会计实验参考答案

会计实验参考答案

通用式记账凭证

1、凭证字01号提现

借：库存现金 600

贷：银行存款 600

2、凭证字02号购料

借：原材料-甲材料 30000

应交税费-应交增值税（进）5100

贷：银行存款 35100

3、凭证字03号报差旅费

借：管理费用-差旅费 880

库存现金 120

贷：其他应收款-刘志林 10000

4、凭证字04号材料入库

借：原材料-乙材料 10000

贷：在途物资-乙材料 10000

5、凭证字05号现销产品

借：银行存款 65720

贷：主营业务收入-A产品 32000

-B产品 24000

应交税费-应交增值税（销） 9520

库存现金 200

6、凭证字06号领料

借：生产成本-A产品-直接材料 20000

-B产品-直接材料 15500

制造费用-材料费 3200

管理费用-材料费 4800

贷：原材料-甲材料 17500

-乙材料 18000

-丙材料 8000

7、凭证字07号收到前欠货款

借：银行存款 26000

贷：应收账款-大明公司 26000

8、凭证字08号购手提电脑

借：固定资产 14040

贷：银行存款 14040

9、凭证字09号拨付工会经费

借：其他应付款-工会经费 600

贷：银行存款 600

10、凭证字10号收到前欠货款

借：银行存款 24000

贷：应收账款-长新股份公司 24000

11、凭证字11号上交上月税款

借：应交税费-未交增值税 7680

-应交城市维护建设税 4200

-应交所得税 12000贷：银行存款 23880 12、凭证字12号支付前欠货款

借：应付账款-正大工厂 20000

贷：银行存款 20000 13、凭证字13号预支差旅费

借：其他应收款-王明宇 500

贷：库存现金 500

14、凭证字14号补足总务科定额备用金借：管理费用-办公费 690

贷：库存现金 690

15、凭证字15号职工报销医药费

借：应付职工薪酬-职工福利 120

贷：库存现金 120

16、凭证字16号现销产品

借：银行存款 37740

贷：主营业务收入-A产品 32000

应交税费-应交增值税（销）5440 17、凭证字17号赊购材料

借：原材料-乙材料 40000

应交税费-应交增值税（进）6732

贷：应付账款-明光公司 46732 18、凭证字18号报销差旅费

借：管理费用-差旅费 460

贷：其他应收款-王军刚 400

库存现金 60

19、凭证字19号提现备用

借：库存现金 500

贷：银行存款 500

20、凭证字20号支付修理费

借：制造费用-修理费 4500

管理费用-修理费 2500

贷：银行存款 7000

21、凭证字21号赊销产品

借：应收账款-长新公司 93600

贷：主营业务收入-A产品 32000

-B产品 48000

应交税费-应交增值税（销）13600 22、凭证字22号支付办公费

借：管理费用-办公费 210

贷：银行存款 210

23、凭证字23号领料

借：生产成本-A产品-直接材料 20000

制造费用-材料费 3200

贷：原材料-甲材料 10000

-乙材料 10000

-丙材料 3200

24、凭证字24号支付广告费

借：销售费用-广告费 8500

贷：银行存款 8500

25、凭证字25号赊购材料

借：在途物资-甲材料 5000

-丙材料 12800

应交税费-应交增值税（进）

贷：银行存款

26、凭证字26号总经理报汽油费

借：管理费用-汽油费 550

贷：库存现金 550

27、凭证字27号现销材料

借：银行存款 9360

贷：其他业务收入-甲材料 8000

应交税费-应交增值税（销）1360

28、凭证字28号材料入库

借：原材料-甲材料 5000

-丙材料 12800

贷：在途物资-甲材料 5000

-丙材料 12800

29、凭证字29号领料

借：销售费用-材料费 320

管理费用-材料费 640

贷：原材料-丙材料 960

30、凭证字30号现销产品

借：银行存款 56160

贷：主营业务收入-A产品 48000

应交税费-应交增值税（销） 8160

31、凭证字31号支付前欠货款

借：应付账款-明光公司 46732

贷：银行存款 46732

32、凭证字32号支付上月水费

借：制造费用-水电费 11000管理费用-水电费 7000

应交税费-应交增值税（进） 2340贷：银行存款 20340

33、凭证字33号支付电费

借：制造费用-水电费 7000

管理费用-水电费 5000

销售费用-水电费 500

应交税费-应交增值税（进） 2125

贷：银行存款 14625

34、凭证字34号支付短期借款利息

借：财务费用-利息支出 2360

贷：银行存款 2360

35、凭证字35号收到门面租金

借：银行存款 40000

贷：其他业务收入 40000

36、凭证字36号支付养路费

借：管理费用-养路费 1200

贷：银行存款 1200

37-1、凭证字37号提现

借：库存现金 137790

贷：银行存款 137790

37-2、凭证字38号发工资

借：应付职工薪酬-工资 155590

-职工福利 8650

贷：其他应付款-水电费 8750

-房租 11800

-保险费 5900

库存现金 137790

38、凭证字39号计算本月应交税金

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

营业税金及附加

贷：应交税费-未交增值税

-应交营业税 2000 -应交城市维护建设税

-应交教育费附加

39、凭证字40号摊销房租费、保险费

借：管理费用-房租费 100

-保险费 100

制造费用-保险费 600

贷：预付账款 800

40、凭证字41号分配工资、福利费用

借：生产成本-A产品-直接人工

-B产品-直接人工

制造费用-工资及福利费 8721

管理费用-工资及福利费

销售费用-工资及福利费 47424

贷：应付职工薪酬-工资 155590