论企业如何选择结算方式

论企业如何选择结算方式摘要：企业为了保证经营活动的正常进行，在正常的业务过程中，除了按照规定的范围和条件使用现金外，都必须采用银行转账结算方法办理。

而目前在我国采用的银行转账结算方式有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、托收承付、信用卡、商业汇票、委托收款、信用证等九种。

在日常业务过程中，又怎样去决策选择采用那一种结算方式呢？这在财务处理上是非常重要的。

为此企业在这方面需要非常重视。

关键词：企业、结算方式、风险、银行我国采用的银行转账结算方式有多种，根据中国人民银行制定的《银行结算办法》的规定，企业的各项经济往来，除了按照规定的收支范围和条件使用现金外，都必须采用银行转账结算办理。

目前在我国采用的银行转账结算方式有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、托收承付、信用卡、商业汇票、委托收款、信用证等九种。

在企业管理上，特别是处理与其他企业之间的业务交往过程更应该清楚的了解与认识各种结算方式；并正确的区分各种结算方式。

在业务交往过程中做到游刃有余，合理的选择结算方式，在降低企业财务风险等方面是非常重要的。

为此企业需从以下几方面努力。

一、企业面对结算方式的多样性，级支付活动的复杂性，正确的认识与区分各种结算方式是非常必要的1988年以来，人民银行不断改革支付结算，建立了以“三票一卡”为主体的结算体系。

可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证。

然而，从近几年的银行结算实践看，各种结算方式的推广使用不够均衡。

开办情况好的有支票。

银行汇票、汇兑、委托收款，比较好的有银行承兑汇票、信用卡、托收承付，比较差的为银行本票、商业承兑汇票，至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。

同时，国家还鼓励网上支付业务的开展。

在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行化支付系统的建设，人民银行联行已将终端延伸到商业银行营业网点，实现了“天地对接”和业务到县。

大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务，全国银行卡联网工作也正在加紧进行，资金汇划及时到账已变为现实，结算方式进一步增多，清算体系更加完善，清算手段更为现代化，使得结算方式的选择成为必要。

（一）各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。

1、支票。

支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。

支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。

如果存款低于支票金额，银行将拒付。

这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。

其签发人为付款人，期限为10天，金额起的为100元，只能在同城使用，核算的账户为银行存款账户。

开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。

支票可分为现金支票和转账支票。

支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。

运用支票进行货币结算，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，还有普通支票既可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵用，在同城范围内使用，已被企业单位广泛接受，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。

2、银行本票。

银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。

期限为两个月，既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。

缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。

在同城范围内使用。

3、银行汇票。

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

期限为一个月，起始金额为500元，既可以同城又可以异地使用。

4、汇兑。

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

汇兑又称“汇兑结算”，是指企业（汇款人）委托银行将其款项支付给收款入的结算方式。

这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。

5、托收承付。

托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。

其中期限规定验单为3天；验货为10天。

托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。

6、信用卡。

信用卡（英文：Credit Card）是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。

信用卡一般是长85.60毫米、宽53.98毫米、厚1毫米的塑料卡片（尺寸大小是由ISO 7810、7816系列的文件定义），由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结帐日时再行还款。

除部份与金融卡结合的信用卡外，一般的信用卡与借记卡、提款卡不同，信用卡不会由用户的帐户直接扣除资金。

信用卡属于电子支付工具的范畴，方便、灵活、快捷、同城、异地均可使用；既有公司卡，又有个人卡；一手交钱，一手交货，钱货两清；有存款可以消费，无存款在授权额度内也可以进行消费；它是发放个人消费贷款最便捷的一种方式，它的使用极大地减少了现金使用量，降低了货币流通费用，发展前景非常广阔。

但该结算方式受特约商户与ATM 机普及程度、银行卡网络的完善程度、银行卡功能开发程度等的限制。

7、商业汇票。

商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。

持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。

承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。

一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。

同城、异地交易均可使用。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

其突出特点有：①信用好，承兑性强。

银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。

就把企业之间的商业信用转化为银行信用。

对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。

②流通性强，灵活性高。

银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

③节约资金成本。

对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。

由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。

与此同时，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。

8、委托收款。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。

办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。

属于商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。

同城、异地结算都可以使用。

9、信用证。

信用证(Letter of Credit，L／C) ，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定二、选择合适的结算方式，可以降低结算风险例如选取银行本票结算，就可以避免因签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票而使企业财产被人欺骗的风险；银行本票结算具有以下特点：①使用方便。

我国现行的银行本票使用方便灵活。

单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。

收款单位和个人待银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。

银行本票见票即付，结算迅速。

②信誉度高，支付能力强。

银行本票是由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。

其中定额银行本票由中国人民银行发行，各大国有商业银行代理签发，不存在票款得不到兑付的问题。

不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兑付的问题银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。

期限为两个月，既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用选取银行汇票结算，具有以下特点：无金额起点限制；无地域的限制；对申请人没有限制，企业和个人均可申请；可签发现金银行汇票（仅限个人使用）；可以背书转让；付款时间较长：银行汇票有效期为1个月；现金银行汇票可以挂失；见票即付；在票据的有效期内可以办理退票。

一方面可以避免携带大额现金的风险，另一方面也可以避免采取汇兑结算，款项付出后拿不到货物的风险；而选取银行承兑汇票、信用证结算，就可以降低乃至避免采取托收承付结算中，货已发出，难以及时、足额收到货款等风险的发生。

三、进行合理结算方式的选择，可以通过企业经济效益对于合理的选择结算方式可提高企业经济效益具体表现在以下方面：①企业的交易活动必须通过银行结算活动来实现，企业结算方式选择失当，会导致正常交易活动无法实现的后果，反之，则会使难以实现的交易变为现实。

所以，企业结算方式的选择对其持续经营意义重大。

②企业的银行结算活动主要表现为现金的流入、流出，因此，选择适宜的结算方式对企业短期偿债能力将会产生重要。

③企业的一切活动都围绕着经济效益这个中心进行，企业结算方式选择得当，不仅可以增加不少无息、低息的可用资金，降低对银行贷款的依赖程度，减少资金使用费用，而且可以降低直接与间接结算成本，减少费用开支，对企业经济效益的提高意义重大。

四、依据不同情况选择结算方式在熟练的掌握了各种结算方式的特点和范围后，我们要依据不同的情况，从不同的角度考虑选择结算方式：①从付款保证性角度进行比较选择结算方式。

如果销售企业对购货单位的信用情况不掌握，对及时、足额收回销货款缺乏信心，可以选取信用卡结算，汇兑、支票款到账后发货，银行本票、银行汇票、银行承兑汇票。

国内信用证结算方式；如果对购货单位的信用情况有所了解，在以往的交易中无不良付款记录，除了选取上述结算方式外，可以考虑采取支票结算方式。

如果购货单位信用程度比较高，在选取上述结算方式的同时，还可以考虑采用商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式。

②比较付款期限，选择结算方式。

如果欲即期收款，可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票结算方式。

如果打算约期收款，可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式。

③根据可否转让票据进行选择。

如果收款人欲再次背书转让票据，可以考虑选取汇票、本票、支票结算，否则，选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式。