会计科目大全
2024年会计费用科目大全
医疗补助 指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
管理费用 折旧费
- 是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧管理费用源自修理费中介费 代理费-
包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿 舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
- 包含人事档案代理费，招聘中介费 -
管理费用
水电费 保险费
招待费
- 公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
- 指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
- 指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
活动经费 会议费 差旅费 讲师费 资料费 餐费
其他
- 指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 - 指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 - 指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。
国内
指管理部职工国内出差发生的费用
国外
指管理部职工国外出差发生的费用
市内交通费 指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。
培训差旅费 指管理部员工培训期间发生的住宿费等
- 指管理部门消耗水电的费用
- 公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。
招待费 指公司管理部对外招待客户发生的餐费，
指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费 等， 指公司召开董事会发生的会议费 指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。 指聘请讲师的讲课费 指购买培训材料的费用 指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用 包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
- 公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
2024年管理费用明细科目大全
新会计准则会计科目表及156个科目详解!
新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
财务会计报表科目
财务会计报表科目汇总一、资产类1 1001 库存现金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
3 1015 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
4 1101 交易性金融资产 满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。
(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
(3) 属于衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应去而为交易性金融资产。
（企业持有衍生工具的目的有两种：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）5 1121 应收票据 应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。
6 1122 应收账款 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
7 1123 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
8 1131 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
会计科目表2024
会计科目表2024
一、资产类会计科目
1. 库存现金
2. 银行存款
3. 应收账款
4. 预付账款
5. 其他应收款
6. 原材料
7. 库存商品
8. 固定资产
9. 无形资产
10. 长期股权投资
11. 长期待摊费用
二、负债类会计科目
1. 短期借款
2. 应付账款
3. 预收账款
4. 其他应付款
5. 应付职工薪酬
6. 应交税费
7. 长期借款
三、所有者权益类会计科目
1. 股本/实收资本
2. 资本公积
3. 盈余公积
4. 本年利润
5. 利润分配
四、损益类会计科目
1. 营业收入
2. 营业成本
3. 营业税金及附加
4. 销售费用
5. 管理费用
6. 财务费用
7. 资产减值损失
8. 公允价值变动损益
9. 投资收益
10. 其他业务收入
11. 营业外收入
12. 营业外支出
13. 所得税费用
五、成本类会计科目
1. 生产成本
2. 劳务成本。
会计科目表2023解释大全
会计科目表2023解释大全会计科目表是用于记录和分类企业经济业务的表格。
2023年的会计科目表包括五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。
以下是这五大类会计科目的简要解释：1. 资产类科目：用于记录企业的资产，借方表示增加，贷方表示减少，借方余额表示资产净值。
例如，库存现金科目用于核算企业现金（备用金）的增减变动情况和结余；银行存款科目用于核算企业银行存款账户的增减变动情况和结余；其他货币资金科目用于核算银行汇票存款、银行本票存款等。
2. 负债类科目：用于记录企业的负债，借方表示减少，贷方表示增加，贷方余额表示负债净值。
例如，应付账款科目用于核算企业因购买商品、接受服务等经营活动应支付的款项；短期借款科目用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以内的款项；长期借款科目用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的款项。
3. 所有者权益类科目：用于记录企业的所有者权益，借方表示减少，贷方表示增加，贷方余额表示所有者权益净值。
例如，实收资本科目用于核算企业实际收到的投资者投入的资本；资本公积科目用于核算企业由于资本溢价、其他资本公积等原因形成的所有者权益；盈余公积科目用于核算企业按照规定提取的盈余公积。
4. 成本类科目：用于记录企业的成本和费用，借方表示增加，贷方表示减少，借方余额表示成本净值。
例如，生产成本科目用于核算企业生产产品的成本；制造费用科目用于核算企业为生产产品而发生的各项间接费用；劳务成本科目用于核算企业提供劳务所发生的成本。
5. 损益类科目：用于记录企业的收入和费用，借方表示减少，贷方表示增加，贷方余额表示利润净值。
例如，主营业务收入科目用于核算企业销售商品和提供劳务所取得的收入；管理费用科目用于核算企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；营业外收入科目用于核算企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。
以上是对2023年会计科目表五大类科目的简要解释。
会计科目大全及注解
利润分配
核算企业历年来累计未分配的利润和历年分配（或弥补亏损）后的余额
成本类会计科目及注解
会计科目
注解
生产成本
核算企业进行工业性生产所发生的各项直接费用
制造费用
企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
劳务成本
企业提供劳务作业而发生的成本
损益类会计科目及注解
原材料
企业购入需要加工，用于生产产品的各种材料物资
库存商品
企业购入的不需要加工的货物，已验收入库等待销售的商品
发出商品
已将货物发出，尚未实现真正的买卖，无法确认收入，商品的所有权没有转移，仍然是企业的存货
委托加工物资
企业委托其他单位加工的各种材料、商品等物资
融资租赁资产
核算企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本
应收利息
债权人应收而未收的利息，如企业的债券投资应收取的利息
其他应收款
与企业业务、贸易交易无关的债权的其他各种应收及暂付款项
坏账准备
备抵类科目，为正确评估应收款款项的价值，企业对坏账损失的核算
材料采购
核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本
在途物资
核算企业已购入但未验收入库的各种物资，实际成本计量，暂时不能买卖
存货跌价准备
备抵类科目，企业因存货价格下跌而做出的备抵准备
长期股权投资
企业投出的期限在一年以上（不含一年）有股权性质的投资
长期股权投资减值准备
备抵类科目，企业长期股权投资的减值准备
固定资产
企业固定持有就能够带来收益的具有实物形态，使用期限较长的资产
累计折旧
备抵类科目，对固定资产备抵，反映固定资产使用的新旧程度
负债类会计科目及注解
中级会计实务会计科目分录大全
会计分录大全1会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。
这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。
（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。
故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
则其它应收款项借记。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺（难点哦~要花点时间的。
）借：待处理财产损溢贷：库存现金注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。
用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。
企业会计科目分类及明细表
企业会计科目分类及明细表
企业会计科目分类及明细表主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。
以下是这些类别的详细说明：
1. 资产类：这类科目通常反映企业的资产情况，例如现金、银行存款、应收账款、固定资产、无形资产等。
2. 负债类：这类科目反映企业的债务情况，例如短期借款、应付账款、长期借款等。
3. 所有者权益类：这类科目反映企业的所有者权益，例如实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 成本类：这类科目通常用于计算企业的成本，例如生产成本、制造费用等。
5. 损益类：这类科目通常反映企业的收入和支出情况，例如主营业务收入、管理费用等。
每个类别下都有更详细的子科目，具体明细表需要根据企业实际情况和会计准则进行调整。
如需获取详细的会计科目分类及明细表，建议咨询专业的会计师或查阅相关财务文献。
会计科目名词解释大全
会计科目名词解释大全会计科目是会计科目是指用于记录和统计企业经济活动的一种分类，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
以下是会计科目名词解释：1. 资产：企业拥有的有形或无形的资源，包括现金、应收账款、库存、固定资产等。
2. 负债：企业向他人或其他实体承担的经济利益，并需在将来支付的款项，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
3. 所有者权益：企业归属于所有者的利益，包括股东投资、利润留存等。
4. 收入：企业在销售产品或提供服务过程中所获得的经济利益，包括销售收入、租金收入等。
5. 费用：企业在生产和销售过程中所发生的支出，包括工资支出、租金支出等。
6. 成本：企业在生产过程中所发生的支出，包括直接材料成本、直接人工成本等。
7. 流动资产：企业在一年内能够转化为现金的资产，包括现金、应收账款等。
8. 固定资产：企业长期持有的用于生产经营的资产，包括房屋、设备等。
9. 短期借款：企业在一年内需要偿还的借款，包括银行贷款、商业票据等。
10. 长期借款：企业在一年以上需要偿还的借款，包括债券、长期贷款等。
11. 费用分配：将费用从成本中分配到各个会计期间的过程，以期准确反映每个会计期间的费用支出情况。
12. 折旧：固定资产因使用、老化等原因而产生的价值减少。
13. 净利润：企业在一定会计期间内的所有收入减去所有费用和税后利润，是企业经营的综合结果。
14. 盈余公积：企业利润中用于资本积累的部分，包括留存盈余等。
15. 现金流量表：反映企业一定会计期间内现金收入和现金支出情况的财务报表。
16. 账务处理：将企业经济活动的各项业务进行分类、记录和汇总的过程，以确保会计信息准确和可靠。
17. 财务报表：反映企业财务状况、经营成果和现金流量的报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
18. 会计准则：规范会计核算和报告的规则和方法，以确保会计信息的一致性和可比性。
19. 会计期间：企业进行会计核算和报告的具体时间段，一般为一年。
会计科目大全(公开版)
接受投资人（国家、个人、企业）投入的都计入“实收资本”，这部分是要有回酬的。要在实现利润后，需要给投资人分红、分利润的。
接受捐赠的，即不图回酬无偿给予的，则计入“资本公积”。
从税后利润中按照规定提取的叫“盈余公积”，可以用来弥补亏损，转赠资本，分配利润。
根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。
另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。
87 2251 应付保单红利
88 2261 应付分保账款
89 2311 代理买卖证券款
90 2312 代理承销证券款
91 2313 代理兑付证券款
92 2314 代理业务负债
93 2401 递延收益
94 2501 长期借款
95 2502 应付债券
96 2601 未到期责任准备金
97 2602 保险责任准备金
账户的余额一般在其增加方。
基础会计学中所涉及到的5大类结转
1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。
借：原材料 贷：物资采购
2、结转/归集分配制造费用。
借：生产成本 贷：制造费用（间接费用归集完毕）
3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品
借：库存商品/产成品（产品入库）贷：生产成本
138 6402 其他业务成本
139 6403 营业税金及附加
140 6411 利息支出
会计分录名称科目大全
会计分录名称科目大全以下是常见的会计分录名称和对应的科目大全：1. 现金收入 (Cash Receipt)科目：现金2. 现金支出 (Cash Payment)科目：现金3. 应收账款收入 (Accounts Receivable Receipts) 科目：应收账款4. 应收账款坏账损失 (Bad Debts Expense)科目：坏账准备5. 应付账款支出 (Accounts Payable Payment)科目：应付账款6. 应付债券利息支出 (Interest Expense)科目：应付债券利息7. 销售收入 (Sales Revenue)科目：销售收入8. 销售成本 (Cost of Goods Sold)科目：库存9. 预付款项支出 (Prepaid Expense Payment)科目：预付款项10. 赊销收入 (Deferred Revenue Receipt)科目：赊销收入11. 财务费用 (Finance Expenses)科目：财务费用12. 股票发行收入 (Stock Issuance Revenue)科目：股票发行收入13. 预提费用 (Accrued Expenses)科目：预提费用14. 税费支出 (Tax Expenses)科目：税费15. 无形资产摊销 (Amortization of Intangible Assets) 科目：无形资产16. 退货收入 (Sales Returns and Allowances)科目：库存17. 存货损失 (Inventory Loss)科目：库存18. 固定资产折旧 (Depreciation Expense)科目：累计折旧19. 增值税收入 (Value Added Tax Revenue)科目：增值税应交税费20. 其他应付款项收入 (Other Payables Receipts)科目：其他应付款项请注意，这仅仅是一些常见的会计分录名称和对应的科目，具体会计分录名称和科目取决于企业的具体业务活动和共识。
会计科目大全
1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
会计科目大全
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项41011存放同业51012其他货币资金61021结算备付金71031存出保证金81101交易性金融资产91111买入返售金融资产101112买入返售金融资产减值准备111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161141应收申购款171201应收代位追偿款181211应收分保账款191212应收分保合同准备金201221其他应收款211231坏账准备221301贴现资产231302拆出资金241303贷款251304贷款损失准备261311代理兑付证券271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321405库存商品331406发出商品341407商品进销差价351408委托加工物资361411周转材料371421消耗性生物资产381431贵金属391441抵债资产401451损余物资411461融资租赁资产421471存货跌价准备431481持有待售资产441482持有待售资产减值准备451489碳排放权资产461501持有至到期投资（债权投资）471502持有至到期投资减值准备（债权投资减值准备）481503可供出售金融资产（其他债权投资）491504其他权益工具投资501511长期股权投资511512长期股权投资减值准备521518继续涉入资产531521投资性房地产541531长期应收款551532未实现融资收益561541存出资本保证金571601固定资产581602累计折旧591603固定资产减值准备601604在建工程611605工程物资621606固定资产清理631611未担保余值641621生产性生物资产651622生产性生物资产累计折旧661623公益性生物资产671631油气资产681632累计折耗691701无形资产701702累计摊销711703无形资产减值准备721711商誉731801长期待摊费用741811递延所得税资产751821独立账户资产761901待处理财产损溢二、负债类772001短期借款782002存入保证金792003拆入资金802004向中央银行借款812011吸收存款822012同业存放832021贴现负债842101交易性金融负债852111卖出回购金融资产款862201应付票据872202应付账款（应付赔付款）882203预收账款892204应付赎回款902205应付赎回费912211应付职工薪酬922212应付管理人报酬932213应付托管费942214应付销售服务费952215应付投资顾问费962221应交税费972231应付利息982232应付股利992241其他应付款1002245持有待售负债1012251应付保单红利1022261应付分保账款1032311代理买卖证券款1042312代理承销证券款1052313代理兑付证券款1062314代理业务负债1072401递延收益1082501长期借款1092502应付债券1102504继续涉入负债1112601未到期责任准备金1122602保险责任准备金1132611保户储金1142621独立账户负债1152701长期应付款1162702未确认融资费用1172711专项应付款1182801预计负债1192809执业风险基金1202901递延所得税负债三、共同类1213001清算资金往来1223002货币兑换1233101衍生工具1243201套期工具1253202被套期项目四、所有者权益类1264001实收资本1274002资本公积1284004其他综合收益1294101盈余公积1304102一般风险准备1314103本年利润1324104利润分配1334201库存股1344301专项储备1354401其他权益工具五、成本类1365001生产成本1375101制造费用1385201劳务成本1395301研发支出1405401工程施工1415402工程结算1425403机械作业六、损益类1436001主营业务收入1446011利息收入1456021手续费及佣金收入1466031保费收入1476041租赁收入1486051其他业务收入1496061汇兑损益1506101公允价值变动损益1516102套期损益1526111投资收益1536115资产处置损益1546117其他收益1556201摊回保险责任准备金1566202摊回赔付支出1576203摊回分保费用1586301营业外收入1596401主营业务成本1606402其他业务成本1616403营业税金及附加1626405管理人报酬1636406托管费1646407销售服务费1656408投资顾问费1666411利息支出1676421手续费及佣金支出1686501提取未到期责任准备金1696502提取保险责任准备金1706511赔付支出1716521保单红利支出1726531退保金1736541分出保费1746542分保费用1756601销售费用1766602管理费用1776603财务费用1786604勘探费用1796605其他费用1806701资产减值损失1816702信用减值损失1826711营业外支出1836801所得税费用1846901以前年度损益调整。
会计科目二级科目大全白话解释
会计科目二级科目大全白话解释一、资产类1. 货币资金货币资金是指企业所拥有的、可以用于购买商品、支付债务、支付工资等等的现金及银行存款。
2. 应收账款应收账款是指企业出售商品或提供服务而尚未收到款项的权利。
3. 存货存货是指企业购买或生产但尚未售出的产品，包括原材料、在产品、产成品等。
4. 长期股权投资长期股权投资是指企业持有的其他公司股票，持有期限一年以上。
5. 固定资产固定资产是指企业在生产经营过程中，使用期限较长、价值较高的生产设备、房屋、土地等。
6. 无形资产无形资产是指企业拥有的无形的资产，例如商誉、专利权、商标权等。
7. 长期应收款长期应收款是指企业出售商品或提供服务，但收款期限在一年以上的应收账款。
8. 其他资产其他资产是指除上述资产类别之外的各种资产。
二、负债类1. 短期借款短期借款是指企业从银行或其他借款人处获得的期限在一年以内的借款。
2. 应付账款应付账款是指企业购买商品或接受服务而尚未支付款项的义务。
3. 预收账款预收账款是指企业向客户收取了商品或服务的款项，但还未提供相应的商品或服务。
4. 长期借款长期借款是指企业从银行或其他借款人处获得的期限在一年以上的借款。
5. 应付利润应付利润是指企业尚未发放的利润给股东或其他投资者的义务。
6. 递延所得税负债递延所得税负债是指企业因为会计处理不同而导致暂时性差异，需要缴纳的将来所得税。
7. 其他负债其他负债是指除上述负债类别之外的各种负债。
三、所有者权益类1. 实收资本实收资本是指企业已经从股东或其他投资者处收到的资本。
2. 资本公积资本公积是指企业通过非经营活动而形成的、与股本的实际募得额有关的资本溢价。
3. 盈余公积盈余公积是指企业留存的、由盈余中提取的、可以用于弥补亏损、扩大再生产或增加资本金等的资金。
4. 未分配利润未分配利润是指企业在分配利润给股东或其他投资者之后，未分配的剩余利润。
5. 股东权益合计股东权益合计是指企业所有者对企业的资产净值的所有权，即企业的总资产减去总负债。
会计科目定义
会计科目定义大全一、资产类1、库存现金：出纳经管的货币2、银行存款：用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款3、其他货币资金：4、交易性金融资产：5、应收票据：核算企业因销售商品，产品，提供劳务等而收到的“客户”的商业汇票，包括银行汇票和商业汇票。
6、应收账款：核算企业因销售商品，产品，提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的“客户”而收取的款项。
7、其他应收款：用来核算企业与“个人”往来或除有购销关系客户以外的其他各种应收。
8、坏账准备：按应收帐款计提一定比例准备金，当发生坏帐时用来冲减应收帐款的准备金。
9、预付账款：核算企业付给“供应商”的款项。
10、自制半成品（半成品）：核算企业留在装配线上的物料。
11、在途物资：核算企业采用实际成本进行日常核算时，材料已经采购但尚未到达或验收入库的材料采购成本。
原材料：核算企业库存原材料的收入，发出，结存情况。
借方登记验收入库的原材料实际陈本，贷方登记发出的原材料实际成本。
12、周转材料13、材料成本差异14、库存商品（产成品）：核算企业生产完工并验收如可的产品的实际成本。
15、长期股权投资16、持有至到期投资17、固定资产：核算企业固定资产的原始价值的增减变动情况。
外购固定资产的成本包括购买的价款，相关的税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于改资产的运输费，装卸费，安装费和专业人员的服务费18、累计折旧：核算企业固定资产发生的累计折旧。
19、固定资产清理20、在建工程21、无形资产：用来核算企业持有的无形资产的成本，包括，专利权，非专利技术，商标权，著作权，土地使用权等。
22、累计摊销23、长期待摊费用24、待处理财产损益：反映财产物资的盘盈、盘亏和毁损情况。
二、负债类1、短期借款：用来核算企业向“银行或其他金融机构”等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
2、应付票据：核算企业因购买材料，商品，或接受劳务供应而开出的商业汇票包括（银行承兑汇票和商业承兑汇票）3、应付账款：核算企业应购买材料，商品，或接受劳务供应而应付给“供应商”的款项。
会计科目二级科目大全
会计科目二级科目大全：
会计二级科目是指会计科目分类标准中的下一个分支，比一级科目更具体、更细化的科目。
总的来说，会计二级科目可以按照费用、收入、资产、负债和所有者权益等五大财务类别进行划分。
收入二级科目主要包括：营业收入、提供服务收入、利息收入等。
资产二级科目主要包括：现金、应收账款、存货、固定资产、无形资产、长期投资等。
负债二级科目主要包括：应付账款、预收款项、借款、短期借款、长期借款、应付票据、应付职工薪酬等。
所有者权益二级科目主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润等。
会计科目详细解释大全
生产性生物资 产
1622
生产性生物资 产累计折旧
1623
公益性生物资 产
1631 油气资产 1632 累计折耗
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703
无形资产减值 准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用
1811
递延所得税资 产
1821 独立账户资产
1901
待处理财产损 溢
2001 短期借款
4104 利润分配
4201 库存股
5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业
6001 主营业务收入
6011 利息收入
6021
手续费及佣金 收入
6031 保费收入
6032 分保费收入 6041 租赁收入 6051 其他业务收入
存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存 于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映企业存放中央银行的款项余额。 存放同业（会计编码：1011）是指金融同业将非清算用途的资金短期存放于存款类金融机构的市场行为。 本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而 汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银 行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。 本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
会计科目分录大全
会计科目分录大全会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明缘故原由后作以下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明缘故原由的）贷：待处理财富损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确实证据表明存在银行或其他金融机构的款项曾经部分或全部不能发出借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外地存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外地存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收单子(见后)第二章存货1材料（1）取得①与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：出产成本/在建工程/拜托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：拜托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验支出库加工物资＋剩余物资）贷：拜托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：出产成本贷：包装物（2）随产物出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他营业支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、清偿金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他营业支出④退还包装物（不论是不是报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、过期未清偿等缘故原由没收押金借：其他应付款其他营业支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他营业支出（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他营业支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财富损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财富损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于天然灾害或不测事故构成的存货消耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财富损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计科目大全【引用】会计分录大全2011-10-19 14:43:41| 分类：会计之旅| 标签：本文引用自xdqs569《【引用】会计分录大全》第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1.材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露；②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。
6．存货的期末计价（略）第三章投资1．短期投资①购入借：短期投资--股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息②收到持有时期内的股利或利息借：银行存款/现金贷：短期投资－股票/债券X③转让、出售借：银行存款短期投资跌价准备－股/债X贷：短期投资－股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益－出售股/债X]2.长期股权投资投资（1）取得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同取得②被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业ii属于投资后的借：应收股利贷：投资收益－股利收入III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利贷：投资收益－股利收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认借：长股权投资–企业–投资贷成本贷：银行存款借：[长期股权投资–企业–股投差额]贷：[长股权投资–企业–投资成本]ii摊销借：投资收益–股权投资差额摊销贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润i被投资单位实现净利润时借：长期股权投资–企业–损益调整贷：投资收益–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借：应收股利–企业（实际数）贷：长股权投资–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其账面价值，恢复时借：长期股权投资–企业–损益调整（确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“其他资本公积”（4）成本法与权益法的转换①权益法转换为成本法I转换时借：长期股权投资–企业贷：长期股权投资–企业–投资成本长股权投资–企业–损益调整II以后分派利润或现金股利时i属于已记入投资账面价值的借：应收股利贷：长期股权投资–企业ii属于尚未记入投资账面价值的借：应收股利带：投资收益III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。
借：长期股权投资–企业贷：投资收益②成本法转换为权益法i采用追溯调整法对原成本法核算进行调整借：长期股权投资–企业–投资成本200–企业–股权投资差额1–企业–损益调整5–企业–股权投资准备2贷：长期股权投资–企业（帐面余额）205利润分配-未分配利润（累计影响数）1资本公积–股权投资准备2ii追加投资时借：长期股权投资–企业–投资成本302贷：银行存款302iii再次计算股权投资差额成本法转换为权益法时初始投资成本＝200＋5＋2＋302借：长期股权投资–企业–股投差额2贷：长股权投资–企业–投资成本2将“损益调整”和“股权投资准备”全部转入“投资成本”借：长期股权投资–企业–投资成本7贷：长期股权投资–企业–损益调整5–企业–股权投资准备2成本法转换为权益法时初始投资成本＝200＋5＋2＋302－2注：投资前与投资后新增股权投资差额应分别计算，分别摊销，前者按投资日算，后者按追加投资日算。
但如果追加投资新形成的股权投资差额不大，可以并入追溯调整后的股权投资差额余额，按剩余摊销年限一并摊销。
处置长期股权投资时，未摊销的一并结转iv以后分派利润或现金股利同权益法（5）短期投资划转为长期投资借：长期股权/债权投资（成本与市价孰低者）短期投资跌价准备投资收益贷：短期投资（6）长期股权投资的处置①损益的确认借：银行存款长期股权投资减值准备贷：长期股权投资[投资收益–股权出售收益/损失]应收股利（尚未领取的现金股利或利润）②资本公积准备项目的处理借：资本公积–股权投资准备贷：资本公积–其他资本公积注：转增资本时借：资本公积–其他资本公积贷：实收资本/股本③尚未摊销的股权投资差额也应随同转销借：投资收益–股权投资差额摊销贷：长期股权投资–企业–股权投资差额3．投资的期末计价（略）4．委托贷款①发放贷款借：委托贷款－本金贷：银行存款②按期计提利息借：委托贷款－利息贷：投资收益－委托贷款利息收入注：若应收利息到期未收到，则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利息金额。
其后，收回该利息，则冲减委托贷款本金。
1、科目设置：“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“减值准备”二级科目2、资产负债表中，按期限长短，分别在“短期投资”、“长期债权投资”反映。
③期末计价（略）第四章固定资产⒈增加（如是旧的，则以净值入帐）①购置I购入不需安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款II购入需安装的固定资产i购入借：在建工程贷：银行存款ii领用安装材料、支付工资借：在建工程贷：原材料应交税金－增–进转出应付工资iii交付使用借：固定资产贷：在建工程②投资者投入借：固定资产(投资双方确认价)贷：实收资本③接受捐赠借：固定资产（单据金额＋税费）贷：银行存款（支付的相关税费）资本公积－接受捐赠非现金资产准备递延税款（单据金额×33％）注：接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；若接受的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。
④经营租入（见后）⑤融资租入（见后）⑥自行建造I自营工程i购入工程物资借：工程物资（含税金）贷：银行存款ii领用工程物资借：在建工程贷：工程物资iii领用本企业产品借：在建工程－自营工程贷：库存商品应交税金－增（销）iv领用安装材料借：在建工程贷：原材料应交税金－增–进转出v支付工程人员的工资、福利费借：在建工程贷：应付工资/应付福利费vi辅助生产车间提供的劳务支出借：在建工程贷：生产成本－辅助生产成本vii工程借款利息支出（见借款费用）viii交付使用借：固定资产贷：在建工程ix剩余工程物资转作企业存货借：原材料应交税金－增（进）贷：工程物资A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本B、报废或损毁时,如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损,净损失计营业外支出。