增值税发票培训专业知识讲座

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预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)

发票管理办法税收相关文件
刑法205条刑事案件立案追诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开较大：5万元以上；致使国家税款被骗5万以上巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动为他人代开
为自己、介绍他人

人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号国税发[2000]182号国税发[2000]187号国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

增值税专用发票使用相关规定讲座

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时因填写相对应的蓝字专用发票信息。
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存，第二联由购买方税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。
发票的开具要求
一、项目齐全，与实际交易相符二、字迹清楚，不得压线、错格三、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用
章四、按照增值税纳税义务的发生时间开具五、汇总开具增值税专用发票的，同时使用防伪税
控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章
－－《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》
（三）申请千万元开票限额。工业企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在1亿元（含）以上，商贸企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在3亿元（含）以上。
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热爱。20.12.2820.12.28Monday, December 28, 19:42:5619:42:5619:4212/28/2020 7:42:56 PM
相信命运，让自己成长，慢慢的长大。2020年12月28日星期一7时 42分56秒Monday, December 28, 2020
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。20.12.282020年 12月28日星期一7时42分56秒20.12.28
谢谢大家！
这些年的努力就为了得到相应的回报。2020年12月28日星期一7时 42分56秒19:42:5628 December 2020

增值税发票培训

增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。

它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。

然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。

因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。

一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。

它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。

1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。

普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。

二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。

通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。

2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。

通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。

同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。

2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。

通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。

三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。

包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。

通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。

3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。

增值税法专业知识讲座

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五、税收管理：进口货品旳增值税，纳税义务发生时间为报关进口当日；纳税地点为进口货品报关地海关；纳税期限为海关填发税款缴纳证之日起15日内。
2023/12/31
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【例题·计算题】某商场10月进口货品一批。该批货品在国外旳买价40万元，另该批货品运抵我国海关前发生旳包装费、运送费、保险费等合计20万元。货品报关后，商场按要求缴纳了进口环节旳增值税并取得了海关开具旳海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货品在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。计算该批货品进口环节、国内销售环节分别应缴纳旳增值税税额（货品进口关税税率为15%，增值税税率为17%）。
税”，在此基础上制定了不同旳税务处理方法
2023/12/31
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一.我国出口货品退(免)税基本政策（一）出口免税并退税。鼓励出口
对货品出口销售环节不征增值税和消费税；出口退税对货品出口前实际承担旳税负，按要求旳退税率计算退还。（二）出口免税但不退税。
出口不退税是指出口货品在前一道生产、销售或进口环节是免税旳，本身不含税，无需退税。（三）出口不免税也不退税。
依纳税人旳营业主业判断交哪种税: (一种税）（1）以经营货品为主，交增值税；
（2）以经营劳务为主，交营业税
2023/12/31
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下列各项中，属于增值税混合销售行为旳是（）。 A.建材商店在销售建材旳同步又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造企业在生产销售汽车旳同步又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品旳同步又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务旳同步又销售所安装旳电话机
第二种方法是“先征后退”方法,目前主要用于收购货品出口旳外（工）贸企业

增值税发票常识讲解 ppt课件

增值税发票常识讲解
❖ （1）农业生产者销售的自产农产品 ❖ 包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养
（2）避孕药品和用具 ❖ （3）古旧图书；是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 ❖ （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 ❖ （7）销售的自己使用过的物品：指其他个人自己使用过的物
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
3.低税率11% （1）交通运输服务（2）邮政服务（3）基础电信服务（4）建筑服务（5）不动产租赁服务（6）销售不动产（7）转让土地使用权
4.低税率6% （1）现代服务（租赁服务除外）（2）增值电信服务（3）金融服务（4）生活服务（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）
营改增部分
增值税发票常识讲解
1、增值税专用发票
2、增值税普通发票
增值税发票常识讲解
1、微信发票助手 2、发票查验
增值税发票常识讲解
（一）分类目的与标准 1.划分目的：
①有利于税务机关加强重点税源管理， ②简化小型企业的计算缴纳程序， ③有利于对专用发票正确使用与安全管理要求的落实。 2.两个标准：销售额大小、会计核算水平对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记

2024年增值税培训课件

学习相关法规
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请条件，充分利用免税优惠。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件，降低企业税收负担。

发票知识讲座课件

发票知识讲座课件
（三）开具发票如发生销货退回的处理办法
购货方发票未入帐、销货方发票也未入帐的，则必须收回发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查；
购货方发票未入帐、销货方发票已入帐的，则必须收回原发票，开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票，红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，收回的发票粘贴在红字存根联背面以备核查；
2、全国统一分类代码和号码的普通发票从2005年1月1日起全省全面启用全国统一分类代码和号码的普通发票（以下简称新代码发票，非全国统一分类代码和号码的普通发票以下简称旧代码发票），同日起停止使用旧代码普通发票。在此之前已接收到新代码发票的地区可根据实际情况提前发放使用。凡是2004年12月31日之后填开的旧代码发票，一律作为不合法发票禁用。
1、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；
2、未按照规定领购发票的； 3、未按照规定开具发票的； 4、未按照规定取得发票的； 5、未按照规定保管发票的； 6、未按照规定接受税务机关检查的。对于有上述行为之一的单位和个人由税务机
关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有两种或者以上行为的，可以分别处罚。
码的行政区域进行涂改（2）发票号码的涂改 —— 对个别数
字进行涂改，特别是字型相似的数字之间进行涂改。如：3与5、3与6、1 与7、1与4、7与2等。
发票知识讲座课件
（二）发票的鉴别方法－－－采用间接印证、逻辑分析
1、发票代码的分析 —— 发票代码应与相应的地区行政代码相吻合，如发现不一致的，应请税务机关进一步鉴定。
发票知识讲座课件
一、发票知识简介
2、国地发票的分管原则发票的分管是按流转税的征税范

增值税电子发票常用知识PPT课件

布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票方法二：邮件下载
电子发票信息流转到电子发平台之后，如果开票时联系方式为邮件的，那么平台将电子发票PDF凭证下载地址通过EMAIL的形式推送到收票方邮箱里。邮件内容包含电子发票代码、号码和发票下载地址，点击下载地址链接直接将电子发票PDF凭证保存到目录里，收票方可以打开PDF文件直接查看发票信息。
PART 3 增值税电子发票常用知识
★ 知识点二
通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？
目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。
PART 3 增值税电子发票常用知识 ★ 知识点三
电子发票是否需要打印
电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。
┏增值税电子普通发票（简称电子发票），是指
通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。其突破了传统纸质发票的概
┚ 念，具有实时性、低成本、易存储等多方面的
优势。
布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票
方法三：电子发票平台下载
开具电子发票之后，收票方可以登录电子发票平台，下载电子发票PDF凭证或者对一段时间的电子发票信息进行归集和统计。个人首次使用电子发票平台，需要点击“免费注册”使用发票上留存的手机号或者邮箱号进行注册账号。个人用户登录成功之后，主界面可以显示近期获取的发票信息。在电子发票平台点击“发票归集”，在自动归集栏目即可显示对方给您开具的发票。在电子发票平台中点击“电子发票下载”，可以根据发票代码和号码下载电子发票PDF凭证，查询到发票信息之后点击“下载”将电子发票PDF凭证保存在本地电脑上。

增值税知识讲座

增值税知识讲座一、增值税的特点和优点针对传统流转税重复征税的缺点，在第一次世界大战后，人们就开始研究如何改造传统的流转税。

1954年，法国政府率先推行增值税，此后欧共体各成员国也先后采用增值税。

增值税以其特有的优势，在短短的几十年内，已被110多个国家和地区所采用，成为世界税收史上最耀眼的一颗新星。

（一）增值税的概念从计税原理上说，增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

但是，商品新增价值或商品附加值在商品生产和流通过程中难以准确计算，对征纳双方都不易操作。

因此，世界各国一般采用税款抵扣的办法，即根据货物或应税劳务的销售额，按照规定的税率，计算出销项税额，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原理。

只是各国及各国的不同时期税法规定的扣除项目和税率有所不同而已。

根据我国现行增值税税法，增值税的定义可以概括为：增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

（二）增值税的分类1.按纳税范围分类。

（1）小范围的增值税。

仅限于工业生产环节计缴增值税。

目前，菲律宾、巴西、塞内加尔、摩洛哥、阿尔及利亚、突尼斯等国家实行这种增值税。

我国在1994年以前也实行这种增值税。

它克服了在工业生产过程中传统流转税因重复征税所引起的税负不平的问题，有利于生产向专业化、协作化方向发展。

但由于在商品批发、零售环节所提供的服务和劳务领域不征增值税，因而这些环节仍然存在重复纳税的问题，税制对经济的不良影响依然存在。

（2）中范围的增值税。

增值税的纳税范围从工业产制环节向前延伸到商业和服务业领域。

具体又分两种情况：①在工业制造和商业批发环节实行。

增值税纳税范围由工业生产环节延伸到商业批发环节，可以避免因税负不平而影响商品合理流转的问题。

增值税政策讲座及问题解答

增值税法律讲座十分荣幸受北京市隆安律师事务所辛雪松律师的邀请,来跟大家探讨和学习有关增值税的税务知识;我本人从事税务工作多年,现在北京海淀区国税局稽查局从事稽查工作;在工作过程中我们发现的问题和需要企业注意的事项也很希望与在座的各位企业主管人员进行交流;我先简单讲一些增值税方面的知识,如果各位有问题,欢迎随时提问;一、什么是增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种;增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种;增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入;进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入;二、增值税的优越性;从增值税征收管理的方式来看,它具有许多优点：1税负公平,有利竞争;2税基广泛,收入稳定;3自动审计,征管严密;4有利于企业加强管理;5有利于国际贸易;增值税因其固有的优越性,在历史上还没有一个税种能像它那年在几十年内传遍世界各地;增值税产生于20世纪50年代的欧洲;随着欧洲各国商品经济的迅速发展,法国成功改革旧的营业税,创立增值税;在美洲,从1967年到1985年,巴西、乌拉圭、智利、秘鲁等13个国家相继实行了增值税;在非洲,从1955年到1959年,突尼斯、科特迪瓦等6个国家也实行了增值税;在亚洲,从1977年到1986年,菲律宾、韩国、土耳其、印度尼西亚等国家及我国台湾地区相继实行了增值税;到目前为止,世界上已有八十多个国家和地区普遍实行了增值税,它已成为一个国际性税种;三、增值税的缺陷：1增值税的征收范围问题;20世纪末中国的增值税仅对商品的生产、流通和进口以及加工、修理修配劳务征收,对运输业、建筑安装业、邮电通信业、服务业等劳务性行为实行营业税,对农业实行农业税和农林特产税;因而不可避免地会出现：一是在这些特定领域仍然存在重复征税现象；二是存在行业税负不公平；三是征收管理困难多,在各种联结点都存在划分和区别问题;因此,应有步骤地逐步扩大增值税的征收范围,达到增值税的规范、统一和简化;2增值税的类型选择问题;中国实行的是“生产型”增值税,即对纳税人购进固定资产所含的增值税税金不予扣除;这样一来,资本有机构成较高的企业税负就较重,不仅产生技术密集型产品与劳动密集型产品之间的税负不公平,不利于再生产投资,不利于鼓励技术的更新和进步,而且产生重复征税问题,与国际惯例有差异;因此,在中国建立现代企业制度和投资体制中通过深化增值税改革,由“生产型”增值税过渡到“消费型”,进一步改革增值税,对固定资产所含的增值税税金予以扣除,有利于促进内需,扩大投资,加快企业投资和融资体制的建立;3增值税的减免问题;中国增值税条例中规定了一些减免税项目,后来国家根据实际情况又颁布了一些减免税政策,使减免税项目过多,不能充分发挥增值税中性、高效和简便的优越性;在这种情况下,应按照经济环境的逐步改善取消大多数免税项目以及鼓励对科技行业的税收进行减免;增值税的内容中国自1994年1月1日开始实行的增值税政策,现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号中华人民共和国增值税暂行条例为基础的;于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,将1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号的修订后的中华人民共和国增值税暂行条例公布,自2009年1月1日起施行;一、增值税的纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税;1、货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内;2、加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务;3、销售货物,是指有偿转让货物的所有权;4、提供加工、修理修配劳务即：应税劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内; 有偿：是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益;5、销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指：一销售货物的起运地或者所在地在境内；二提供的应税劳务发生在境内;6、单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位; 个人,是指个体工商户和其他个人;单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人;二、视同销售货物：单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物：一将货物交付其他单位或者个人代销；二销售代销货物；三设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外；四将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；五将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；六将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户；七将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；八将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;三、按销售结算方式的不同对销售收入实现认定：一采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；二采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天；三采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天；四采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；五委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天；六销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；七纳税人发生本细则第四条第三项至第八项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天;四、销售行为：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为;除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税;五、非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务;六、增值税税率：分三档税率：17% 13% 0%一纳税人销售或者进口货物,税率为17%;二纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物;三纳税人出口货物,税率为零；但是,国务院另有规定的除外;四纳税人提供加工、修理修配劳务以下称应税劳务,税率为17%;七、兼营不同货物的纳税人的适用税率：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的,从高适用税率; 纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额;混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额：一销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；二财政部、国家税务总局规定的其他情形;八、应纳税额计算公式：纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣;九、销项税额的计算：1、纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额;销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率2、一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷1+税率十、增值税为价外税：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额;销售额以人民币计算;纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算;十一、税务机关核定其销售额：纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额;价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额：一按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；二按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；三按组成计税价格确定;组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×1+成本利润率属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额;公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本;公式中的成本利润率由国家税务总局确定;十二、进项税额准予从销项税额中抵扣的几种形式：纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额;一从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;二从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;三购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率四购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定;增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据;十三、不得从销项税额中抵扣项目：纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;一用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；二非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；三非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；四国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；五用于上述四条货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;十四、小规模纳税人：小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额;应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定;十五、小规模纳税人增值税征收率：小规模纳税人增值税征收率为3%,征收率的调整,由国务院决定;1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2、一般纳税人：年应税销售额在80万元以上;从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;十六、应当向主管税务机关申请资格认定：小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人增值税一般纳税人;十七、纳税人进口货物：按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额;组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格 +关税+ 消费税应纳税额=组成计税价格×税率十八、免征增值税项目：一农业生产者销售的自产农产品；二避孕药品和用具；三古旧图书；四直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；五外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；六由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；七销售的自己使用过的物品;除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定;任何地区、部门均不得规定免税、减税项目;十九、兼营免税、减税项目的纳税人：应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的,不得免税、减税;二十、销售额未达到征点的纳税人：纳税人未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税；达到起征点的,依照条例规定全额计算缴纳增值税; 增值税起征点的幅度规定如下：一销售货物的,为月销售额2000-5000 元；二销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元；三按次纳税的,为每次日销售额150-200元;二十一、扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人;二十二、增值税纳税义务发生时间：一销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的,为开具发票的当天;二进口货物,为报关进口的当天;增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天;二十三、增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征;个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征;具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定;二十四、开具和不得开具增值税专用发票的规定：纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额;属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票：一向消费者个人销售货物或者应税劳务的；二销售货物或者应税劳务适用免税规定的；三小规模纳税人销售货物或者应税劳务的;小规模纳税人以外的纳税人一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减;一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减;二十五、增值税纳税地点：一固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县市的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;二固定业户到外县市销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款;三非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款;四进口货物,应当向报关地海关申报纳税;扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款;二十六、增值税的纳税期限：1、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税;2、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;3、扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行;4、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;二十七、适用退免税规定的纳税人：纳税人出口货物适用退免税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退免税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退免税;具体办法由国务院财政、税务主管部门制定;出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款;增值税问题解答1、问：从哪些方面进行税务稽查答：一般先聊,而先不看实质的东西;聊聊福利,经营地的房子是买的还是租的,报销问题,一般都能发现些问题;看完审计报告,带着问题下去问,基本上都会有或大或小的问题;但一般都是从举报信入手;举报信举报的多的是账户问题;但私人账号是不能随意查的,要查需要北京市市局局长亲自批;对账单可以查;查封的必须由市局局长审批;需要注意,有的发票在网上可以查到号,但其实是假的,发票上有个二字,是由国税字头GS组成的;税务稽查到企业,不能爱搭不理;越反感,越要彻查你;只要配合,稽查人员一般不会太计较;2、问：对一个企业进行税务稽查,有没有时间上的规定,企业成立几年后,一定要查答：海淀区国税目前现管理着18万家企业,一共只有800多名管理人员;所以有个不成文的规定,要求是：一个企业被查了,两年之内,不会再被查;除非有特殊的情况,如被举报或者有上级机关或其他督办案子;现在一般都是三年内不会再查;3、问：增值税税赋,有没有应完成到什么水平答：没有这种税赋水平的硬性规定;一般来说,增值税该不交就不交,比如囤货的时候,不管外贸还是内资,该交的交,不该交的不交;按实际情况来;4、问：如果企业经营状况不好,比如要注销,库存的货物是不是要补缴增值税或做转出处理答：不用补缴,有新的规定是不转;但没有正式文件,是领导的决定;但比如残货处理,需要转为增值税;5、问：企业有资产没有抵扣过,现在报废了,是否还用交所得税么答：不用交;需要申请备案;6、问：如果一个企业的子公司是境外的,从境外付钱过来,这个所得税怎么解决答：根据我国和外国签署的条约决定;如果外国税率高于或等于国内税率,可以不用交,但低于国内税率,未交的税需要补缴;7、问:申报表后的关联企业指什么答：关联企业就是指一个企业和另外一家企业共同投资一个企业,这两个公司就有关联,或者都是另外一个公司的子公司,它们之间也算关联;相同的投资人设立相同业务的两个公司,这两个公司视为关联公司;。

增值税的税务专题讲座与培训

增值税的税务专题讲座与培训增值税是一种重要的税收方式，它是指在商品或劳务的生产和流通环节中，将增值额作为纳税依据的税收制度。

为了帮助企业和个人更好地理解和应用增值税政策，税务部门会定期组织税务专题讲座与培训。

本文将探讨增值税的税务专题讲座与培训的重要性，内容安排以及其对企业和个人的影响等方面。

一、增值税的税务专题讲座和培训的重要性增值税的税务专题讲座和培训对企业和个人来说具有重要的意义。

首先，税务专题讲座和培训可以帮助企业和个人了解最新的增值税政策和法规。

随着税法制度的更新和改革，税收政策也在不断调整和完善。

参加讲座和培训可以及时掌握最新的税收政策信息，避免因为不了解政策而造成纳税错误或遗漏。

其次，税务讲座和培训还能够提高企业和个人的税收申报和核算能力。

增值税作为一种复杂的税种，对纳税人的核算和申报要求较高。

参加讲座和培训可以帮助企业和个人熟悉增值税的核算方法和申报流程，掌握正确的申报方法，避免因为不当操作而引发纳税风险。

最后，税务讲座和培训还能够提高企业和个人的税收优化能力。

在讲座和培训中，专业的税务人员会就增值税的优惠政策、减税措施等进行详细解读。

企业和个人可以根据自身情况合理利用这些政策和措施，降低税负，提高竞争力。

二、增值税的税务专题讲座和培训内容安排税务部门在组织增值税的税务专题讲座和培训时，通常会安排以下内容：1. 增值税政策解读：讲解最新的增值税政策文件，包括相关法规和规定的解读，特别是政策变化和调整的部分。

2. 税收核算与申报流程：详细介绍增值税的核算方法和申报流程，包括会计凭证的编制、税务账簿的填写、申报表的编制等。

3. 增值税发票管理：介绍增值税发票的开具、领购和使用等管理方法，包括未开具增值税发票、假开发票等违法行为的风险和防范。

4. 增值税优惠政策：解读增值税的优惠政策和减免税措施，包括小规模纳税人的享受政策、高新技术企业的优惠政策等。

5. 税收风险和合规管理：介绍增值税的风险点和合规管理方法，包括合规纳税的重要性、税务稽查的程序和要求等。

发票相关知识培训

发票相关知识培训一、发票的种类及用途发票按照其使用范围和内容的不同可以分为增值税发票、普通发票、专用发票、电子发票等几种。

其中，增值税发票是企业交易过程中重要的税务凭证，普通发票是一般商品交易过程中的销售收款凭证，专用发票是一些特定的行业或业务所需的发票，如运输企业的货物运输专用发票、建筑企业的建筑服务专用发票等。

企业在使用发票的过程中，需要根据实际情况选择合适的发票种类，同时也要注意发票的开具规范和使用规定。

例如，增值税发票需要遵守国家税务部门的相关规定，专用发票需要按照领用和使用规程，以确保发票的合规和有效性。

二、发票的开具和管理企业在进行销售和采购的过程中需要开具相应的发票，而发票的开具和管理是财务人员必须熟练掌握的技能。

在开具发票时，需要注意以下几点：1. 发票的内容必须准确无误，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、商品或服务的名称和数量、价款等。

2. 发票必须按照国家规定的格式和要求开具，不得出现涂改、错漏等情况。

3. 对于不同种类的发票，需要严格按照规定的程序和要求进行开具，并加盖企业的税务专用章。

在发票管理方面，财务人员需要做好以下工作：1. 发票的领用和登记：对于专用发票和增值税发票等需要领用的发票，财务人员需要提前向税务部门申请发票领用，并按照规定的程序进行登记和存储。

2. 发票的使用和保管：开具的发票需要妥善保管，以备日后的查验和核对。

同时，企业还需要对发票的使用情况进行记录和跟踪，以保证发票的合规和完整性。

3. 发票的报销和登账：企业在使用发票进行费用报销和资产入账时，要严格按照发票的规定和企业的财务政策进行操作，避免出现漏报或错报等情况。

三、发票的合规性和风险防范发票的合规性是企业财务工作中的重要环节，对于合规发票的开具和使用，企业可以获得相关的税收优惠和减免。

而不合规的发票使用则会给企业带来潜在的税收风险和法律责任。

因此，企业财务人员需要重视以下几个方面的工作：1. 严格遵守税收政策和发票规定，确保发票的合规性和真实性。

增值税培训课件-发票开具及收取讲解

税率
（一般纳（小规模纳
税人）税人）
13%
3%
13%
3%
是否可以抵扣
是否可以取得专票
是是是是是是
是是
是是是是是是
取得增值税发票指引（暂行）
11%/6%
类别
专业分包工程款劳务分包工程款
房屋租赁费邮电费（电话费、网费、快递费）
通讯费不动产过路过桥闸费
税率
税率
（一般纳税（小规模纳税
何谓“虚开”？
是虚开发票的简称，包括虚开增值税专用发票，
增值税普通发票和营业税发票等。通常特指虚开增值税专用发票。“虚开”除了虚增企业所得税税前扣除金额外，还能虚抵增值税销项税额，对不法分子诱惑甚大，对国家税收损失甚大。
虚开对象
1、为他人虚开 2、为自己虚开 3、让他人为自己虚开 4、介绍他人虚开
3%
三、取得增值税专用发票的要求
4、报销事项必须是发生的真实经济业务，资金流和发票流必须一致，如果按照总公司规定需要签订合同的业务及发生物流的业务，需要确保物流、资金流、合同流、发票流四流一致； 5、取得增值税专用发票时需给付款方提供一般纳税人资格证明，格式见附件三。
四流不一致
合同流
发票流
收到增值税专用发票
step1 发票认证
20
step2 考虑是否可抵扣
1、可以抵扣进项税额的情况
17%/13%
是否可以抵扣
是否可以取得专票
是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是
类别
材料费办公用品低值易耗品电子耗材车辆租赁费
电费修理费（加工、修理修配）
案例1

增值税基础知识教学讲座

2.按照现行增值税制度规定，以下行为应“视同销售〞征收增值税的有〔〕。
A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B．将购置的货物用于个人消费 C．将购置的货物无偿赠送他人 D．将自产的货物用于非应税工程
3.以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是〔〕。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的局部饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
• 时间：自2021年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和局部现代效劳业营改增试点
• 范围：在中华人民共和国境内提供交通运输业和局部现代效劳业效劳〔以下称应税效劳〕的单位和个人，为增值税纳税人。包括：陆路运输效劳、水路运输效劳、航空运输效劳、管道运输效劳、研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、有形动产租赁效劳、鉴证咨询效劳、播送影视效劳。〔程租、期租、湿租、光租、干租〕
增值税法
• 一、增值税概述 • 二、增值税的纳税人 • 三、增值税的纳税范围 • 四、增值税的税率 • 五、一般纳税人应纳税额的计算 • 六、小规模纳税人应纳税额的计算 • 七、进口货物应纳税额的计算 • 八、出口货物免退税 • 九、增值税的纳税申报 • 十、增值税的税收优惠 • 十一、增值税专用发票的使用和管理
加法：应纳税额=〔工资+利息+租金+利润+其他增值工程〕 ×税率
减法：应纳税额=〔销售全额－非增值工程金额〕×税率间接计算法
间接加法：应纳税额=工资×税率+利息×税率+租金×税率+利润×税率+其他增值工程×税率
间接减法——先以纳税人在纳税期间的销售额乘以税率，计算出应税商品和劳务的整体税负〔销项税额〕，然后扣除法定外购商品和劳务的已纳税额〔进项税额〕，其

增值税发票培训

增值税发票的填写规范
发票的抬头应填写完整的公司名称或个人姓名。
发票的税号、注册地址、电话等应填写准确。
发票的货物名称、规格、数量、单价等应填写清晰、准确。
增值税发票的常见问题及处理方法
问题
发票填写不规范或错误。
问题
发票遗失或被盗。
问题
无法正常开具增值税发票。
处理方法
重新填写正确的发票，并及时向税务机关报告。
05
增值税发票的风险防范与合规性
增值税发票的风险类型及防范措施
假发票
识别假发票的方法包括检查发票纸张质量、印刷字体、底纹等细节，以及通过税务机关官方网站查询发票真伪。
虚开发票
避免与不法商家交易，及时举报可疑发票行为，并保留相关证据。
增值税发票的风险类型及防范措施
• 未及时认证抵扣：根据税务规定，增值税专用发票应在开票之日起360天内进行认证抵扣，否则将无法抵扣税款。
的增值税发票管理系统。
付款方应当妥善保管增值税发票，并在规定时间内向税务机关申报抵扣或者申请出口退税
。
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增值税发票的开具与填写
增值税发票的开具要求
纳税人需在规定时间内向税务机关申请领取增值税发票。
纳税人需按照税务机关的规定正确安装、使用增值税发票管理系统。
纳税人需确保其税务登记证、企业营业执照等证件齐全。
电子发票
适用于所有纳税人，具有方便快捷、环保节约、易于管理等特点。
增值税发票的开票流程
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纳税人向收款方索要增值税发票时，应提供税务登记证、经办人身份证明等相关资料。
收款方应当按照规定开具增值税发票，并加盖发票专用章或