第一章税法概述练习题

一、单选题

1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

2.下列法律、法规中，属于税收行政法规的有（）。

A.增值税暂行条例

B.增值税暂行条例实施细则

C.税收征收管理法

D.税收征收管理法实施细则

3.以下关于纳税人权利的说法正确的是（）。

A.税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密

B.税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起3年内退还

C.税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权

D.对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不

能成立

4.税收法律关系产生的标志是（）。

A．纳税人进行税务登记

B．纳税人进行纳税申报

C．纳税人应税行为的发生

D．税务机关征税行为的发生

5.下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.税目是课税对象的具本化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度

D.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因则它是税收制度的核心和灵魂

6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其政治权力而非财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料但可以课及劳动者报

酬

7.税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是

（）。

A.免征额

B.减半征收

C.核定减免率

D.另定减征税额

8.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基

式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.跨期结转

D.核定减免率

9.我们通常所说的税收立法解释是指（）。

A.事前解释

B.事后解释

C.特殊解释

D.预防解释

10.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵

免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

11.下列有关税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.包括“批复”类的适用于特定的主体的文件

D.具有可诉性

解析：非立法行为，适用主体为特定性且批复性质的文件不是规范性文件，属于抽象税务行政行为，不具有可诉性，向后发生效力。

二、多选题

1.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效

力

2.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形

成的权利义务关系

B.税收法律关系主体的一方只能是国家

C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

3.下列各部门中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

4.以下属于狭义的税法的有（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法实施细则》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

E.《中华人民共和国车船税法》

解析：狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法制定的税收法律。

5.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）

A.纳税人义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

E.纳税主体的消失

6.关于税收法律关系，下列表述正确的有（）

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.某些税法的废止会引起收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

7.以下关于起征点和免征额的表述正确的有（）

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

8.关于税率及其形式，下列表述正确的有（）

A.在超率累进税率条件下，边际税率等于平均税率

B.在通常情况下，实际税率低于名义税率

C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

E.在累进税率条件下，边际税率的提高会带动平均税率的上升

9.关于税收实体法要素中，下列说法中正确的有（）

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

10.下列关于税款退还和追征的规定，表述正确的有（）

A.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款

和利息抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金

B.在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，

将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款

C.对因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般追征期为3年，

但税务机关不得追征滞纳金

D.对因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，在特殊情况下，追

征期为10年，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

E.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征偷税、抗税的税款、滞纳金