2-税收与GDP主要经济指标的基本关系
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• 工业增加值：指工业企业在报告期内以货币表现 的工业生产活动的最终成果。
• 工资总额：指各单位在一定时期内直接支付给本 单位全部职工的劳动报酬总额。
其他指标
• 预算外资金收支：指国家机关、事业单位和社会 团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法 规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使 用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全 社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总 称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指 标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参 与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
的缩写，指按市场价格计算的一个国家或地区所 有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
• 我国GDP核算的常住单位指在中国大陆经济领土 范围内拥有一定活动场所，从事一定规模的经济 活动，并持续经营一年以上的单位，不包括香港、 澳门及台湾。
GDP核算方法
• 生产法： • 是从生产角度测度所有常住单位在核算期内新创
• 社会消费品零售总额：指各种类型的批发和零售 业、餐饮业、新闻出版业、邮政业和其他服务业 等，售予城乡居民用于生产消费的商品和社会集 团用于公共消费的商品总量。反映商品流转过程 中商品的购进、销售、库存之间的比例关系和存 在的问题，是分析消费品市场需求和研究居民生 产水平，测算消费品购买力和货币流通速度的重 要依据。
• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经 济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡 居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程 度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零 售价格变动趋势和程度的相对数。
其他指标
• 进出口额：指实际进出我国国境的货物总金额。 包括对外贸易实际进出口货物，来料加工装配进 出口货物，国家间、联合国及国际组织无偿援助 物资和赠送品等。我国规定出口货物按离岸价格 统计，进口货物按到岸价格统计。
2.1.2 税收核算
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经 济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动 的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。 税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标， 与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。 税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分 析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运 动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过 程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、 征收和入库三个大的阶段。
• GDP=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营 业盈余
• 生产税净额是指生产税减生产补贴后的余额。生 产税指从事生产、销售和经营活动及从事生产活 动使用某些生产要互所征收的各种税、附加费和 规费。生产补贴指政策亏损补贴、价格补贴等。
GDP核算方法
• 支出法： • 也称使用法，是从最终使用的角度反映一个国家
Session Topics
GDP核算与税收核算 税收与经济总量的基本关系 税收与投资关系的影响分析 税收与消费关系的影响分析 税收与贸易关系的影响分析 税收与物价关系的影响分析
2.1GDP核算与税收核算
• 2.1.1基本概念： • GDP核算 • GDP是国内生产总值英文Gross Domestic Products
或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算 方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出 口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变 价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过 程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格 和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是 生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购 买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同， 会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现 行价格。
GDP核算几点说明
• C、GDP指标所反映的意义是有限的 • 虽然GDP能够衡量国民经济发展情况的一个最重
要的指标，但其反映的意义是有限的，它只是衡 量生产的尺度，并不能全面反映效益、福利等其 他与经济发展相关的指标，且没有包括环境质量， 也没有涉及收入分配。
其他指标
• 国民总收入（GNI）：即国民生产总值，指一个国 家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最 终结果。它等同于国内生产总值加来自国外的净 要素收入。
税收定量分析
zrf33310@163.com
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Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量 பைடு நூலகம்系，又有结构关系。所以，税收与经 济关系分析应该从总量和结构两个方面 进行，这部分在分析国民经济核算体系 与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系， 而结构关系将在第五部分介绍。
GDP核算几点说明
• B、分级核算
• 我国国家统计局负责GDP核算，实行分级核算， 国家和地区各自核算本辖区范围内的数据。
• 这种体制下，各地区GDP之和与国家的GDP数据 并不相等过主要是资料来源方面的差异造成的。 这种情况，在分级核算的国家中普遍存在。
• 另外，GDP核算本身在核算技术上还存在一定问 题，如理论框架、指标体系、口径范围、计算方 法、数据来源等方面还存在不完善的地方。这是 任何一个国家的核算体系和核算实务面临的普遍 问题。
造的价值，即在总产出中扣除生产环节投入中间 产品的转移价值，得到各部门在核算期内新创造 的价值，即增加值。 • 增加值=总产出—中间投入 • 即：GDP=Σ各部门增加值
GDP核算方法
• 收入法：
• 也称分配法，是从生产过程创造收入的角度，根 据生产要素在生产过程中应得的收入份额，以及 因从事生产活动向政府支付份额的角度来反映最 终成果的一种计算方法。
• 工资总额：指各单位在一定时期内直接支付给本 单位全部职工的劳动报酬总额。
其他指标
• 预算外资金收支：指国家机关、事业单位和社会 团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法 规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使 用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全 社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总 称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指 标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参 与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
的缩写，指按市场价格计算的一个国家或地区所 有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
• 我国GDP核算的常住单位指在中国大陆经济领土 范围内拥有一定活动场所，从事一定规模的经济 活动，并持续经营一年以上的单位，不包括香港、 澳门及台湾。
GDP核算方法
• 生产法： • 是从生产角度测度所有常住单位在核算期内新创
• 社会消费品零售总额：指各种类型的批发和零售 业、餐饮业、新闻出版业、邮政业和其他服务业 等，售予城乡居民用于生产消费的商品和社会集 团用于公共消费的商品总量。反映商品流转过程 中商品的购进、销售、库存之间的比例关系和存 在的问题，是分析消费品市场需求和研究居民生 产水平，测算消费品购买力和货币流通速度的重 要依据。
• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经 济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡 居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程 度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零 售价格变动趋势和程度的相对数。
其他指标
• 进出口额：指实际进出我国国境的货物总金额。 包括对外贸易实际进出口货物，来料加工装配进 出口货物，国家间、联合国及国际组织无偿援助 物资和赠送品等。我国规定出口货物按离岸价格 统计，进口货物按到岸价格统计。
2.1.2 税收核算
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经 济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动 的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。 税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标， 与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。 税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分 析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运 动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过 程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、 征收和入库三个大的阶段。
• GDP=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营 业盈余
• 生产税净额是指生产税减生产补贴后的余额。生 产税指从事生产、销售和经营活动及从事生产活 动使用某些生产要互所征收的各种税、附加费和 规费。生产补贴指政策亏损补贴、价格补贴等。
GDP核算方法
• 支出法： • 也称使用法，是从最终使用的角度反映一个国家
Session Topics
GDP核算与税收核算 税收与经济总量的基本关系 税收与投资关系的影响分析 税收与消费关系的影响分析 税收与贸易关系的影响分析 税收与物价关系的影响分析
2.1GDP核算与税收核算
• 2.1.1基本概念： • GDP核算 • GDP是国内生产总值英文Gross Domestic Products
或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算 方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出 口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变 价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过 程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格 和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是 生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购 买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同， 会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现 行价格。
GDP核算几点说明
• C、GDP指标所反映的意义是有限的 • 虽然GDP能够衡量国民经济发展情况的一个最重
要的指标，但其反映的意义是有限的，它只是衡 量生产的尺度，并不能全面反映效益、福利等其 他与经济发展相关的指标，且没有包括环境质量， 也没有涉及收入分配。
其他指标
• 国民总收入（GNI）：即国民生产总值，指一个国 家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最 终结果。它等同于国内生产总值加来自国外的净 要素收入。
税收定量分析
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Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量 பைடு நூலகம்系，又有结构关系。所以，税收与经 济关系分析应该从总量和结构两个方面 进行，这部分在分析国民经济核算体系 与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系， 而结构关系将在第五部分介绍。
GDP核算几点说明
• B、分级核算
• 我国国家统计局负责GDP核算，实行分级核算， 国家和地区各自核算本辖区范围内的数据。
• 这种体制下，各地区GDP之和与国家的GDP数据 并不相等过主要是资料来源方面的差异造成的。 这种情况，在分级核算的国家中普遍存在。
• 另外，GDP核算本身在核算技术上还存在一定问 题，如理论框架、指标体系、口径范围、计算方 法、数据来源等方面还存在不完善的地方。这是 任何一个国家的核算体系和核算实务面临的普遍 问题。
造的价值，即在总产出中扣除生产环节投入中间 产品的转移价值，得到各部门在核算期内新创造 的价值，即增加值。 • 增加值=总产出—中间投入 • 即：GDP=Σ各部门增加值
GDP核算方法
• 收入法：
• 也称分配法，是从生产过程创造收入的角度，根 据生产要素在生产过程中应得的收入份额，以及 因从事生产活动向政府支付份额的角度来反映最 终成果的一种计算方法。