货币资金练习答案范文
货币资金习题及答案
第二章:货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。
2第二章货币资金（答案）
2第二章货币资金（答案）第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。
借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。
借：库存现金 80 000贷：实收资本——某人 80 000借：银行存款 80 000贷：库存现金 80 000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。
借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000贷：库存现金 30 000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
货币资金练习答案
货币资⾦练习答案第⼆章货币资⾦⼀、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资⾦指的是（ D ）A. 库存现⾦B. 银⾏存款C. 有价证券D.库存现⾦、银⾏存款及其他货币资⾦2、不包括在现⾦使⽤范围内的业务是（D ） A . 结算起点以下的零星⽀出 B. 向个⼈收购农副产品 C. ⽀付职⼯福利费 D. ⽀付银⾏借款利息 3、企业对银⾏本票存款进⾏核算所采⽤的科⽬是（B ）A. 现⾦B. 银⾏存款C. 其他应收款D. 其他货币资⾦4、企业⼀般不得从本单位的现⾦收⼊中直接⽀付现⾦，因特殊情况需要⽀付现⾦的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责⼈B. 上级主管部门C. 开户银⾏D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开⽴采购专⽤账户时，应借记的会计科⽬是（ D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资⾦6、在企业的现⾦清查中，经检查仍⽆法查明原因的现⾦短款，经批准后应计⼊（ CA. 财务费⽤B. 销售费⽤C. 管理费⽤D. 营业外⽀出7、有⼀张 3000 元的托收承付第四联凭证⽉末未从银⾏取回。
在编制银⾏存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银⾏对账单余额”项下，加： 3000 元B. 在“银⾏对账单余额”项下，减： 3000 元C. 在“企业存款⽇记账余额”项下，加： 3000 元D. 在“企业存款⽇记账余额”项下，减： 3000 元8、企业在银⾏开⽴的账户中，可以办理提现业务以发放⼯资的是（B ）A. 专⽤存款账户B. 基本存款账户11、银⾏汇票的签发者为：（ A ）。
A 、出票银⾏ B 、付款企业C 、收款企业D 、持票⼈12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
A 、其他货币资⾦B 、应收账款C 、应收票据D 、银⾏存款A 、现⾦B 、其他应收款C. 临时存款账户D.般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资⾦的是（D ）A. 银⾏本票存款B. 存出投资款C. 信⽤卡存款D.有价证券10、现⾦清查中若发现现⾦长款，在查明原因前应计⼊（D ）。
第一、二章总论货币资金习题答案
《中级财务会计》练习题答案第一章总论一、单选：1 A 2 B 3 C 4 C 5 B 6 A 7 C 8 A 9 D 10 D二、多选1AC 2BCD 3ABCD 4BD 5ABD 6ABD 7 AD8 CD 9 AC 10 ABC第二章货币资金一、单选: 1A 2 D 3D 4B 5D 6D 7B 8D 9C 10C二、多选：1ABCD 2AD 3ABCDE 4ABCDEF 5ABCD 6ACDE7ACDE 8ABCD 9BD 10ABCD三、业务处理题（一）现金清查的会计处理1.（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150贷：库存现金150（2）借：其他应收款——李刚100管理费用——现金短缺50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150 2．（1）借：库存现金300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：其他应付款——张强200——海洋公司50营业外收入50（二）银行存款余额调节表的编制更正错误（补充登记法）借：应付账款 5 850贷：银行存款 5 850银行存款余额调节表2×12年5月31日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额86 850 银行对账单余额124 500加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款减：少记支付的款项调节后余额72 0006 0005 850147 000加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额90 00067 500147 000（三）其他货币资金的会计处理（1）借：其他货币资金——银行汇票50 000贷：银行存款50 000 （2）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进行税额） 6 800贷：其他货币资金——银行汇票46 800（3）借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票 3 200。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题【含答案】第一篇：货币资金练习题【含答案】货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
货币资金、应收款项、存货作业
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货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于20XX年4月30日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。
经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。
而后已收到出纳人员的现金赔款100元。
三、要求：根据上述资料，作相应会计分录。
练习二一、目的：练习货币资金的会计处理二、资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，原材料采用实际成本计价，20XX年7月份发生如下经济业务：（1）3日，从银行提取现金2000元；（2）6日，采购员王某借差旅费1500元，以现金支付；（3）7日，开出现金支票55000元，从银行提取现金，准备发放工资；（4）7日，以现金55000元支付职工工资；（5）10日，委托开户的工商银行签发银行汇票一张，面值500000元；（6）14日，持10日签发的银行汇票外购原材料，买价为400000元，增值税为68000元，原材料验收入库，银行汇票余款退还，已存入银行；（7）19日，采购员王某报销差旅费1350元，退回现金150元；（8）24日，采用托收承付方式销售商品一批，增值税发票上注明货款200000元，税款34000元，现已办妥托收手续且符合收入的确认条件；（9）30日，收到银行通知，前托收款234000元已收妥入账；（10）31日，以转账支票支付企业电话费2100元。
三、要求：根据以上业务，编制相关的会计分录。
练习三一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。
二、有关资料如下：（一）已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：1、“库存现金”科目余额：4180元2、“银行存款”科目余额：320000元3、“其他货币资金”科目余额：20000元（二）本期发生下列与货币资金相关的交易或事项：1、厂部管理人员王平到外地开会，到财务部门预借差旅费1500元，审核后开出现金支票一张；而后出差返回持有关单据报销1440元，审核无误，余额以现金交回；2、对外零星出售产品收取现金，计价款400元，税款68元；而后将其交存银行；3、厂部行政管理部门购买办公用品1320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；4、向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；5、采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1000元（假设未采用1定额备用金制），以现金支付；6、收到银行通知，应收某企业购买产品的款项，价税合计58700元已收妥入账；7、开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6480元；8、从银行提取现金185000元，准备发放工资；而后发放；9、以前述银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117000元，余款已转回基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后以现金支付代垫款；10、开出转账支票一张，计30000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30000元；11、本月对外出售产品，取得销售收入200000元，增值税销项税额34000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；12、开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15000元；13、从银行提取现金2000元，以出纳员日常零星支付备用；14、委托银行将款项25000元汇往异地开户行，设立采购专户；15、以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用超期，向银行说明同意办理退票，本票金额20000元。
会计第三章 货币资金习题答案
第三章货币资金习题答案
一、单选题答案
1.A
2.D
3.B
4.C
5.C
6.C
7.D
8.D
9.B 10.A
二、判断题答案
1. √
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. √
8. ×
9. × 10. √
三、业务核算题答案
习题一答案
(1) 借：库存现金 7000
贷：银行存款 7000 (2) 借：其他应收款——张力 2000
贷：库存现金 2000 (3) 借：材料采购 16000
贷：银行存款 16000 (4) 借：其他货币资金——存出投资款 300000
贷：银行存款 300000 (5) 借：其他货币资金——外埠存款 50000
贷：银行存款 50000 (6) 借：应付职工薪酬 46000
贷：库存现金 46000 (7) 借：其他货币资金——银行本票 4000
贷：银行存款 4000 (8) 借：银行存款 90000
贷：应收账款 90000 (9) 借：管理费用 800
贷：银行存款 800 (10) 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：库存现金 200 借：其他应收款 200
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
习题二答案
银行存款余额调节单位：元。
中级财务会计第二章 货币资金 课后练习答案
第二章货币资金课后练习答案习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000借：原材料150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000 借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：在途物资/原材料24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款 2 984贷：其他货币资金——银行汇票 2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：在途物资/原材料32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款 2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用 2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三先把企业和银行的错账调整正确，如有未达账项，再填制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：元—————————————————————————————企业账面余额 1 066 101.62加：银行已收，企业未收款项 614 600.00减：银行已付，企业未付款项 287.00调节后余额 1 680 414.62银行账面余额 1583 353.17加：企业已收，银行未收款项 331 749.60减：企业已付，银行未付款项 234 688.15调节后余额 1 680 414.62 —————————————————————————————。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；二、多项选择题1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；三、判断题1.对；2.错；3. 错；4. 错；5. 错；6.对7. 错；8. 错；9.对；10. 错；11. 错；四、思考题1.什么是货币资金，它包括哪些内容？货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票，支票结算的要求有哪些？支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
第二章货币资金参考答案
第二章参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200 （4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。
货币资金答案
货币资金习题答案
习题一
①借：库存现金 120 贷：主营业务收入102.56
应交税费——应交增值税（销项税额） 17.44 ②借：银行存款120
贷：库存现金120
③借：其他应收款——王山 50 贷：银行存款50
④借：库存现金700
贷：银行存款700
⑤借：管理费用30
贷：银行存款30
⑥借：库存现金8333
贷：银行存款8333
⑦借：应付职工薪酬8333
贷：库存现金8333
⑧借：银行存款7000
贷：应收账款——龙岩机器厂7000
⑨借：原材料662.39
应交税费——应交增值税（进项税额）112.61
银行存款 25 贷：预付账款——上海垫圈厂 800 ⑩借：在途物资——省金属材料公司6789.74
应交税费——应交增值税（进项税额）
1154.26 贷：银行存款 7944
习题二
（1）借：其他货币资金——外埠存款——南昌工行5600 贷：银行存款 5600
（2）借：其他货币资金——银行汇票15000
贷：银行存款15000 (3)借：原材料4632.48
应交税费——应交增值税(进项税额 ) 787.52
银行存款 1 80.00
贷：其他货币资金——外埠存款——南昌工行
5600 (4)借：其他货币资金——银行本票1200
贷：银行存款1200 (5)借：原材料1068.38
应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 181.62
贷：其他货币资金——银行本票1200
库存现金 50 (6)借：原材料12478.63
应交税费——应交增值税 (进项税额 ) 2121.37
银行存款 400 贷：其他货币资金——银行汇票
15000。
财务会计 第二章 货币资金习题答案
第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题，题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题，题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用620贷：库存现金620（3）借：其他应收款——李某1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金680贷：其他业务收入680（5）借：银行存款680贷：库存现金680（6）借：管理费用1100贷：其他应收款——李某1000库存现金100（7）借：其他应收款——备用金（材料部）2000贷：库存现金2000 （8）借：库存现金2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用1150贷：库存现金1150（10）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （11）借：其他应收款——出纳300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.（1）借：银行存款6000贷：应收账款6000（2）借：管理费用1000贷：银行存款1000（3）借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100（4）借：银行存款10000贷：预收账款10000（5）借：应付账款11700贷：银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位：元4.（1）借：银行存款4800000贷：营业外收入4800000借：管理费用3600000贷：银行存款3600000（2）银行存款余额调节表2017年12月31日单位：元4.（1）借：其他货币资金——外埠存款20000贷：银行存款20000 （2）借：原材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：其他货币资金——外埠存款18720 （3）借：银行存款1280贷：其他货币资金——外埠存款12805.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款30000 （2）借：原材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：其他货币资金——银行汇票存款29250 （3）借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票存款750。
货币资金练习题答案
货币资金练习题答案第二章货币资金练习题2、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为 D3. 职员四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是 D_A 、借：现金2 000贷：其他应收款2 000B 、借：管理费用2 000贷：其他应收款2 000C 、借；其他应收款2 000贷：现金500管理费用1500D 、借：管理费用1500现金500贷：其他应收款2 0004.某企业在现金活查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B― 目。
A 、现金” B 、营业外收入” C 特处理财产损溢” D 、其他应付款”5. 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B ，A 、借：其他应收款200贷：现金200B 、借：其他应收款200贷：待处理财产损溢200C 、借：应收账款200贷：待处理财产损溢200D 、借：应收账款200贷：现金2006. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 _D 。
A 、一般存款户B 、专用存款C 、临时存款产D 、基本存款账户7. D__是收款人、付款人（或承兑审靖人）签发，由承兑人承兑，并丁到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A 、银行本票B 、银行汇票C 、支票 8. 信用卡存款应在__C 目核算。
A 、其他应收款B 、银行存款C 、其他货币资金 9. 银行存款日记账由__C ，登记。
A 、会计负责人B 、会计人员C 、出纳人员C —,但中国人民银行另有规定的除外C 、10 天D 、15 天 C 、同城或异地结算D 、国际结算 C 、支取现金或转账D 、异地结算13. 某企业收到面额为20 000元的转账支票一，系公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是. A A 、借：现金500贷：主营业务收入500 C 、借：现金500贷：其他应收款5002. 下列项目中，企业可以用现金支付的是A 、支付个人劳动报酬B 、借：现金500贷：其他业务收入500D 、借：现金500贷：其他应付款500 A 。
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第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
A、其他货币资金B、应收账款C、应收票据D、银行存款13、我国会计上狭义现金是指（ B ）。
A、企业内部各部门的备用金B、企业库存人民币和外币C、其他符合现金定义的票证D、信用证存款14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。
A、企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ B ）科目核算。
A、现金B、其他应收款C、其他货币资金D、银行存款16、按照我国《银行结算办法》的规定，企业（ B ）。
A、可有偿出借帐户B、不准出租、出借帐户C、可签发远期支票D、可有偿出租帐户17、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ D ）。
A、根据"银行对账单"记录的金额入账B、根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C、在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账18、商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ D ）。
A、物资采购B、在途物资C、预付帐款D、其他货币资金20、企业支付的银行承兑手续费应记入（ B ）科目。
A、销售费用B、财务费用C、其他业务成本D、营业外支出二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ABCE ）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ABDE ）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ B C ）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（A B C E ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ABCDE ）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ABCDE ）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ABCD ）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（ BDE ）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款9、下列各项中，属于其他货币资金的有：（ABCD ）。
A、银行本票存款B、银行汇票存款C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各项，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有：（ABC ）。
A、向个人收购农副产品支付的价款B、支付给职工的工资C、出差人员随身携带的差旅费D、购买机器设备支付的价款11、下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ABDC ）。
A.商业汇票结算B.银行汇票结算C.汇兑结算D.托收承付结算12、信用卡按使用对象分，分为（AB ）。
A、单位卡B、个人卡C、金卡D、普通卡三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。
（ T ）2、出纳人员监管会计稽核工作。
（ F ）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
（ F ）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
（T ）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。
（ T ）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。
（ F ）7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。
（ F ）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
（ T ）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。
（发）10、11、商业汇票的最长期限不得超过6个月。
（T ）12、对实行定额备用金结算的部门或职工，在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额（T ）13、一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。
（T ）14、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。
( F )15、月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。
（T ）16、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。
（ F ）四、会计业务题1、某企业2008 年4月发生经济业务如下：（1）4 月2日，出纳员开出现金支票3 000 元，补充库存现金。
借：库存现金 3000贷：银行存款 3000（2）4 月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160 元。
借：管理费用 160贷：库存现金 160（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。
借：其他应收款 1000贷：库存现金 1000（4）4 月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。
期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
借：管理费用 200贷：现金 200（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
借：其他货币资金——外埠存款 40000贷：银行存款 40000（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
借：管理费用 850贷：其他应收款 850（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。
转回临时采购账户剩余存款。
借：在途物资 30000应交税费——应交增值税 5100银行存款 4900贷：其他货币资金 40000要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。
经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表3、佳艺公司2006年12月31日资产负债表上列有货币资金14，831.70元，经查其明细账，发现其内容为：（1）库存现金 1628.90元（2）职工借款 650.00元（3）邮票 39.00元（4）银行存款 10823.80元（5）银行汇票存款 1300.00元（6）备用金 390.00元要求：指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币资金的范围内，并计算该公司2006年12月31日货币资金的正确余额。
答案：职工借款和邮票不可以在这里核算，应予以剔除。
4、新鑫公司在2007年第1季度发生下列业务：（1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。
3月30销售部门前来报销零星开支，共计2345元。
借：销售费用 2345贷：银行存款 2345（2）1月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，计19400元（不考虑增值税）。
同时报销差旅费1150元，用现金支付。
2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款600元已转回开户银行。