《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题
《最新营业税政策讲解及案例分析》试题答案
最新营业税政策讲解及案例分析策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、在中华人民共和国境内是指税收行政管辖权的区域。
具体情况为（）。
A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境外B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境外C.所转让或者出租土地使用权的土地在境外D.所销售或者出租的不动产在境内【正确答案】D2、安装工程中的设备通常指（）。
A.机器设备B.无形资产C.房屋.建筑物【您的答案】A[正确]3、修缮工程是针对（）。
A.汽车B.机器C.建筑物D.无形资产【您的答案】C[正确]4、下列哪些不属于建筑业劳务（）。
A.水利工程B.道路修整C.平整土地D.开采矿石【正确答案】D5、金融保险业范围不包括（）。
A.电信业务B.贷款C.融资租赁D.金融商品转让【您的答案】A[正确]6、下列哪些属于电信业务（）。
A.快递业务B.开发房产C.运输业务D.贷款【您的答案】A[正确]7、下列哪些属于文化体育业（）。
A.网吧B.歌厅C.台球厅D.图书讲座【正确答案】D8、下列哪些属于娱乐业（）。
A.咖啡厅B.健身房C.文化讲座D.网吧【正确答案】D9、下列不属于服务业的是（）。
A.租赁业B.旅店业C.建筑业D.广告业【您的答案】C[正确]10、下列不属于转让无形资产的是（）。
A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让房产D.转让自然资源开采权正确答案】C二、多选题1、自建建筑物销售要交哪个税目的营业税（）。
A.建筑业B.销售不动产C.转让无形资产D.服务业【正确答案】AB2、营业税中的价外费用包括（）。
A.手续费B.补贴C.返还利润D.违约金【正确答案】ABCD3、不作为营业税计税依据的行政事业性收费要满足的条件是（）。
A.由国务院或省级人民政府批准的收费B.开具省以上财政部门的票据C.所收款项全额上缴国库D.所收款项用于指定用途【正确答案】ABC4、关于建筑业下列说法正确的是（）。
A.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款C.从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
最新营业税改征增值税习题(附答案)
第三章营业税改征增值税一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。
A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
2013年10月该企业应纳增值税（）元。
A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。
则本期可以抵扣的进项税为（）元。
A、12628B、19830C、19720D、195476、下列有关营改增的规定，描述不正确的是（）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
《营改增政策解读及实务操作》试题答案
营改增政策解读及实务操作策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术【您的答案】A[正确]2、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%B.70%C.80%D.90%【您的答案】A[正确]3、目前营改增政策暂不包括（）。
A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.销售不动产【正确答案】D4、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。
A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业【您的答案】A[正确]5、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。
A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院【正确答案】B6、在（）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国【您的答案】A[正确]7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。
A.境外B.境内C.非法D.不正当【您的答案】B[正确]8、零税率（）免税。
A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于【您的答案】A[正确]9、未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对【您的答案】B[正确]10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。
A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票【您的答案】D[正确]二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产包括（）。
A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权【您的答案】BCD[正确]2、广告服务包含的内容有（）。
A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布【您的答案】ABCD[正确]3、不属于在境内提供应税服务的包括（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费【正确答案】ABCD4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（）提供的国际运输服务免税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
营改增考试试题
营改增考试试题营改增考试试题近年来，我国经济发展迅速，税收制度也在不断完善。
其中，营改增政策是其中的一项重要举措。
为了加强对税务从业人员的培训和考核，各级税务部门纷纷组织了营改增考试。
本文将围绕营改增考试试题展开讨论，探究其对税务人员的培训和能力提升的意义。
一、基础知识篇1. 请简要解释“营改增”政策的基本原理和目标。
2. 营改增政策的实施对企业和个人有哪些影响？请列举并简要说明。
3. 请解释“增值税”的基本概念和计算方法。
4. 营改增政策对不同行业的税负有何调整？请以实际案例为例进行说明。
5. 营改增政策的实施对宏观经济有何影响？请列举并简要说明。
二、政策解读篇1. 营改增政策在实施过程中遇到了哪些问题？请分析其原因并提出解决方案。
2. 营改增政策对中小微企业的影响如何？请分析并提出相关建议。
3. 营改增政策的纳税人分类有哪些？请解释其依据和操作方法。
4. 营改增政策在推行过程中如何加强对税务从业人员的培训和考核？5. 营改增政策的实施对地方财政有何影响？请分析并提出相关建议。
三、案例分析篇1. 某公司在营改增政策实施后，如何进行税负调整，以降低企业成本？2. 某行业在营改增政策实施后，如何优化经营模式，提高盈利能力？3. 某地方政府在营改增政策实施后，如何合理调整财政预算，保障公共服务？4. 某企业在营改增政策实施后，如何加强内部管理，提高税务合规性？5. 某个人在营改增政策实施后，如何合理规划个人财务，降低个人税负？四、综合应用篇1. 请结合实际情况，分析营改增政策对我国经济发展的影响和作用。
2. 营改增政策的实施对于提高税收征管水平有何意义？请阐述你的观点。
3. 营改增政策的推行是否存在一定的风险？请分析并提出相应的风险防范措施。
4. 营改增政策在国际税收领域是否具有借鉴意义？请阐述你的观点。
5. 请结合实际案例，分析营改增政策对税务从业人员的培训和能力提升的意义。
通过以上试题，可以看出营改增考试试题的内容涵盖了基础知识、政策解读、案例分析和综合应用等多个方面，旨在全面检验考生对营改增政策的理解和应用能力。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
2023年会计继续教育营业税改征增值政策解读及实务案例分析考试题
《营业税改征增值政策解读及实务案例分析》考试题一、单选题1、除国家税务总局另有规定外, 纳税人一经认定为一般纳税人后, （A）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.通过一段时间可以2、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入应（A）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额3、增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货品运送业统一发票和机动车销售统一发票, 应在开具之日起（D）内到税务机关办理认证, 并在认证通过的次月申报期内, 向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日4.增值税基本税率为（C）。
A.5%B.12%C.17%D.25%5.我国征税的主体是（A）。
A.国家B.集体C.个人D.海关6.应税服务年销售额未超过（A）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2023万元7、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（C）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税8、进口货品的增值税由（A）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委9、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产, （A）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税10、批发或零售货品的纳税人, 年销售额在（C）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.100二、多选题1.免征增值税涉及（ABCD）。
A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用品C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备2、按对外购固定资产解决方式的不同, 增值税可划分为（ABC）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.成本型增值税3、营业税的纳税期限, 分别为（ABCD）。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
营业税改征增值税习题
“营业税改征增值税”练习题一、单项选择题1．下列关于“营改增”试点增值税一般纳税人的说法正确的是（）。
A.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定B.试点纳税人提供公共交通运输服务的，其提供应税服务年销售额超过500万元的，应当申请认定为一般纳税人，不得按简易计税方法计算缴纳增值税C.试点纳税人中包括个体工商户在内的个人不得认定为一般纳税人D.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业按照小规模纳税人纳税，不得认定为一般纳税人2．单位和个体工商户发生的下列情形，应视同提供应税服务计征增值税的有（）。
A.向其他单位或者个人有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务B.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务C.以公益活动为目的无偿提供交通运输业服务D.以社会公众为对象无偿提供部分现代服务业服务3．中国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A.银行B.接受方C.购买方D.其代理人4．中国境外甲公司向境内试点增值税一般纳税人乙企业提供一项技术转让服务，协议转让费用50万元，甲公司在中国境内未设有经营机构但设有代理人，下列关于扣缴税款的说法正确的是（）。
A.其代理人应代扣代缴增值税2.83万元B.其代理人应代扣代缴营业税2.5万元C.乙企业应代扣代缴增值税2.83万元D.乙企业应代扣代缴营业税2.5万元5．境外甲公司向在境内试点增值税一般纳税人乙企业提供一项技术转让服务，协议转让费用50万元，甲公司在中国境内未设有经营机构，也没有代理人，下列关于扣缴税款的说法正确的是（）。
A.乙企业应代扣代缴增值税3万元B.乙企业应代扣代缴营业税2.5万元C.乙企业应代扣代缴增值税2.83万元D.乙企业应代扣代缴营业税1.5万元6．中国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，试点办法关于扣缴义务人的规定，其前提是（）。
A.境外单位或者个人在境内设有设立经营机构的B.境外单位或者个人在境内没有设立经营机构的C.境外单位或者个人在境内有代理人的D.境外单位或者个人在境内有明确的接受方的7．试点纳税人中的一般纳税人提供的下列应税服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。
营改增纳税筹划实务操作案例分析_2018年注册会计师后续教育五套习题和答案解析
.WORD 完美格式.练习试卷 提交于 今天 19:42 课程：营改增纳税筹划实务操作案例分析 总题量：28 正确：0 正确率：0 % 第 1 部分 判断题题号：QHX018219 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 1. 企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金 融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下 属单位收取的利息免增值税。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018210 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 2. 根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者 税负相同； 当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项 税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018211 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 3. 折扣销售不仅是货物价格的折扣，也可以给予实物折扣，并且可以将折扣部.专业知识编辑整理..WORD 完美格式.分从销售额中减除。
A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： × 错误 解析： 折扣销售仅限于货物价格的折扣，实物折扣应按增值税条例“视同销售 货物”中的“赠送他人”计算增值税。
题号：QHX018217 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 4. 视同销售需要按照一定顺序核定销售额，并计算缴纳增值税。
A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： × 错误 解析： 未找到解析 题号：QHX018207 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 5. 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。
对进项 税进行划分有技巧。
《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题只是分享
20XX年会计继续教育考试试卷卷号（必填）：姓名：一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。
A.国家B.集体C.个人D.海关2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.1006.增值税基本税率为（）。
A.5%B.12%C.17%D.25%7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日8.进口货物的增值税由（）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。
A.公平B.公正C.公开D.合理12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。
A. 可以向本单位账户划拨工会经费B. 可以向本级、上级或下级划拨其他经费C. 可以办理转账、电汇等结算业务D. 可以办理提取现金业务13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。
增值税营业税案例分析题
税收筹划(双学位)增值税、营业税案例分析题姓名：班级：学号：学院：第一部分增值税案例一、委托代销税收筹划【例】A企业为一般纳税人生产企业，B企业为一般纳税人商业企业，A企业欲同B企业签订一项代销协议，由A企业委托B企业代销产品，不论采取何种销售方式，A 企业产品在市场上以每件0.1万元价格销售。
代销协议方案有两个：一是采取代销手续费方式，B企业以每件0.1万元价格对外销售A企业产品，根据代销数量，向A企业收取20%代销手续费，即B 企业每代销一件A企业产品，收取0.02万元手续费，支付给A企业0.08万元；二是采取视同买断方式， B企业每售出一件产品，A企业按0.08万元协议价收取货款，B企业在市场上仍要以每件0.1万元价格销售A企业产品，实际售价及协议之间差额，即每件0.02万元归B 企业所有。
假定到年末，A企业进项税额为12万元，B企业售出该产品1000件。
A、B企业应当采取哪一种方案较为适合？方案1： A企业应纳增值税额 = 1 000×0.1×17% - 12 = 5(万元)B 企业应纳增值税额 = 1 000×0.1×17% - 1 000×0.1×17% = 0(万元)B企业应纳营业税额 = 1 000×0.02×5% = 1(万元)A企业及B企业应纳税流转税额合计为6万元(5+1)方案2 ：A企业应纳增值税额 = 1 000×0.08×17% - 12 = 1.6(万元)B企业应纳增值税额 = 1 000×0.1×17% - 1 000×0.08×17% = 3.4(万元)A 企业及B企业应纳流转税额合计 5 万元(1.6+3.4) 。
方案2及方案1相比： A企业应纳增值税额减少3.4万元(5-1.6)，B企业应纳流转税额增加2.4万元(3.4-1)，A企业及B企业应纳流转税额合计减少1万元。
“营改增”政策解读及纳税筹划方法练习题
【正确答案】ABCD
10、下列关于增值税的政策正确的有（ ）。
A、设计服务出口适用零税率
B、离岸服务外包业务（工程设计领域）免征增值税
C、技术转让免征增值税
D、融资租赁实际税负超2％部分即征即退
【正确答案】ABC
三、判断题
1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人.（ ）
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
【正确答案】B
5、下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
A、发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额
B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3％的征收率征收增值税
B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
D、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
【正确答案】BCD
3、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）.
A、自来水公司销售自来水
B、典当业销售死当物品
C、一般纳税人销售他人抵债的设备
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、虚开增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
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20XX年会计继续教育考试试卷卷号（必填）：姓名：一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。
A.国家B.集体C.个人D.海关2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.1006.增值税基本税率为（）。
A.5%B.12%C.17%D.25%7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日8.进口货物的增值税由（）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。
A.公平B.公正C.公开D.合理12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。
A. 可以向本单位账户划拨工会经费B. 可以向本级、上级或下级划拨其他经费C. 可以办理转账、电汇等结算业务D. 可以办理提取现金业务13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。
A. 零余额账户用款额度B. 财政应返还额度C. 事业支出D.财政补助收入14.国库集中支付法的原则中，（）是对国库支付中心进行合法监督的有效保证。
A.客观性原则B.效率原则C.法定原则D.彻底原则15.实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括（）。
A. 工资支出B. 工程采购支出C. 物品和服务采购支出D. 投资支出16.实行国库集中支付后，工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理借方科目为（）。
A. 经费支出B. 拨入经费C. 财政补助收入D. 财政专户返还收入17.授权支付的财政性资金支付程序适用的支出不包括（）。
A. 未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出B. 零星支出C. 单件物品或单项服务购买额不足20万元人民币的购买支出D. 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出18.（）还是提升财政管理水平的重要手段。
A.简单化B.手工化C.制度化D.信息化19.根据政府采购法的相关规定，乙级政府采购代理机构资格审批权属于（）。
A.财政部B.省级人民政府C.省级人民政府财政部门D.县级人民政府财政部门20.根据政府采购法的相关规定，甲级政府采购代理机构资格审批权属于（）。
A．财政部B．省级人民政府C．省级人民政府财政部门D．县级人民政府财政部门21.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A．公开招标方式B．邀请招标方式C．竞争性谈判方式D．单一来源方式22.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。
对于分包项目的履行，下列表述中，正确的是（）。
A．分包供应商就全部采购项目承担责任B．供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任C．供应商和分包供应商仅仅需要就分包项目向采购人承担连带责任D．供应商和分包供应商均不承担责任23.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。
根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（）A．甲的行为不合法B．甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责C．乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束D．甲、乙和丙应就分包项目承担责任24.某地方财政局将财政收入票据转借给其他单位使用，根据规定，对该财政局应该给予的行政处罚是（）。
A.处5000元以上10万元以下的罚款B.处5000元以上1万元以下的罚款C.处1000元以上10万元以下的罚款D.处2000元以上50000万元以下的罚款25.设立甲级政府采购代理机构的主体性质和注册资本要求是（）。
A.具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上B.不具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上C.不具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上D.具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上26.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（）。
A.仍呈多发高发态势B.高发区相对集中，易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.呈现逐年下降趋势27.严格执行三项制度不包括（）。
A.要严格禁止党政机关办企业制度B.严格“收支两条线”制度C.要严格进行事业单位改革D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度28.下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（）。
A.金额相对较小B.主要是为个人或少数人谋取额外福利C.使用时比较方便、快捷D.金额相对较大29.《条例》对于财政违法行为的形式的界定和相应处理规定，主要是区分哪两个主体分别加以规定的A.国家机关和事业单位B.企业个个人C.企业单位和事业单位D.国家机关和企业30.下面不属于违反国家有关投资建设项目规定的行为的表现A.违反国家关于转移支付管理规定的行为B.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金C.违反规定超预算投资D.虚列投资完成额31.财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）内及时作出处理决定.A.5日B.6日C.7日D.8日32.下列各项中，不属于会计档案的是()。
A.会计移交清册B.原始凭证C.月度财务计划D.记账凭证33.会计监督是指()。
A.单位内部监督B.国家监督C.社会监督D.以上均是34.会计档案需要专职或兼职档案人员来管理与控制，并且要建立明确的（）责任制。
A.义务B.权利C.管理D.监督35.下列关于会计工作移交说法不正确的是（）。
A.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员B.没有办清交接手续的，不得调动或者离职C.会计人员办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕D.会计人员办理移交手续前，尚未登记的账目，由接交人来登记二、多项选择题1.税收的特征包括（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性2.属于流转税类的税种包括（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税3.营业税改征增值税的意义包括（）。
A.有利于减少营业税重复征税B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口4.采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
使用这种情况的业务包括（）。
A.提供建筑业劳务B.提供租赁业劳务C.转让土地使用权D.销售不动产5.营业税的纳税期限，分别为（）。
A.5日B.10日C.15日D.1个月或1个季度6.营业税的纳税地点表述正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税7.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.成本型增值税8.不属于价外费用的项目包括（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.同时符合条件的代垫运费C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费9.免征增值税包括（）。
A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备10.关于货运专用发票管理问题表述正确的有（）。
A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理11.建立国库集中支付制度的保障措施主要有( )。
A.国库集中支付以明确政府职能为首要前提B.国库集中支付以建立和完善部门预算为目标C.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障D.国库集中支付与政府采购制度相互配合12.实行国库集中支付制度的原则有（）。
A.法制原则B.便利原则C.效益原则D.积极稳妥分步实施原则13.国库集中支付资金范围具体包括（）。
A.财政预算内资金。
B.纳入财政预算管理的政府性基金C.纳入财政专户管理的预算外资金D.其他财政性资金14.会计人员的素质和能力的变化，需要做到（）。
A.专业知识的变化B.创新能力的提高C.沟通协调能力的提高D.良好的政治思想素质15.国库集中支付制度的实施对单位财务工作提出的要求有（）。
A.财务管理的重心向“预算”转移B. 财务监督职能得到进一步加强C.有效杜绝财政资金被截留、挪用D.财务管理人员岗位要求越来越高16.单一制度改革所显现的问题包括（）。
A.预算单位过分使用授权支付B.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位C.代理银行的信誉有待提高D.资金支付过程中存在风险17. 国库集中支付监控体系的关键环节包括（）。
A. 稽核检查B. 风险控制C. 监测预警D. 预防机制18.下列采购活动中，不适用《政府采购法》调整的有( )。
A．军事采购B．使用外资进行的政府采购C．香港特别行政区的政府采购D．因严重自然灾害所实施的紧急采购19.甲公司与乙公司组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。