税收筹划多选题及答案教学提纲
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案多选题题目1递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目2税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目3由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。
选择一项或多项：A.分公司B.母公司C.子公司D.总公司题目4企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是（）选择一项或多项：A.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人C.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目5依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。
选择一项或多项：A.公司制企业B.合伙企业C.合资企业D.个人独资企业题目6根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项：A.职工薪酬B.营业收入C.经营利润D.资产总额题目7利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。
选择一项或多项：A.增值率=（销售额－购进额）/购进额B.增值率=（销售额－购进额）/销售额C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致题目8全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）选择一项或多项：A.增值税专用发票B.农产品收购和销售发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票题目9下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
税收筹划习题附答案定稿
第1章税收筹划导论复习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
税收筹划课后答案2
税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
税收筹划主教材(第三版)课后习题答案
项目一认识税收筹划二、多选题三、判断题项目二增值税的税收筹划四、典型案例分析1.解答：该公司实际增值率为46.67%[（150—80）/150×100%]，大于23.08%的增值税税负无差别增值率，做一般纳税人比小规模纳税人税负更重。
一般纳税人应纳增值税额为9.1万元，小规模纳税人应纳增值税额为4.5万元。
因此建议该公司保持其小规模纳税人的身份更适宜。
2. 解答：{筹划前}甲企业应纳增值税=400×3%=12（万元）乙企业应纳增值税=430×3%=12.9（万元）{筹划分析}首先计算甲乙两个企业的实际增值率：甲企业增值率=（400-350）/400×100%=12.5%乙企业增值率=（430-375）/430×100%12.79%通过查表2-1可知，两个企业的实际增值率均小于23.08%（销货、购货适用税率均为13%情况下的增值率税负平衡点），所以选择做一般纳税人税负较轻。
3. 解答：方案一：应纳增值税=200×70%/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=2.30（元）方案二：应纳增值税=（200+60）/（1+13%）×13%-（120+40）/（1+13%）×13%=11.50（元）方案三：应纳增值税=200/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=9.20（元）{筹划结论}从以上分析可以看出，三种方案中第一种方案最优。
4. 解答：1）如果企业全部采用直接收款方式，则应在当月全部计算为销售额，计提增值税销项税额为：销项税额＝4 000 /(1+13%)×13%=460.18万元在这种情况下，有1600万元的货款实际并未收到，按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额，这样企业就要垫付上交的增值税金。
2）对于未收到的600万元和1 000万元的2笔应收账款，如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式，即能推迟纳税，又不违反税法规定，达到延缓纳税的目的。
《税收筹划》答案(规划教材)
项目一认识税收筹划一、单选题1——5 A BCAA， 6——10 ACDBA，11——15 DCACA16——20 CDCDA, 21——25 BDBDB, 26——31 AADDAA二、多选题1. ABCD，2. ABCD，3. ABCD，4.ABCD，5，D, 9.ABC, 10.ABCD, 11.ABCD, , 13.ABCD ,，15.BCD, ,,, D, , , , ,, , , 28.BD ,, ,,, 33.ABCD ,, ,三、判断题1——5√×√×√ 6——10××√××11——15×√√×√ 16——20××√√√21——25×√×√√ 26——30×√√√√31——35×√√√√ 36——40×√×√×41——45×√×√√ 46——48×√√四、简答题1. 税收筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）税收筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，税收筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税筹划综合练习有答案
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
7税收筹划课后答案
第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。
A.3B.6C.5D.8我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列表述中，正确的是（）A.在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻B.在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。
税收筹划自考试题及答案
税收筹划自考试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少企业成本D. 增加企业社会责任感答案：D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪项不是常用的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 虚报收入D. 合理利用税收漏洞答案：C4. 企业所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划途径？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：C5. 个人所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划方式？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 隐瞒收入D. 利用税收优惠政策答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划在企业中的作用包括以下哪些方面？A. 提高企业经济效益B. 降低企业税收负担C. 增加企业税收风险D. 提升企业竞争力答案：ABD2. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果？A. 税收政策的变化B. 企业的财务状况C. 企业的经营策略D. 企业的法律意识答案：ABCD3. 税收筹划中，以下哪些行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 虚报收入C. 隐瞒收入D. 利用关联企业之间的交易答案：BC4. 个人所得税筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 虚报收入D. 利用税收优惠政策答案：ABD5. 企业所得税筹划中，以下哪些筹划方式是合法的？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全避免税收。
（错误）2. 税收筹划必须在法律允许的范围内进行。
（正确）3. 税收筹划可以完全消除税收风险。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号：1334)
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）多项选择题1．纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。
A．逃税B．欠税C．骗税D．避税2．按照性质的不同，纳税人可分为()。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人3．消费税的税率分为()。
A．比例税率B．定额税率C．复合税率D．累进税率4．企业所得税的纳税义务人包括()。
A．国有企业B．个人独资企业C．股份制企业D．合伙企业5．下列属于个人所得税纳税人的有()。
A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所但居住满半年C．在中国境内无住所但居住满1年D．在中国境内有住所但未居住6．纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。
A．逃税B．欠税C．骗税D．避税7．纳税人筹划可选择的企业组织形式有()。
A．个体工商户B．个人独资企业C．合伙企业D．公司制企业8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是()。
A．17%B．13%C．6%D．3%9．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额()。
A．300～500元B．100～500元C．500～1000元D．5000～20000元10．某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为()等。
A．个人获得收人的纳税筹划B．个人投资的纳税筹划C．个人消费中的纳税筹划D．个人经营的纳税筹划12．增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。
A．300～500元B．200～1000元C．15000～30000元D．20000～50000元13．下列物品中属于消费税征收范围的有()。
A．汽油和柴油B．烟酒C．小汽车D．鞭炮、焰火14．下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。
《税收筹划》答案解析
一、单选（10）1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选（5）1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释（3）1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
2、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
3、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。
四、简答（2）1、税收筹划的步骤有那些？答：（1）熟练掌握有关法律规定（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求（3）签订税收筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施。
2、税收筹划的意义有那些？答：（1）维护纳税人的合法权利（2）促进纳税人依法纳税（3）促进税制的不断完善（4）促进国家税收政策目标的实现。
一、单选（10）1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选（5）1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释（3）1、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
2、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。
3、融资租赁：它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。
它是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供信贷的信用业务。
通常为长期租赁。
四、简答（2）1、税法的特殊性主要体现在那些方面？答：法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。
程序优于实体。
2、会计政策筹划法有哪些？答：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。
一、单选（10）1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选（5）1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释（3）1、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款，纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。
税收筹划课后答案1
第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益5.以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（ D ）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（ D ）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ ABD ）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD ）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ ABC ）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划 题库带答案解析 练习题测试题复习题
项目一税收筹划概论一、单选题(难易度:简单)1．根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是( )。
A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
2．某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000（元）。
3.甲企业为符合条件的小型微利企业。
2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是（）万元。
A. 50B. 25C. 20D. 12.5【答案】C【解析】100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）4．下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中【答案】D【解析】5．甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。
A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160（元）。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
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多选题
1、税收筹划的特点包括（ABCD ）
Ａ、合法性Ｂ、前瞻性
Ｃ、目的性Ｄ、时效性
E、经济性
2、税收筹划的基本方法，主要包括（ABCDE ）的筹划
Ａ、税收优惠方面Ｂ、税率差异方面
Ｃ、计税依据方面Ｄ、税前扣除方面
E、税收抵免方面
3、以下情况需办理变更税务登记的是（ABDE ）
A、改变名称Ｂ、改变法定代表人
C、改变经营期限Ｄ、增减注册资本
E、改变银行账号
4、纳税人发生（ABC ）不得开具增值税专用发票
A、向消费者销售货物Ｂ、向小规模纳税人销售货物
C、向境外提供应税劳务Ｄ、向临时一般纳税人销售货物
E、向农民销售货物
5、下列收入属于营业税征收范围的有（ADE ）
A、邮政部门销售集邮商品所取得的收入
B、除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入
C、银行销售金银取得的收入
D、代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入
E、个人转让专用技术所取得的收入
6、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（BC ）。
A、支付给某董事的董事费（该董事同时任公司总经理）
B、支付给职工的过节费和旅游费
C、支付给供销人员的年度考核奖金
D、个人独资企业支付给投资者的工资
E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（AC ）。
A、销售货物所得按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D、股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定
E、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ABCD ）。
A．混合销售涉及的非应税劳务收人B、销售自己使用过的货物
C．逾期未收回包装物没收的包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用E．销售货物开具增值税专用发票
9、执行3%营业税率的有（BCD ）。
A、金融保险业
B、交通运输业
C、文化体育业
D、邮电通信业
E、服务业
10、在计算个人所得税时，享受附加减除费用的个人包括（ABCD ）。
A、华侨
B、港、澳、台同胞
C、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民
D、在我国境内工作的外籍专家
Ｅ、在我国的外国企业中工作的中方人员
11、根据法律规定，下列情形行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的有( BD )。
A、税务机关决定调取某公司当年账簿资料
B、环保部门责令某企业停产停业
C、出入境管理机关阻止公民出境
D、渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证
E、国土资源管理部门拒绝公开政府信息
12、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( ABCD )。
A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权
13、税收程序法的主要制度，包括( ABCD )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、听证制度
D、时限制度
E、纳税人合法权益保障制度
14、税务筹划的意义有：( ABCD )。
A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识
B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化
C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平
D、有利于提高企业的竞争力
15、一旦税务筹划是有风险的，筹划失利，会带来怎样的影响和后果( ABCD )。
A、税务筹划的显形收益不能弥补筹划的显形成本，造成税务筹划负效益
B、税务筹划的显形收益虽然高于筹划的显形成本，但是，外显净收益却低于机会成本带来的收益
C、税务筹划的外显净收益虽高于机会带来的收益，但是因税务筹划导致的内在筹资、业务、投资等行为的变化，使资金流转受到干扰，影响企业未来的活力能力，形成潜在的损失
D、存在触犯法律的可能性，导致更大的损失
16、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( ADE )。
A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务
17、税务筹划的基本步骤包括( ABD )。
A、搜集和准备有关资料
B、制定税务筹划计划
C、加工和改造自己的财务报表
D、税务筹划计划的选择与实施
18、工资支出的节税途径有( ABD )。
A、提高职工福利生活水平，减少名义工资收入
B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C、将员工年终奖金变为员工红利
D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
19、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( BCDE )。
A、建设单位提供的设备价款
B、向建设单位收取的材料差价款
C、从建设单位收取的施工机构迁移费
D、从建设单位取得的提前竣工奖
E、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
20、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( BE )。
A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
21、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( CD )。
A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税
E、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
22、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( ACD )。
A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
23、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( BCDE )。
A、销售应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、进口使用应税车辆的行为
D、自产自用应税车辆的行为
E、获奖使用应税车辆的行为
24、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( ABCE )。
A、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天
C、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当大
D、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当大
E、纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
25、在国际税法规范中，下列说法中止确的有( AC )。
A、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D、国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
26、下列有可能计入营业外收入中核算的项目有（AC）。
A、接受非现金捐赠收入
B、销售原材料收入
C、因债权人原因确实无法支付的应付账款
D、无形资产出租收入
E、债务重组收益
27、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ADE）。
A、向投资者支付的股息
B、固定资产转让费用
C、企业支付的财产保险费
D、对外投资期间的投资成本
E、子公司支付给母公司的管理费
28、下列项目中，可享受免征营业税的有（BCD ）。
A、婚姻介绍服务
B、医疗机构提供医疗服务
C、图书馆举办文化活动的门票收入
D、排灌技术培训业务
E、境内保险机构为出口货物提供保险产品
29、某房地产公司2010年9月16日，将自建的房屋与另一公司的房屋进行交换，则在该项业务中，涉及的税种包括（AB ）。
A、印花税
B、土地增值税
C、教育费附加
D、城镇土地使用税
E、企业所得税
30、印花税暂行条例规定的权利许可证照，包括（ABCD ）。
A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、土地使用证
D、商标注册证
E、税务登记证。