税收筹划案例点评
税务工作人员的税收筹划实例分析
税务工作人员的税收筹划实例分析税收筹划是指在合法的税收范围内，通过合理的财务安排和税收政策的优化来降低纳税负担的行为。
对于税务工作人员来说，他们的工作就是为纳税人提供咨询和指导，协助其进行税收筹划。
本文将结合实例详细分析税务工作人员如何帮助纳税人实施税收筹划，以期为读者提供一些参考。
实例一：个人所得税筹划小明是一名年收入较高的工薪族，他希望能够减少个人所得税的缴纳金额。
税务工作人员在了解小明的个人情况后，为他提供了以下的税收筹划建议：首先，税务工作人员建议小明通过合理的家庭财务安排，分配家庭成员之间的收入。
这样，小明可以将一部分收入转移给其他低收入成员，以减少其个人所得税的纳税基数。
其次，税务工作人员指导小明合法利用个人所得税的各项减免政策。
例如，小明可以通过购买符合条件的商业健康保险、购买住房公积金等方式享受税收优惠。
最后，税务工作人员提醒小明及时了解和掌握最新的税收政策动向，以确保个人的税收筹划方案符合法律法规，并在享受税收优惠的同时降低风险。
实例二：企业所得税筹划某公司在经营过程中遇到了一些利润不稳定的问题，税务工作人员应邀提供税收筹划方案，帮助企业降低所得税负担。
首先，税务工作人员建议该企业合理选择企业所得税征收的方式，例如选择适用小型微利企业的税收筹划政策。
这样，在满足相关条件的情况下，企业可以按照较低的税率缴纳企业所得税。
其次，税务工作人员建议该企业合理利用企业所得税的各项减免政策。
例如，企业可以通过加大技术研发投入、享受优惠产业政策等方式减少应缴纳的企业所得税额度。
最后，税务工作人员提供了定期披露和申报税务信息的建议，以确保企业的税收筹划方案符合法律法规，并避免因违规操作而导致的罚款和风险。
综上所述，税务工作人员在税收筹划中起着重要的作用。
通过合理的财务安排和税收政策的优化，他们可以帮助纳税人降低税收负担，提高经济效益。
然而，在实施税收筹划时，纳税人和税务工作人员都需要密切关注税法的变化，以确保所采取的筹划方案合法合规。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧
税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧［案例］振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承揽合同，合同规定：1.振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。
振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费30万元。
2.振兴铝合金门窗厂提供零配件，价值5万元。
该份合同振兴铝合金门窗厂交印花税（300000＋50000）×0.5‰＝175（元）［分析］由于合同签立不恰当，振兴铝合金门窗厂在不知不觉中多缴纳了税款。
我国印花税税法对加工承揽合同的计税依据有如下规定：1.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入。
如有受托方提供原材料的金额，可不并入计税依据；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税余额。
2.加工承揽合同规定由受托方提供原材料的，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税：加工费金额按加工承揽合同适用0.5‰税率计税；原材料金额按购销合同适用0.3‰税率计税，并按两项税额相加的金额贴花；若合同中未分别记载两项金额，而只有混记的总金额，则从高适用税率，应按全部金额依照加工承揽合同，适用0.5‰税率计税贴花。
由此可见，在此案例中，如果合同中将振兴铝合金门窗厂所提供的加工资金额与原材料金额分别核算，则能达到节税的目的。
如加工费为10万元，原材料费为20万元所需贴花的金额为：200000×0.3‰＋100000×0.5‰＋50000×0.5‰＝135（元）。
［点评］在许多企业财务人员眼里，印花税是极不起眼的小税种，因而常常忽视了印花税的节税。
然而，企业在生产经过中总是频繁地订立各种各样的合同，且有些合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而又是重要的。
由于印花税税率较低，印花税筹划的关键集中在计税依据的确定。
掌握以下几点将有利于财务人员准确地计算印花税，避免多纳税款：1.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率较高的计税贴花。
关于税收筹划案例点评
税收筹划案例点评酒店分立转让中的税收筹划发文日期：2021-04-01【案例情况】出于专业化运作及战略开展的考虑，A集团公司〔非房地产公司〕决定将其下属的B房地产开发公司正建设中的酒店剥离出往，单独成立公司经营该酒店，酒店直截了当操纵权上移至A集团公司。
目前，B公司账面上这一在建酒店的净值为2.3亿元〔以出让方式取得的土地使用权价值2亿元，占地面积约2.8万平方米，现造价支出3000万元〕，经估算该酒店总造价约54000万元。
尽管从A集团公司角度瞧，重新配置在建酒店仅是酒店所有权和经营主体的变化，但依据现行税法，这一变化将可能涉及营业税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税和印花税等，且营业税、土地增值税、契税和企业所得税税负特别重。
依据实际情况，税收筹划的目标为：A公司直截了当操纵酒店，并使总税负最小。
方案一：B公司以酒店投资成立新公司，再转让B公司所持有新公司股权给A集团公司的税收筹划。
依据?财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税咨询题的通知?〔财税[2002]191号〕的相应，B公司采取以酒店投资成立一个新公司，不缴纳营业税，今后再转让新公司股权，也不缴纳营业税依据?财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体咨询题的通知?〔财税字[1995]48号〕：关于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地〔房地产〕作价进股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，可暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
同时，依据?财政部、国家税务总局关于土地增值税假设干咨询题的通知?〔财税[2006]21号〕同时：关于以土地〔房地产〕作价进股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建筑的商品房进行投资和联营的，均不适用?财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体咨询题的通知?〔财税字[1995]48号〕第一条暂免征收土地增值税的。
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。
合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。
本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。
案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。
在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。
其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。
这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。
但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。
同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。
案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。
在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。
首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。
其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。
此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。
但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。
点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。
合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。
此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训税务筹划作为企业管理中的重要一环，对于企业的发展起着至关重要的作用。
借鉴税务筹划的成功案例，可以帮助企业避免一些常见的错误，为企业的发展提供有力的支持。
本文将通过分析税务筹划案例，总结其中的经验与教训，为读者提供一些建设性的参考。
案例一：ABC公司的税务优化ABC公司是一家新型互联网科技企业，主要经营在线教育业务。
在进行税务筹划时，该公司遇到了一个难题：如何通过合理的税务结构来降低企业的税负。
经过充分的研究和咨询，该公司决定采取以下措施：1.合理利用政策：ABC公司在落地国家的税收政策中发现了一项免税政策，该政策针对互联网科技企业，对其研发成果享受免税待遇。
因此，ABC公司根据自身情况，将部分研发业务转移到落地国家，从而节约了大量的税收支出。
2.优化跨国结构：为了进一步降低税负，ABC公司在拓展国际市场时，选择了注册在具有低税率的地区。
通过合理规避税收，公司成功地将税负减到了最低。
3.合规运营：通过建立完善的税务管理制度，ABC公司保持了高度的合规性。
严格按照税务要求，及时申报纳税，避免了不必要的罚款和损失。
结论：ABC公司通过合理利用政策，优化跨国结构和合规运营，在税务筹划方面取得了不错的效果。
该案例启示我们，在进行税务筹划时，应考虑到税务政策、跨国结构和合规运营等因素，以最大限度地降低企业的税负。
案例二：XYZ公司的税务风险管理XYZ公司是一家地产开发企业，由于经营规模较大且涉及到多个地区的税收，税务风险管理成为了该公司面临的重要挑战。
为了有效应对税务风险，该公司采取了以下措施：1.建立专业团队：XYZ公司成立了专门的税务团队，负责监控和管理公司的税务风险。
团队成员具有相关专业知识和经验，能够及时应对各类税务问题。
2.加强合同管理：由于地产开发涉及到土地、房屋及合同等诸多方面，XYZ公司着重加强了对各种合同的管理。
通过明确合同条款和遵守合同义务，降低了税务纠纷的风险。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
企业税务筹划的案例分析与启示
企业税务筹划的案例分析与启示在当今复杂多变的经济环境下，为企业进行合理的税务筹划显得尤为重要。
税务筹划可以帮助企业合法减少税收负担并提高利润率，但也需要谨慎操作以避免违规行为。
本文将通过分析两个实际案例来展示企业税务筹划的重要性，并提供一些启示供读者参考。
案例一：利用税收优惠降低负担某家科技公司经营多年，今年面临重新组织的需要。
公司决策层意识到根据当地税收政策，通过增资扩股可以获得税收优惠，因此决定在重新组织时进行资本结构的调整。
该公司在决定增资扩股后，积极向银行申请贷款，并将资金注入企业。
由于增资扩股的税收优惠政策，公司成功享受到了一定的税收减免，进而降低了税收负担。
该案例启示：企业在面临重新组织或扩大规模时，可以通过调整资本结构来获取税收优惠。
但在实施前，应仔细研究相应的法规和政策，确保合规操作。
案例二：合理利用税务政策提高利润率某家餐饮企业在经营过程中意识到，通过合理利用税收政策，可以降低成本并提高利润率。
该企业决定采取提供员工福利的方式来实现这一目标。
该企业对员工进行培训，使其具备特定的技能并符合相关税收政策，然后向员工提供免税额度较高的福利，如智能手机、零食等。
通过这种方式，企业既实现了员工的福利提升，又减少了纳税额度，提高了公司利润率。
该案例启示：企业可以通过合理利用税收政策来降低成本并提高利润率。
但需要注意的是，此类福利必须符合相关法律法规，并取得相关部门的批准，以避免违规操作。
综上所述，企业税务筹划对于企业发展具有重要意义。
通过合法合规的税务筹划，企业可以合理减少税收负担并提高利润率，从而获得更多的资金用于企业的发展。
然而，企业在进行税务筹划时应始终遵循法律法规，并充分了解相关政策的具体规定。
只有在遵守规定的前提下，企业才能正当合理地享受税收优惠，避免处罚和纠纷。
因此，企业应谨慎操作，及时跟踪税收政策的变化，并与专业税务顾问合作，以确保筹划的合规性和有效性。
在当前快速变化的税收环境中，企业需要时刻关注税收政策的演变，及时进行调整和优化，以最大限度地降低税收风险与负担，实现企业可持续发展。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。
该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。
然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。
为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。
根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。
通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。
其次，合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。
通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。
此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。
对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。
这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。
在个人所得税方面，他面临着较高的税负。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能够增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
下面将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的策略和方法。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业 A 公司，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，该企业的研发费用还可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
在进行税收筹划时，A 公司首先对自身的业务进行了梳理，确保符合高新技术企业的认定标准。
同时，加强了研发投入的管理和核算，确保研发费用能够准确归集和申报加计扣除。
通过这些措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润。
案例二：选择合适的企业组织形式B 先生计划投资一家餐饮企业。
经过市场调研和分析，他有两种选择：一是成立个体工商户，二是成立有限责任公司。
如果选择个体工商户，B 先生将承担无限责任，但税收方面相对简单，只需缴纳个人所得税。
而成立有限责任公司，B 先生承担的是有限责任，但需要缴纳企业所得税和个人所得税（在分红时）。
经过综合考虑，B 先生预计企业的规模较小，风险可控，且初期利润不高。
最终他选择了成立个体工商户，这样在税收上可以节省一定的成本。
案例三：合理安排资产折旧和摊销C 公司是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备等。
在税收筹划中，C 公司根据相关税法规定，选择了合适的折旧方法和折旧年限。
例如，对于一些技术更新较快的设备，采用了加速折旧法，使前期的折旧费用增加，从而减少了应纳税所得额。
对于厂房等建筑物，按照税法规定的最长折旧年限进行折旧，以平衡各年度的税负。
通过合理安排资产的折旧和摊销，C 公司在不违反税法的前提下，有效地调节了企业的利润和税负，提高了资金的使用效率。
案例四：优化存货计价方法D 公司是一家商品流通企业，存货数量较大且价格波动频繁。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、降低税负的重要手段。
通过合理的税收筹划，不仅可以合法地减少纳税金额，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。
下面我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，利润总额为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，企业所得税应纳税额为 1000×25% ＝ 250 万元。
然而，经过税务筹划，企业发现以下可优化的方面：1、加大研发投入：该企业决定增加研发费用支出 200 万元。
根据税收政策，研发费用可以加计扣除 75%。
即加计扣除额为 200×75% ＝150 万元。
这样，应纳税所得额调整为 1000 150 ＝ 850 万元，企业所得税应纳税额变为 850×25% ＝ 2125 万元，节省了 375 万元的税款。
2、利用税收优惠政策：企业了解到所在地区对高新技术企业有税收优惠，税率为 15%。
于是，A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得认定。
按照新的税率，企业所得税应纳税额变为 1000×15%＝ 150 万元，节省了 100 万元的税款。
通过以上两项筹划措施，A 公司共节省企业所得税 1375 万元，有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。
在未进行税收筹划的情况下，按照工资薪金所得计算个人所得税。
应纳税所得额＝ 100 6 ＝ 94 万元（扣除费用 6 万元）应纳个人所得税＝ 94×45% 18192 ＝ 24108 万元为了降低税负，进行了如下筹划：1、合理划分工资与奖金：将年薪中的一部分作为奖金，根据税收政策，全年一次性奖金可以单独计税。
04税收筹划案例分析集
04税收筹划案例分析集税收筹划是企业在遵守税收法规的前提下，通过合理利用税收政策和措施，调整自身的经营活动和财务结构，以达到降低税负、避免税收风险、提高经营效益的目的。
税收筹划的核心是在保持合法合规的前提下，最大程度地减少税收支出，提高企业盈利水平。
在实践中，税收筹划的方式和手段多种多样，下面我们通过一些案例来分析税收筹划的具体操作。
案例一：A公司在经营过程中发现，由于其业务模式的特殊性，普通的一般财务策略无法很好地降低税负。
因此，A公司决定通过成立子公司的方式，将一部分营业额高的业务纳入子公司管理。
由于子公司所在地的税收政策更为优惠，A公司通过这种方式成功降低了整体税负。
案例分析：在这个案例中，A公司通过成立子公司将高税负的业务独立出去，从而减少了整体的税负。
这是一种常见的税收筹划手段，通过合理调整企业结构和业务范围，转移税负，实现税收优惠。
案例分析：在这个案例中，B公司通过主动申报和主动改正的方式，及时解决了潜在的税收风险问题，避免了更大的损失。
这体现了税收筹划中及时发现问题、主动应对的重要性。
案例三：C公司在进行资金运作时，发现利用合同转移资金的方式可以实现税收优惠。
C公司通过合理设立关联公司，调整资金流向，避免了多余的税收支出。
案例分析：在这个案例中，C公司通过合理调整资金流向实现了税收筹划。
企业在资金运作中要注意合同规定的合理性，以确保税收筹划的合法性。
综上所述，税收筹划对于企业管理来说是一项重要的工作。
通过合理利用税收政策和措施，调整企业的经营活动和财务结构，可以有效降低税负，提高经营效益。
企业在进行税收筹划时要注意合法合规，及时发现问题，主动应对，避免税收风险。
税收筹划需要依托于税务专家的指导，制定出符合企业实际情况的策略和方案，才能实现最大程度的减税效果。
希望以上案例分析对您有所帮助，谢谢！。
企业税务筹划的案例分析和经验总结
企业税务筹划的案例分析和经验总结一、引言税务筹划是企业合法降低税收负担，提高竞争力的重要手段。
本文将通过案例分析和经验总结的方式，探讨几个企业在税务筹划方面所遇到的问题，并总结出的经验与教训，为企业税务筹划提供参考。
二、案例分析与经验总结1. 案例一：合理利用税收优惠政策某制造业企业生产过程中产生的废弃物，根据国家政策可以享受减免环保税的优惠政策。
通过对企业生产线的调整，合理收集和处理废弃物，并及时申请减免环保税，该企业成功降低了税收负担。
经验总结：了解并合理利用税收优惠政策，可以帮助企业减轻税务负担，提高盈利能力。
2. 案例二：合理规避风险与依法避税某互联网企业拥有多个分支机构，通过跨地区办公分布，合理利用减免税政策，将部分利润转移到税负较低的地区，有效降低了企业整体税负。
经验总结：通过合理规避风险与依法避税，可以降低企业税收负担，并保护企业的合法权益。
3. 案例三：合理运用税务调整策略某房地产企业在市场竞争激烈的情况下，根据市场需求调整销售策略，将部分在建工程转为自持租赁，减少了销售利润的同时也降低了企业所得税的负担。
经验总结：合理运用税务调整策略，根据市场需求进行相应调整，可以降低企业税收负担，提高经营效益。
4. 案例四：合理管理资金流动某个服装企业在互联网销售渠道上遇到资金收支不平衡的问题，通过在合理时期申请预缴增值税退税，解决了企业的流动资金问题。
经验总结：合理管理资金流动，通过合理运用退税政策，为企业提供更好的财务支持。
5. 案例五：合理利用研发费用加计扣除某科技企业大量投入研发，在企业所得税申报时，合理运用研发费用加计扣除政策，减少了企业应纳税所得额，降低了税务负担。
经验总结：合理利用研发费用加计扣除政策，可以鼓励企业增加科技创新投入，提高企业核心竞争力。
三、结论企业税务筹划是实现企业可持续发展的重要组成部分。
通过以上案例分析与经验总结，我们可以看到，在税务筹划中，合理利用税收优惠政策、规避风险与依法避税、合理运用税务调整策略、合理管理资金流动、合理利用研发费用加计扣除等方面都可以有效降低企业税收负担，提高经营效益。
财务管理：关税纳税筹划案例点评——避税地
关税纳税筹划案例点评——避税地A国某甲国际投资公司，向B国出售一批货物，共取得1000万美元销售收入，销售成本为400万美元。
A国所得税税率为30％。
甲公司为利用避税地获得好处，在国际避税地开曼群岛设立一子公司，并把这笔交易获得的收入转到开曼群岛子公司的账上，尽管这笔交易根本没有经过开曼群岛。
开曼群岛作为一避税地，没有所得税、财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。
分析在正常交易情况下，假设B国行使地域管辖权，而A国行使居民管辖权，则甲公司向B国销售货物获得的销售所得应缴纳A国公司所得税，计算如下：（1000－400）万美元×30％＝180万美元。
在此案例中，甲公司并未直接把这笔交易行为表现在账面上，而通过“虚设避税地营业”，在避税地开曼群岛虚设一子公司，并把这笔收入记在该公司账面上，反映这笔交易发生在B国和开曼群岛的子公司之间，而甲公司无任何销售收入，则甲公司可避免对A国政府缴纳所得税。
而作为开曼群岛的子公司，尽管其账面表现有销售收入，但根据开曼群岛的税法，该项收入不须缴纳任何税收。
由此可见，跨国公司纳税人通过“虚设避税地营业”的方式逃避了全部税收。
点评:资金向避税地的流动是国际避税的惯用方法。
避税地一般是指某一国家或地区的政府，出于种种目的，使投资者和从事经营活动的企业享受不纳税或少纳税的优惠待遇。
除了本案例中采用“虚设避税地营业”这种方式，一般还有以下几种方式：（1）虚设信托财产法。
它指投资者在避税地设立一个个人持股信托公司，然后把财产虚设为避税地的信托财产，从而达到避税的目的。
（2）压低或提高转让定价方法。
即跨国公司在避税地设置各种从事货物和劳务贸易的公司，通过为购买、销售和其他交易开发票的方式，将来自销售或其他来源的收入和利润从高税区转移出来，躲避纳税。
（3）金融机构或公司避税法。
国际避税地有种类繁多的金融机构和公司从事庇护外国消极收入的业务，为外国投资者掌管存款，并为多种公司及其附属机构提供经营管理的便利条件。
税收筹划的案例分析与点评个人收入投资技巧
税收筹划的案例分析与点评个人收入投资技巧税收筹划是指通过合法的手段，在遵循税法规定的前提下，通过调整、优化财务结构和经营行为，以达到降低税负、提高财务效益的目的。
在现代社会中，个人收入投资也是人们实现财富增长和财务自由的重要手段之一。
本文将结合实际案例，分析并点评税收筹划的实践，并介绍一些个人收入投资的技巧。
一、税收筹划案例分析1. 报销合理开支在个人收入税收筹划中，报销合理开支是一个常见的策略。
假设一个人是某公司的高管，他每个月要在公司的各个地方出差，可以通过合理的报销出差费用来降低其个人收入税负。
该高管可以仔细审查税务规定，确保每笔报销均符合相关标准，如交通费、住宿费、餐饮费等。
这样一来，该高管的报销开支将从其个人收入中扣除，从而减少应纳税额。
2. 分散投资个人在进行投资时，可以采取分散投资的策略，将资金分散到不同的投资品种中。
这种策略可以降低个人投资风险，并在税收方面也有潜在的优势。
例如，个人将一部分资金投资于股票市场，一部分投资于房地产市场，一部分投资于债券市场。
这样一来，个人可以根据不同市场的税收政策，对资金进行合理配置，降低整体投资组合的纳税额。
3. 资金优化配置在个人收入投资方面，资金优化配置是一个重要的税收筹划策略。
个人可以根据自身的风险承受能力和收益预期，合理配置自己的资金。
例如，个人可以将一部分资金投资于长期稳健的理财产品，获得相对稳定的收益，并享受较低的税率。
另一部分资金可以投资于高风险、高回报的股票或创业项目，以追求更高的收益。
通过优化配置资金，个人可以根据不同投资品种的税收政策，实现更有效的税收筹划。
二、个人收入投资技巧1. 合理利用税收优惠政策个人收入投资时，可以合理利用税收优惠政策，以降低个人所得税负。
例如，一些国家为鼓励发展某些产业，提供了相应的税收减免政策。
个人可以将资金投资于这些产业中，既可以支持国家政策，又可以享受相关的税收优惠。
2. 考虑退休金计划个人在投资时，可以考虑加入退休金计划。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
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税收筹划案例点评税收筹划案例点评酒店分立转让中的税收筹划发文日期：2010-04-01【案例情况】出于专业化运作及战略发展的考虑，A集团公司（非房地产公司）决定将其下属的B房地产开发公司正建设中的酒店剥离出去，单独成立公司经营该酒店，酒店直接控制权上移至A集团公司。
目前，B公司账面上这一在建酒店的净值为2.3亿元（以出让方式取得的土地使用权价值2亿元，占地面积约2.8万平方米，现造价支出3000万元），经估算该酒店总造价约54000万元。
虽然从A集团公司角度看，重新配置在建酒店仅是酒店所有权和经营主体的变化，但根据现行税法，这一变化将可能涉及营业税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税和印花税等，且营业税、土地增值税、契税和企业所得税税负很重。
根据实际情况，税收筹划的目标为：A公司直接控制酒店，并使总税负最小。
方案一：B公司以酒店投资成立新公司，再转让B公司所持有新公司股权给A集团公司的税收筹划。
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）的相应规定，B公司采取以酒店投资成立一个新公司，不缴纳营业税，将来再转让新公司股权，也不缴纳营业税根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，可暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）同时规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
因此，考虑到B公司为房地产公司，其采取以酒店投资成立新公司的行为应缴纳土地增值税。
根据《契税暂行条例细则》规定和《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）的规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税（注：本规定从2003年以来一直执行）。
根据《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》（国税发[2009]89号）规定：财税[2008]175号文件第二条中规定的“股权转让”，仅包括股权转让后企业法人存续的情况，不包括企业法人注销的情况。
在执行中，应根据工商管理部门对企业进行的登记认定，即企业不需办理变更和新设登记，或仅办理变更登记的，适用该条。
因此，B公司以酒店投资成立新公司的行为，应缴纳契税。
在股权转让时，因B公司不注销，则不用再缴纳契税。
一般情况，契税筹划主要方法是减少税基。
由于B公司的酒店已发生支出，已决定了其契税税基，因此，B公司不应再发生酒店支出，而应按目前酒店对外投资成立一个新公司，以便实现节税目的。
这样操作，按照我国目前现行的契税政策，承受方需缴纳权属变更的契税690万元。
如果该酒店建成后再对外投资，承受方缴纳契税将为1620万元。
因此，如果按目前酒店投资成立一个新公司的方式予以处理，承受方就可以实现少纳契税930万元的目的。
在上述方案中，企业仅回避了营业税，减少了部分契税。
方案二：B公司采取存续分立的方式，将酒店分立公司，并将新公司股权转移给A集团公司的税收筹划。
,公司分立是资产、负债、股权、劳动力等要素的同时转移（非“转让”），其涉及的不动产和无形资产的转移，不属于《营业税暂行条例》规定的销售不动产、转让无形资产的征税范围，也不属于《土地增值税暂行条例》规定的有偿转让房地产的行为，不征营业税和土地增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）规定，B公司可以将酒店分立出去单独成立公司，再转让分立公司股权给A集团公司，在成立公司与转让股权等环节，都不用缴纳契税。
根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）中提到的酒店分立时可享有特别税务处理规定的5个条件（详见财税[2009]59号文），B公司还可根据这一规定具体筹划。
因此，B公司分立酒店时，宜采取100%股权支付方式，以便可选择特殊税务处理模式：分立企业经营酒店公司接受被分立企业B公司资产和负债的计税基础，以被分立企业B公司的原有计税基础确定；被分立企业B公司已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继；被分立企业B公司未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补；被分立企业B公司的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”)，“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。
在上述操作中，如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下2种方法中选择确定：直接将“新股”的计税基础确定为零；或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。
待分立完成后12个月以上，再由A集团公司收购B公司持有分立公司股份。
在上述方案中，B公司采用存续分立酒店方式，完全回避了营业税、土地增值税、契税，暂缓交纳企业所得税。
所以，相对于“以酒店投资成立新公司，再转让新公司股权”的方式，B公司不妨采用分立方式重新配置在建酒店。
注意事项：税收筹划可以极大地降低B公司的税负水平，但具体操作还应关注其他法律的规定，按《公司法》的规定，在公司分立中，公司应当自做出分立决定之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上予以公告。
另外，《公司法》还规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
haihan235：分析一下：A集团公司（非房地产公司）决定将其下属的B房地产开发公司正建设中的酒店剥离出去。
正建设中的酒店项目报建：1、以A集团公司（非房地产公司）报建——不可能2、以B房地产开发公司报建——A集团公司（非房地产公司）无权剥离出去3、A集团公司（非房地产公司）和B房地产开发公司共同报建——再建资产不适用于分立“买房送车”VS“10%优惠”企业管理者在进行决策时，要首先从经营决策环节、业务运行环节抓起，考虑税收结果，做好税务筹划，以取得理想的经济效果和税务效果。
经营决策既是管理者的一项权利也是一项义务。
企业经营决策，往往是关系到企业日后发展的重要环节，也是最重要的税务筹划环节。
以下我们就以案例来说明税务筹划对决策效果的重要影响。
[案例]近期，国家对房地产市场进行宏观调控，市民观望情绪严重，房产成交量不断下降。
某房地产开发公司管理者为了加速资金回笼，决定采用一些促销手段，企业在设计销售方案时，面临着以下两个方案的选择：（假设一套房子定价100万元，一辆汽车价值10万元）：方案1：“促销期内买房子送汽车”方式。
方案2：“促销期内优惠原价的10%”方式。
从上述过程中，管理者进行初步分析：对于方案1，客户如果买一套房子100万元，就须赠送一辆汽车，花费10万元，所以房产公司净剩余90万元；对于方案2，在促销期内给与客户原价优惠10%，则净剩余为100×（1-10%）=90万元，所以两种方案没有差别，均可行。
但是如果站在税务的角度考虑，方案却有优劣：方案1：对于房产公司来讲，销售一套房子100万元，需要缴纳营业税100×5%=5万元，城建税及附加5×（3%+7%）=0.5万元；由于房产公司用100万元的10万元购买汽车无偿赠送给客户，按照增值税条例的规定：企业将外购的货物无偿赠送给他人，视同销售货物，征收增值税。
因此需要多缴纳增值税：10×17%=1.7万元。
由于汽车是房产公司无偿赠送给客户的，客户所得应作为“偶然所得”缴纳20%的个人所得税，房产公司负有代扣代缴的义务。
即房产公司还需要代客户缴纳个人所得税。
因此需要多替客户缴纳个人所得税：10×20%=2万元。
由于房产公司代客户缴纳个人所得税2万元，按照所得税规定不能作为成本费用在企业所得税前扣除，所以还需要多缴纳企业所得税2×0.33=0.66万元。
房产公司缴纳印花税100×0.05%=0.05万元。
对于客户来讲，房产买卖需要缴纳契税：100×3%=3万元，印花税：100×0.05%=0.05万元。
客户合计缴纳3.05万元方案2：按照优惠价的10%销售，即以90万元的价格销售，所以需要缴纳营业税90×5%=4.5万元，城建税及附加4.5×（3%+7%）=0.45万元；缴纳印花税90×0.05%=0.045万元。
对于客户来讲，房产买卖需要缴纳契税：90×3%=2.7万元，印花税：90×0.05%=0.045万元。
客户合计缴纳2.745万元由此可以看出，方案1缴纳的各项税收大于方案2缴纳的税收，无论对于房产公司还是对于客户，方案2都较好。
从以上案例中可以看出，各种方案事实上都满足了管理者的最终需求，达到了预定目的。
但是，如果加入税收因素的考虑，则方案的优劣凸显。
在筹划方案中，必须综合考虑采取税务筹划方案是否给企业带来绝对的收益。
企业要发展，必须解决税务问题。
不交税是违法行为，要受到法律制裁，交税过多也势必影响企业的效益。
因此，要加强企业内部税收管理。
管理者在决策时，更要树立“合同决定业务过程、业务过程产生税收，税收在财务上得以反映”的理念，加强企业各部门的相互配合，培养高素质的税收管理人才，从而减轻企业的税收负担，规避企业的税收风险。
haihan235：忽悠也要一点水平吧？方案1：“促销期内买房子送汽车”方式——企业营业税少纳了（5%-3%=2%），增加了汽车过户费用，客户则多纳个税。
方案2：“促销期内优惠原价的10%”方式——企业营业税等没有少纳，客户才是占了实惠不纳税。
政策解读：企业股权投资损失可一次性税前扣除发文日期：2010-12-7《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号，下称：6号公告）称，自2010年1月1日起，企业对外进行权益性（下称：股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
在本规定发布以前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照规定，准予在2010年度一次性扣除。