第一章税法概述练习题
税收概述练习题
一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
税法概论练习题1
税法概论练习题1第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.我国确定纳税人采用的原则是（）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.区分不同税种的主要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节6.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门7.税收管理体制的核心内容是（）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税3.税收立法程序通常包括的阶段有()。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段4.税收的特征主要表现在（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性5.国家税务主管机关作为税收法律关系中的权利主体所享有的权利主要表现在（）。
A.依法受理纳税人对税收争议的申诉B.依法进行征税C.进行税务检查D.对违章者进行处罚6.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.外商投资企业和外国企业所得税法7.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新8.下列原则中，属于我国税收立法主要遵循的原则的有（）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章 税法概论习题
第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
3．税收行政法规由( )制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。
税收法律、法规和规章由不同的部门制定。
全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
4．下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
习题集锦の第一章 税收概述
习题集锦の第一章税收概述一、单选题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税种中由地税局系统征收管理的有（）。
A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税3、按税法的职能作用的不同，可以将税法分成（）。
A.税收基本法与税收普通法B.税收程序法与税收实体法C.中央税法与地方税法D.国际税法与国内税法5、下列说法正确的是（）。
A.纳税客体是区分不同税种的主要标志B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体C.单一比例税率是指对不同征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率D.全额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税种C.税率D.纳税环节7、下列属于中央税的有（）。
A.增值税B.车辆购置税C.企业所得税D.个人所得税8、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查二、多选题1、税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（）。
A.平等负担，所有纳税人税负均等B.量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税C.由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平2、涉外税收政策调整权在（）。
A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人大常委会3、下列属于税收部门规章的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.国家税务总局制订的《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》4、有权代表国家行使征税职责的机关有（）。
A.国家税务局B.地方税务局C.邮政局D.海关5、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（）。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第一章 税法总论》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第一章税法总论税收与税法概念正确答案：AD答案解析：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
选项B，授权性法规一般都是行政法，例如：行政处罚条例；选项C，税法是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
并非是单一性的法规。
税法与其他法律的关系正确答案：D答案解析：税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是属地兼属人原则。
单项选择题正确答案：B答案解析：税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
税法基本原则多项选择题正确答案：ABCD答案解析：以上表述均正确。
税法适用原则正确答案：D答案解析：选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
税收法定原则是税法基本原则的核心。
【点评】本题考核的是税法原则的相关内容。
同学们不仅要掌握税法的基本原则，还要掌握税法的适用原则。
考试中经常会把二者混合起来进行考核。
下面给同学们做一个辨析：实体从旧、程序从新原则和程序优于实体原则实体从旧、程序从新原则：就是新法出台了，但是旧的事项还是按原来的规定去处理，程序法有一定的溯及力，主要是体现在处罚和滞纳金上，对于补税的程序，需要按新的程序法的规定补税。
比如2008年1月1日前，企业所得税税率为33％，申报缴纳的期限为4个月；2008年1月1日后，所得税税率为25％，申报缴纳的期限由4个月改为5个月，在汇算清缴2007年的所得税时，因为这是07年的业务，计算所得税时要用33％的税率，申报期限是5个月。
因为税率属于实体法的内容，而纳税期限为程序法的内容。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
01章税法概论习题答案与解析
第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误;ABD正确。
【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
税法第一章习题及答案
•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。
（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。
• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。
A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。
A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。
A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。
A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。
• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
2015年税法1-2章练习题
第一章税法概述一、判断1．在我国税法体系中，《中华人民共和国税收征管法》是税收基本法，起着税收母法的作用。
2．中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，主要由地方税务局征收管理。
3．全国人大授权国务院制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于国务院制定的税收行政法规。
4．在同一层次的税收法律中，普通法优于特别法。
5．流转税是按照货物或劳务的销售额计算征收，税负可以转嫁，又称为间接税。
6．所得税的纳税人就是负税人，税负不能转嫁，又称为直接税。
7．省地方税务局实行省级政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
8．省以下地方税务局实行双重领导，以上级税务机关领导为主。
9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。
10．车辆购置税和车辆使用税都属于中央财政收入，都由国家税务局系统负责征收和管理。
11．各地可根据自身经济发展状况开征地方征收的税种，停征全国性地方税种。
12．在税收法律关系中，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利。
13.纳税人时税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
14．国家最高行政机关和地方立法机关，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件，属于税收规章。
二、单选1．下列不属于税收特征的是（）。
A 强制性 B 无偿性 C 公益性 D 固定性2．区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B 征税对象 C 税目 D 税务征收机关3．在经济发达国家，主体税种多是（）。
A 流转税类 B 资源税类 C 财产、行为税类 D 所得税类4．下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
BA 法律优位原则B 税收法定原则 C法律不溯及以往原则 D 程序优于实体原则5．税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（）A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴。
税法习题及答案
第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性4.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ C.）A.税法基本法和税收普通法B.所得税和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法6.下列属于中央和地方共享税的有（ C. ）A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税二、多项选择题1.下列采用累进税率的税收有（C. D. ）A．房产税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.个人所得税2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ ABC ）A．印花税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.增值税3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ ABC ）A．.中央税 B. 地方税 C.共享税 D.分享税4.我国现行税制中采用的税率有（ ACD ）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.降低纳税人负担的措施有（ AC ）A.起征点B.加成征收C.免征额D.加倍征收6.下列属于财产、行为税类的有（ ABC ）A.房产税B.契税C. 印花税D. 土地增值税三、判断题1.国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要（×）2.只要国家认为需要，就可以随时随地想居民纳税（×）3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。
如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）4.纳税期限是指纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税法的固定性在时间上的体现。
（×）5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。
（√）6.比例税率是对同一征收对象，按数额大小，规定不同的征收比例。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。
纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。
税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税人的切身利益，是税法的核心。
超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。
税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
第一章 税法概论例题答案
第一章税法概论案例答案【例题-多选题1-2】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定『正确答案』BCD『答案解析』纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。
【例题-多选题1-3】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）A.车辆购置税B.土地增值税C.消费税D.增值税『正确答案』AC『答案解析』土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。
【思考与练习】一、单项选择题1.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案『正确答案』B『答案解析』涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
2.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税『正确答案』D3.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则『正确答案』D『答案解析』我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。
二、多项选择题1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关『正确答案』ACD『答案解析』我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；另一方是履行纳税义务的人。
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一、单选题
1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.下列法律、法规中，属于税收行政法规的有（）。
A.增值税暂行条例
B.增值税暂行条例实施细则
C.税收征收管理法
D.税收征收管理法实施细则
3.以下关于纳税人权利的说法正确的是（）。
A.税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密
B.税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起3年内退还
C.税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权
D.对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不
能成立
4.税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记
B．纳税人进行纳税申报
C．纳税人应税行为的发生
D．税务机关征税行为的发生
5.下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是（）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.税目是课税对象的具本化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度
D.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因则它是税收制度的核心和灵魂
6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系
B.国家征税依据的是其政治权力而非财产权力
C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料但可以课及劳动者报
酬
7.税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是
（）。
A.免征额
B.减半征收
C.核定减免率
D.另定减征税额
8.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基
式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
9.我们通常所说的税收立法解释是指（）。
A.事前解释
B.事后解释
C.特殊解释
D.预防解释
10.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵
免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。
A.分国限额抵免法
B.综合限额抵免法
C.税收饶让
D.免税法
11.下列有关税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力
B.具有向后发生效力的特征
C.包括“批复”类的适用于特定的主体的文件
D.具有可诉性
解析：非立法行为，适用主体为特定性且批复性质的文件不是规范性文件，属于抽象税务行政行为，不具有可诉性，向后发生效力。
二、多选题
1.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效
力
2.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形
成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
3.下列各部门中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
4.以下属于狭义的税法的有（）
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法实施细则》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
E.《中华人民共和国车船税法》
解析：狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法制定的税收法律。
5.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）
A.纳税人义务的免除
B.纳税人履行了纳税义务
C.税务机关组织结构发生变化
D.纳税人自身组织结构发生变化
E.纳税主体的消失
6.关于税收法律关系，下列表述正确的有（）
A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关
C.税法规定的权利义务是不对等的
D.某些税法的废止会引起收法律关系的消灭
E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
7.以下关于起征点和免征额的表述正确的有（）
A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额
B.当征税对象超过起征点时，只就超过征点的部分征税
C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻
D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人
E.起征点只能照顾一部分纳税人
8.关于税率及其形式，下列表述正确的有（）
A.在超率累进税率条件下，边际税率等于平均税率
B.在通常情况下，实际税率低于名义税率
C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E.在累进税率条件下，边际税率的提高会带动平均税率的上升
9.关于税收实体法要素中，下列说法中正确的有（）
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象体现着各税种的征税范围
C.税率是以课税对象为基础确定的
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
10.下列关于税款退还和追征的规定，表述正确的有（）
A.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款
和利息抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金
B.在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，
将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款
C.对因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般追征期为3年，
但税务机关不得追征滞纳金
D.对因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，在特殊情况下，追
征期为10年，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
E.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征偷税、抗税的税款、滞纳金
和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
F.
三、判断题
1.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地
位。
( )
2.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。
( )
3.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不
对等的。
（）
4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）
5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律
规范的总称。
( )
6.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。
（）
7.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料但可以课及劳动者报酬（）.
8.依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。
（）
9.从税收形式特征来看，强制性是其核心，无偿性是其基本保障。
（）
10.个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超率累进税率。
（）。