税务信息化建设存在的问题及对策

2007年第1期湖湘论坛N o 1,2007

(总第112期)

HUXI ANG FORUM

GeneralNo 112

经济纵横

税务信息化建设存在的问题及对策

蒋丽斌

(中南林业科技大学,湖南长沙410004)

摘要:现代社会是信息化的社会,信息化影响着社会经济生活的方方面面。信息技术的应用可以极大地降低成本和提高效率,信息技术在税收服务中的作用也如此。我国的税务信息化建设在取得巨大成绩的同时也存在许多的问题,需要采取有

效的措施以提高税务信息化水平,从而降低税收成本和提高税收效率。

关键词:税收成本;税务信息化;成本节约

中图分类号:F49 文献标识码:A 文章编号:

1004-3160(2007)01-0106-02

收稿日期:

2006-11-01

作者简介:蒋丽斌,女,湖南娄底人,中南林业科技大学商学院讲师,主要研究方向:税务会计。

税务信息化在税收成本节约过程中所发挥的作用已逐渐为人们所重视,深入研究在市场经济条件下如何优化资源配置、节约税收成本、增进社会福利,实现税收的 帕累托最优!,既是对已有税收理论的丰富和完善,也有利于促进税务信息化建设和推进税收征管的改革,从而在根本上达到节约税收成本的目的。

一、税务信息化建设存在的问题

尽管我国税务信息化建设已初显成效,并且在实践中对优化税收成本起到了重要的作用,但也存在一些问题,突出地表现在以下几个方面:

1 税务信息化管理有待进一步完善。我国税务信息化建设各自为政的现象较为普遍,税收征管信息系统在软件开发上呈现出明显的地方特色、相互兼容性较差,这大大降低了信息化系统的社会共享功能,而且极大地提高了系统的开发成本,从而严重制约税收征管信息系统的网络化。软件开发没有统一考虑需求,软件重复开发,浪费现象严重。这在很大程度上造成了人力和物力的浪费,直接增加了税务信息化建设的投入,不仅没有充分地降低税收成本,甚至在一定程度上提升了税收成本。

2.信息因数据库的不统一而很难实现共享。目前,我国大面积推广的CTA IS 是基于SYBA SE 数据库基础上开发的,而金税工程软件是在ORA CLE 基础上开发的,有的单项软件还是在FOXPLO 数据库基础上开发的,数据库的不统一,给信息共享带来了技术障碍。对外,税收部门不能与工商部门、金融系统、海关、外汇等相关部门联网;对内,不仅国税系统与地税系统无法实现共享,即使是国税系统或地税系统内部也不能共享。可见,目前税务信息化投入很大,税务成本较高,但效果不理想,而且要想解决这些问题,从领导层的协调、全国范围内的统一等,还需要相当大的费用

支出。因此,体现在软件开发和运行中的税务信息化成本呈上升趋势。

3.税务信息化的推行难度较大。目前∀征管法#及其实施细则虽然从客观上对税收工作及管理进行了规范,但税收业务基础工作和规范管理仍较薄弱,税收业务流程需进一步的重组整合,税务信息化装备及应用各地情况均不相同,税控器开发、推行和使用的效果并不理想。由于相互间执行标准的差异,跨部门信息交换仍存在较大困难。所有这些,不但延缓了税务信息化的速度,也阻碍了税务信息化效能的充分发挥,从而增加了税收的机会成本,制约了税务信息化的全面建设和推广。

4.税务队伍素质亟待提高。税务信息化不仅仅是要建立税收征管的信息化,而且是要将其广泛应用于税收征管的各项工作和各个环节,因此对税务机关广大工作人员的业务技能提出了全新的要求。但目前税务队伍素质与税务信息化的要求之间还存在很大的差距,不仅专业型的信息工程师和计算机技术人员严重不足,干部职工队伍的业务技能也有相当大部分达不到信息化的要求。目前全国地、市、县级税务机关计算机专业人才相当缺乏,有的县级税务机关竟无计算机专业本科毕业生,仅靠一般专业人员维持信息系统的运转。税务机关整体计算机应用水平也不高,仍有一部分人员不会操作计算机,会操作的人员中具有较高应用水平的人也不多,软件开发和硬件维护的人才队伍更加缺乏。

二、税务信息化建设的对策

1.建立和完善税务信息化标准体系。标准是行为的依据,严格的标准体系既是节约税收成本的需要,也是税务信息化建设的基础。建立和完善标准体系的重要意义是,在无数形态各异、标准不一的硬件、软件、网络之间建立起一种共同的依据,从而把现实中的相互独立的税务应用系统连成

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统一的整体。标准体系是税务信息化的起始点,也是重要标志,没有标准化,就谈不上税务信息化。因此,必须进一步修订、补充、完善税务信息化的业务规范和技术标准,这是税务信息化的一项根本性建设内容。税务信息化标准体系要与世界接轨。根据国家税务总局关于税务信息化的总体建设目标,在实施中可将金税工程三期税收业务系统和行政管理系统分别确定若干重点应用子系统先行开发建设。各子系统的建设应确定分期目标,有步骤地建设和推进,逐步完善设计功能,实现全国网络化运行。各子系统的业务需求应同时考虑业务处理和监控管理的需要,应以业务操作而非事后补录作为系统数据信息的来源,以确保信息的真实性和准确性,且有利于监督和管理。

2.建立和完善与业务发展相适应的网络平台。建立和完善与业务发展相适应的网络平台,主要包括以下三个方面的内容:

首先是要在现有基础上对税务系统内部网进行优化和完善,尤其是国税与地税之间应尽快实现网络横向互联互通和资源共享。国地税联通后,国地税网络的横纵向联通可扩大联办登记的范围,可以联合办理变更、停歇业,注销登记也可以联合办理,连通国地税税收征管信息平台,通过公共数据采集软件,进一步减少数据的重复录入,可促进国地税与工商部门的数据交换系统的形成,逐步实现税务系统外部网与政府公共网相结合,为网上税务!即网上办税和网上审批创造前提条件。在此基础上,重点建设总局与省局之间,总局、省局与重点税源城市之间的骨干网络,为分步实施的数据大集中!征管模式准备条件。

其次是要实施税务系统内部网向外部延伸,实现与其他宏观管理部门网络的衔接。可考虑先在财政、税务、国库、海关、商业银行等部门之间进行横向联网,建设一个先进、可靠的部门间信息交换平台。在这个交换平台上整合现有的电子申报系统和其他服务系统,实现国库税金网上报解和有效管理,加快信息的传递速度,缩短税款在途时间,强化对税款入库和欠税的控管,提高各部门之间的信息共享程度。

最后是要协调组合税务系统内联网、外联网与互联网三者之间关系。互联网朝着三网融合的方向发展是大势所趋,互联网为税务网络的未来演变提供了巨大的想象空间,因此,在网络融合技术尚未成熟时,税务系统应及早深入思考税务网络的未来组成形态,以便尽早采取措施,积极主动地应对各种可能的挑战。

3.建立和完善税务电子政务系统和税务决策支持系统。电子政务的建立和不断完善是税务信息化向纵深发展的标志,也是优化税收成本的主要途径。随着信息技术的迅猛发展和互联网技术的普及应用,电子政务的发展将成为信息化建设的重要领域之一,税务系统的电子税务也就应运而生。所谓电子税务,实际上就是税务机关应用现代网络通讯与信息技术,将税务管理和服务通过网络与信息技术进行集成,在互联网上实现税务部门组织结构、工作流程的优化重组和再造,超越时空划分和部门分隔的限制,全方位地为纳税人提供优质、公平、高效的管理和服务。

现代信息技术的发展客观上要求税务机关内部各部门更快、更多、更准确地掌握和处理各方面的信息。在对外方面,税务机关要迅速地获取并分析税源信息、市场趋势、纳税动态、财务运作方式等信息;在对内方面,税务机关要及时了解政策信息、经验教训、技术资源、执法状况等信息。只有充分、及时、准确地了解这些信息,才能全面提升我国税务预测和决策水平,从而有效地降低税收成本和提高税收效率。

4.建立和完善公共信息服务体系和安全保密体系。

随着纳税人自身维权和纳税意识的强化及国内外纳税人群体的迅速增长,客观上要求建立并不断完善有权威的、国家级的、以互联网为应用环境的公共信息服务体系,以实现网络环境下经济与税收信息的共享。在这个公共信息服务体系下,不论是政府部门、企事业单位或个人,都可以在该网站得到相应的服务。公共信息服务网络的建立和完善既要全面又要科学,在强调纳税人的广泛性的同时,注重对客户的细分,根据最重要的客户群设置栏目和内容,分门别类地提供相应的服务。一个具有理论和实务相结合的有特色的公共信息服务网站将为纳税人和社会提供优质、全面的服务,大大减轻了纳税人和社会因涉税事宜而发生的纳税成本及机会成本,可实现节约税收成本的目的。

税务信息化的安全问题始终与税收成本息息相关。税务信息安全保密体系主要指税务信息系统安全标准与安全规范、安全保密平台及应用示范工程。目前税务信息化的安全和保密工作主要是信息的安全与信息公开的矛盾问题。具体来讲,税务信息安全包括三方面的问题,一是网络和信息资源库合理设计的问题;二是内部各部门之间实现充分的信息共享问题;三是信息对外服务的问题。

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责任编辑:孟毅辉

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