教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度1. 引言近年来，随着中国经济取得的巨大成功，国有资产的管理变得越来越重要。
跟随着经济的发展，国有资产的数量变得极为庞大。
防止国有资产丢失、浪费或被滥用已成为国有资产管理的首要任务。
因此，内部控制制度的建设变得至关重要。
本文就国有资产管理内部控制制度的设计、实施、监控及评估等方面做一个简单的介绍。
2. 设计国有资产管理内部控制制度国有资产管理内部控制制度是在国有资产管理外部环境和内部环境的条件下制定的，应当包括以下要素：2.1 定义有效的组织架构组织结构应该满足以下条件：•分离内部控制、内审、风险管理和其他职能；•定义内部控制、内审和风险管理机构及职责；•设计职能分工清晰、层次分明的组织架构。
2.2 设立明确的内部控制流程以下几个方面应该被充分考虑：•风险管理和内部控制流程应作为公司业务的一部分被制定；•确保内部控制按照制定的流程进行；•设立响应措施以应对内部控制不存在的情况。
2.3 确定有效的内部控制措施内部控制措施应该被制定为以下方面：•内部控制应用于所有领域，包括管理、银行、财务、采购、销售、法务等；•设立管理制度保证内部控制，包括授权签字和预算控制；•内部审计部门对内部控制措施进行每年一次的审计。
2.4 确定有效的风险管理措施风险管理措施应该被制定为以下方面：•管理层需理解维护项目资产和投资的风险所带来的成本；•确定管理和资本风险；•设立风险限制和投资策略；•设立培训计划，提高员工识别和管理风险的能力。
2.5 建立完善的内控监察机制内控监察机制建立应要考虑以下几个方面：•定义每个职能部门的责任和控制制度；•设立内控联络员，对内部控制提供支持；•明确内控监察的职责。
3. 实施国有资产管理内部控制制度实施国有资产管理内部控制制度，需要做以下几点：1.制定实施计划对实施计划的制定，应遵循以下指导原则：•持之以恒，通过一个完善的计划确保内部控制的有效实施；•计划应该分阶段进行，每个阶段要清楚阐述计划，包括实施者、时间、费用和目标；•计划应该避免过于简化，以确保它具有可实施性。
国有资产管理内部控制制度(Word最新版)
国有资产管理内部限制制度通过整理的国有资产管理内部限制制度相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！第一章总则第一条为进一步规范和加强XXXXXX国有资产管理，有效防控资产管理活动风险，维护资产的平安和完整，提高资产运用效益，依据《事业单位国有资产管理暂行方法》（财政部令第36号）、《行政事业单位内部限制规范（试行）》、中国XXX《气象部门国有资产处置管理暂行方法》（X号）、《XXXXXX关于印发XXX气象部门国有资产运用和处置管理两个暂行方法的通知》（XXXX号）等相应管理规定，结合局机关实际，制定本制度。
其次条国有资产，是指本局占有、运用的，依法确认为国家全部，能以货币计量的各种经济资源的总称，即本局的国有(公共)财产。
包括国家拨给本局的资产，本局依据国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，接受捐赠和其他经法律确认为国家全部的资产；按价值形态可分为流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三条本局国有资产管理活动，应当坚持资产管理与预算管理相结合的原则，推行实物费用定额制度，促进事业资产整合与共享共用，实现资产管理和预算管理的紧密统一；应当坚持全部权和运用权相分别的原则；应当坚持资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。
配置管理、运用管理、处置管理、产权登记、纠纷调处管理等环节。
第四条国有资产管理内部限制目标(一)维护行政事业单位国有资产的平安完整；(二)实现行政事业单位国有资产的合理配置；(三)推动行政事业单位国有资产的充分有效利用；（四）提升财政资金的运用效益。
第五条国有资产管理内部限制任务(一)建立事前、事中、事后管理相结合的审批程序，日常监督和专项监督相结合的监督机制，配置、运用、处置相互协调和良性循环的执行程序；(二)建立财政部门、主管部门、行政事业单位全方位、多层次的行政事业单位国有资产监管体系；(三)建立产权清晰、配置合理、处置规范、管理有序，确保国有资产平安完整、充分发挥效能的事业单位国有资产监管模式。
小学 国有资产管理内控制度
小学国有资产管理内控制度根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。
按照财政部、国家教委《中小学财务制度》及区教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，制定本制度。
一、预算管理：1、学校应按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。
全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。
因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准，并在区教育局结算中心统一管理监督之下。
任何部门均不得私设“小金库”。
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。
并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。
任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户或财政指定的专户。
食堂另外开户，师生伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。
三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。
3、支出凭证须有经手人、验收人、领导签字方可入帐，1000元以上必须联签方可报销。
4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
5、食堂大额支出应该使用正式发票。
学校国有资产管理内部控制制度
学校国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条为了加强学校国有资产的管理，提高资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定，结合我校实际，特制订本制度。
第二条本制度适用于我校国有资产的管理。
第三条我校资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。
第四条我校资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条学校财政局负责对我校的资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。
学校要成立由一把手负总责的资产管理领导小组，具体负责我校固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。
第六条学校应确定专人负责资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。
资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理资产移交手续。
第二章资产采购与验收第七条资产采购应根据学校教学、科研、办公等需求，结合资产的性能、价格、服务等因素，进行公开、透明的招标采购。
第八条资产验收应由资产管理领导小组组织，对采购的资产进行实物验收和功能检测，确保资产的质量和性能。
第三章资产使用与维护第九条资产使用人应按照资产的性质、用途合理使用资产，不得擅自改变资产的用途。
和保养，确保资产的正常运行。
第四章资产变动与处置第十一条资产的转让、出租、出借、报废等变动，必须经资产管理领导小组审批。
第十二条资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的公开、公正、公平。
第五章资产评估与核算第十三条资产评估应定期进行，以反映资产的实际价值。
第十四条资产管理领导小组应按照规定的会计制度进行资产核算，确保财务信息的真实、完整。
第六章资产管理与监督第十五条资产管理领导小组应建立健全资产管理档案，记录资产的采购、使用、维护、变动、处置等情况。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理的内部控制制度是一种管理体系，用于确保国有资产的合规性、安全性和有效性。
这种制度包括一系列规章制度、管理流程和监督机制，旨在保护国家资产的安全，防止损失和浪费。
国有资产管理的内部控制制度通常包括以下几个方面：
1. 核心规章制度：制定核心规章制度，明确资产管理机构的权力和责任。
这些规章制度应包括资产管理的监督和审计机制、财务管理制度、安全管理制度等。
2. 资产审计和监督机制：建立资产审计和监督机制，确保资产的正常运营和有效使用。
这包括定期对资产进行审计和检查，以及建立投资管理制度和风险控制制度。
3. 资金管理制度：建立资金管理制度，确保资金的合理运用和防范财务风险。
这包括编制年度预算、严格控制资金使用、建立内部审批流程等。
4. 采购和合同管理制度：建立采购和合同管理制度，确保采购和合同过程的合规性。
这包括建立采购程序、选拔供应商的标准和程序、签订和履行合同的管理。
5. 安全管理制度：建立安全管理制度，确保国有资产的安全和保护。
这包括建立安全保卫制度、资产保护制度、信息安全制度等。
6. 绩效管理制度：建立绩效管理制度，评估资产管理机构的绩效和效益。
这包括建立绩效考核指标和评估方法，定期评估和监督资产管理机构的绩效。
国有资产管理的内部控制制度的目标是确保国家资产的安全和有效管理，防止损失和浪费。
同时，这种制度也有助于提高国有资产管理机构的工作效率和整体运营水平。
国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点)
国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。
2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
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国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。
2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条目的和依据为规范国有资产管理工作，保护和增值国有资产，提高资产管理效率，根据《中华人民共和国国有资产法》、《中华人民共和国行政法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于国有资产管理部门及其下属单位的国有资产管理工作。
第三条基本原则国有资产管理内部控制应遵循以下原则：（一）依法、合规原则：依法合规进行国有资产管理，确保资产管理活动符合国家法律法规的要求。
（二）风险识别和防控原则：开展风险评估工作，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。
（三）合理配置原则：合理配置国有资产，确保资产的最大利用和收益。
（四）科学决策原则：科学决策，确保国有资产管理决策的科学性、合理性和可靠性。
（五）协调配合原则：国有资产管理部门与相关部门之间进行有效的协调和合作，确保国有资产管理的顺利进行。
（六）信息披露和透明原则：对 relevant investment information 和 financial information 的披露应当及时、准确、完整、公开。
第四条内部控制责任制国有资产管理部门应明确内部控制的组织机构和人员的责任和义务，明确岗位职责，建立相应的内部控制机制。
（一）国有资产管理部门应指定专门的内部控制负责人，并明确其职责和权限。
（二）国有资产管理部门的下属单位应设立内部控制工作机构或专职内部控制人员，负责具体的内部控制工作。
（三）内部控制负责人和内部控制工作人员应定期接受内部控制培训，提高内部控制水平。
第二章内部控制的基本要求第五条环境控制国有资产管理部门应维护一个有利于内部控制的管理环境，包括建立健全的制度、规范化的行为准则、良好的管理文化等。
第六条风险评估与防控国有资产管理部门应建立风险评估体系，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。
第七条内部信息披露国有资产管理部门应定期披露相关的投资信息和财务信息，并确保披露信息的准确性、及时性和完整性。
国有资产管理内部控制制度范文（2篇）
国有资产管理内部控制制度范文第一章总则第一条为了规范国有资产管理的内部控制制度，提高国有资产的保管和使用效益，保障国有资产的安全合理运营，提高国有资产管理的科学性和规范性，根据国家有关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条国有资产管理的内部控制制度适用于本公司内部所有与国有资产管理相关的工作，包括国有资产的采购、领用、使用、保管、监督、检查等。
第三条国有资产管理的内部控制制度是指本公司依法设立和完善的，以规范国有资产管理行为，加强资产监督，提高资产使用效益为目标的制度体系。
第四条本制度是本公司实施国有资产管理的基础，是各级各部门在国有资产管理中必须指导和依据的准则。
第五条公司领导要高度重视国有资产管理工作，加强对国有资产的监督，全面提高国有资产的管理水平和效益。
第二章资产的采购第六条国有资产的采购必须按照国家和公司的相关规定进行，采购过程应该经过采购计划、采购审批、采购实施、验收等环节。
第七条在编制采购计划时，需对资产型号、品牌、规格、数量等进行详细说明，并根据实际需求进行科学合理的计划。
第八条采购审批应当按照规定程序进行，经部门负责人批准后，方可进行采购实施。
第九条采购过程中，必须遵守国家的采购法规定，采取公开、公平、公正的方法，严禁违规操作，要保证资金的使用安全，保证采购的透明度。
第十条采购完成后，需进行资产验收，确保所采购资产的质量、数量和技术指标符合要求。
第三章资产的领用和使用第十一条国有资产的领用必须经过规定程序进行，需填写领用申请表并经部门负责人批准。
第十二条在领用资产时，必须按照领用申请表上的内容进行操作，严禁擅自超标使用资产。
第十三条在使用国有资产过程中，必须按照资产的使用规范和操作规程进行，保证资产的正常运行。
第十四条资产使用人员必须爱护和保管好所使用的资产，做到安全使用，防止损坏和丢失。
第十五条在资产使用过程中，如发现资产有质量问题或存在故障，应及时上报维修或更换。
学校国有资产管理内部控制制度
学校国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条：学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学、科研等工作的物质基础和必备条件。
为了加强固定资产管理，防止国有资产流失，保障学校各项工作的正常开展，根据国家有关规定，结合我院实际，制定本办法。
第二条：固定资产管理工作的主要任务是保证教学、科研等各项工作的需要，充分发挥固定资产的作用，不断提高投资效益。
学校要在固定资产的购置、验收、使用、维护直至报废的全过程中加强管理，使固定资产在整个寿命周期中充分发挥其使用效益。
第二章固定资产的范围、分类第三条：按《事业单位财务规则》，符合下列条件之一的列为固定资产：1、凡单价在1000元以上（含）且使用年限在一年以上的财产；2、单价虽不足1000元但使用年限在一年以上的大批同类财产；3、根据学院实际情况，经有关部门认定并经主管领导批准为固定资产的财产。
第四条：根据教育部有关规定，将固定资产分为下列15类：1、房屋及建筑物；2、土地及植物；3、被服装具（包括被子、床单、演出服装及道具等）；4、家具（包括桌、椅、凳、沙发、冰柜、冰箱、空调、电风扇等）；5、办公行政设备；6、卫生医疗器械；7、机电设备（包括各种汽车、供电设备等）；8、印刷设备（包括打印机、复印机、碎纸机及其它设备）；9、仪器仪表（包括测量设备、气象设备、绘图设备及其它仪器仪表）；10、电子设备（包括计算机及配套设备、网络设备、通信设备、卫星电视设备、各种照相器材及其它电子设备）；11、文体设备（包括体操设备、田径设备、球类设备、各种乐器及其它文体设备）；12、标本模型；13、文物及陈列品；14、工具量具及器皿（包括各种实验用量具及器皿）；15、图书（包括教材、杂志、书刊及其它图书）。
第三章固定资产管理机构第五条：学校固定资产的管理坚持实行“统一领导、归口管理、分类负责、管用结合”的原则。
由校长统一领导，实行二级管理。
第六条：校长和校委会领导下的总务处是一级管理部门，也是固定资产管理的职能部门，其主要职责是：1、根据学校教学、科研等工作的需要编制固定资产购置计划。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
是指为了保障国有资产的安全、有效管理，规范国有资产管理行为，防范风险，提高管理效率而建立的一套制度体系。
其主要包括以下几个方面的内容：
1. 内部控制目标：明确国有资产管理的目标，包括保障国有资产的安全性、完整性和有效性，提高经济效益，防范风险，推进规范经营，提高管理效能等。
2. 内部控制责任：明确各级管理人员的内部控制责任，包括建立健全国有资产管理制度，确保资产安全，开展内部控制自评和内部审计等。
3. 内部控制制度：建立国有资产管理的相关制度，包括国有资产管理规程、管理手册等，明确管理流程和工作程序，确保操作规范。
4. 风险评估与控制：建立国有资产风险评估体系，对国有资产的风险进行评估和控制，制定相应的风险应对和管理措施。
5. 资产信息管理：建立资产信息管理制度，明确资产信息的采集、更新和管理流程，确保数据的准确性和完整性。
6. 资产监督和审计：建立资产监督和内部审计制度，对国有资产的使用情况进行监督和审核，及时发现并纠正问题。
7. 内部控制评估和改进：定期进行内部控制评估，发现问题并及时改进，提高内部控制水平。
以上是国有资产管理内部控制制度的一些基本内容，具体可以根据国家的政策法规和实际情况进行进一步的细化和完善。
国有资产管理内部控制制度
XXX学校国有资产管理内部控制制度第一条为了进一步提高资产管理水平，加强风险防控机制建设，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对国有资产管理的风险进行防范和管控。
第三条内部控制的目标主要包括：合理保证资产管理合法合规、资产安全和使用有效，有效保障学校的高效运转与履职，提高国有资产管理效率，保障国有资产的有效使用。
第四条内部控制的资产管理范围：入库管理的固定资产、无形资产及存货。
第五条国有资产的配置计划申报（一）配置计划申报范围：凡是纳入国有资产管理的通用设备、专用设备、家具、用具等，必须申报配置计划;（二）按“先计划，后采购”的原则，经批准的配置计划是采购资产的依据，原则上未申报计划不允许采购;（三）装修及基建、服务项目不列入配置计划申报;（四）资产配置计划应在规定时间申报。
第六条国有资产的清查盘点建立资产台账，加强资产的实物管理。
使用部门应当定期清查，盘点资产，全面清理登记资产情况，完善资产卡片数据，各部门每年进行一次资产全面清查并提交资产清册，国有资产管理处不定期进行抽查，了解资产的实时动态，确保账实相符。
财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
第七条国有资产的处置报废报废是指按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产，进行产权注销的资产处置行为。
学院的固定资产超过使用年限且无法使用的资产、经过论证后确需报废或淘汰的资产、政府规定需要报废处置的其它资产。
第八条使用部门职责：（一）使用部门负责本部门购置国有资产的预算、配置计划申报及固定资产验收、保管、定期盘点、建立和完善二级台账等管理工作。
固定资产的购置必须符合资产配置标准并纳入预算，经办人员应当掌握资产配置标准规定和预算指标,负责对本部门固定资产增加、减少事项的真实性、合理性进行审核;（二）部门管理员负责所属部门固定资产的日常管理工作，如实反映本部门固定资产的使用情况;（三）贵重资产、危险资产、有保密等特殊需要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
国有资产管理内部控制制度9.doc
国有资产管理内部控制制度9 国有资产管理内部控制
为了更好管理本单位国有资产，对其形成、处置等环节进行全过程的管理与监督。
促进国有资产保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一条按照国家有关规定合理设置本单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。
第二条，明确涉及单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。
第三条，树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。
第四条做好日常处置管理，包括单位资产盘盈、盘亏、报废、划转、调拨等审批。
第五条，做好仓储物资的收缴
1.经办人员应收到本单位资产处置通知后及时收缴闲置、报废资产；对一些无经济价值又无经济价值又无使用价值的低值易耗物品，经交接双方办理手续后当场销毁，不作入库物品。
2、仓储物资的入库
对收缴的仓储物资按照品名、数量、规格等及时办理办
理入库手续。
3、仓储物资的管理
及时编制记账凭证，登记实物总账和明细账，并制作物资卡片。
按季对库存物资进行盘点。
4、仓储物资的处置
经办人员根据仓储物资的性质、用途、成色、评估价值等具体情况，提出处置意见，经处长同意后报送局长室审批。
5、仓储物资的出库
经办人员根据批准的处置意见办理仓储物资出库手续，相应登记总账和明细账。
小沟小学国有资产管理内部控制制度
小沟小学国有资产管理内部控制制度为了更好地管理和保护小沟小学的国有资产，制定本内部控制制度，确保其合法性、安全性和有效性。
一、制度目标和原则1.目标：建立健全的国有资产管理体系，加强对国有资产的监督和管理。
2.原则：科学规范、公正透明、保密性、合规性。
二、资产管理职责1.学校领导班子：负责资产管理的决策、组织和协调工作。
2.资产管理部门：具体负责资产的日常管理、监督和评估。
3.各部门、各岗位：按照职责分工，保管和使用好所属的国有资产。
三、资产管理流程1.资产登记：对所有的国有资产进行登记，并编制详细的资产清单。
2.资产验收：对新购置的资产进行验收，核实其数量、质量和规格。
3.资产入库：验收合格的资产，按规定入库，并进行标识和分类。
4.资产领用：部门或个人需要使用资产时，必须提出申请，并经过相应的审批程序。
5.资产核销：资产报废或外调时，按规定程序进行核销，并进行台账登记。
6.资产折旧：对固定资产进行折旧核算，确保其准确反映资产的使用寿命和价值。
7.资产保养：定期对资产进行保养，确保其正常运行和使用寿命。
8.资产巡查：定期对资产进行巡查和盘点，及时发现和处理问题。
四、资产管理制度1.固定资产管理(2)资产保管：固定资产必须指定专人负责保管，定期进行巡查和保养，确保其安全和完好。
(3)资产折旧：按照相关规定对固定资产进行折旧核算，确保资产准确反映价值和使用寿命。
(4)资产处置：固定资产报废或外调时，必须按照规定程序进行处置，并进行台账登记。
2.动态资产管理(1)资产领用：部门或个人需要使用资产时，必须提出申请，并经过相应的审批程序。
(2)资产归还：部门或个人使用完毕后，必须按时归还，并进行验收。
(3)资产借用：必须经过资产管理部门审批，按规定程序进行借用，并定期进行盘点。
(4)资产维修：对出现故障的资产，必须及时进行维修或更换，确保其正常运行。
五、内部控制机制和监督1.内部控制机制：建立科学有效的内部控制机制，包括责权利分离、审批流程、内部审核和风险管理等。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
指的是国有资产管理机构为保障国有资产安全和有效利用，制定的一系列规章制度和措施。
这些制度和措施包括以下几个方面：
1. 组织架构：明确国有资产管理机构的职责和权限，建立相应的组织结构和岗位设置，确保各部门之间的协调和配合。
2. 内部控制目标：明确国有资产管理机构的内部控制目标，包括保护国有资产安全、提高资产利用效率、规范资产经营行为等。
3. 内部控制政策和制度：制定内部控制政策和制度，明确各项管理规定和流程，以确保资产管理的合规性和规范性。
4. 风险评估和控制：对国有资产管理活动中的各类风险进行评估，制定相应的控制措施和应对策略，以降低风险发生的概率和影响。
5. 内部审计和监督：建立内部审计机制，对国有资产管理活动进行监督和检查，发现问题及时纠正，并提供改进建议。
6. 信息系统和数据管理：建立完善的信息系统和数据管理制度，确保信息的准确性和及时性，提高资产管理决策的科学性和准确性。
7. 人员培训和激励：对国有资产管理机构的工作人员进行专业培训，提升他们的综合素质和业务能力，同时建立合理的激励机制，激发其积极性和创造性。
国有资产管理内部控制制度的完善和执行，能有效提高国有资产管理的规范性、透明度和有效性，保障国有资产的安全和有效利用。
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国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。
2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。
5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。
6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。
（二）、银行支付凭证的管理1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。
3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签字确认并注明用途、领取日期、银行支付凭证号码等。
三、财务安全管理制度（一）财务室保险柜和保险柜钥匙必须由专人负责保管。
（二）支票和现金存放要按规定的额度及要求保管，印章应单独存放，不得同支票存放在一起，支票不得加盖印章存放。
（三）取送现金必须有2人以上同行，不准单人步行外出取送大额现金。
（四）财务人员在节假日和下班离岗时应打开保险柜报警器，使其处于工作状态，锁好门窗，做好防火防盗工作。
四、资金管理控制1、流程图：财务处财务处分管副局长局长2、流程节点简要说明：五、固定资产管理（一）固定资产分类1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。
2、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。
（二）固定资产的核算和使用管理3、固定资产的会计核算，由财务室负责。
4、实物管理由办公室处负责。
5、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。
6、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。
如因工作失职，造成资产丢失或损坏，单位将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，单位除追究经济责任外，还将追究其法律责任。
5、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由办公室处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。
6、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。
办公室根据单位的修理制度，编制本年度修理计划（计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况），并将计划报单位领导审批后执行。
（三）固定资产增加7、办公室正确核定各部门固定资产需要量。
购建固定资产时，必须坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量可靠，并能适应单位的现状和发展需要。
8、各部门购建固定资产，应写出书面报告，办公室签署意见，报局长审核批准后，由办公室处负责购建。
9、建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付使用单》，报送办公室处一份，由办公室处进行验收、登记。
10、政府奖励或其它关系单位馈赠的固定资产，由办公室处办理审核和交接验收手续，并建立资产卡片。
11、负责将相关帐务转交财务部一份。
（四）固定资产调拨12、单位在以下几种情形下进行固定资产的调拨。
（1）部门经营范围、方式或职能的改变。
（2）部门人员人事调整或人员缩减。
（3）部门资产配置不合理，使用效率低。
（4）单位经营、管理的需要。
13、固定资产调拨对，先由须调入或调出部门写书面的调拨申请，经双方面部门领导和单位主管领导签字审批后，由办公室处办理固定资产调拨手续。
建立相关账卡，同时将账转交财务部一份。
14、使用部门不得自行处理。
（五）固定资产的报废、报损，由固定资产使用部门或办公室处提出报废，报损申请，填制《固定资产报废单》详细列明报废、报损固定资产的现有技术和报废、报损原因，经鉴定小组审查和单位领导批准后，由办公室处办理报废、报损手续。
建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。
（六）固定资产的领用15、固定资产的领用，由资产使用人或维护保养责任人填写《领用单》，由部门和单位领导批准后，发放给使用人或责任人使用、保管，并由使用人或责任人在固定资产登记卡上签名。
16、使用人调离岗位时，应将物品缴回，同时注销帐卡；责任人调离时，应将资产移交新的责任人，并调整资产帐卡。
17、负责建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。
（七）固定资产的清查盘点1、固定资产的清理盘点每年进行一次，由办公室处负责资产的实物盘点，各使用部门要全面配合。
办公室处将清理盘点结果，填写盘点盈、亏表，报单位领导和财务部。
2、办公室处随时监督、检查各固定资产使用人的资产保管使用情况，发现问题要及时采取措施，并报告单位领导。
（八）资产管理员工作流程（一）、固定资产增加工作流程（二）固定资产调拨工作流程（三）固定资产领用、发放工作流程(四）固定资产报废、报损工作流程（五）固定资产清理盘点工作流程（六）固定资产使用检查工作流程三、固定资产管理风险与关键环节控制1、固定资产管理风险为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，在固定资产管理过程中应当注意以下风险：（1）未经授权审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；（2）虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成本单位固定资产损失；（3）固定资产购买、建造决策失误，可能造成本单位资产损失或资源浪费；（4）固定资产使用、维护不当或不及时维修，可能造成本单位资产使用效率低下或资产损失；（5）固定资产盘点不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失；（6）固定资产报废不符合规定、未经有效审批，可能造成本单位资产的流失或浪费；（7）固定资产处置方案不合理、未经有效审批、收入没有准确入账，可能资产损失；（8）固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能成本费用失真；（9）固定资产会计处理不合法、不真实、不完整，可能导致本单位资产账实不符或资产损失；（10）选择了资质不合格的评估机构，导致评估结果无效或不准确，可能造成决策失误。
2、固定资产管理关键环节控制本单位在建立与实施固定资产内部控制时，至少应当强化以下关键环节的控制：（1）建立固定资产业务的岗位职责制和严格的授权审批制度；（2）固定资产取得依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范；（3）加强固定资产的日常管理工作，保证固定资产的安全与完整；（4）明确固定资产处置范围、标准和审批权限，避免固定资产流失或浪费；（5）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则、制度的规定；（6）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应清晰、严密。
（二）固定资产管理控制1、购置申请根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请；申请表编制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。
《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。
若属计划外采购，还需递交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。
2、审核审批行政部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核；审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经部门负责人和局长合理审批，是否属于计划内购置等。
3、采购（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性；（2）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商；（3）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；（4）同时，根据供货厂商的报价函及其它书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者；（5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同；合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。
4、验收成立验收组，由工程部、使用部门、行政部、财务部组成，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。
5、移交固定资产验收合格后，由行政部移交使用部门投入使用。
行政部开具一式三联的固定资产调拨单，经行政部门和使用部门双方签字后，行政部留存1联，使用部门1联作为编制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。
6、结算付款财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。
7、记账（1）固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账；（2）总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致，根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账，登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。