汇市场才能得以完成。
另外，外汇市场也是各国货币当局实施货币政策及稳定本币汇率的重要场所。
一、外汇市场（一）外汇市场的含义外汇市场（Foreign Exchange Market）是指从事各种外汇业务活动的场所或平台。
其形式可以是有形的，比如外汇交易所；也可以是无形的，比如借助无线通讯网络和国际互联网等。
当今世界主要的外汇市场有纽约、伦敦、法兰克福、苏黎世、巴黎、东京、香港、新加坡等。
（二）外汇市场的构成1.外汇市场的参与者外汇市场的参与者主要有以下四种：（1）外汇银行。
外汇银行是外汇市场的主体，包括专营或兼营外汇业务的本国商业银行和开设在本国的外国商业银行的分支机构。
（2）外汇经纪人。
外汇经纪人是指服务于外汇银行之间或外汇银行与客户之间，为买卖双方接洽外汇交易而收取佣金的汇兑商。
他们一般并不以自有资金参与外汇买卖，而是利用各种途径与外汇银行及进出口商保持紧密联系，运用专业知识和掌握的各种信息，促使外汇买卖双方顺利成交。
（3）客户。
外汇银行的客户包括：①交易性的外汇买卖者，包括进出口商、国际投资者、旅游者等；②保值性的外汇买卖者，比如套期保值者；③投机性的外汇买卖者，即外汇投机商。
（4）中央银行。
中央银行是一国金融部门的重要监管机构。
中央银行参与外汇交易的目的是通过交易来干预外汇市场，以便把本币汇率维持在目标范围以内。
2.外汇交易的层次外汇交易可分为三个层次，即银行与客户之间的交易、银行同业交易、银行与中央银行之间的交易。
（1）银行与客户之间的交易。
客户向银行买卖外汇，往往是出于国际结算收付货款的需要，所以主要是本币与外币之间的兑换。
银行在与客户的交易中，一方面从客户手中买入外汇，另一方面又把外汇卖给其他客户，实际上是在外汇的供给者与需求者之间起中介作用，并从中赚取外汇差价。
（2）银行同业交易。
外汇业务种类
外汇业务种类一、即期外汇业务（Spot Exchange）即期外汇业务，是在外汇买卖成交以后，原则上两天以内办理交割（Delivery）的外汇业务。
即期外汇又分为电汇（telegraphic Transfer T／T）、信汇（Mail Transfer M／T）和票汇（Demand Draft）。
1．电汇电汇即汇款人向当地外汇银行交付本国货币，由该行用电报或电传通知国外分行或代理行立即付出外币。
2.信汇信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航邮寄交国外代理行，办理付出外汇业务。
3.票汇票汇是指汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的汇票，列明收款人的姓名、汇款金额等等，交由汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，以凭票取款的一种汇款方式。
二、远期外汇、外汇期货与期权1.远期外汇交易与远期汇率远期外汇交易（Forward Exchange Transactions）是相对于即期外汇交易（Spot Exchange Transactions）而言的。
即期外汇买卖是指交易双方以当天汇价成交并在隔天交割的交易。
而远期外汇买卖则是以约定的汇价在将来某一约定的时间进行交割的交易。
约定的时间可以是：1个月，也可以是3个月或6个月。
由于远期外汇买卖使用的是远期汇率，它与即期汇率之间便有一个差额。
如果远期汇率恰等于即期汇率，没有升水也没有贴水，就称为“平价”（at Par）。
2．外币期货交易外币期货交易是指买卖双方在期货交易所以公开喊价方式成交后，承诺在未来某一特定日期，以当前所约定的价格交付某种特定标准数量的货币。
外币期货合约的买卖完全基于市场参与者对该种货币价格（即汇率）走势的预测。
购买一张标准期货契约后，若货币价格上升，那么投资者就获利；若价格下跌，则损失。
3.外币期权交易及其基本形式所谓期权就是在一特定时期内按一定汇价买进或卖出一定数量外国货币的权利，也可以叫做外币期权交易。
外币期权有两种基本形式：买方期权和卖方期权。
第十章-外汇业务PPT课件
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基本汇率与套算汇率
• 套算汇率（Cross Rate），又称为交叉汇率。 有两种含义：
◆各国在制定出基本汇率后，再参考主要外汇 市场行情，推算出的本国货币与非关键货币之 间的汇率
例如：我国某日制定的人民币与美元的基本汇率是：
USD1=CNY 8.2270 而当时伦敦外汇市场英镑对美元汇率为：
美元兑马克
• 三字母货币代码表示汇率
USD/DEM
• 货币符号表示汇率
DM/＄
以上三种方法均表示每 1美元等于若干数
额马克。三字母货币代码表示汇率时字母之间 斜线表示“兑”，斜线前的货币是基准货币；
货币符号表示汇率时斜线表示“每一”，斜线 后货币是基准货币。
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直接标价法(Direct Quotation)
第十章 外汇业务
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第一节 基本概念
一、外汇(Foreign Exchange)的概念
动态意义 上的外汇
指人们为了清偿国际间的债 权债务关系，将一种货币兑
国际换汇成兑另一种货币的行为
外汇
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静态意义 上的外汇
广义上说 狭义上说
泛指外可国以货清币偿对外债务 的一外切币以支外付国凭货币证表示
马克和瑞士法郎之间的汇率： DEM1=CHF（1.5182/1.7720）=CHF 0.8568
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买入汇率、卖出汇率和现钞汇率
◆买入汇率（Buying Rate），也称买入价（the Bid Rate），即银行从同业或客户买入外汇时所 使用的汇率。 ◆卖出汇率（Selling Rate），也称卖出价（the Offer Rate），即银行向同业或客户卖出外汇时 所使用的汇率。 ◆中间汇率（Middle Rate），指银行买入价和银 行卖出价的算术平均数，即两者之和再除以2。 中间汇率主要用于新闻报道和经济分析。 ◆现钞汇率（Bank Notes Rate），即银行买卖外 国钞票的价格,一般低于现汇汇率
外汇业务
外汇存款
1、甲种外汇存款的主要对象为：各国驻华外交代 表机构、领事机构、商务机构，驻华的国际组织 机构和民间机构；在中国境外或港澳地区的中、 外企业、团体；在中国境内的外商投资企业。 ２、乙种外汇存款的主要对象为：居住在国外或 港澳地区的外国人、外籍华人、港澳同胞、短期 来华者以及居住在中国境内的驻华使馆、驻华代 表机构外籍人员、外国专家学者、海外留学生、 实习生等，还有按国家规定由个人留成外汇的中 国人等。 ３、丙种外汇存款的主要对象为：中国境内的居 民，包括归侨、侨眷、港澳台胞的亲属。
现钞与现汇之间的套汇。 套算出卖出币种的金额 汇买钞卖 卖出币种现汇金额=买进币种现汇金额*汇买价/汇 卖价 钞买汇卖 卖出币种现汇金额=买进币种现钞金额*钞买价/汇 卖价
例子
现钞US$10000兑换成现汇存入帐户 美元现汇卖出价1美元=8.6537元人民币 美元现钞买入价1美元=8.6215元人民币
2、交单议付 出口商按信用证条款的要求交来全套出口 单据后，银行应逐项审核，达到“单证一 致，单单一致”的要求。审核无误后，应 在信用证上批注议付日期并编制银行出口 押汇编号，填制“出口寄单议付通知书”， 按一定的方法向国外银行寄单收取款项。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3、出口结汇 议付行在收妥出口贷款外汇的同时对出口 商办理人民币结汇，即议付行按当日现汇 买入价买入外汇，再折算成相应的人民币 支付给出口公司，以结清代收妥的出口外 汇。
现钞US$10000=RMB￥86215=现汇 US$9962.79
自营外汇买卖是指经国家外汇管理部门批 准，直接在国际金融市场上买卖外汇。 代客外汇买卖主要是指总行接受分（支） 行或企业单位的委托，代其在国际金融市 场上买卖外汇，将一种币种外汇兑换成另 一币种的外汇。
银行工作中的国际汇款与外汇业务
银行工作中的国际汇款与外汇业务在当今全球化的经济背景下，国际贸易和跨境支付逐渐成为银行工作中不可或缺的一部分。
国际汇款与外汇业务作为银行的核心业务之一，在促进跨国交易的同时也面临着挑战与机遇。
一、国际汇款业务的基本流程与要求国际汇款业务是指个人或企业通过银行进行跨国货币转移的过程。
它通常涉及两个主要环节：境内转账和跨境支付。
在进行国际汇款时，客户首先需要提供相关的身份及资金来源证明文件，以确保资金安全和合规性。
随后，银行会核实客户信息，并进行汇款申请的填写与确认。
在确认无误后，银行将根据客户的要求，选择合适的汇款方式和支付渠道，并完成资金转移。
最后，银行会向客户提供汇款凭证，以便客户查询和核对汇款状态。
在国际汇款业务中，银行需要遵守相关的法律法规和国际监管要求。
例如，根据《反洗钱法》，银行有义务对涉及的资金进行风险评估和反洗钱调查，以便识别和防止任何恶意资金流动。
此外，银行还需要确保客户的隐私和信息安全，以免造成不可挽回的损失。
二、外汇业务的意义与应用外汇业务是指银行进行货币兑换和外币买卖的过程。
它在国际贸易和投资中起到了至关重要的作用。
通过外汇业务，个人和企业可以将本国货币兑换成其他国家的货币，以实现跨国交易和资金管理的需求。
首先，外汇业务有助于促进国际贸易的顺利进行。
在进出口贸易中，买卖双方通常需要以各自的本币结算。
银行作为交易的中介，可以提供及时的外汇买卖服务，以满足客户的结算需求。
其次，外汇市场也是投资者进行风险管理和套期保值的重要场所。
通过参与外汇交易，投资者可以利用汇率波动来获取利润或规避风险。
此外，外汇市场还为金融机构提供了获取流动性和管理外汇储备的渠道。
然而，外汇业务也存在一定的风险与挑战。
外汇市场的波动性较大，汇率变动可能会导致资金损失。
因此，银行需要建立完善的风险管理体系，以应对市场波动和客户的需求变化。
三、国际汇款与外汇业务的市场前景与发展趋势随着全球经济的快速发展和国际贸易的持续增长，国际汇款与外汇业务有着广阔的市场前景。
银行业外汇业务操作流程详解
银行业外汇业务操作流程详解银行业外汇业务是指银行作为中介机构，为客户提供各种外汇业务服务的过程。
外汇业务操作流程是保证顺利进行外汇交易以及确保交易安全的重要环节。
本文将详细介绍银行业外汇业务操作流程，以便读者更好地了解这一领域。
一、概述银行业外汇业务操作流程是指银行与客户相互配合，按照一定的规则和步骤展开外汇业务交易。
该操作流程包括客户办理外汇业务的准备工作、银行与客户之间的沟通协商、外汇交易的执行与结算等环节。
下面将逐一进行介绍。
二、客户准备工作在办理外汇业务之前，客户需要准备一些必要的材料和信息，以便银行能够顺利为其办理相关业务。
客户准备工作通常包括以下几个方面：1. 个人客户需要提供身份证明、银行账户信息、外国汇款账户等；2. 企业客户需要提供企业资质证明、开户许可证、企业负责人身份证明等；3. 提供外汇交易所需的资金和准确的外汇金额等。
三、银行与客户沟通协商在客户准备工作完成后，银行将与客户进行详细的沟通协商，明确客户的需求和交易意图，进一步了解客户的资金实力和风险承受能力，并确保客户了解并同意相关的风险提示和交易条款。
在这个环节中，银行的个性化服务能力将起到关键作用，根据客户的特殊需求和风险偏好，量身定制外汇交易方案。
四、外汇交易执行与结算在沟通协商后，银行将执行客户的外汇交易指令，并根据交易对象、交易金额、交易时间等因素进行相应的操作。
具体流程如下：1. 根据客户所选的外汇交易方式（如现汇、现钞、电汇等），银行会与客户沟通选择合适的交易方式；2. 银行根据客户的交易指令，执行外汇交易并完成相应的结算；3. 银行将交易结果通过短信、邮件等方式及时通知客户，并提供交易凭证。
五、交易事后服务外汇交易完成后，银行将提供一系列的事后服务，以确保交易的顺利进行和客户的满意度。
这些服务包括账户余额查询、交易明细查询、交易风险提示等。
同时，银行还将为客户提供外汇市场分析和参考意见等增值服务，帮助客户做出更明智的外汇交易决策。
外汇业务
外汇业务[填空题]1请简述外币储蓄业务额度管理的规定。
参考答案：（1）客户提取外币现钞当日累计等值1万美元以下的（含），可以在邮政储蓄银行直接办理，超过上述金额的，凭客户本人有效实名证件和经属地外汇局签章的《提取外币现钞备案表》，在邮政储蓄银行办理提取外币现钞手续。
（2）客户存入外币现钞当日累计等值5000美元以下（含）的，可以在邮政储蓄银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效实名证件，经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据、购汇水单在邮政储蓄银行办理。
（3）限额管理①子账户单笔存款、取款的最高限额均为等值50万美元（含）②活期子账户当日累计存款、取款的最高限额均为等值50万美元（含）。
（4）授权规定：等值1万美元（含）至2万美元（不含）的由营业主管授权办理；等值2万美元以上（含）的授权，由支行（局）长授权办理。
[填空题]2简述外币储蓄中关于存取款限额的规定。
参考答案：（1）客户提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在邮政储蓄银行直接办理；超过上述金额的，凭客户本人有效实名证件和经属地外汇局签章的《提取外币现钞备案表》，在邮政储蓄银行办理提取外币现钞手续。
（2）客户存入外币现钞当日累计等值5000美元以下（含）的，可以在邮政储蓄银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效实名证件，经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据、购汇水单在邮政储蓄银行办理。
[填空题]3简述外币携带证的概念及相关规定。
参考答案：（1）概念：个人外币携带证是邮储银行为有携带外币出境需求的客户，开具的外汇局统一格式的证明其合法携带外币出境的凭证。
携带出境的外币来源为客户在邮储银行购汇或支取的外币现钞。
（2）基本规定：①携带从本人外汇存款中提取外币现钞出境的，客户应凭本人护照或往来港澳通行证、往来台湾通行证，有效签证或签注，携带外币来源证明（包括购汇水单、利息清单或取款凭条）等办理个人外币携带证。
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2012年9月7日中国银行外汇牌价
货币名称 英镑 港币 美元
瑞士法郎 新加坡元 瑞典克朗 丹麦克朗 挪威克朗
日元 加拿大元 澳大利亚元
欧元 澳门元
现汇买入价 1009.59
81.61 633.01 661.48 509.55 94.01 107.49 108.44 8.0043 644.21 653.38 800.99 79.25
贬值对国际资本流动的影响
贬值的资本流动效应
贬值对资本流动的影响取决于贬值如何影 响投资者对该国货币未来走势的预期。
汇率变动的经济影响
对国际收支的影响 对一国经济的影响 对世界经济的影响
对一国国内经济的影响
凭证、银行卡等； 外币有价证券，包括债券、股票等； 特别提款权； 其他外汇资产。
狭义的外汇
是以外币表示的可直接用于国际债权债 务关系清算的支付手段，主体是银行存 款和索取这些存款的凭证。
狭义外汇具备的基本特征：国际性、可 兑换性和普遍接受性
汇率的标价方法
直接标价法（Direct Quotation） 间接标价法（Indirect Quotation） 美元标价法（U.S. Dollar Quotation）
通货膨胀率的差异
当一国通货膨胀率，该国商品出口竞争 力下降，引起贸易收支逆差，从而导致 本币贬值。同时，通货膨胀使一国实际 利率下降，资本流出，引起资本项目逆 差，从而引起本币贬值。
相对利率
利率对汇率的影响尤其在短期极为显著。 利率水平不同——促使资本从利率低的国 家流向利率高的国家——对资本流出国资 本金融帐户向逆差方向发展， (资本流入国资本金融帐户向顺差方向发 展)——影响国际收支——汇率
汇率的种类
按制定汇率的方法的不同，汇率可以分为基本 汇率和套算汇率。
按照外汇买卖交割的时间来划分，汇率可分为 即期汇率和远期汇率。
从外汇交易的支付工具来划分，可分为电汇汇 率、信汇汇率和票汇汇率。
从银行买卖外汇的角度，汇率可分为买入汇率、 卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。
按外汇资金的用途不同分为贸易汇率和金融汇 率。
外汇与外汇市场
汇率与汇率制度
影响汇率变化的因素 汇率变动对一国经济的影响 货币的可兑换 我国的外汇管理体制与人民币汇率
外汇市场与业务
广义的外汇（2008年外汇管理条例）
是以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资 产；
外币现钞，包括纸币、铸币； 外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款
实际汇率（real exchange rate）是名义汇率用两国价格水平调整
后的汇率，名义汇率与实际汇率之间的关系是 R e Pf ，实际
汇率能够较好地反映本国商品的国际竞争力。
P
有效汇率（effective exchange rate）是一种加权平均汇率，其 权数取决于各国与该国经济往来的密切程度，它能综合地反映一国货币 汇率的基本走势。
现钞买入价 978.42 80.96 627.94 641.05 493.82 91.11 104.17 105.09 7.7573 624.32 633.21 776.26 78.59
卖出价 1017.7 81.92 635.55 666.79 513.64 94.77 108.36 109.31 8.0605 649.38 658.63 807.42 79.56
经济增长率差异
经济增长率较高——国民收入增加快——进口需 求增加——贸易收支逆差
经济增长率较高——劳动生产率提高——产品生 产成本下降——有利于出口
经济增长率较高 —— 投资回报率较高——资本 流入——资本金融帐户改善
中央银行的干预
各国货币当局为保持汇率稳定，或为操纵汇率的 变动以服务于某种经济政策目的，都会对外汇市 场进行干预，如在外汇市场上买进或卖出外汇， 或发表影响市场预期的声明，这行行动虽无法改 变汇率的长期走势，但对汇率的短期走势会产生 一定的影响。
市场预期
市场对各种价格信号的预期都会影响汇 率，预期因素是短期内影响汇率变动的 主要因素之一。
汇率变动的经济影响
对国际收支的影响 对一国经济的影响 对世界经济的影响
对国际收支的影响
对贸易收支的影响 对非贸易收支的影响 对资本流动的影响
对贸易收支的影响
贬值的进出口效应 马歇尔—勒纳条件 J曲线效应
A币有效汇率
n i1
A国货币对i国货币的汇率
A国同i国的贸易值 A国的全部对外贸易值
银行的干预 市场预期
国际收支对汇率的影响
国际收支逆差，在外汇市场表现为外汇需 求大于供给，从而引起外汇升值、本币贬 值；反之，国际收支顺差会导致外汇贬值， 本币升值。
买入价是银行买入外汇时所使用的汇率。
卖出价是银行卖出外汇时所使用的汇率。
中间价是买入价和卖出价的算术平均数。
名义汇率、实际汇率和有效汇率
名义汇率（nominal exchange rate）是现实中的货币兑换比率， 它可能由市场决定也可能由官方制定。名义汇率是两种货币之间的双边 汇率，利用名义汇率值的变化说明汇率的变动幅度和趋势存在一定的局 限性。
按外汇管制程度不同分为官方汇率、市场汇率 和黑市汇率。
按外汇买卖的对象的不同分为银行间汇率和商 业汇率。
外汇牌价
买入汇率（Buying Rate） 卖出汇率（Selling Rate） 中间汇率（Middle Rate） 现钞价（Bank Notes Rate）
买入价和卖出价是从报价银行买卖外汇的 角度来说的，而不是从询价的银行客户或 买卖本币的角度。
由于美元是外汇市场上交易最为频繁的货 币，所以在国际外汇市场上银行同业间外 汇交易通常使用美元标价法。在美元标价 法下，其中一种货币必须是美元，另一种 货币不一定是本币，而且对市场所在地来 说更多地是两种外币之间的汇率。
汇率变动的基本单位通常被成为基本点， 汇率一般计算到五位数。
银行的汇率报价通常采取双向报价制，即 同时报出买入价和卖出价，在所报的两个 汇率中，前一个汇率值较小，后一个汇率 值较大。