税收筹划多选题及答案教学提纲

多选题

1、税收筹划的特点包括（ABCD ）

Ａ、合法性Ｂ、前瞻性

Ｃ、目的性Ｄ、时效性

E、经济性

2、税收筹划的基本方法，主要包括（ABCDE ）的筹划

Ａ、税收优惠方面Ｂ、税率差异方面

Ｃ、计税依据方面Ｄ、税前扣除方面

E、税收抵免方面

3、以下情况需办理变更税务登记的是（ABDE ）

A、改变名称Ｂ、改变法定代表人

C、改变经营期限Ｄ、增减注册资本

E、改变银行账号

4、纳税人发生（ABC ）不得开具增值税专用发票

A、向消费者销售货物Ｂ、向小规模纳税人销售货物

C、向境外提供应税劳务Ｄ、向临时一般纳税人销售货物

E、向农民销售货物

5、下列收入属于营业税征收范围的有（ADE ）

A、邮政部门销售集邮商品所取得的收入

B、除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入

C、银行销售金银取得的收入

D、代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入

E、个人转让专用技术所取得的收入

6、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（BC ）。

A、支付给某董事的董事费（该董事同时任公司总经理）

B、支付给职工的过节费和旅游费

C、支付给供销人员的年度考核奖金

D、个人独资企业支付给投资者的工资

E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（AC ）。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D、股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定

E、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ABCD ）。

A．混合销售涉及的非应税劳务收人B、销售自己使用过的货物

C．逾期未收回包装物没收的包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用E．销售货物开具增值税专用发票

9、执行3%营业税率的有（BCD ）。

A、金融保险业

B、交通运输业

C、文化体育业

D、邮电通信业

E、服务业

10、在计算个人所得税时，享受附加减除费用的个人包括（ABCD ）。

A、华侨

B、港、澳、台同胞

C、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民

D、在我国境内工作的外籍专家

Ｅ、在我国的外国企业中工作的中方人员

11、根据法律规定，下列情形行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的有( BD )。

A、税务机关决定调取某公司当年账簿资料

B、环保部门责令某企业停产停业

C、出入境管理机关阻止公民出境

D、渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证

E、国土资源管理部门拒绝公开政府信息

12、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( ABCD )。

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

13、税收程序法的主要制度，包括( ABCD )。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

E、纳税人合法权益保障制度

14、税务筹划的意义有：( ABCD )。

A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识

B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化

C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平

D、有利于提高企业的竞争力

15、一旦税务筹划是有风险的，筹划失利，会带来怎样的影响和后果( ABCD )。

A、税务筹划的显形收益不能弥补筹划的显形成本，造成税务筹划负效益

B、税务筹划的显形收益虽然高于筹划的显形成本，但是，外显净收益却低于机会成本带来的收益

C、税务筹划的外显净收益虽高于机会带来的收益，但是因税务筹划导致的内在筹资、业务、投资等行为的变化，使资金流转受到干扰，影响企业未来的活力能力，形成潜在的损失

D、存在触犯法律的可能性，导致更大的损失

16、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( ADE )。

A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B、电信单位销售移动电话并提供电信服务

C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务

17、税务筹划的基本步骤包括( ABD )。

A、搜集和准备有关资料

B、制定税务筹划计划

C、加工和改造自己的财务报表

D、税务筹划计划的选择与实施

18、工资支出的节税途径有( ABD )。

A、提高职工福利生活水平，减少名义工资收入

B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取

C、将员工年终奖金变为员工红利

D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业

19、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( BCDE )。

A、建设单位提供的设备价款

B、向建设单位收取的材料差价款

C、从建设单位收取的施工机构迁移费

D、从建设单位取得的提前竣工奖

E、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

20、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( BE )。

A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

21、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( CD )。

A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

22、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( ACD )。

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

23、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( BCDE )。

A、销售应税车辆的行为

B、购买使用应税车辆的行为

C、进口使用应税车辆的行为

D、自产自用应税车辆的行为

E、获奖使用应税车辆的行为

24、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( ABCE )。

A、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天

C、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当大

D、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当大