税务稽查业务考试试题
全市税务稽查考试试卷(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查业务考试试题及答案(老税率版)1
税务稽查业务考试试题（老税率版）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。
A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。
A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。
该公司当年增值税销项税额是（）。
A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税D）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即???B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后??C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后?D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。
D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
(新版)税收稽查业务知识考试题库(全真题库)
支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18%（含本数）的部分， 在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 20.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，稽查局可以要求其打开该 电子信息系统以供检查，被查对象拒不打开或者拒不提供的，稽查局可以采用适 当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，采取这一手段应报经批准的领导 是（）。 A、检查部门负责人 B、稽查局局长 C、稽查局所属税务局分管领导 D、稽查局所属税务局局长 答案：B 解析：根据《税务稽查规程》第二十三条第二款“对采用电子信息系统进行管理 和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、 电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽 查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者 提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原 始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。” 21.《税收征管法》第五十二条第三款规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关 追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为（）年。 A、三年 B、五年 C、十年 D、无限期 答案：D 解析：《税收征管法》第五十二条：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务 人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税 款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少 缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可
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以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、 滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 22.数据恢复又称为： A、数据备份 B、数据还原 C、数据转存 D、数据重置 答案：B 解析：数据恢复又称为数据还原。 23.关于增值税加计抵减政策，下列说法错误的是（）。 A、增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整 B、符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税额可在当期计 提加计抵减额 C、增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减 D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并 计提 答案：B 解析：选项 B：增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境跨境应税行为不适用 加计抵减政策，其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。 24.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。 A、耕地占用税 B、为取得土地使用权缴纳的契税 C、按国家统一规定缴纳的过户手续费 D、为取得土地使用权支付的地价款 答案：A 解析：耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。取得土地使用权所支付的金额， 是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费 用。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
税务稽查业务基础题库（完整版）
税务稽查业务基础题库（完整版）税务稽查业务基础题库（完整版）单选题1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。
A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B 解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019 年2 月1 日来华,工作时间 3 个月,于 5 月31 日离开,后因技术问题,丽莎于2019 年7 月 1 日再次来华,于次年 3 月1 日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币__ 元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）A、0 元B、__ 元C、__ 元D、__ 元答案：D 解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
本题丽莎属于无住所居民个人,且2019 年在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年。
因此,丽莎 1 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×31/31）=0,2-5 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×4=__,6 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×30/30）=0，7-12 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×6=__，全年合计工资薪金收入额=__+__=__，需在中国缴纳税款=(__-__）×20%-__=__(元)。
3.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
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税务稽查业务培训班税务稽查业务入学测试试题（地税A）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。
A. 重大偷税、骗税案件B. 重大增值税专用发票的违法案件C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件D. 发票违法案件5．下列说法正确的是( )。
A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D．弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。
A．审阅法 B.核对法C. 逆查法D.抽查法12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为13．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）。
A．广告代理企业向委托方收取的全部价款B．融资租赁业务中的租赁费C．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料费和设备价款等收入确认计税营业额。
D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用14．下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（）。
A．纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税15.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A．万元 B．万元C．10万元 D．18万元16.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元 B．万元C．300万元 D．450万元17.个人取得的应税所得不包括（）。
A.现金B.非现金资产C.有价证券D.精神类奖励18. 镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（）缴纳，但城镇土地使用税应由（）缴纳（）。
A.镇政府；企业B.镇政府；镇政府C.企业；企业D.企业；镇政府19.娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其收入应纳营业税适用税目为（）。
A.娱乐业B.文化业C.体育业D.服务业20.某稽查局对甲公司2008年度纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品增值税税率为17％。
企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）万元 B. 万元万元 D. 10万元二、多项选择（以下各题每题至少有两个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）1.从一般概念方面理解，税务稽查客体主要表现在（）等方面。
A. 纳税人履行纳税义务情况；B. 扣缴义务履行情况C. 纳税态度与税款及时缴纳情况D. 税务规定其他义务履行情况2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 000元以下的罚款3．下列属于税务行政复议特征的有：（）A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D. 审查对象是税收抽象行政行为4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有( )、移送管辖等。
A. 职能管辖B. 级别管辖C. 地域管辖D. 指定管辖5．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。
A. 直系血亲关系B. 三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系D. 可能影响公正执法的其他利害关系6. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。
A.《稽查报告》B.《税收强制执行决定书》C.《税务处理决定书》D.《税务处罚决定书》7. 稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。
审核的内容有（）。
A.案件调查是否终结B.证据是否充分C.案件是否按照规定立案D.适用法律是否正确8. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。
（）A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的9.税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容A. 税务稽查个案分析B. 税收专项检查分析C. 税务稽查报表分析D. 税务稽查方法分析10.地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。
下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（）。
A.业务指导类职责B.系统管理类职责C.稽查执法类职责D.行政协调类职责11. 电子查账注意事项包括（）。
A.采集数据的完整性B.采集数据的保密性C.采集数据的安全性D.采集数据的合法性12．税务行政复议的范围包括：（）A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D．税务机关作出的强制执行措施13.检查中对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是：（）A.所提供的劳务发生在境内；B.在境内载运旅客或货物出境；C.在境内外组织旅客出境旅游；D.所转让的无形资产在境内使用。
14. 承包人是否是纳税人，应检查其有关合同资料，审阅是否符合不征税的，如不同时符合条件，则纳税人应按规定申报纳税，条件是：（）A．承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任B．承包方对外经营，由承包方承担相关的法律责任C．承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算D．出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础15.某企业2008年度的会计利润为1000万元。
税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）A．查补消费税20万元B．实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元C．国库券利息收入38万元D．多列无形资产摊销80万元16.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（）A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B．修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。
C．修理支出达到原值的20%以上；D．修理后改变用途。
17. 在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。
A.非公益、救济性捐赠B.为雇员负担的个人所得税C. 当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D.业主个人消费性支出18.某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。
关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有（）。
A.甲仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。
B.甲仓库应纳房产税，纳税地点在房屋所在地。
C.乙仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。
D.乙仓库不纳房产税。
19.下列凭证免纳印花税的有（）。
A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同20.下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（）A．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失B．企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得C.企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。
D.企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。
三、判断题（判断正误，并将答案填写在答题卡中，如正确，则写上"√ "，如果错误，则写上"×"，每题分，共计10分）1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。
( )2．按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。
( )3．按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。
( )4．涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。