内审师考试内部审计实务标准：实务公告2330—1-国际内审师.doc

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2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷23

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?A.仅关注那些肯定式函证的应收账款B.仅关注那些否定式函证的应收账款C.不需进一步开展工作D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据【答案】D2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C.降低了数据收集过程中的一致性。

D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B.行政上向主计长报告，只能上向首席执行官报告。

C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

【答案】C5、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。

B.销售发票。

C.提货单。

D.验收报告。

【答案】A6、[试题]某大型制造业公司有一个运输分部，为公司的汽车供应汽油。

汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。

当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。

下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油的领用记录：A.将汽油请购单与领用记录核对。

B.采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购定单核对，确定采购定单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站职员的其他人员批准。

内部审计实务标准.doc

内部审计实务标准国际内部审计实务标准1000-目的、权力和职责内部审计部门的目的、权力和职责必须根据内部审计《职业道德规范》和《标准》的定义在内部审计章程中正式定义。

首席审计官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会批准。

《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。

它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。

批准内部审计章程的最终权力属于董事会。

1000.A1-首席执行官必须定期审查内部审计章程，并提交给高级管理层和董事会批准。

《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。

它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。

批准内部审计章程的最终权力属于董事会。

1000.A1:个人利益冲突、工作范围限制、记录访问限制、个人和实物资产、资金等资源限制等。

披露独立性或客观性受损细节的适当目标取决于内部审计章程中记录的内部审计部门和首席执行官对高级管理层和董事会的责任，以及受损的性质。

1130.A1 -内部审计师必须避免评估他们以前负责的特定业务。

如果内部审计师提供了控制框架的组成部分，如对其在上一年负责的业务的确认-遗漏-行动，则用于确保风险被控制在风险管理流程设定的风险容限内。

业务是指具体的内部审计项目、任务或检查活动，如内部审计、内部控制自我评估、审查、欺诈调查或咨询等。

一个企业可能包括多个任务或活动来实现一组特定的相关目标。

业务目标指的是内部审计师为确定业务的预期完成情况所做的总结陈述。

业务工作计划是指列出业务发展过程中要遵循的程序的文件。

制定业务工作计划的目的是完成业务计划。

外部服务提供商是指在组织之外的特定领域拥有专业知识、技能和经验的个人或公司。

欺诈是指任何以欺骗、隐瞒或违反信用为特征的非法行为。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷6

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。

会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。

会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。

自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。

内部审计师应该:A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告;B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益;D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。

【答案】D【解析】A不正确，发出审计报告会违反标准，包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准。

B不正确，在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰;C不正确，内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划;D正确，初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制，确认业务的重点领域，征求业务客户的评论和建议。

除此之外，调查结束时应该编写调查结果总结。

总结应该确认在恰当情况下，不继续开展业务的原因(实务公告2210.A1-1)。

在本事例中，有必要增加额外的计划，以便对在初步调查期间所发现的困难情形做出业务上的修正，并解除内部审计活动的责任。

2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。

【答案】B3、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.【答案】A4、[试题]充分的审计证据应该是A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。

国际注册内审师内部审计实务

国际注册内审师内部审计实务随着全球经济的日益发展，企业管理也变得更加复杂。

在这种情况下，内部审计（Internal Audit）作为一种在组织内部进行的独立、客观、系统性评估和咨询活动，成为了企业治理不可或缺的一部分。

国际注册内审师（Certified Internal Auditor，CIA）则是内部审计领域的专业人士，经过专业认证后，具备全面的内控知识和技能，能够有效地执行内部审计和提供咨询服务。

国际注册内审师内部审计实务则是CIA备考过程中一门非常重要的科目，下面我们就来了解一下。

一、内部审计的定义与作用内部审计是一种对组织内部各个职能部门进行独立、客观、系统性评估和咨询的活动，旨在提供价值和改进组织的运营和风险管理。

内部审计的作用包括：确保组织达成目标、促进风险管理、提高治理水平、支持决策制定、为内部控制提供保障、增强组织声誉等。

内部审计不仅仅是检查错误和制定建议，更重要的是与管理层进行沟通，以促进改进和持续的改进。

二、国际注册内审师的介绍国际注册内审师是全球公认的内部审计专业人士。

该职业从业者通常在企业组织任职，为管理层提供独立的咨询和建议，并评估企业的运营效率和内部控制。

它是一项对有希望提升其内部审计职业生涯的人员的要求。

持有CIA认证的人员必须满足各种教育、工作经验、注册和道德方面的要求，并参加通过考试才能得到此认证。

三、国际注册内审师内部审计实务国际注册内审师内部审计实务（Internal Audit Practice）是CIA考试的一门科目，它覆盖了国际内审实践和程序的广泛知识，重点关注内部审计的计划、執行和报告。

这门科目包括股东治理和监督、审核问题和风险评估、内部控制、内部审核流程、内部审计参考框架和托管等。

此外，该科目还关注了基于数据的分析方法及其应用、财务调查技术以及内部审核沟通。

四、国际注册内审师内部审计实务的重要性国际注册内审师内部审计实务是CIA考试的其中一门科目，具有重要的学习和应用价值。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷2

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。

A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

2、[试题]某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。

为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。

检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。

对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物【答案】A【解析】A正确。

因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本，测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类，贷款是否有抵押担保，贷款账龄的计算是否正确，所以这是最好的程序。

B不正确。

因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本，所以是最无效的程序。

C不正确。

该抽样仅仅用于对大额项目的估计，不能对抵押物担保进行测试。

D不正确。

因为它仅是依据当期偿还的贷款，所以是无效的程序。

它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。

3、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C4、[试题]应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是A.确认审计部门必须生产的经营部门。

(完整word版)内部审计专业实务标准

国际内部审计专业实务标准属性标准1000—宗旨、权力和职责内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式确定，这一确定应与《标准》保持一致，并须经董事会批准。

100 O.A 1—审计章程中应明确向组织提供的确认服务的性质。

如果确认服务是由组织外部的团体提供，则章程中也应当对此加以明确。

1000.C1—咨询服务的性质应在审计章程中得到确定。

1100—独立性与客观性内部审计活动应该独立，内部审计师在开展工作时应做到客观。

1110—组织的独立性首席审计执行官在组织内应向能使内部审计活动履行其职责的层级报告。

1110. A1—在确定内部审计范围、实施审计及通报结果时，内部审计活动应免受干扰。

1120—个人的客观性内部审计师应有公正的态度，避免利益冲突。

1130—对独立性或客观性的损害如果独立性或客观性在形式上或实质上受到损害，都应将损害的具体情况向有关方面披露。

披露的性质取决于损害的具体情况。

113 0. A1 —内部审计师应避免评价他们以前负责过的工作。

如果内部审计师为他在上年度负责的工作提供确认服务，则可以假定客观性受到了损害。

113 0. A2—对首席审计执行官负责的职能提供确认服务时，应由独立于内部审计活动以外的有关方面进行监督。

1130.C1 —内部审计师可以就曾经负责过的工作提供咨询服务。

1130.C2—在内部审计师本人可能损害所要提供的咨询服务的独立性或客观性时，内部审计师在接受这项工作之前，应向客户说明此情况。

1200—专业能力与应有的职业审慎内部审计师在开展业务时，应具备专业能力和应有的职业审慎性。

1210—专业能力内部审计师应具备履行其各自职责所需要的知识、技能与其他能力。

开展内部审计活动的人员整体上应具有或获得履行其职责所需要的知识、技能及其他能力。

1210. A1—当内部审计人员缺乏完成全部或部分的业务所应具备的知识、技巧或其他能力时，首席审计执行官应向他人寻求充分的建议或帮助。

内审师资格考试内部审计实务标准：工作标准

⼯作标准2000—管理内部审计活动审计执⾏主管应有效地管理内部审计活动，确保内部审计活动为机构增加价值。

2010—制定审计计划审计执⾏主管应根据风险制定计划，来确定符合机构⽬标的、内部审计的⼯作重点。

2010.A1—内部审计活动的业务计划应⾄少⼀年进⾏⼀次，并在风险评估的基础上制定。

在制定计划的过程中，应考虑到⾼级管理层和委员会的意见。

2010.C1—审计执⾏主管应根据以下标准考虑是否接受所提议开展的咨询⼯作，即该⼯作在改善风险管理、增加价值、改善机构的运营⽅⾯的潜在作⽤。

应在计划中罗列出已经接受的咨询⼯作。

2020—报告与通过审计执⾏主管应把内部审计活动的计划与资源要求(包括重要的、临时性变化)提交⾼级管理层和委员会报告、审议通过。

审计执⾏主管还应说明资源⽅⾯的限制可能带来的后果。

2030—资源管理审计执⾏主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利⽤，以完成所通过的计划。

2040—政策与程序审计执⾏主管应制定政策与程序，指导内部审计活动。

2050—协调审计执⾏主管应与提供相关保证与咨询服务的其他内外部⼈员分享信息、相互协调，以确保⼯作的全⾯性，限度地减少重复⼯作。

2060—向董事会与⾼级管理层报告情况审计主管应定期向董事会与⾼级管理层报告与计划有关的内部审计活动的⽬的、权⼒、责任与⼯作业绩。

另外还应报告重要的风险揭⽰与控制问题、公司治理问题以及委员会和⾼级管理层需要或要求知晓的其他事项。

2100—⼯作性质内部审计采取系统的、规范的⽅法来评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理程序。

2110—风险管理内部审计活动应帮助机构发现并评价重要的风险因素、帮助改进风险管理与控制体系。

2110.A1—内部审计部门应监督、评价机构风险管理体系的有效性。

，2110.A2—内部审计部门应评价机构的治理、运营及信息系统⽅⾯的风险因素：·财务与运营信息的可靠性与完整性；·运营的效果与效率；·资产的护卫；·法律、法规及合同的遵守情况。

内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师.doc

内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师实务公告2410—1：报告标准解释《内部审计专业实务标准》中的第2410条标准相关标准：第2410条标准报告标准审计报告应该包括审计目标、审计范围、适用的审计结论、审计建议和行动计划。

相关标准：第2410．A1条标准审计结果的最终报告应该恰当包括内部审计师的总体意见。

本实务公告性质在报告审计结果时，内部审计师应该考虑以下建议。

本实务公告无意囊括报告审计结果时可能需要考虑的所有方面，仅提供一系列建议审计师考虑的事项。

是否遵守实务公告由审计师自行选择决定。

1．虽然审计最终报告的形式和内容可能随机构或审计类别的不同而不同，它们至少都应该包括审计的目的、范围和结果。

2．审计的最终报告可能包括背景信息和总结。

背景信息可能确认被检查的部门和活动，并提供相关说明性信息，还可以包括来自以前审计报告的审计发现、审计结论、审计建议，并表明报告内容是否是安排好的审计，是否是应有关方面的要求而编制。

如果包括在报告中，总结内容应该均衡代表审计报告的内容。

3．目的声明应该说明审计的目标，而且可以在必要时告知读者开展审计的原因以及期望审计实现的目标。

4．范围声明应该确定被审计活动，并恰当包括被检查的审计阶段等辅助信息。

如果必要，未经审计的相关活动也应该得到确认，以勾画审计的边界。

所开展审计工作的性质和范围也应该得到描述。

5．审计结果应该包括审计发现、审计结论(意见)、审计建议和行动计划。

6．审计发现是对事实的相关声明。

最终审计报告应该包括支持内部审计师结论和建议以及预防误解这些结论和建议的必要审计发现。

比较次要的审计发现或建议可以通过非正式形式报告。

7．通过比较应该达到的目标和实际的做法可以得出审计发现和审计建议。

不管两者之间是否存在差异，内部审计师都有了编制报告的基础。

如果情况符合标准，在审计报告中确认出色的业绩可能比较恰当。

审计发现和审计建议应该以以下特征为依据：标准：在进行评价和／或核证时应用的标准、措施或期望值；情况：内部审计师在检查过程中发现的事实证据；原因：预期和实际情况之间存在差异的原因；效果：由于情况与标准不一致，机构和／或其他部门面临的风险(即差异的影响)。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷3

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。

A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。

2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。

B.单个雇员。

C.一组经理串通。

D.单个经理。

【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。

调查工作已经完成。

【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。

这份报告应该包括( )。

A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。

报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。

报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。

选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。

5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。

A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。

国际内审师考试内部审计实务标准

国际内审师考试内部审计实务标准（红皮书）前言中文版修订说明内部审计定义职业道德规范简介协会《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展。

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用，它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。

协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分：1、与内部审计职业和实务相关的原则；2、描述内部审计是由行为规范的行为规则。

这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的道德行为。

《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。

“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。

适用性与执行《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。

对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。

在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。

原则内部审计师应运用与信守以下原则：内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。

2、客观在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。

在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。

3、保密内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。

4、胜任内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。

行为规则1．公正内部审计师：1．1应当诚实、勤恳并负责地开展工作。

2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案(卷八)

2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷八）单选题1.以下不属于董事会职责的是:( )A、制定和实施公司的战略计划B、在组织内推广适当的道德和价值观C、开展风险管理活动D、衡量和监控公司的业绩【正确答案】B【答案解析】董事会的运作是公司治理的核心,其职责有:公司战略计划的制定和实施,开展风险管理活动,坚持公司道德和价值取向,衡量和监控公司的业绩,评价、任命和撤换管理层等方面的工作.B选项,在组织内推广适当的道德和价值观是内部审计部门的职责.单选题2.在组织的行为规范或职业道德规范中通常不包括:( )A、利益冲突B、公平交易C、礼品、交际应酬D、信仰【正确答案】D【答案解析】行为规范或职业道德规范重点防止员工违反法律、法规、社会道德等方面.单选题3.以下属于共同治理模式的特点的是:( )A、公司内部容易形成腐败和拉帮结派B、公司的所有权与控制权较为分散C、敌意收购的现象比较常见D、股东以外的其他利益相关者的利益难以体现【正确答案】A【答案解析】B、C、D选项都是股东主权模式的特点.单选题4.《萨班斯--奥克斯利法案》要求公司的审计委员会的构成为:A、应包含首席审计执行官B、应包含独立董事和非独立董事C、应包含执行董事和非执行董事D、仅包含独立董事【正确答案】D【答案解析】《萨班斯--奥克斯利法案》要求公司审计委员会仅包含独立董事.单选题5.以下关于社会责任的说法错误的是:A、ISO14000是关于社会责任的一系列国际标准,旨在促进员工对社会责任的共同理解B、报告企业社会责任时应既报告正面信息,也报告负面信息C、组织应将企业的社会责任原则嵌入其业务流程D、内部审计师可以对企业发表的社会责任报告提供确认服务【正确答案】A【答案解析】A选项错误,ISO26000是关于社会责任的系列标准,ISO14000是关于环境的系列标准.单选题6.组织需要为其决策和活动给社会和环境带来的影响承担责任,下列选项中,不属于企业承担社会责任所带来的收益的是:A、企业的责任及优良的财务业绩与吸引优秀员工的能力息息相关B、有社会责任感的公司可能更影响利益相关者,使其成为忠诚的客户C、有社会责任感的公司是社区和环境的好公民D、有社会责任感的公司会将必要的资源用到社会责任有关的项目上去【正确答案】D【答案解析】有社会责任感的公司可能会把必要的资源用到与社会责任有关的项目上去,使公司处于劣势,这属于企业承担社会责任所带来的成本.单选题7.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是:A、减少公司的总运营成本.B、检测机构内部各单位实现其目标情况.C、建立沟通渠道,方便人们报告不当行为嫌疑.D、强调值得注意的地方,并减少对如期运做领域的关注.【正确答案】C【答案解析】A不正确.这不是开办舞弊热线的首要目的.B不正确.这与开办舞弊热线无关.C正确.这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑).D不正确.这属于例外管理的范畴.单选题8.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革.下列哪组人员将不对实施该变革承担责任:A、企业的员工.B、最高管理层.C、普通股股东.D、外部顾问.【正确答案】C【答案解析】A不正确.企业员工是组织变革的实施者之一.B不正确.最高管理层是组织变革的实施者之一.C正确.普通股股东不参与企业日常经营活动,不实施组织变革,也不承担实施变革责任.D不正确.外部顾问常常在组织变革的过程中起作用.单选题9.组织程序允许员工预计可能出现的问题.这种控制被称为:A、反馈性控制.B、战略性控制.C、前馈控制.D、绩效评估.【正确答案】C【答案解析】A不正确.反馈性控制是指事情发生后,基于活动的结果所采取的一种控制.B不正确.这种控制应伴随着战略计划.C正确.前馈控制是为预防某种情况发生(在事件发生之前)而采取的一种控制.D不正确.这是一种回顾性的控制.单选题10.在过去几年里,许多组织都在试图减少管理费用,并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应.方法之一是减少中层管理层次.这种减少将影响到组织结构的:A、空间差异.B、正规化.C、纵向差别.D、工作正规化.【正确答案】C【答案解析】A不正确.这指的是人员、设施的地理分散程度.B不正确.指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度.C正确.减少组织的中间管理层次,就直接减小了组织结构的纵向差别,即会增加管理跨度,使组织结构变得更扁平化.D不正确.这个术语指组织内部,需具有专门知识或技能才能从事的工作种类单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A1、以下哪项反映了最佳的治理结构( ).经营管理层行政管理层内部审计A.负责风险管理监督作用咨询作用B.监督风险管理负责风险管理咨询作用C.负责风险管理咨询作用监督作用D.监督作用咨询作用负责风险管理【正确答案】:A【答案解析】:A正确.经营管理层负责风险管理,行政管理层负责监督,内部审计师以监督和咨询的角色提供服务.B不正确.经营管理层在风险管理中履行执行职能.C不正确.内部审计师通常起保证和咨询作用.D不正确.经营管理层不涉及监督职能.2、对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?A.仅关注那些肯定式函证的应收账款B.仅关注那些否定式函证的应收账款C.不需进一步开展工作D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据【正确答案】:D【答案解析】:3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时,下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模B.存货过期的潜在可能性C.存货缺货的成本D.预测存货需求的季节性差异【正确答案】:A【答案解析】:4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现,工资总额增加了,支付的加班费更多了,店员的人数也增加了,并证实本年度的净收入总额下降了5%,仅仅根据这一资料,审计师得出的有效结论应该是:A.店员人均净收入下降B.店员工资比率上升C.店员效率下降D.人工小时数增加【正确答案】:C【答案解析】:5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A.检查用于进行库存实物盘点的指令;B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;C.对入库和出库程序完成一份流程图;D.实地观察存货仓【正确答案】:A【答案解析】:6、在风险评估中,内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码,下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【正确答案】:C【答案解析】:7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?I.职责分工不充分Ⅱ.采购职能被削弱Ⅲ.信用卡可能被用于私利Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和IIIB.只有II和ⅣC.只有IIID.I、II、III和Ⅳ【正确答案】:A【答案解析】:8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等.为确定这些潜在问题程度的最佳方法是:A.输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性.B.检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统.C.运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据.D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况.【正确答案】:C【答案解析】:9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动,以下哪项内容最不可能成为其中的原因?A.失去工作的威胁.B.需要参加培训课程.C.现有小组必须拆分.D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程.【正确答案】:B【答案解析】:10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能A.处于一种财务独裁的管理体制下.B.生活条件超过他们正常收入水平.C.使舞弊行为合理化.D.把公司的期望作为自己行为的理由.【正确答案】:B1、独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断.实现独立性的最好方式是通过:A.个人的知识和技能.B.组织的地位和客观性.C.组织内部的监督.D.组织的知识和技能.【正确答案】:B2、以下哪一项是以减少或控制风险为目的的期货交易活动A.保险B.套利C.卖空D.保理【正确答案】:B3、风险为基础的审计工作的首要目标是评价:A.控制措施的经济性;B.对控制措施的遵守情况;C.控制措施的充分性;D.控制措施的效率.【正确答案】:C4、交流技能对内部审计师十分重要.根据《标准》的规定,内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位,但不包括:A.为某特定可审计实体设计的审计具体目标.B.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价.C.在选择审计调查领域时使用的风险评估.D.所作出的对某一特定可审计实体的建议.【正确答案】:C5、在对金库管理的确认审计业务中,内部审计师应考虑如下因素,除了:A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策.B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策.C.由于某分部的近期销售,金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难.【正确答案】:D6、以下哪项关于风险评估过程的说法是正确的?A.风险评估过程不应该包括道德氛围,因为这种因素无法得到定量评估;B.风险评估过程可能需要应用一个以上的风险因子才能保证风险评估的综合性;C.风险评估过程应该对所有风险因子一视同仁,以减少产生偏见的可能性;D.风险评估过程应该至少每三年开展一次.【正确答案】:B7、一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估.发现组织并没有风险管理流程.按照IIA专业实务框架,下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围.B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定.C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议.D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表.【正确答案】:C8、在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时,内部审计部门应该从何处着手?A.确认公司业务所面临的风险;B.观察并分析控制措施;C.对已知风险进行优先排序;D.审查公司目标.【正确答案】:A9、根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?A.开展评价工作的人员的独立性;B.内部审计部门所用的工具和技术;C.内部审计部门上一年开展的审计次数;D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系.【正确答案】:B10、制定危机管理计划的第一步是?A.制定应急计划B.开展风险分析C.创建危机管理小组D.练习对危机的反应【正确答案】:B1、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?A、实地观察其业务处理程序B、审查应收账款坏帐趋势C、向信用部用经理询问该部门的有效性D、抽取客户订单样本,检查信用批准的证据.答案:B解题思路:A、不正确.实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据.然而,由于他们知道被观察,因此,很可能按照要求而不是按平时的做法操作.B、正确.设置信用批准部门的目的是为使坏帐损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务.审查坏帐倾向可为坏帐损失的最小化提供一些参考.C、不正确.信用经理的回答缺乏客观性,因为他是当事人.D、不正确.信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整.批准的存在不能发现这些问题.2、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是:A、设计控制制度B、起草控制制度的程序C、在执行之前审查控制制度D、安装控制系统答案:C解题思路:A、不正确.设计控制系统被认为会削弱审计的客观性.B、不正确.为控制系统起草程序被认为会削弱审计的独立性.C、正确.根据实务公告1130A1-1.4,即使是在执行之前检查控制系统,也是一项适合由内部审计部门完成而不会削弱客观性.D、不正确.安装控制系统被认为会削弱审计的独立性.3、以下关于防止舞弊的陈述正确的是:I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度.II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生.III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息.A、只有IB、只有I、IIC、只有IID、I、II、III都对答案:D解题思路:I、正确.参见实务公告1210.A2-1.4II、正确.参见实务公告1210.A2-1.5III、正确.参见实务公告1210.A2-1.54、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金.基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道.该报社的一位记者想证实此事而采访他.这位内部审计师最适当的反应是:A、和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关.B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理.C、提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源.D、以调查不全面而推托.答案:B解题思路:A、不正确.董事会和审计委员会负有监督职能,是回答媒体询问的适当机构.B、正确.董事会和审计委员会负有监督职能,是回答媒体询问的合适职能机构.此外,内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则:内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权,除非是在合法或有职责的情况下,不经过适当授权不披露信息.C、不正确.正确的反应应该来自该机构的监督职能部门.D、不正确.即便调查尚未结束,内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理.5、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?A、根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息.B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票.C、内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员.D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题.答案:A解题思路:A、正确.内部审计师应对本机构忠诚,但不能成为任何非法活动的参与者.因而,内部审计师必须听从法庭的要求.B、不正确.行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息.C、不正确.行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西.D、不正确.行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动.实务公告1210.A2-1.10规定,有关非法活动的重大发现应报告审计委员会.6、根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?A、人员配备和监督B、持续的专业发展和应有的职业审慎C、人际关系和沟通D、机构状况和客观性答案:D解题思路:A、不正确.人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关.B、不正确.持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关.C、不正确.人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关.D、正确.根据实务公告1100-1.1,机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见,这对审计工作的恰当开展是必不可少的.7、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆?A、管理人员在不友好地被更换之后又复职B、财务主管的频繁更换C、向新市场的迅速扩张D、政府对机构的纳税申报的审计答案:B解题思路:A、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.B、正确.这被认为是预示着可能存在舞弊的"红旗"标志.C、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.D、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.8、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动.B、不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件.C、向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录.D、告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪.答案:A解题思路:A、正确.当舞弊者承认舞弊后,根据《标准》有关规定,舞弊者应该在供认书上签字,并将供认书存入审计工作底稿.内部审计师应该向高级管理者汇报,以决定下一步的审计活动.B、不正确.见题解a.C、不正确.见题解a.D、不正确."告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪."不是内部审计师的职责.9、下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是:A、预付款资金的合并情况B、采购职责的合并情况C、法律职责的合并情况D、市场职责的合并情况答案:B解题思路:A、不正确.见题解b.B、正确.根据审计对象的特点(生产性),采购职责涉及的金额最大,可能性损失也最大,并且损失的概率也最高.因此最应进行审计.C、不正确.见题解b.D、不正确.见题解b.10、作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表.确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:A、与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问.B、证实人事部门职员已经填写了每一张申请表.C、与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况.D、通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话.答案:D解题思路:A、不正确.这一测试没有效率,因为需要打很多电话;也没有效果,因为它假设被访问者知道并能记起先前谁打过电话.事实上重新打电话来证实该问题是不可能的.。

2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案(卷五)

2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷五）1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A1.内部审计是一项充满活力的职业。

国际内部审计师协会内部审计职业实务准则

内部审计职业实务准则（国际内部审计师协会理事会2000年6月17日通过）导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。

其目的在于增加价值和改进组织的经营。

它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。

本《准则》的宗旨是：1、尽可能阐明内部审计的基本原理。

2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。

3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。

4、促使改进组织的动作。

本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）(nnnn.Xn)组成。

《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。

《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。

《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。

《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。

[《履约准则》尚在制定中，公布后再译出。

译者。

]《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。

现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。

这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。

这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。

《词汇表》对本《准则》所使用的术语作了注释。

内部审计准则委员会在本《准则》制定的过程中曾广泛地征求意见。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷33

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。

B.销售发票。

C.提货单。

D.验收报告。

【答案】A2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【答案】A5、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。

【答案】B6、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定.B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.【答案】D7、[试题]《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。

以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

内部审计-内部审计实务标准实务公告修订精品

在中国内部审计协会对20XX年修订的《内部审计实务标准》编译出版后，国际内部审计师协会又于20XX年5月新出台2个实务公告，并对原来的5个实务公告进行了修订。

我会已组织人员对这些公告进行了翻译。

另外，国际内部审计师协会对20XX年修订的《内部审计实务标准》又做了一些修订，变化不是很大，但对其中一些重要的修订需要有所了解，请详见“了解修订后的《标准》”一文了解具体变化内容。

我会将于20XX年翻译并出版最新一次修订的《标准》。

请广大内审人员尤其是参加CIA考试的人员关注以上变化。

附：新公布的2个实务公告和修改的5个实务公告了解修订后的《标准》国际内部审计师协会的《内部审计专业实务标准》被视为全球化的行业质量准绳。

自从1978年最早颁布以来，被世界各地的机构所采用。

在英国和爱尔兰，它得到了公共、私营部门准则制定者的认可，新近修订的《公司治理综合规范》呼吁审计委员会保证在机构内建立内部审计部门，并按照《标准》的要求开展工作。

最近，内部审计师协会完成了对《标准》的修订工作，变化不是很大，但对其中一些重要的修订需要有所了解。

结构IIA专业实务体系（PPF）的引入旨在以便利的方式组织其各类指导，《内部审计专业实务标准》是其中的强制性组成要素之一，还有两项强制性要素是：《内部审计的定义》和《职业道德规范》。

《标准》分为两个主要类型：属性标准和工作标准。

属性标准涉及内部审计部门在机构中的定位以及总体职责。

工作标准涉及审计业务从计划到报告的各个阶段，为评价业务活动提供标准。

此外，还有一类《实施标准》，对应当如何适用属性标准和工作标准提供更多的信息。

专业实务体系（PPF）还包括另外两类指南，非强制性的《实务公告》，概述如何适用《标准》；以及非强制性的《发展与实践援助》，包括简介、公告板、科研、情况说明书及其他产品和服务。

变化《标准》的制定和发布是一个持续不断的过程。

IIA的内部审计标准委员会（IASB）进行了广泛、深入的咨询，包括在世界范围内征求公众意见以及发布之前的长时间讨论。