财政学(第六章)
学生版财政学第六章 公共支出概论
本章内容第六章财政支出增长 （公共支出概论 ）Public Expenditure1、公共支出分类 2、公共支出的增长及其解释2.1 2.2 2.3 2.4 财政支出规模的衡量 公共支出的增长趋势 财政支出规模变化的宏观分析 财政支出规模变化微观分析3、财政支出规模控制 4、购买性支出简介1、公共支出分类公共支出定义：公共支出，即财政支出，政府支出， 是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总 和。
财政支出是政府活动的成本。
1、公共支出分类1.1按财政功能分类1.经济建设费 基本建设拨款、国企挖潜改造、科技，简易建筑费、地质勘探、支援农村生产，城市维护费、国家物质储 备，城镇青年就业，抚恤和社会福利等100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%1、公共支出分类国家侧重于 哪些职能？ 这些职能发 生了怎样的 演变？2.社会文教费 文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等。
3.国防费武器与军事设备、人员给养、军事科研、民兵、公 安、武警、警察部队和消防队伍的经费、防空等4.行政管理费 行政机关、事业单位、公安、司法、检察机关。
5.其他支出陈共 财政学 中国人民大学出版社 P7419551965197519801985 国防费1990199520002005经济建设费社会文教费行政管理费其他支出1各国行政管理费（公务支出） 占国家财政支出的比重比较德国（1998年） 埃及（1997年） 英国（1999年） 韩国（1997年） 泰国（2000年） 印度（2000年） 2.7% 3.1% 4.2% 5.1% 5.2% 6.3%1、公共支出分类1.2按财政支出用途分类，静态上可分为： 1.补偿性支出 2.积累性支出挖潜改造 基本建设、流动资金、国家物质储备以及新 产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设 事业、城市公用事业等支出中增加固定资产 的部分 科教文卫事业费、抚恤和社会救济、行政管 理、国防战备等。
财政学 最全习题 第六章国债
第六章国债和国债市场一．填空１国债的产生离不开商品经济和的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
２.国债的结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和的有机结合。
３.国债的的发行是指国债售出或被的过程。
它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债售出的方式，即国债发行的方式。
４、国债利率必须与保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
５、李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的相等。
６、国债的经济效应，从短期的观点来看，主要是分析国债的或流量效应。
但是，如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。
７、或有债务是指由于某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看。
或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。
８、公募拍卖方式，亦称方式。
这是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式。
其特点主要是：发行条件通过投标决定，拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构。
主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
９、李嘉图等价原理是否成立具有深远的政策意义。
如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增加国债为手段的就不会影响总需求。
１０、如果在经济繁荣时期，由于资金供求紧张，发行国债会带动利率上升，可能对民间投资发生，不利于民间投资的增长；如果在经济萧条时期，实际上则是商业银行暂时闲置的资金由财政使用，将居民储蓄转化为投资，弥补了储蓄与投资之间的缺口，这样不但可以推动经济的增长，而且有利于提高商业银行的效益。
二、判断１、政府举措的债务称为国债或公债。
2011级《财政学》参考版(第六章转移性支出)课件
社会保障支出和社会保障制度
● 社会保障支出与社会保障制度：基本概念 ◎ 社会保障支出：概念与性质 社会保障支出——政府为执行社会保障职能而安排 的各项财政支出。 在性质上，社会保障支出同政府履行社会保障职能 相联，属于为满足社会公共需要而安排的财政支出。 2010年，我国政府预算安排社会保障支出9131.6亿元； 此外，还有14818.5亿元的社会保险基金支出。 ◎ 何谓 社会保障 ＆ 社会保障制度？
中央财经大学 财政学院 Shigang
第 一 节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 Expenditures on social security and the social security system 二、世界各国的社会保障制度 Social security systems in the world 三、我国的社会保障制度（项目） Social security items in China 四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题 Targets and problems of improvements in social security system in China
● 可进一步财政补贴支出区分为两个亚类：一是直接（有 形）的财政补贴支出（通常意义的财政补贴支出），二是 间接（无形）的财政补贴支出（即税收支出）。
● 本章主要问题
中央财经大学 财政学院 Shigang
转移性支出：本章主要问题
＊ 为何要由政府承担社会保障职责并安排社会保障支出？ ＊ 现代社会保障体系的一般构成如何，其社会经济效应主 要涉及哪些方面？ ＊ 现阶段，我国社会保障制度体系的基本框架，以及进一 步改革和完善我国社会保障体制的总体思路如何？ ＊ 财政补贴具有的经济效应及作用机理如何，其实际社会 经济作用主要有哪些？ ＊ 现阶段我国财政补贴制度存在的主要问题有哪些？如何 改革和完善我国财政补贴制度？ ＊ 税收支出的基本形式有哪些？国外如何对税收支出实施 预算控制？
第六章_转移性支出(财政学)案例
492.29
758.74 605.44 535.24 550.15 660.41
14.25
17.71 16.74 5.32 5.15 5.22
20.55
19.39 4.55 1.60 1.28 1.28
170.55
246.44 114.78 102.91 60.70 128.89
B
y
A
AB、AC：预算线
O
B
C
x
暗补降低受补贴商品的价格
2、WTO《补贴与反补贴措施协议》(SCM)分类
1、禁止性补贴
– 出口补贴
– 进口替代补贴
2、可诉补贴(黄箱补贴)
– 一定范围内可以实施的补贴
3、不可诉补贴(绿箱补贴)
– 主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的 援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环 境而实施的补贴、用于鼓励农业研究开发、鼓励 农民退休等方面的补贴。
2、取消对国有企业的财政补贴。
中央财政直补种粮农民
在粮食连续减产的背景下，2004年我国对种粮农民全面 实施了粮食直补，从粮食风险基金中安排100亿元对种粮 农民直接补贴以刺激粮食增产。 2006年，由于成品油调价，化肥、农药等农资价格上涨， 政府又增加了对种粮农民的农资综合直补政策。 此外，除了直接补贴，国家还推行对良种购买和农机具 购置进行补贴。
3. 税收抵免：
• 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中， 以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其 税负。 – “有剩余的抵免”： • 抵免额不允许超过应纳税额。 – “没有剩余的抵免”：
• 将没有抵尽的抵免额(超过应纳税额的 抵免额)返还给纳税人。
财政学第六章 公共选择理论4.6 6.公共选择理论
50456141张选票。但总统要由选举人选出。 • 各州按人口分配选举人人数，获得该州多数选票
的候选人获得该州全部选举人票。
• 共有538张选举人票，得269票可当选总统。这一 票数成为“关键点”。
• 在某州若两人得票相等，则陷入僵局。 • 戈尔获得255张无争议的选举人票；布什获得246
• 例子1：1800年美大选第35轮投票出现两候选人 得票都不足半数的情形。
• 例子2：美政府预算曾得不到国会50％以上投票 批准，陷入被迫关闭的境地。以色列规定，这时 内阁自动垮台，国会自动解散。
困局
• 困局：结果无疑问，但是当选者可能并未 赢得民意，法律与民意之间可能出现矛盾。
• 九种困局：鹬蚌、中人、通吃、预选、差 比、余数、误差、财力和顺序。
权而没有投票， • 还有人看到投票站戒备森严而不敢去投票，
是否应该补救？ • 其他。
• 美1888年大选也曾遭遇争议僵局。
克利夫兰在18个州大胜；哈里森在20州 小胜。在一千多万张民众选票中，他的选 票不到50％，等于是少数。
散票僵局
• 散票僵局：在设有绝对标准的选举中，由于选票 分散在许多候选人头上，使得无法选出达到法定 标准的候选人。
公共品数量
2、税制因素
除了财产分布外，个人对公共品的偏好还受税制的影响。
私
人
品
富人的无差异曲线
私 人 品 富人的预算线
穷人的无差异曲线
G富 G穷
公共品数量
（A）比例税制情况
穷人的预算线
G穷 G富
公共品数量
（B）单一税制情况
3、个人公共品偏好的显示难题
财政学六PPT课件
第六章 转移性支出
社会转移性支出
社会保障支出 财政补贴 税收支出
含义和特征
形成的原因
社会保障制度 构成
我国的社会保 障规模
西方国家的社 会保障制度
01.06.2020
财政补贴 概述
财政补贴是政府调 控经济的重要手段 正确利用财政补贴 我国财政补贴状况
.
税收支出的性质 我国税收支出形式 我国税收支出的预
.
15
财政学
第一节 社会保障支出
（2）城市最低生活保障制度。
持有非农业户口的城市居民，凡共同生活的家 庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活保 障标准的，均有从当地人民政府获得基本生活 物质帮助的权利。
财政学
第一节 社会保障支出
个人账户基金——所有权归个人。 用于支付开户人退休以后的养老金。 年老以后个人账户资金多，养老金就 高。个人账户的资金在管理上是由专 门的机构统一管理，而不是发给个人。
社会统筹基金——所有权归政府或政
府指定的管理机构。采取统一筹集、
统一管理、统一支付。 01.06.2020
2007年当年筹集新农合基金已经达到428.3亿元。 全国累计已有9．2亿人次享受到新农合补偿，共补偿 资金591亿元
01.06.2020
.
13
财政学
第一节 社会保障支出
基本医疗保险的完善（城镇非职工） 城镇居民基本医疗保险试点（2007.7国务院通知）参保范围。
不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学 阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少 年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民 基本医疗保险。
（2）就业制度改革使传统社会保障制度难以 应对 失业问题的挑战（难以解决失业问题）。
财政学第六章选择题
财政学第六章选择题1. 税收制度的组成可分类为（）。
[单选题] *A.单一税制和复合税制(正确答案)B.中央税制和地方税制C.重要税制和次要税制D.直接税制和间接税制答案解析：税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制与复合税制，A选项正确；BCD均为干扰项。
2. 只允许将当期固定资产折旧从增值额中予以扣除的增值税称为（）。
[单选题] *A.生产型增值税B.流通型增值税C.收入型增值税(正确答案)D.消费型增值税答案解析：增值税可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税；①生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值；②收入型增值税：只准许抵扣当期应纳入产品成品的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入；③消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值；故C选项正确。
3. 不准许抵扣任何购进固定资产价款的增值税类型是（）。
[单选题] *A.消费型增值税B.混合增值税C.收入型增值税D.生产型增值税(正确答案)答案解析：增值税可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税；①生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值；②收入型增值税：只准许抵扣当期应纳入产品成品的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入；③消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值；故D选项正确。
4. 关于增值税的类型，下列表述正确的有（）。
*A.收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B.我国目前实行的是消费型增值税(正确答案)C.我国目前实行的是生产型增值税D.生产型增值税的税基最大(正确答案)E.消费型增值税的税基最大答案解析：增值税可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税；①生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值；②收入型增值税：只准许抵扣当期应纳入产品成品的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入；③消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值；从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；我国从2009年开始，将增值税转型为消费性增值税，综上所述，本题选BD。
财政学 第六章
财政支出比率 财政支出比率
百分比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00
5.00 0.00
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 时间
财政支出比率
财政支出增长率
gdp增长率ห้องสมุดไป่ตู้
公式
• 1.财政支出比率（G/Y)：财政支出占GDP 或者GNP的比重。
• 因其理论实质上揭示了财政支出增长的两类原 因，即内在因素和外在因素，故也称之为内外 因素论。
二、梯度渐进增长论
• （二）基本内容
– 1. 内在因素：公民可以忍受的税收水 平的提高 （农业税）
– 2. 外在因素：社会动荡对公共支出造 成的压力
• 置换效应(displacement effect) （公共支出取代私 人支出，公众容忍度提高了）
随着现代工业社会的发展，“对社会进步的政 治压力”增大以及在工业经营方面因“社会考 虑”而要求增加政府支出。这就是瓦格纳法则。 它可表述为：随着人均国民生产总值的提高， 财政支出占GDP的比率相应提高。
一、政府活动扩张论
（二）图示
我国财政支出状况
3.5 3
2.5 2
1.5 1
0.5 0
收入弹性 边际支出倾向
导致多数人的税收价格降低，享有公共支出 利益而支付低税收价格的利益集团就会赞同 更多的公共支出。 （二）财政错觉与公共支出增长
财政错觉(fiscal illusion)指选民低估公共 支出计划的成本，因而他们就会支持公共支 出的增加。
五、公共支出增长趋势的基本决定因素
• （一）经济因素
– 经济发展水平 – 经济管理体质 – 政府征税能力 – 政府干预政策
财政学 第六章 公共选择理论
政治选择中的⾮市场决策私⼈决策是消费者根据⾃⼰的偏好和收⼊状况，按市场程序⽤货币选票决定⾃⼰所需要的私⼈物品公共选择理论分析的前提经纪⼈假设⼈都是理性的利⼰主义者，在约束条件下追求⾃身利益最⼤化。
公共选择讨将⼈群分为穷⼈、中产阶层和富⼈三个主要群体富⼈⽐中产阶层和穷⼈较偏好较⾼的公共品开⽀P富⼈> P中产> P穷⼈个⼈公共品偏好的显示难题第⼀，公共物品的特征使得居⺠会斟酌表露⾃⼰对公共物品的真实偏好。
⼈⼈都想成为“免费搭⻋者”，⽽政府没有⾜够的信息甄别机制第⼆，公共物品供给中不存在⼀个类似私⼈品供给中的价格机制来显示个⼈对公共物品的真实偏好，⾯临偏好加总难题三⽅收益分析获胜⽅：所偏好的⽅案获胜⽽获得的收益，⼤于其为防⽌所偏好的⽅案失败所⽀付的保险费⽤失败⽅：所偏好的⽅案失败⽽获得保险赔偿，⼤于其为防⽌所偏好的⽅案失如果A不投票，S提案获胜，B得到40单位收益，C损失20单位收益，净收益为20单位，A 承担该成本对于投票⼈⽽⾔，如果该项公共物品给他带来边际收益⼤于或等于他所承担的成本，那么他投赞同票是合理的。
MBi是投票个体对公共物品给他本身带来的边际收益的主观评价，摊。
在A 、B之间投票，A胜出；在A 、C之间投票，C胜出；在B 、C之间投票，B胜出，胜出的⽐例都是2：1。
议案A 、B 、C 陷⼊循环状态⼀⽅⾯：第⼀种选择在A/B之间进⾏，A胜出，为最终的选择。
另⼀⽅⾯：第⼀种选择在B与C之间进⾏，胜者是较，A最终胜出。
投票悖论的产⽣原因：丙具有多峰偏好。
解决办法：改多峰为单单峰偏好是指个⼈在⼀组按某种标准排列的备选议案中，对其中的⼀个议案偏好程度最⾼，对其他议案的偏好程度都低于对这个议案的偏好程度。
意味着⼈们最理想的结果只有⼀个。
中间投票⼈定理中间投票⼈是指其偏好位于所有选⺠偏好序列中间的选⺠。
不⼀定是中产阶级。
投票交易：即互投赞同票投票交易：是指在简单多数规则下，获胜的多数⼈受益价值的总和可能低于少数⼈的成本价值。
2011级《财政学》参考版(第六章 转移性支出)综述
● 经济稳定效应（economic stabilization effect）
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重要的基本概念：社会保障的替代率、待遇给付标准
● 社会保障的给付水平：社会保险金替代率 替代率（replace ratio）——退休或失业时的收入与 工作时的收入的比率，亦即：参保人所领取的养老保险金 （或失业保险金）相当于其退休（或失业）前的平均所得 的比例。 两种替代率的计算： 毛替代率（gross replace ratio or rate）（税前） 净替代率（net replace ratio or rate）（税后） ● 社会保障的待遇给付：两种不同标准 缴费基准制 受益基准制
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社会保障对个人储蓄的影响（部分）： 社会保障的财富替代效应、退休效应、遗产效应
● 社会保障对储蓄的影响（A）：财富替代效应 社会保障的财富替代效应（wealth substitution effect）——劳动者以参加社会保障而积累的财富会取代其 他形式的私人财富，进而减少（个人）储蓄。
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社会保障制度的社会经济效应（B）
● 个人储蓄效应（individual saving effect）
这一效应的强弱受社会保障金的替代率、社 会保障的财富替代效应、退休效应、遗产效应等 的影响。（社会保障影响个人储蓄的三种效应） ● 社会储蓄效应（social saving effect） 这一效应与社会保障制度运行的财务模式 （现收现付制、完全基金制、部分基金制）及其 他因素有关。（社会保险的财务或筹资模式） ● 产业结构效应（industrial structure effect）
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财政学06(1)分析
问题:补助对象可将补助款用于购买其他产品，因此无法保证 家庭增加对教育的消费。
结论:
其他产品
C
家庭得到补助后,家庭
的预算线由AB向外
A
平移至CF，并且与无
差异曲线I‘相切于点E’。
此时教育消费OD由 增加到OD'，增加了 DD'。
2
第一节 行政管理支出和国防支出
一、行政管理支出 二、国防支出
3
一、行政管理支出（Administrative Expenditure）
是政府财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司 法检察机关和外事机构行使其职能所发生的费用开支。
基本特征:管理性、公共性、稳定性、消耗性 主要内容:
人员经费----人头费 公用经费----办公费
4
影响行政管理费的主要因素
1、社会经济增长 2、政府职能和机构设置 3、人员配备 4、财政收支状况 5、通货膨胀 6、政策性增支
变化趋势
行政管理支出的绝对数是增长的,但它在财政支出总额中 所占的比重却应是下降趋势。
5
“五五”时期 我国财政支出结构变化趋势显示图
国家财政用于科学、 教育、文化、卫生等部门 的经费支出。
性质
从总体上讲属于非生产性的支出。
20
二、教育支出（Education Expenditure） 1、教育的提供方式-------混合提供
经济性质-------混合物品
财政支出的三种方式
物品名称 纯公共物品 混合物品 支出方式 全额负担 部分负担
第六章 购买性支出
第一节 行政管理支出和国防支出 第二节 文教科卫支出 第三节 财政投资性支出
第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件
中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 52.3 51.1 49.41 47.91 46.59
比重
地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8 47.7 48.9 50.59 52.09 53.41
45.95 45.49 45.34
54.05 54.51 54.66
新中国成立以来财政收入的构成情况
税收
48.98 203.65 281.20 571.70 2 040.79 2 821.86 6 038.04 12 581.51 28 778.54 73 210.79 89738.39 100614.28 110530.70 119175.31 124922.20 130360.73
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 （三）反映财政收入规模变化的指标
（一）财政收入规模的绝对量 及其衡量指标
财政收入规模的绝对量：是指一定时期内财政 收入的实际数量。
衡量财政收入规模的绝对指标：是财政总收入， 它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。
（二）财政收入规模的相对量 及其衡量指标
三、财政收入与公共产品提供
财政收入与公共产品之间关系的结合点，在 于公共产品成本的补偿方式。但从总体上讲， 政府提供公共产品是有成本的，这些成本只 能通过财政收入的形式加以弥补。
第二节 财政收入结构分析
一、财政收入结构的含义及影响因素 二、财政收入结构的分析
一、财政收入结构的含义及影响因素
财政收入结构：是指财政收入的构成因素以及 各因素之间的相互关系，主要是指财政收入的 来源结构。
3 256.62 6 989.17 16 548.53 42 488.47 51327.32 56175.23 60198.48 64493.45 69267.19 72365.62
财政学课件第六章 社会消费性支出
1.减少人员经费，增加军事投资费（研制、 采购、军事建设）。 国防支出中人员经费所占比重下降，武 器装备研制采购费用所占比重上升，成 为现代国防建设中规律性的现象。
第二节 行政管理支出
四、我国行政管理支出的实证分析
（一）绝对量呈明显的增长趋势
行政管理费增长速度大部分年份超过财 政支出增长速度，是财政支出中增长最快的 一个。
（二）相对量也呈增长趋势
说明我国行政管理成本总体规模偏高， 增长速度过快，给国民经济带来较重的负担。
第二节 行政管理支出
我国行政管理支出的规模
20世纪90年代以后，在经济建设发展的基础上，为 维护国家主权和安全统一，适应世界新军事变革的发 展，保持了国防支出的逐步增长。但是，这种增长仍 属于弥补国防基础薄弱的补偿性增长。1990－2005 年期间，国防费年均增长15.36％，扣除同期居民消 费价格总指数年均上涨5.22％的因素，实际年均增 长为9.64％。
理、控制和监督中的权力，整肃预算纪律，严格预算 程序，加强预算的公开化和透明度。 （3）加大行政经费重点项目的管理，降低行政运行成 本。 3.深化预算管理制度改革，节省政府行政成本。
第三节 国防支出
第三节 国防支出
一、国防支出的概述 （一）概念
是指国家用于维护国防安全而用于军队的 维持和国防科技事业发展的经常性开支、专 项军事工程以及战时的作战经费等方面的军 事支出。包括国防费、民兵建设费、国防科 研事业费和防空经费等。
（2）我国国防支出的相对规模下降 。 中国过去20多年的国防费占当年GDP
的平均水平约为1.4%。
由“七五”时期占GDP的1.73%，下 降到“八五”时期的1.29%，“九五” 时期的1.19%。2001年以来，国防开支 看似有较大幅度的增长，而实际上占 GDP的比例还不到2%。
财政学(陈共第七版)第六章转移性支出
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的 关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率 则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国 应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对 这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全 的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提 供财政资金，以增加其可支配财力的一种 财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对 方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转 移到居民和企业手中，但居民和企业的财 力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税 收减免等方式，向慈善机 构、教育机构、科研机构 等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、 科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠 和劳务捐赠，如向灾区捐 款、向学校捐赠教学设备 等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目 的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供 帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、 削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探 索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。
财政学6_购买性支出
2武装警察部队支出 包括中央预算对内卫部队,边防部队和消防 部队的经费支出 3公检法支出 (1)公安安全支出.其中又分为公安,安全机关 经费,公安,安全业务费,居民身份证费,看守所 ,拘留所经费,收容审查所经费,干部训练费,中 等专业学校经费,其他经费等 (2)司法支出,其中又分为司法机关经费,司法 业务费,干部训练费,中等专业学校经费和其 他经费 (3)法院支出
五 完善我国政府采购制度的途径 1 加强政府采购立法,建立政府采购法律体系 2 加快我国政府采购管理体系建设
(二)对行政管理支出的管理 1规范行政管理支出范围 2按市场经济要求进一步健全制度,加强财务管 理,控制不合理支出 3认真贯彻执行预算法,严格预算管理,强化预算 约束力,提高预算的严肃性 二 国防支出 国防支出水平的高低,一般取决: 1.经济发展水平的高低 2国家管辖控制的范围大小 3国际政治形式的变化情况
第六章购买性支出
第一节行政管理支出和国防支出 (一)行政管理支出 1行政管理费支出 （1）行政支出,其中又分为政府机关经费和人大经 费(包括各级人大机关经费,各级人大常委会,各级人 大会议费,人民代表视察费和选举费等) (2)党派团.包括驻外 机构经费.出国费.招待费以 及其他外事费等
三我国政府采购的现状 四完善我国政府采购制度的必要性 1 建立一个完善的政府采购制度是加强财政支 出管理,提高财政资金使用效率的要求 2 建立一个完善的政府采购制度是国家实施经 济宏观调控的要求. 3 建立完善的政府采购制度是反腐倡廉,促进 政治体制改革的需要. 4 建立完善的政府采购制度是进行国际经济合 作的需要
二政府采购的特点和方式 (一)政府采购的特点 1政府采购资金来源的公共性 2政府采购的非赢利性 3政府采购对象的广泛性和复杂性 4政府采购具有教强的规范性 5政府采购的政策性 6政府采购的的公开性 7政府采购的影响力非常大
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导入：社会保障支出
由上图可以看出，社会保障和就业支出
的比重还是比较高的。
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导入：社会保障支出
中国老龄化趋势越来越严峻,根据目前总和生育率和实际 赡养能力数据预测，2020年中国可能提前进入超级老龄社会。
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导入：社会保障支出
社会保障支出：国家向符合条件的所有社会成员依法提 供基本生活保障和社会服务，以使其达到最低生活水平 的一种保障制度。 条件：公民因暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原 因导致生活困难。 主要包括：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚
筹集社会保险资金就是为了安排各种社会保险支付。如何使 社会保险资金的筹集和支付保持适当状态，一般有三种做法：
第一,完全基金制(fully funded system) 即将来用于支付社会保险的资金为投保人在整个投保期间缴 纳的保险税及保险基金的投资收入。 特点：根据未来支出需要确定当前收入，在较长时期内保险 费率保持稳定，并在实行保险初期产生大量储备金。
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 我国养老保险的现状
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 我国养老保险的现状
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 我国养老保险的现状
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 我国养老保险改革的方向 1.解决养老保险隐形债务 （1）实施国有股减持方案，或从土地批租收入中划 出一块，以充实养老保险基金； （2）各级政府在每年的财政收入中划出一定比例， 纳入养老保险基金； （3）发行养老保险债券； （4）增加税种或提高税率，用增加的税收收入补偿 养老保险基金。
的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的 劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生 活而建立的一种社会保险制度。
养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是我国社会保险 五大险种中最重要的险种之一，其目的是为保障老年人的基本生 活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。
我国养老保险制度主要由企业职工基本养老保险制度、机关 事业单位工作人员养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度组 成。（P107-108）
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第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用 （一）社会保障制度的内容 商业保险的局限性: 1.由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问
题，会导致私人保险市场失灵；
2.商业保险无法解决个人储蓄不足以及 “免费搭 车”的问题；
3.商业保险市场难以抗御系统性风险；
4.私人保险市场无法进行有目的的收入再分配；LOGO
现收现付制一般采取社会统筹 形式。
个人账户
由政府推行的职工在职期间强 制储蓄，账户基金属个人所有。 完全积累制一般采用个人账户 形式。
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 我国养老保险的现状
1.统账结合——社会统筹与个人账户相结合。 2.个人账户未发挥积累基金的功能，大多数是“空 账”运行。 3.养老金存在两个方面的压力： （1）征缴的养老金收不抵支。 （2）个人账户每年被挪用上千亿元用于统筹，缺口 日益增大。
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 2.筹资模式
（3）部分积累制 将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合
的筹资方式。在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下， 留出一定的储备以适应未来的支出需求。
该方式被认为是从现收现付制向完全积累制转变的过渡模 式。采用这种方式会增大成本，因为即需有一部分人来从事社 会保险费或税的征收，又需要有一部分人去营运基金账户的资 金，这会增加社会保险资金的管理成本。
平不确定，取决于个人缴费状况及基金运营状况，
尤其是投资收益。
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第一节 社会保障支出
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养老保险的相关内容补充：
养老金的筹集形式：
社会统筹
政府通过工薪税或社会保险税 筹集资金，记入专门的社会统 筹账户，作为公共养老基金， 并由政府将这些资金用于退休 职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付 水平通常事先确定。
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第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用
1.社会保险 （2）社会保险资金的筹集与管理
第二,现收现付制(pay-as-you-go system), 即用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金。 特点：完全依靠当前的收入支付现在的支出，保险费率会随保 险支付的变化而经常调整。 第三,部分基金制(partially funded system) 即将投保人的整个投保期分为若干阶段,根据每一阶段的社会 保险支付来确定该阶段的保险费率。 特点：就每一个阶段来看，实行的是完全基金制，但由于不同 阶段的保险费率会因支付的变化而调整，所以从整个时期看，又具 有现收现付的性质。
与社会保险的区别主要是在资金来源上：社会 保险是先缴纳社会保险税后领取相应的社会保险金； 社会救济不考虑是否缴纳了必要数额的税费，其资 金来源于一般税收。
社会救济分为现金救济与实物救济两大类。 LOGO
第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用 （二）社会保障制度的作用 （１）保持社会稳定。 （２）公平收入分配。 （３）促进经济稳定增长。
死亡保险亦称遗属保险，一般包括两部分内容：一是死 者的丧事办理和安葬费用；二是死者遗属享有的抚恤金。
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第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用
1.社会保险 （2）社会保险资金的筹集与管理
世界各国的社会保险资金的筹资渠道主要有两条:一是征收 社会保险税;二是财政列支形成的对个人的各种转移支付。
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第六章 转移性支出
课前复习
1.行政管理支出有哪些特点？ 2.影响国防支出的因素有哪些？ 3.政府农业支出的方式有哪些？ 4.政府为何要对基础设施与基础产业进行投资？
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本章主要内容
第一节 社会保障支出
1
第二节 财政补贴
2
第三节 税收支出
3
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本章要点
1.了解社会保障的概念 2.掌握社会保障制度的内容、作用 3.了解我国社会保险制度的基本内容 4.了解财政补贴的概念、分类、作用 5.了解我国财政补贴的基本情况 6.了解税收支出的概念、形式，掌握其原则
失业保险主要包括两方面的内容：一是政府规定的合理给
付期限内的失业保险津贴；二是超过合理给付期限而给予的失
业救助金。
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第一节 社会保障支出
（一）社会保障制度的内容
1.社会保险 （1）社会保险的组成 第四，工伤保险。
工伤大致分为两类：一是劳动事故；二是职业病。 第五，生育保险。
已婚妇女在生育和护理儿童期间，会因离开工作岗位、 没有收入而影响基本生活需要，其目的在于保证妇女生育期 间的医疗护理和基本生活需要。 第六，死亡保险。
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第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用
1.社会保险 （2）社会保险资金的筹集与管理
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第一节 社会保障支出
二、社会保障制度的内容与作用 （一）社会保障制度的内容 2.社会救济
社会救济是社会保障制度的一个次要组成部分， 是政府运用一般财政资金，对生活困难的社会成员 给予货币或实物救济，以使他们能维持最低水平生 活的制度。
为。即政府可采取收入再分配措施矫正市场初次分配的
不公，缩小收入差距。
2.与税收相配合，共同调节社会成员的收入水平。
3.具有“内在稳定器”的作用。
4.可以弥补商业保险的局限。
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第一节 社会保障支出
一、社会保障与社会保障支出
社会保障(social security)是指社会成员面临生、 老、病、死、伤残、失业等情况而出现生活困难时,社会 或政府给予金钱或物质的帮助,以保障社会成员能维持最 基本的生活水平。
社会保障的发展经历了两个阶段：非规范化阶段和规 范化阶段。
在非规范化阶段，当出现社会保障的需求时，某些社 会组织和政府往往会以不同的形式向面临生活困难的社会 成员提供帮助。
在规范化阶段，尽管一些非规范化的社会保障措施依 然存在（如慈善机构的施舍活动），但此时的社会保障已 形成制度化并由政府提供。
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 2.筹资模式 （1）现收现付制
具体做法：确定受益人的待遇标准，据此作出支付养老金数额 的预测；通过税收（工薪税或社会保险税）等强制性缴费来融 资，使养老保险基金的收支在年度内保持大体平衡。 优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受
投资风险影响的问题，具有较强的代际分配功能。 缺点：忽略了个人的自我保障责任，使公众容易产生过度依赖
政府的倾向。
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第一节 社会保障支出
养老保险的相关内容补充： 2.筹资模式
（2）完全积累制（完全基金式） 一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是
建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。 优点：能缓解养老保险制度所受到的人口老龄化的冲击，避免了
现收现付所需要的工薪税的增加；不会造成政府额外的财 政负担，因为该制度完全靠劳动者本人融资。 挑战：如何应对基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风 险，即养老基金的保值增值问题。
第一节 社会保障支出
（一）社会保障制度的内容
1.社会保险
（1）社会保险的组成
第一，养老保险。
劳动者在就业期间，本人及其所服务的单位履行缴纳保险
费的义务。劳动者年老退休后，按照法律规定享受政府给予的
一定数额的收入帮助。
第二，医疗保险。
劳动者患病后，可以从社会群体和国家获得假期、医疗服