经费预算管理PPT
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预算管理课件PPT课件
03
04
零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平 ，而是从零开始，评估每个项 目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预 计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚 动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的 预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算 管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了 优化，加强了对预算执行情况的实时监控和 分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及 时发现并解决预算执行过程中的问题。优化 的预算监控体系提高了企业C的预算管理效 率，为企业可持续发展提供了有力保障。组 织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织 的战略目标为导向，是 实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外 部环境的变化及时调整， 保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进 行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标 和短期目标，为预算 编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的 资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果， 制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各 部门按照预算计划执 行。
监控与调整
在预算执行过程中， 进行监控并根据实际 情况调整预算。
04
经费预算管理PPT
总结: 把握两头 管好中间
谢谢
一、管理机构
（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（二）科技部条财司 经费预算处：支撑、创新方法、ITER等 财务资产处：863、技术开发专项等 会计监督处：973、国际合作等 科研条件处：基础性工作、创新方法、 大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化基金
第二部分 管理机构及体系
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
1. 审计前的准备与配合 2. 自验收报告的撰写 3. 财务验收的准备
资料、参与人员
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
4. 答辩会的申辩与配合 5. 应付未付款项的真实性 6. 后续支出的合理性 7. 整改的条件与内容
第四部分 重点环节注意事项
2. 温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的 1.75%提高2.2%
3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里
第一部分 前言
四、经费管理的核心原则
政策相符性 目标相关性 经济合理性
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构 二、管理体系
第二部分 管理机构及体系
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容 （一）调整了开支范围
3. 间接费用由课题承担单位与合作单位协 商分配，由单位统筹管理
4. 间接费用中绩效支出不得超过直接费用 扣除设备购置费后的5%
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
间接费用计算举例: 某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。 间接费用基数1500—400=1100=500+500+100 间接费用为 500×20%+500×13%+100×10%=100+65+10=175万元 绩效支出为(1500-400)×5%=55万元 如果不购置设备，则间接费用为 500×20%+500×13%+500×10%=100+65+50=215万元 绩效支出为1500×5%=75万元 原办法管理费为 100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43万元
谢谢
一、管理机构
（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（二）科技部条财司 经费预算处：支撑、创新方法、ITER等 财务资产处：863、技术开发专项等 会计监督处：973、国际合作等 科研条件处：基础性工作、创新方法、 大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化基金
第二部分 管理机构及体系
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
1. 审计前的准备与配合 2. 自验收报告的撰写 3. 财务验收的准备
资料、参与人员
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
4. 答辩会的申辩与配合 5. 应付未付款项的真实性 6. 后续支出的合理性 7. 整改的条件与内容
第四部分 重点环节注意事项
2. 温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的 1.75%提高2.2%
3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里
第一部分 前言
四、经费管理的核心原则
政策相符性 目标相关性 经济合理性
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构 二、管理体系
第二部分 管理机构及体系
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容 （一）调整了开支范围
3. 间接费用由课题承担单位与合作单位协 商分配，由单位统筹管理
4. 间接费用中绩效支出不得超过直接费用 扣除设备购置费后的5%
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
间接费用计算举例: 某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。 间接费用基数1500—400=1100=500+500+100 间接费用为 500×20%+500×13%+100×10%=100+65+10=175万元 绩效支出为(1500-400)×5%=55万元 如果不购置设备，则间接费用为 500×20%+500×13%+500×10%=100+65+50=215万元 绩效支出为1500×5%=75万元 原办法管理费为 100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43万元
《财务预算管理》PPT课件
4
32 000 43 200 75 200
全年
12 400 40 000 60 000 80 000 43 200 235 600
假设每季度销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金
要到下季度才能收到。
16
• 二、生产预算
预计期末存货=期初存货+预计生产量—预计销售量
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量
回25%，另外5%为坏账。
（3）材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下
月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200
件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为15
项目七：预算管理
1
教学思路
1、预算思路 （1）预算的含义 （2）预算的作用 （3）预算的体系 2、预算的编制程序和方法 （1）预算的编制程序 （2）预算的编制方法 3、预算编制
2
任务1：预算概述
一、预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形 式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计 划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 预算必须与企业的战略或目标保持一致； 预算具有数量化和可执行性。
920 800 19 200
25 600 8 000 17 600 21
• 六、单位生产成本预算
期末存货=期初存货+生产成本—销售成本 =期末结存量×单位产品成本
项目
单位成本 千克（小时）投入量
直接材料
5
直接人工
2
经费预算管理PPT
经费预算管理PPT1. 引言经费预算管理是组织内部管理的重要环节，通过合理编制和执行预算，可以帮助组织实现资源的有效利用和控制成本。
本文将介绍经费预算管理PPT的制作要点，并提供一些有用的技巧和模板供参考。
2. 制作经费预算管理PPT的要点2.1 简明扼要制作经费预算管理PPT时，应尽量简明扼要，避免使用过多文字和复杂图表。
精炼的内容能够更好地吸引听众的注意力，并使他们更易于理解和记忆。
2.2 逻辑清晰在PPT的制作过程中，应注意逻辑清晰，按照时间顺序或逻辑顺序组织内容。
这样可以帮助听众更好地理解预算管理的步骤和流程。
2.3 图文并茂在内容呈现方面，可以使用适当的图片和图表来辅助解释和说明。
图文并茂的PPT更易于理解和记忆，也更能够吸引听众的注意力。
2.4 使用合适的模板选择适合的PPT模板可以帮助提升整体的呈现效果。
可以根据自己的需求，在互联网上搜索和下载现成的PPT模板，或者使用专业的PPT制作软件进行定制。
3. 经费预算管理PPT的具体内容3.1 经费预算的定义和目的在PPT的开头部分，可以简要介绍经费预算的定义和目的。
经费预算是指根据组织的战略目标和经营计划，对组织的经费需求进行预测和分配的过程。
其目的是合理分配资源，控制经费支出，并确保组织的持续发展。
3.2 经费预算的基本步骤接下来，可以介绍经费预算的基本步骤。
一般包括以下几个方面：3.2.1 收集信息在编制经费预算之前，需要收集相关的信息和数据，包括组织的战略目标、经营计划、历史数据等。
通过对这些信息的分析和研究，可以更准确地预测和估算未来的经费需求。
3.2.2 制订预算计划在收集信息的基础上，制订预算计划。
预算计划应考虑组织的战略目标和经营计划，合理分配经费资源，并根据不同的部门和项目设置预算限额和控制措施。
3.2.3 审核和批准经过制订预算计划后，需要对预算进行审核和批准。
审核的目的是确保预算计划的科学性和合理性，批准则需要由相关主管部门或领导层进行。
国家重点研发计划经费预算编制介绍PPT课件
17
国际合作与交流费
国际合作与交流费预算标准应当严格执行财政部、 外交部因公临时出国经费管理办法（财行〔2013〕 516号）的有关规定； 在预算说明书中说明每次国际合作交流活动情况。 包括活动类型（出国考察或来华交流）、时间、以及 与课题研究开发任务的关系和必要性； 各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表。
3
1.1 预算编制的依据
（4）相关的政策制度，包括： 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办
法若干规定的通知》（财教[2011]434号）
关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见
（国发[2014]11号）
国务院关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理
改革的方案（国发〔2014〕64号）
B5） 单位研究经费支出预算明细表
（表B6） 课题预算说明 自筹经费来源证明
6
1.3 预算申报书的格式
预算说明书中应该详细说明每一项支出预算的依据 ，尤其是由于研究任务的特殊需要而预算强度较大的 支出，一定要进行重点说明。
相关补充说明材料，包括：
设备报价单（单价10万元以上设备，3家）； 自筹经费来源证明（原则上，谁出资谁证明，并应 说明经费的来源、金额及具体用途）。
位间的资源共享，防止重复预算。
所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执
行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随 意增减课题合作单位，不得向为填列的单位转拨经费。
9
2.1 编报各项支出预算的注意事项
预算编报项目经费的开支范围：
直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料
动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/ 文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费 和其他支出等。
国际合作与交流费
国际合作与交流费预算标准应当严格执行财政部、 外交部因公临时出国经费管理办法（财行〔2013〕 516号）的有关规定； 在预算说明书中说明每次国际合作交流活动情况。 包括活动类型（出国考察或来华交流）、时间、以及 与课题研究开发任务的关系和必要性； 各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表。
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1.1 预算编制的依据
（4）相关的政策制度，包括： 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办
法若干规定的通知》（财教[2011]434号）
关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见
（国发[2014]11号）
国务院关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理
改革的方案（国发〔2014〕64号）
B5） 单位研究经费支出预算明细表
（表B6） 课题预算说明 自筹经费来源证明
6
1.3 预算申报书的格式
预算说明书中应该详细说明每一项支出预算的依据 ，尤其是由于研究任务的特殊需要而预算强度较大的 支出，一定要进行重点说明。
相关补充说明材料，包括：
设备报价单（单价10万元以上设备，3家）； 自筹经费来源证明（原则上，谁出资谁证明，并应 说明经费的来源、金额及具体用途）。
位间的资源共享，防止重复预算。
所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执
行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随 意增减课题合作单位，不得向为填列的单位转拨经费。
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2.1 编报各项支出预算的注意事项
预算编报项目经费的开支范围：
直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料
动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/ 文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费 和其他支出等。
《经费使用管理规范》PPT课件
如需延期的应提前三个月提出申2课题审计要对课题执行周期内各项支出包括应付未付款项和后期预计发生数进行确认据以计算反映结余经费情况3经财务验收确认的结余经费按照制度规定应上缴4项目验收后一个月课题要办理结账十结余经费十结余经费可整理ppt59约定情况到位情况经费来源单独核算十一配套经费其他来源资金十一配套经费其他来源资金可整理ppt60结题审计财务验收绩效评价年度决算按进度拨款中期检查专项审计事中管理提前细化预算建立项目库概算综合咨询预算评审评估批复预算拨付经事前管理事后管理预算公开信用管理可整理ppt61通过信息化手段建立项目课题预算管理和控制平台在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时实现对经费使用的动态监控完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管理框架对经费开支的范围标准审批的职责权限和程序等做细致的规定定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规预算管理等方面的学习和培训逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力好的经验和做法好的经验和做法可整理ppt62第三部分党的十八大提出了创新驱动发展战略把科技创新摆在国家发展全局的核心位臵新时期新形势新任务赋予科技创新重大历史责任必须对科技体制进行改革
③ 严格执行自治区有关差旅费报销标准；
④ 严禁列支旅游费、景点门票。
可整理ppt
14
研发经费的开支范围
国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究 人员出国及外国专家来华工作的费用。
① 出国人员应当为课题组成员； ② 出国任务应当与课题任务相关； ③ 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； ④ 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报
可整理ppt
34
（一）完善间接成本补偿机制
2.加大对间接费用的支持力度
间接费用使用分段超额累退比例法计算，按照 不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后 的一定比例核定，具体比例如下按照分段差额 累退法计算：
③ 严格执行自治区有关差旅费报销标准；
④ 严禁列支旅游费、景点门票。
可整理ppt
14
研发经费的开支范围
国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究 人员出国及外国专家来华工作的费用。
① 出国人员应当为课题组成员； ② 出国任务应当与课题任务相关； ③ 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； ④ 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报
可整理ppt
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（一）完善间接成本补偿机制
2.加大对间接费用的支持力度
间接费用使用分段超额累退比例法计算，按照 不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后 的一定比例核定，具体比例如下按照分段差额 累退法计算：
《全面预算管理完整》课件
《全面预算管理完整》 PPT课件
全面预算管理完整PPT课件帮助您了解全面预算管理的概念、编制、执行、控 制和监督。掌握预算管理的核心要点，提高预算管理水平，取得更好的业绩。
概述
全面预算管理是指将预算制定、执行、控制和监督等环节有机地结合起来， 形成一个统一且完整的预算管理体系。
全面预算管理的意义与作用是推动企业的战略目标实现，提高资源配置效率， 降低经营风险。
预算编制
1
流程和方法
预算编制需要明确目标、规划资源投入、确定编制范围，基于历史数据和市场情 况进行估算和分配。
2
注意事项
预算编制时应考虑业务需求、合理分配资源、确保目标的可达性，并与相关部门 进行充分沟通和协调。
预算执行
流程和方法
预算执行涉及资源调配、业务落地、变更 管理等环节，需要建立有效的执行机制和 控制措施确保预算的有效执行。
挑战和解决方法
预算执行可能面临不确定性、外部环境变 化等挑战，可以采取灵活机动的措施，如 追踪数据、监测绩效、及时调整预算等。
预算控制
意义和目标
预算控制旨在提高管理效率、降低成本、确保 业务正常运营，并防范潜在风险。
方法和手段
预算控制可通过对比实际数据和预算数据、异 常分析等方式，及时发现问题并采取相应措施 进行调整和改进。
总结回顾
全面预算管理是企业管理的重要环节，通 过掌握全面预算管理的各个环节，企业可 以实现目标的科学规划和有效管理。
算执行情况的监测、结果评价、绩效改进等，可以通过评估报告、 内部审计和外部审计等手段进行。
2
机制和实施
建立有效的预算监督机制，包括责任制度、流程管控、信息披露等，确保预算执 行的可追溯性和透明度。
结语
全面预算管理完整PPT课件帮助您了解全面预算管理的概念、编制、执行、控 制和监督。掌握预算管理的核心要点，提高预算管理水平，取得更好的业绩。
概述
全面预算管理是指将预算制定、执行、控制和监督等环节有机地结合起来， 形成一个统一且完整的预算管理体系。
全面预算管理的意义与作用是推动企业的战略目标实现，提高资源配置效率， 降低经营风险。
预算编制
1
流程和方法
预算编制需要明确目标、规划资源投入、确定编制范围，基于历史数据和市场情 况进行估算和分配。
2
注意事项
预算编制时应考虑业务需求、合理分配资源、确保目标的可达性，并与相关部门 进行充分沟通和协调。
预算执行
流程和方法
预算执行涉及资源调配、业务落地、变更 管理等环节，需要建立有效的执行机制和 控制措施确保预算的有效执行。
挑战和解决方法
预算执行可能面临不确定性、外部环境变 化等挑战，可以采取灵活机动的措施，如 追踪数据、监测绩效、及时调整预算等。
预算控制
意义和目标
预算控制旨在提高管理效率、降低成本、确保 业务正常运营，并防范潜在风险。
方法和手段
预算控制可通过对比实际数据和预算数据、异 常分析等方式，及时发现问题并采取相应措施 进行调整和改进。
总结回顾
全面预算管理是企业管理的重要环节，通 过掌握全面预算管理的各个环节，企业可 以实现目标的科学规划和有效管理。
算执行情况的监测、结果评价、绩效改进等，可以通过评估报告、 内部审计和外部审计等手段进行。
2
机制和实施
建立有效的预算监督机制，包括责任制度、流程管控、信息披露等，确保预算执 行的可追溯性和透明度。
结语
费用预算管理
DOCS SMART CREATE
费用预算管理：精细化控制与优化
CREATE TOGETHER
DOCS
01
费用预算管理的基本概念与重要性
费用预算管理的定义与目的
费用预算管理是指企业为实现经营目标，通过预算 手段对各项费用进行计划、控制、调整与优化的一
种管理活动
• 计划：制定费用预算目标，明确费用 支出范围与金额 • 控制：对费用支出进行实时监控，确 保费用预算目标的实现 • 调整与优化：根据实际经营情况，调 整费用预算，提高费用使用效率
• 费用预算管理的常用技术包括预算软件、数据分析与预算管理培训 • 预算软件：利用预算软件进行费用预算编制、执行与控制，提高费用预算管理的效率与准确性 • 数据分析：运用数据分析技术，对费用预算数据进行深入挖掘，为费用预算管理提供决策支持 • 预算管理培训：通过对员工进行预算管理培训，提高员工的预算管理意识与技能，提升费用预算管理水平
费用预算管理中的问题与挑战
• 费用预算管理中常见的问题包括费用预算目标不明确、费用预算编制不合理、费用预算执行与控制不力以及费用 预算考核与调整不及时等
• 费用预算目标不明确：导致费用预算管理方向错误，影响费用预算管理效果 • 费用预算编制不合理：可能导致费用预算管理不可行，影响企业经营效益 • 费用预算执行与控制不力：导致费用支出失控，影响企业正常经营 • 费用预算考核与调整不及时：可能导致费用预算管理长期偏离目标，影响费用预算管理效果 • 费用预算管理面临的挑战包括市场竞争加剧、企业经营环境变化以及费用预算管理人才短缺等 • 市场竞争加剧：企业需要不断优化费用预算管理，提高费用使用效率，以应对市场竞争 • 企业经营环境变化：企业需要及时调整费用预算方案，适应企业经营环境的变化 • 费用预算管理人才短缺：企业需要加强费用预算管理人才培养，提高费用预算管理水平
费用预算管理：精细化控制与优化
CREATE TOGETHER
DOCS
01
费用预算管理的基本概念与重要性
费用预算管理的定义与目的
费用预算管理是指企业为实现经营目标，通过预算 手段对各项费用进行计划、控制、调整与优化的一
种管理活动
• 计划：制定费用预算目标，明确费用 支出范围与金额 • 控制：对费用支出进行实时监控，确 保费用预算目标的实现 • 调整与优化：根据实际经营情况，调 整费用预算，提高费用使用效率
• 费用预算管理的常用技术包括预算软件、数据分析与预算管理培训 • 预算软件：利用预算软件进行费用预算编制、执行与控制，提高费用预算管理的效率与准确性 • 数据分析：运用数据分析技术，对费用预算数据进行深入挖掘，为费用预算管理提供决策支持 • 预算管理培训：通过对员工进行预算管理培训，提高员工的预算管理意识与技能，提升费用预算管理水平
费用预算管理中的问题与挑战
• 费用预算管理中常见的问题包括费用预算目标不明确、费用预算编制不合理、费用预算执行与控制不力以及费用 预算考核与调整不及时等
• 费用预算目标不明确：导致费用预算管理方向错误，影响费用预算管理效果 • 费用预算编制不合理：可能导致费用预算管理不可行，影响企业经营效益 • 费用预算执行与控制不力：导致费用支出失控，影响企业正常经营 • 费用预算考核与调整不及时：可能导致费用预算管理长期偏离目标，影响费用预算管理效果 • 费用预算管理面临的挑战包括市场竞争加剧、企业经营环境变化以及费用预算管理人才短缺等 • 市场竞争加剧：企业需要不断优化费用预算管理，提高费用使用效率，以应对市场竞争 • 企业经营环境变化：企业需要及时调整费用预算方案，适应企业经营环境的变化 • 费用预算管理人才短缺：企业需要加强费用预算管理人才培养，提高费用预算管理水平
经费预算管理PPT(1)
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 3.验收结论 通过；不通过；整改通过 4.结余经费 计算：账面结余—应付未付—合理 后续支出+不合理支出=净结余 净结余需上缴中央财政
经费预算管理PPT(1)
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（六）绩效评价
经费预算管理PPT(1)
经费预算管理PPT(1)
2020/12/12
经费预算管理PPT(1)
国家科技计划经费预算管理
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分
调整
前言 管理机构及体系 管理环节及内容 重点环节注意事项 “十二五”经费管理规定的
经费预算管理PPT(1)
第一部分 前言
一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则
11.违反财经法规的情况 虚假会计资料 假发票 大额度现金支付
经费预算管理PPT(1)
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
1. 审计前的准备与配合 2. 自验收报告的撰写 3. 财务验收的准备
资料、参与人员
经费预算管理PPT(1)
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
4. 答辩会的申辩与配合 5. 应付未付款项的真实性 6. 后续支出的合理性 7. 整改的条件与内容
不仅课题总经费要单独核算 专项经费和自筹还要分别单独核算
经费预算管理PPT(1)
第四部分 重点环节注意事项
二、预算执行中的注意事项
3.所购设备应纳入单位固定资产管理 4.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨 5.按进度执行预算，不得突击花钱 6.自筹经费应按进度拨付，足额到位
经费预算管理
及时处理问题
发现支出异常或超支情况 时，及时采取措施进行调 整和处理。
预算调整与追加
分析原因
对需要调整或追加预算的情况进行深入分析，明确原因和必要性 。
制定调整方案
根据分析结果，制定合理的调整或追加预算方案，确保项目或活动 的顺利进行。
审批与执行
将调整或追加预算方案提交给相关部门或领导审批，获得批准后执 行新的预算计划。
风险评估
对识别出的风险点进行量化评估，确定风险的大小、发生概 率和可能造成的损失，为后续的风险应对策略制定提供依据 。
风险应对策略制定
预防性策略
针对可能发生的风险，提前采取预防措施，如完善预算编制流程、 加强预算执行过程中的监控等，以降低风险发生的概率。
应对性策略
对于已经发生的风险，及时采取应对措施，如启动应急预案、调整 预算计划等，以减轻风险造成的损失。
经费预算管理
汇报人：XX
• 经费预算管理概述 • 经费预算的编制 • 经费预算的执行与控制 • 经费预算的考核与评价 • 经费预算管理中的风险与应对措
施 • 经费预算管理优化建议
目录
01
经费预算管理概述
定义与目的
定义
经费预算管理是指对组织或项目所需 经费进行预测、计划、分配、控制、 核算等一系列管理活动的过程。
审核和批准
将预算方案提交给相关部门或领 导进行审核和批准。
明确预算编制目标和原则
执行和调整
确定预算编制的总体要求和指导 原则。
按照批准的预算方案执行，并根 据实际情况进行必要的调整。
03
经费预算的执行与控制
执行计划
制定详细预算
01
根据项目或活动的具体需求，制定详细且合理的预算计划，明
经费预算管理课件
03
CATALOGUE
经费预算的执行与控制
预算执行的原则和要求
法定原则
经费预算一旦经过批准，即具有法律效力， 必须严格执行，不得随意更改。
绩效导向
预算执行要注重绩效，确保资金的有效利用， 提高支出效益。
公平原则
预算执行过程中要确保公平、公正，避免主 观因素和人为干扰。
监督与透明
预算执行过程要接受内外部监督，确保预算 执行的规范、透明。
调整条件 预算调整必须在遇到不可抗力、政策 调整等特殊情况下方可进行。
调整程序
预算调整需经过严格的申请、审批程 序，由原编制部门提出申请，经上级 部门审批后方可执行。
规范调整
预算调整应遵循调整原则，确保调整 后的预算仍符合法定、公平、绩效导 向等要求。
公开透明
预算调整结果应向社会公开，接受监 督，确保调整的合理性和公正性。
VS
跨部门协同
为了实现企业战略和经费预算的深度融合， 各部门之间需要加强沟通和协作。通过跨 部门的信息共享和资源整合，可以形成合 力，共同推动企业战略目标的实现。
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预算评价的内容和方法
内容
预算评价主要包括预算执行情况、预算使用效益和财务管理水平等方面的评价。其中，预算执行情况 包括预算执行的进度、质量和成本等方面的评价；预算使用效益包括产出和成果的评价；财务管理水 平包括财务制度建设、财务管理流程、财务信息质量等方面的评价。
方法
采用定量和定性相结合的评价方法，包括比率分析、趋势分析、比较分析、专家评审等多种方法。同 时，注重结果导向，将评价结果与预算目标和实际业务成果进行比较，客观反映预算执行的实际情况。
滚动预算法
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第二部分 管理机构及体系
二、科技经费管理体系
（一）管理制度逐步完善 （二）管理环节基本固定 （三）操作规程逐渐规范 （四）过程监管不断加强
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第三部分 管理环节及内容
一、概算咨询与论证 二、预算评估评审 三、预算书签订 四、预算执行与过程监管 五、结题审计与财务验收 六、绩效评价
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容
（一）调整了开支范围
2. 间接经费实行总额控制，按不超过课题经 费中直接费用扣除设备购置费后的一定比 例核定，具体比例如下：
500万元及以下部分不超过20% 超过500万元至1000万元的部分不超过13% 超过1000万元的部分不超过10%
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4. 答辩会的申辩与配合 5. 应付未付款项的真实性 6. 后续支出的合理性 7. 整改的条件与内容
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第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
8. 不能通过财务验收的八种行为:
编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位
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第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 3.验收结论 通过；不通过；整改通过 4.结余经费 计算：账面结余—应付未付—合理 后续支出+不合理支出=净结余 净结余需上缴中央财政
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第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容 （一）调整了开支范围
3. 间接费用由课题承担单位与合作单位协 商分配，由单位统筹管理
4. 间接费用中绩效支出不得超过直接费用 扣除设备购置费后的5%
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
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第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
9. 不通过财务验收的后果:
取消单位或课题负责人三年内 申请国家科技项目的资格
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
一、补充完善“十一五”科技经费管理办法， 形成了《关于调整国家科技计划和公益 性行业科研专项经费管理办法若干规定 的通知》
间接费用计算举例: 某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。 间接费用基数1500—400=1100=500+500+100 间接费用为 500×20%+500×13%+100×10%=100+65+10=175万元 绩效支出为(1500-400)×5%=55万元 如果不购置设备，则间接费用为 500×20%+500×13%+500×10%=100+65+50=215万元 绩效支出为1500×5%=75万元 原办法管理费为 100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43万元
自行调整的范围 需要报批的事项
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第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（五） 重大事项报告 负责人变更 单位名称变更（主体不变） 账号变更 合作单位名称变更（主体不变）
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第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（六）年度财务决算报告 （七）中期检查、专项审计、巡视检查
二、通知的指导原则：突出重点，解决难点， 有松有紧，松紧结合
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容（涉及六个方面） （一）调整了开支范围 （二）强化预算编制和评估评审要求 （三）加强资金拨付和结存结余经费的管理 （四）简化预算调整程序 （五）强化法人管理责任制 （六）强化监督检查
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 12. 不得在本单位专项经费中列支 测试化验加工费（应分解） 13. 应用推广费、培训费，应根据 课题需要在相应的科目中列支
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第四部分 重点环节注意事项
二、预算执行中的注意事项
1. 健全制度，建立内控机制 2. 单独核算问题
（二）预算编制的注意事项 4. 无法归集到现有科目的经费 列入“其他经费”科目 5. 避免各科目之间重复列支 6. 各科目之间没有比例要求
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第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 7. 多个单位共同承担同一课题时：
协商分配
三、调整的内容 （二）强化预算编制和评估评审要求
坚持三性原则 逐渐建立预算评估信息公开、意见反馈机制
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算
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第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（二）科技部条财司 经费预算处：支撑、创新方法、ITER等 财务资产处：863、技术开发专项等 会计监督处：973、国际合作等 科研条件处：基础性工作、创新方法、 大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化基金
3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里
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第一部分 前言
四、经费管理的核心原则
政策相符性 目标相关性 经济合理性
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第二部分 管理机构及体系
一、管理机构 二、管理体系
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三、预算书签订
（一）评估结果的反馈 （二）预算书填报、审核与签订
数据、科目内容说明 签字、盖章 （三）成为预算执行、检查、审计、 验收的重要依据
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第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（一）拨付专项经费和自筹经费 （二）按课题进展执行预算 （三）预算调整申请与审批
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第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（三）科技部评估心、风险中心 评估中心：973计划，863计划（部分） 部分专项 风险中心：支撑计划，863计划（部分） 部分专项
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第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（四）科技部监管服务中心 监督、检查、审计等
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第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（三）现场审计 （四）审计报告
格式，结论，版本（上传、验证码）
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第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 1.验收方式 现场会议答辩验收 会议答辩验收 会议验收 2.组织专家开展验收 财务、技术
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
预算表填列：
专项经费总额1500万元 其中： 设备购置费400万元
间接费用175万元 其余科目可列支925万元
间接费用175万元中可列支55万元绩效支出
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第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
11.违反财经法规的情况 虚假会计资料 假发票 大额度现金支付
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第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
1. 审计前的准备与配合 2. 自验收报告的撰写 3. 财务验收的准备
资料、参与人员
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第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
不仅课题总经费要单独核算 专项经费和自筹还要分别单独核算
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第四部分 重点环节注意事项
二、预算执行中的注意事项
3.所购设备应纳入单位固定资产管理 4.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨 5.按进度执行预算，不得突击花钱 6.自筹经费应按进度拨付，足额到位
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8.专项经费尽量列入“刚性支出”
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第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 9. 专项经费中不得列支基建费用、 生产性材料费 10. 不得列支课题执行期之前的费用 和不可预见费用 11. 购置设备需提供3家以上报价单
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2020/12/12
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国家科技计划经费预算管理
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分
调整
前言 管理机构及体系 管理环节及内容 重点环节注意事项 “十二五”经费管理规定的
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第一部分 前言
一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则
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第四部分 重点环节注意事项
二、预算执行中的注意事项
7. 不得将外单位的咨询费列支到 专家咨询费中
8. 测试化验费只能支付给外单位 9. 专家咨询费、劳务费只能支付给