内部审计复习习题(红色字体为答案)

（ ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业 道德规范》和 10 项内部审计具体准则。
2000 2001 2002 2003
内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 财务报表审计 D. 专项审计
（ ）年，中国内部审计学会成立 A. 1986 B. 1987 C. 1988 D. 1989
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上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略 提出审计意见和建议。
企业内部审计机构的主要模式中，那种模式是最不可取的 ⑴设在董事会或董事会下设审计委员会的内部审计机构。 ⑵设在监事会的内部审计机构； ⑶隶属于总经理的内部审计机构，这是主要的一种形式； ⑷与纪检、监察合署的内部审计机构； ⑸隶属于财会部门的内部审计机构。
第二章
内部审计准则与职业道德规范
• 本章主要介绍： • 内部审计准则与职业道德规范概述 • 内部审计准则与职业道德规范组成内容 • 国际内部审计师协会和我国内部审计准则与职业道德规范。
3．中国内部审计准则体系包括哪些层次？每个层次具体规范的内容是什么？ 中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层 次构成。 每个层次具体规范的内容是： ⑴内部审计基本准则
第三章 审计程序
• 本章内容：
• 准备阶段
• 实施阶段
• 终结阶段
• 后续审计
• 内部审计管理
规划阶段怎样选择审计项目的基本方法有 询问法 调查问卷法 风险评估法 突出问题审计法 管理层战略目标实现法
2．内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？？ 选择审计项目的基本依据是风险评估。内部审计机构负责人应对本单位进行持续的风险 评估，在此基础上选择审计项目，并注意内部审计工作应与本单位的目标保持一致。 内部审计机构应检查整个组织，评估各种可审计项目的相关风险因素，并按照重要程度 排出顺序，对风险较大者优先加以审核。 内部审计机构选择被审计对象，除了以风险评估为基础外，还要考虑其他有关方面的要 求。当内部审计机构所在单位的董事会和高层管理人员根据掌握的信息，认为机构的某些项 目、部门或制度可能存在重大问题，应引起内部审计机构的重视时，内部审计机构在安排审 计项目时应优先考虑。还有一种情况是审计对象主动提出要求接受审计，对这些要求应予充 分考虑。
6．与外部审计相比，内部审计有那几个特征？ 内部审计与外部审计相比，有如下几个特征： ⑴服务的内向型 这主要是指内部审计是作为企事业单位内部加强管理和控制的重要手段而存在的，是为 本位加强管理和控制，更好地实现本单位目标而服务的。 而外部审计，特别是注册会计师审计，服务的对象社会大众，而不仅限于具体的某个企 业或组织。 ⑵审查和评价的及时性和广泛性 由于内部审计是本单位内部管理和控制的重要组成部分。它可以选择在事前、是中和事 后进行审查和评价，可以在整个单位范围内自主灵活地选择审计的内容和审计的时间，以便 及时地提供本单位经营和管理所需要的信息。 而外部审计，特别是注册会计师审计，在进行财务报表审计情况下，一般是事后审计， 对涉及财务报表的内容进行审计。 ⑶与本单位的目标的紧密相关性 内部审计的出发点是为实现本单位目标提供帮助，内部审计的结果中至关重要的一点是 为本单位加强管理、规避风险，实现本单位目标提出建议和意见。 而外部审计，特别是注册会计师审计，如果进行财务报表审计，审计的结果是要就报表 的公允性发表审计意见。
• 本课程主要内容 • 第一章 内部审计概述 • 第二章 内部审计准则与职业道德规范 • 第三章 审计程序 • 第四章 审计技术方法 • 第五章 内部控制审查与评价 • 第六章 内部审计报告
第一章 内部审计概述
（ 东周 西周 春秋 战国
）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。
我国审计监督体系中，不包括（ ） A. 政府审计 B. 注册会计师审计 C. 内部审计 D. 后续审计
7．内部审计在企事业单位中的作用如何？ 内部审计的具体作用如下： ⑴监控作用 监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各 项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整 改和落实，以保证组织各项活动的良性循环。 ⑵咨询作用 内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受 有关咨询活动，起到咨询作用。 ⑶风险预警作用 内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时 关注。这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的 潜在风险。 另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业 内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警 的作用。 ⑷信息鉴证作用 内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某种程度
内部审计开展的审计类别中，一般包括（ ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 财务报表审计 D. 专项审计
E. 任期经济责任审计
国际内部审计的发展趋势如何？ ⑴审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变 ⑵从检查过去到着眼未来 ⑶内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证 ⑷要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识 ⑸审计的主要方式从说服转变为协商
9．按照审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构的职责是什么？ 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责： ⑴对本单位及所属单位的财政财务收支预算内、预算外资金的管理和使用情况及其有关 的经济活动进行审计； ⑵对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； ⑶对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； ⑷对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； ⑸对经济管理和效益情况进行审计。
进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。 ⑷任期经济责任审计 是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营
目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计 的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的 履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。
3．内部审计的规划阶段可选择审计项目主要有哪些？ 可选择审计事项一般包括： ⑴政策、程序和惯例 ⑵成本中心、利润中心、投资中心 ⑶合同、项目 ⑷管理、生产或服务部门或流水线 ⑸业务交易、财务报表及信息系统
4． 内部审计的规划阶段确定审计项目主要考虑哪些风险因素？ 常见的风险因素有： ⑴职工的道德水平及管理目标形成的压力 ⑵管理人员的能力、胜任程度和正直程度 ⑶资产的规模、流动性或营业额 ⑷财务及经济状况 ⑸竞争的情况 ⑹经营活动的复杂性或不稳定性 ⑺客户、供应商及政府法规的影响 ⑻信息电算化程度 ⑼业务的地域分散化程度 ⑽内部控制的健全性及有效性 ⑾机构、经营、技术或经济的变化 ⑿管理人员的判断及会计估计
中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？ ⑴中国内部审计协会的定义 2003 年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内 部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部 控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。” ⑵国际内部审计师协会的定义 国际内部审计师协会 2001 年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义：“内 部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作 效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从 而帮助组织实现它的目标。”
10．你认为一个合格的内部审计人员应该具备哪些条件？ 按照中国内部审计基本准则要求，内部审计人员要具备 4 个基本条件： ⑴具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教 育来保持和提高专业胜任能力； ⑵遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务； ⑶保持独立性和客观性； ⑷具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。
如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义？ 理解这个定义，需要明确一下这样几点： ⑴内部审计必须具有独立性和客观性。 ⑵内部审计是一种咨询和保证服务。 ⑶内部审计要采用系统化和规范化的方法。 ⑷内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。 ⑸内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，帮助组织实现其目标。
是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范， 是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
⑵内部审计具体准则 在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 ⑶内部审计实务指南 为内部审计机构和人员进行内部审计提供了具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ） 总则 一般准则 作业准则 报告准则 内部管理准则
影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ ⑴受托经济责任关系是内部审计的基本前提 受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的 委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管 理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和 义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查 和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的 前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。 内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的 基础上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延 的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。 ⑵内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的 内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展 起来的。只有存在管理分权制，同时上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任 履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进 行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。 ⑶外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用 内部审计一开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审 计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。 到了 19 世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部 审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。
内部审计有哪几种业务类别？
目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任 审计等业务类别。
⑴传统的财务审计 是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活 动。财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。 ⑵经营审计 经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的 监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高 经营效率和效果，实现组织经营目标。 ⑶专项审计 目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都 属于专项审计的范畴。由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促
10．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？ 其基本内容如下： ⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； ⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； ⑶应做到独立、客观、正直和勤勉； ⑷应当保持廉洁； ⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； ⑹应当保持和提高专业胜任能力； ⑺应诚实地为组织服务； ⑻应当遵循保密原则； ⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； ⑽应具有较强的人际交往技能； ⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。