[财务管理财务会计]会计电算化上机操作相关讲义
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借：5401 主营业务成本 40000 贷：124301 库存商品—A 产品 40000 （7）计算生产人员工资，其中 A 产品项目生产人员工资 10000 元，B 产品项目生产人员工资 20000 元。 借：1 生产成本—基本生产成本－A 产品 10000 2 生产成本—基本生产成本－B 产品 20000 贷：2151 应付工资 30000 （8）收到 A 产品零星销售收入款 2000 美元，固定汇率 8.275。销售成本为 8500 元（转账支票 002）。 ①借：100202 银行存款—工行美元 16550 贷：5101 主营业务收入 16550
贷
0 217111 2176 2181 2191 2301 3101 3111 3121 3131 3141 314115 4101 410101 1 2 5101 5301 5401 5402 5501 5502
未交增值税 应交所得税 其他应交款 其他应付款 预提费用 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 未分配利润 生产成本 基本生产成本 A 产品 B 产品 主营业务收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用
5、供应商分类
分类编码分类名称
1 工业
2 商业
6、供应商档案
供应商编号供应商名称简称所属分类开户银行开户账号电话
001 万科制造厂万科厂 01 农行
002 新联五金厂新联厂 02 建行
7、外币种类
币符：USD 或$
币名：美元
固定汇率：2009 年 1 月汇率为 8.275
8、结算方式
结算方式编码结算方式名称票据管理标志
六、编制利润表： 七、编制资产负债表
年初数合计：元期末数合计：元
感谢阅读
多 年 企 业 管 理 咨 询 经 验 ，专 注 为 企 业 和 个 人 提 供 精 品 管 理方案，企业诊断方案，制度参考模板等 欢迎您下载，均可自由编辑
13、应付账款期初余额明细
会计科目：2121 应付账款余额：122000 元 日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期 2008.9.25 转-8 万科厂购买材料贷 68000.00 王林 S.9.25 2008.11.20 转-11 新联厂购买材料贷 54000.00 张强 S.11.20
三、日常工作
②结转本期成本费用 借：3131 本年利润 67800 贷：5401 主营业务成本 48500 5402 主营业务税金及附加 2800 5501 营业费用 5000 550201 管理费用—差旅费 1000 550203 管理费用—折旧费 4500 550204 管理费用—办公费用 1000
5503 财务费用 5000 （20）结转未分配利润（可设为自动对应结转） 借：3131 本年利润 51750 贷：314115 利润分配—未分配利润 51750
{财务管理财务会计}会计 电算化上机操作相关讲义
部门编码部门名称负责人部门属性
1 综合部
101 总经理办公室综合管理
102 财务部财务管理
2 销售部销售部门
3 采购部采购部门
4
生产部
2、职员档案
职员编码职员名称所属部门职员属性
101 赵卓辉总经理办公室总经理
102 叶因财务部财务主管
103 苏念奴财务部
1 应交税金—应交增值税（进项税额）1360 贷：2121 应付账款—新联厂 9360 （5）计提本月固定资产折旧，其中财务部 4500 元，全部计入管理费用。 借：550203 管理费用—折旧费 4500 贷：1502 累计折旧 4500 （6）销售给三星有限公司 A 产品一批，价款 117000 元尚未收到，其中税金 17000 元，实际成 本 40000 元（业务员：王明）。 ①借：1131 应收账款—三星公司 117000 贷：5101 主营业务收入 100000 2 应交税金—应交增值税（销项税额）17000 ②结转成本：
（14）收回客户三星公司的应收账款 100000 元（转账支票：007），业务员：李庆，（票号： F001）。 借：100201 银行存款—工行人民币 100000 贷：1131 应收账款—三星公司 100000 （15）用现金支付财务部本月办公费用 1000 元。 借：550204 管理费用—办公费用 1000 贷：1001 现金 1000 （16）财务部叶因报销差旅费 1000 元。 借：550201 管理费用—差旅费 1000 贷：1133 其他应收款－叶因 1000 （17）收到本公司员工罚款收入 3000 元。 借：1001 现金 3000 贷：5301 营业外收入 3000 （18）本月发生产品销售税金及附加 2800 元。 借：5402 主营业务税金及附加 2800 贷：2176 其他应交款 2800 4、2009 年 1 月 31 日经济业务： （19）结转本期损益（可设为自动损益结转） ①结转本期收益 借：主营业务收入 116550 营业外收入 3000 贷：本年利润 119550
支出 支出 支出 支出 支出 支出
10、凭证类别
类别字
类别名称
收
收款凭证
付
付款凭证
转
转账凭证
限制类型 借方必有 贷方必有 凭证必无
限制科目 1001，1002 1001，1002 1001，1002
11、应收账款期初余额明细
会计科目：1131 应收账款余额：300000 元 日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期
借
518,000.00
借
159,600.00
借
358,400.00
借
1,000.00
借
300,600.00
借
788,200.00
贷
100,000.00
借
106,000.00
借
190,000.00
贷
100,000.00
贷
122,000.00
贷
20,000.00
贷
8,000.00
贷
30,000.00
贷
贷
短期投资 应收账款 其他应收款 坏账准备 原材料
币别/ 计量单位
辅助核算
余额 方向
年初余额
日记账 指定科目
借
50,000.00
日记账，银行账 借
指定科目
325,600.00
日记账，银行账 借
指定科目
300,775.00
日记账，银行账
指定科目
借
24,825.00
外币核算
美元
3,000
借
125,000.00
301 王明采购部采购经理
302 李庆采购部
401 王林销售部销售经理
402 张强销售部
3、客户分类
分类编码分类名称
1 华南地区客户
2 华北地区客户
3 华东地区客户
4、客户档案
客户编号客户名称客户简称所属分类开户银行开户账号电话
001 三星有限公司三星公司 01 建行
002 大明有限公司大明公司 02 工行
企业 1 月份经济业务及会计分录如下：（使用“002”苏念奴的身份注册登录“888” 账套并进行填制凭证，登录日期为“2009-01-31”）
1、2009 年 1 月 5 日业务： （1）提取现金 10000 元，备发工资及福利费（现金支票 001）。 借：1001 现金 10000 贷：100201 银行存款—工行人民币 10000 （2）财务部叶因预支差旅费 2000 元。 借：1133 其他应收款—叶因 2000 贷：1001 现金 2000 （3）销售部李庆归还前欠款 3000 元（业务员：李庆）。 借：1001 现金 3000 贷：1133 其他应收款—李庆 3000 2、2009 年 1 月 10 日经济业务： （4）向新联五金厂购入 B 原材料一批（4 元/公斤，2000 公斤），已经收到进货发票，其中货 款 8000 元，进项税额 1360 元，款项尚未支付（业务员：王林） 借：121102 原材料—B 原材料 8000
②结转成本： 借：5401 主营业务成本 8500
贷：124301 库存商品—A 产品 8500 （9）向万科制造厂购入 A 原材料一批（5 元/公斤，10000 公斤），已经收到进货发票，其中货 款 50000 元，进项税额 8500 元，款项尚未支付，材料已收到（业务员：张强）。 借：121101 原材料—A 材料 50000 1 应交税金—应交增值税（进项税额）8500 贷：2121 应付账款—万科厂 58500 3、2009 年 1 月 16 日发生经济业务： （10）基本生产领用 A 原材料 20000 元（5 元/公斤，4000 公斤），用于生产 A 产品。 借：410101 生产成本—基本生产成本－A 产品 20000 贷：121101 原材料—A 材料 20000 （11）在建工程完工验收，总值 106000 元。 借：1501 固定资产 106000 贷：1603 在建工程 106000 （12）用工行存款归还短期借款 100000 元，利息 5000 元（转账支票 004） 借：2101 短期借款 100000 5503 财务费用 5000 贷：100201 银行存款—工行人民币 105000 （13）用银行存款支付产品展览费 5000 元（转账支票 006）。 借：5501 营业费用 5000 贷：100201 银行存款—工行人民币 5000
贷
30,000.00
贷
6,600.00
贷
5,000.00
贷
1,000.00
贷
100,000.00
贷
2,500,000.00
贷
贷
144,000.00
贷
贷
贷
借
借
借
借
收入
收入
支出
支出
支出
支出
550201 550202 550203 550204 5503 5601
差旅费 工资 折旧费 办公费用 财务费用 营业外支出
客户往来
借
300,000.00
个人往来
Baidu Nhomakorabea
借
5,000.00
贷
900.00
数量核算
借
340,100.00
公斤
71,462
121101
A 原材料
121102
B 原材料
1231 1243 124301 124302 1301 1401 1501 1502 1603 1801 2101 2121 2151 2153 2171 217101 1 2
低值易耗品 库存商品 A 产品 B 产品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额
公斤 公斤
数量金额 数量金额
供应商往来
借
185,210.00
37,042
借
154,890.00
34420
借
88,000.00
2008.11.30 转-9 三星公司销售商品借 100000.00 李庆 F.11.30 2008.12.5 转-12 大明公司销售商品借 200000.00 王明 F.12.5
12、其他应收款期初余额明细
会计科目：1133 其他应收款余额：5000 元 日期凭证号部门业务员摘要方向金额 2008.11.30 付-19 销售部王林预支差旅费借 5000
1 支票否
101
现金支票否
102
转账支票
2 其他否
◇设置会计科目（详见下列会计科目及余额）
◇指定科目
现金总账科目：1001 现金 银行总账科目：1002 银行存款
9、会计科目及期初余额
科目编码 科目名称
1001
现金
1002
银行存款
100201
工行人民币
100202
工行美元
1101 1131 1133 1141 1211
贷
0 217111 2176 2181 2191 2301 3101 3111 3121 3131 3141 314115 4101 410101 1 2 5101 5301 5401 5402 5501 5502
未交增值税 应交所得税 其他应交款 其他应付款 预提费用 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 未分配利润 生产成本 基本生产成本 A 产品 B 产品 主营业务收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用
5、供应商分类
分类编码分类名称
1 工业
2 商业
6、供应商档案
供应商编号供应商名称简称所属分类开户银行开户账号电话
001 万科制造厂万科厂 01 农行
002 新联五金厂新联厂 02 建行
7、外币种类
币符：USD 或$
币名：美元
固定汇率：2009 年 1 月汇率为 8.275
8、结算方式
结算方式编码结算方式名称票据管理标志
六、编制利润表： 七、编制资产负债表
年初数合计：元期末数合计：元
感谢阅读
多 年 企 业 管 理 咨 询 经 验 ，专 注 为 企 业 和 个 人 提 供 精 品 管 理方案，企业诊断方案，制度参考模板等 欢迎您下载，均可自由编辑
13、应付账款期初余额明细
会计科目：2121 应付账款余额：122000 元 日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期 2008.9.25 转-8 万科厂购买材料贷 68000.00 王林 S.9.25 2008.11.20 转-11 新联厂购买材料贷 54000.00 张强 S.11.20
三、日常工作
②结转本期成本费用 借：3131 本年利润 67800 贷：5401 主营业务成本 48500 5402 主营业务税金及附加 2800 5501 营业费用 5000 550201 管理费用—差旅费 1000 550203 管理费用—折旧费 4500 550204 管理费用—办公费用 1000
5503 财务费用 5000 （20）结转未分配利润（可设为自动对应结转） 借：3131 本年利润 51750 贷：314115 利润分配—未分配利润 51750
{财务管理财务会计}会计 电算化上机操作相关讲义
部门编码部门名称负责人部门属性
1 综合部
101 总经理办公室综合管理
102 财务部财务管理
2 销售部销售部门
3 采购部采购部门
4
生产部
2、职员档案
职员编码职员名称所属部门职员属性
101 赵卓辉总经理办公室总经理
102 叶因财务部财务主管
103 苏念奴财务部
1 应交税金—应交增值税（进项税额）1360 贷：2121 应付账款—新联厂 9360 （5）计提本月固定资产折旧，其中财务部 4500 元，全部计入管理费用。 借：550203 管理费用—折旧费 4500 贷：1502 累计折旧 4500 （6）销售给三星有限公司 A 产品一批，价款 117000 元尚未收到，其中税金 17000 元，实际成 本 40000 元（业务员：王明）。 ①借：1131 应收账款—三星公司 117000 贷：5101 主营业务收入 100000 2 应交税金—应交增值税（销项税额）17000 ②结转成本：
（14）收回客户三星公司的应收账款 100000 元（转账支票：007），业务员：李庆，（票号： F001）。 借：100201 银行存款—工行人民币 100000 贷：1131 应收账款—三星公司 100000 （15）用现金支付财务部本月办公费用 1000 元。 借：550204 管理费用—办公费用 1000 贷：1001 现金 1000 （16）财务部叶因报销差旅费 1000 元。 借：550201 管理费用—差旅费 1000 贷：1133 其他应收款－叶因 1000 （17）收到本公司员工罚款收入 3000 元。 借：1001 现金 3000 贷：5301 营业外收入 3000 （18）本月发生产品销售税金及附加 2800 元。 借：5402 主营业务税金及附加 2800 贷：2176 其他应交款 2800 4、2009 年 1 月 31 日经济业务： （19）结转本期损益（可设为自动损益结转） ①结转本期收益 借：主营业务收入 116550 营业外收入 3000 贷：本年利润 119550
支出 支出 支出 支出 支出 支出
10、凭证类别
类别字
类别名称
收
收款凭证
付
付款凭证
转
转账凭证
限制类型 借方必有 贷方必有 凭证必无
限制科目 1001，1002 1001，1002 1001，1002
11、应收账款期初余额明细
会计科目：1131 应收账款余额：300000 元 日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期
借
518,000.00
借
159,600.00
借
358,400.00
借
1,000.00
借
300,600.00
借
788,200.00
贷
100,000.00
借
106,000.00
借
190,000.00
贷
100,000.00
贷
122,000.00
贷
20,000.00
贷
8,000.00
贷
30,000.00
贷
贷
短期投资 应收账款 其他应收款 坏账准备 原材料
币别/ 计量单位
辅助核算
余额 方向
年初余额
日记账 指定科目
借
50,000.00
日记账，银行账 借
指定科目
325,600.00
日记账，银行账 借
指定科目
300,775.00
日记账，银行账
指定科目
借
24,825.00
外币核算
美元
3,000
借
125,000.00
301 王明采购部采购经理
302 李庆采购部
401 王林销售部销售经理
402 张强销售部
3、客户分类
分类编码分类名称
1 华南地区客户
2 华北地区客户
3 华东地区客户
4、客户档案
客户编号客户名称客户简称所属分类开户银行开户账号电话
001 三星有限公司三星公司 01 建行
002 大明有限公司大明公司 02 工行
企业 1 月份经济业务及会计分录如下：（使用“002”苏念奴的身份注册登录“888” 账套并进行填制凭证，登录日期为“2009-01-31”）
1、2009 年 1 月 5 日业务： （1）提取现金 10000 元，备发工资及福利费（现金支票 001）。 借：1001 现金 10000 贷：100201 银行存款—工行人民币 10000 （2）财务部叶因预支差旅费 2000 元。 借：1133 其他应收款—叶因 2000 贷：1001 现金 2000 （3）销售部李庆归还前欠款 3000 元（业务员：李庆）。 借：1001 现金 3000 贷：1133 其他应收款—李庆 3000 2、2009 年 1 月 10 日经济业务： （4）向新联五金厂购入 B 原材料一批（4 元/公斤，2000 公斤），已经收到进货发票，其中货 款 8000 元，进项税额 1360 元，款项尚未支付（业务员：王林） 借：121102 原材料—B 原材料 8000
②结转成本： 借：5401 主营业务成本 8500
贷：124301 库存商品—A 产品 8500 （9）向万科制造厂购入 A 原材料一批（5 元/公斤，10000 公斤），已经收到进货发票，其中货 款 50000 元，进项税额 8500 元，款项尚未支付，材料已收到（业务员：张强）。 借：121101 原材料—A 材料 50000 1 应交税金—应交增值税（进项税额）8500 贷：2121 应付账款—万科厂 58500 3、2009 年 1 月 16 日发生经济业务： （10）基本生产领用 A 原材料 20000 元（5 元/公斤，4000 公斤），用于生产 A 产品。 借：410101 生产成本—基本生产成本－A 产品 20000 贷：121101 原材料—A 材料 20000 （11）在建工程完工验收，总值 106000 元。 借：1501 固定资产 106000 贷：1603 在建工程 106000 （12）用工行存款归还短期借款 100000 元，利息 5000 元（转账支票 004） 借：2101 短期借款 100000 5503 财务费用 5000 贷：100201 银行存款—工行人民币 105000 （13）用银行存款支付产品展览费 5000 元（转账支票 006）。 借：5501 营业费用 5000 贷：100201 银行存款—工行人民币 5000
贷
30,000.00
贷
6,600.00
贷
5,000.00
贷
1,000.00
贷
100,000.00
贷
2,500,000.00
贷
贷
144,000.00
贷
贷
贷
借
借
借
借
收入
收入
支出
支出
支出
支出
550201 550202 550203 550204 5503 5601
差旅费 工资 折旧费 办公费用 财务费用 营业外支出
客户往来
借
300,000.00
个人往来
Baidu Nhomakorabea
借
5,000.00
贷
900.00
数量核算
借
340,100.00
公斤
71,462
121101
A 原材料
121102
B 原材料
1231 1243 124301 124302 1301 1401 1501 1502 1603 1801 2101 2121 2151 2153 2171 217101 1 2
低值易耗品 库存商品 A 产品 B 产品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额
公斤 公斤
数量金额 数量金额
供应商往来
借
185,210.00
37,042
借
154,890.00
34420
借
88,000.00
2008.11.30 转-9 三星公司销售商品借 100000.00 李庆 F.11.30 2008.12.5 转-12 大明公司销售商品借 200000.00 王明 F.12.5
12、其他应收款期初余额明细
会计科目：1133 其他应收款余额：5000 元 日期凭证号部门业务员摘要方向金额 2008.11.30 付-19 销售部王林预支差旅费借 5000
1 支票否
101
现金支票否
102
转账支票
2 其他否
◇设置会计科目（详见下列会计科目及余额）
◇指定科目
现金总账科目：1001 现金 银行总账科目：1002 银行存款
9、会计科目及期初余额
科目编码 科目名称
1001
现金
1002
银行存款
100201
工行人民币
100202
工行美元
1101 1131 1133 1141 1211