涉税犯罪及立案标准
偷税漏税处罚标准
偷税漏税处罚标准税收是国家的重要财政收入来源，税收缺口的存在使得偷税漏税成为了严重的社会问题，一直受到政府的高度关注和打击。
偷税漏税是指企业或个人通过各种手段逃避或减少应缴纳的税款，严重侵害了国家财政利益和公共利益。
为了有效打击偷税漏税行为，我国制定了一系列法规和标准，并对违法行为进行惩处。
本文将从以下几个方面介绍偷税漏税的处罚标准。
一、偷税、逃税罪的处罚标准依照我国《刑法》规定，犯罪嫌疑人因故意逃避缴纳税款被判刑的刑期一般在三年以下。
当罪犯的行为情节特别严重，使国家财产遭受重大损失的，则可以判处三年以上、十年以下的有期徒刑。
对于利用虚假发票等手段进行骗税的罪犯，刑期一般为三年以上，严重者可判处十年以下有期徒刑。
若罪犯的骗税金额大于一千万元，且情节极其严重，可能会面临有期徒刑十年以上甚至是死刑的判决。
二、偷税漏税行为处罚标准1. 行政处罚对于偷税漏税行为，税务机关有权对其进行行政处罚。
具体表现为：(1) 罚款依据《税收征收管理法》规定，未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定办理税务登记等，税务机关可以对相关企业或者个人处以罚款，罚款金额一般是欠税金额的30%至100%。
(2) 拒不改正罚款若企业或个人拒不改正偷税漏税等行为，经税务机关依法责令其改正后仍不改正的，税务机关可以按照每日罚款的方式进行处罚。
(3) 移送公安机关并追缴款项对于较为严重的偷税漏税行为，税务机关除了可以对其进行罚款外，还可以移送公安机关进行刑事处理，并追缴其应缴纳的税款。
2. 刑事处罚若偷税漏税行为情节严重，涉及数额较大，已触犯了我国的刑法，公安机关可以将其移送至人民法院进行刑事诉讼。
往往情节严重的偷税漏税案件都会面临有期徒刑和罚款等刑罚。
3. 其他处罚税务机关还可以采取暂扣票据、财产保全、限制外汇使用、依据反不正当竞争法进行处理、责令所在单位终止业务活动等处罚措施。
三、防范和遏制偷税漏税行为防范和遏制偷税漏税行为需要全社会的共同努力，税务部门也应融入新技术手段，加强税务管理。
偷税漏税处罚标准2019
偷税漏税处罚标准2019偷税漏税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了公平竞争的市场秩序。
为了打击偷税漏税行为，保护税收安全，我国对偷税漏税行为做出了明确的处罚标准。
下面将详细介绍2019年的偷税漏税处罚标准。
首先，对于个人偷税行为，如果涉及的金额较小，一般会处以罚款并追缴欠税款项。
具体罚款金额根据欠税数额的大小来确定，一般为欠税金额的一定比例。
如果个人涉及的偷税数额较大，或者情节严重，还可能面临行政拘留或者刑事处罚。
其次，对于企业偷税行为，处罚标准更为严格。
一般情况下，企业如果发生偷税行为，不仅要缴纳欠税款项，还要处以高额罚款。
此外，相关责任人员还可能面临行政处罚，甚至刑事责任。
对于严重的偷税漏税行为，国家税务部门还有权利吊销企业营业执照，取消其纳税优惠政策，甚至暂停或者关闭企业。
再者，对于涉及跨境偷税漏税行为的个人和企业，处罚标准更为严厉。
我国税务部门与国际税收机构合作，加大对跨境偷税漏税行为的查处力度。
一旦发现跨境偷税漏税行为，不仅要缴纳欠税款项和高额罚款，还可能面临更为严重的刑事处罚，甚至被列入失信黑名单，影响个人或企业的信用记录和经营活动。
最后，需要强调的是，偷税漏税行为不仅会受到税务部门的处罚，还可能面临社会舆论的谴责和经济损失。
因此，个人和企业应当自觉遵守税法，诚信纳税，避免偷税漏税行为的发生。
综上所述，2019年的偷税漏税处罚标准明确而严格，对个人和企业都提出了明确的要求。
税务部门将继续加大对偷税漏税行为的查处力度，保护税收安全，维护公平竞争的市场秩序。
希望个人和企业能够自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，推动经济社会的健康发展。
涉税犯罪案件侦查
1、逃税罪的构成要件：一、客体：国家税收征管制度；二、客观方面：A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；三、主体：个人、纳税人、扣缴义务人；四、主观方面：故意，并且具有谋取非法利益的目的，过失不能构成本罪。
2、逃税罪的立案追诉标准：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；二、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税种额10%以上的；三、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。
纳税人在公安机关立案后在补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
3、逃税犯罪案件的侦查方法：一、从涉案主体方面展开侦查工作；二、从会计资料方面展开侦查工作；三、从经济业务各环节方面展开侦查；四、从涉案财产方面展开侦查。
4、逃税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
5、抗税罪;是指违反税收征管法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
6、抗税罪的犯罪构成要件：一、客体：人身财产安全；二、客观方面：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，抗税罪的前提是行为人依法负有缴纳税款或代扣代缴税额的义务；三、抗税罪的主观方面：故意。
7、抗税罪的立案追诉标准：一、造成税务工作人员轻微伤以上的；二、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；三、聚众抗拒缴纳税款；四、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
骗税罪的立案标准
骗税罪的立案标准骗税罪是指以欺诈、隐瞒、失实等手段骗取国家税收的行为，其性质严重，对国家财政安全产生极大的危害。
因此，对于骗税行为的打击和惩处始终是税收管理工作的重要任务之一，也是社会和法治的需要。
那么，骗税罪的立案标准到底是什么呢？首先，关键在于“骗”。
骗税行为涉及多种手段，如隐瞒、虚假记账、造假发票、偷逃关税等，但必须以欺骗为主，才能称其为骗税罪。
具体来说，必须满足以下两个要素：一、主观要素：即故意欺骗国家税务机关，使其无法发现税收不实情况或无法及时调查核实的故意行为。
这要求人们在骗税过程中必须有明确的犯罪故意。
二、客观要素：即必须实施了某种欺骗行为，使国家税收遭受实质性损失。
这要求骗税人实际进行了虚构、隐瞒等骗取税收的行为，给国家税收造成了实际的经济损失。
其次，骗税罪的立案标准还需考虑15万的刑事立案标准，即涉案金额达到15万元以上的，才能立案侦查。
如果涉案金额在15万元以下，则一般以行政处罚、追缴欠税款等形式处理。
最后，骗税罪的认定还要注重程序公正合法。
税务机关必须严格遵守立案定性、调查取证、证据鉴定、案件审查、判决执行等法定程序，保障被告人合法权益，确保刑事司法的公正、严肃和权威性。
总之，骗税罪的立案标准需要综合考虑主观和客观要素，并严格依法办案，以实现税收管理的有效、公正和严格。
对于不法分子来说，必须明确认识到，任何涉税欺诈行为都将受到法律的制裁，不法所得终将被追缴，这是不可逃避的法律责任。
只有清流正气、讲诚信守法，才能为自己和整个社会创造更加明亮、公正、健康的未来。
全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定-主席令第61号
全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定（１９９２年９月４日全国人大通过，主席令第６１号发布）为了惩治偷税、抗税的犯罪行为，对刑法作如下补充规定：一、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款规定处罚。
对多次犯有前两款规定的违法行为未经处罚的，按照累计数额计算。
二、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款五倍以下的罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款五倍以下的罚金。
三、企业事业单位犯第一条、第二条罪的，依照第一条、第二条的规定，判处罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。
四、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。
偷税漏税行为的法律规定和处罚措施
偷税漏税行为的法律规定和处罚措施
偷税漏税行为通常违反国家的税法法规，并可能会受到严厉的法律处罚。
以下是一般情况下的法律规定和处罚措施：
1. 税收违法行为：偷税漏税行为属于税收违法行为，违反了国家的税收管理法规。
涉及的法律条款、法规和规定可能因不同国家而异，但一般包括逃避个人所得税、企业所得税、增值税等税种的纳税义务行为。
2. 行政处罚：对于偷税漏税行为，税务部门通常会依法对其进行行政处罚。
处罚措施可能包括罚款、滞纳金、税务违法行为公告等，金额和手续根据具体情况而定。
3. 刑事处罚：在严重的偷税漏税行为中，涉及巨额逃税、组织、领导、参与偷税漏税等情况时，可能构成刑事犯罪。
刑事处罚可能包括拘留、有期徒刑、罚金等，根据具体情况而定。
4. 补缴税款和滞纳金：税务部门通常要求涉及偷税漏税的当事人补缴相应的欠税和滞纳金，以消除不当获利和纠正违法行为。
需要说明的是，具体的法律规定和处罚措施可能因国家和地区而有所不同。
此外，税务机关在处理偷税漏税行为时会根据具体情况进行综合考虑和裁量，并依法进行税务调查和处理。
如果遇到涉及偷税漏税问题，建议咨询专业税务律师或相关法律机构，以获取具体的法律建议和指导。
新建 最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定(涉税)
最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定（涉税部分）（2005年12月29日最高人民检察院第十届检察委员会第四十九次会议通过）根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和其他法律的有关规定，对国家机关工作人员渎职和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件的立案标准规定如下：一、渎职犯罪案件（一）滥用职权案（第三百九十七条）滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
涉嫌下列情形之一的，应予立案：1、造成死亡1人以上，或者重伤2人以上，或者重伤1人、轻伤3人以上，或者轻伤5人以上的；3、造成个人财产直接经济损失10万元以上，或者直接经济损失不满10万元，但间接经济损失50万元以上的；4、造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失20万元以上，或者直接经济损失不满20万元，但间接经济损失100万元以上的；5、虽未达到3、4两项数额标准，但3、4两项合计直接经济损失20万元以上，或者合计直接经济损失不满20万元，但合计间接经济损失100万元以上的；6、造成公司、企业等单位停业、停产6个月以上，或者破产的；7、弄虚作假，不报、缓报、谎报或者授意、指使、强令他人不报、缓报、谎报情况，导致重特大事故危害结果继续、扩大，或者致使抢救、调查、处理工作延误的；8、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；9、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。
国家机关工作人员滥用职权，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但滥用职权涉嫌前款第1项至第9项规定情形之一的，按照刑法第397条的规定以滥用职权罪追究刑事责任。
（二）玩忽职守案（第三百九十七条）玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
税法违规行为处罚细则
税法违规行为处罚细则税法是国家对纳税人履行纳税义务所制定的法律规定，用于规范纳税人的行为并保障国家的财政收入。
然而，由于不同原因，一些纳税人可能会存在违反税法的行为。
针对这些税法违规行为，税务部门制定了相应的处罚细则，以维护税法的严肃性和公平性。
一、偷漏税行为处罚细则偷漏税是指纳税人故意隐瞒征税依据或虚构征税依据，以逃避纳税义务的行为。
根据税法违规行为处罚细则，对于偷漏税行为的处罚如下：1. 罚款：依据违规纳税额的不同，可以对纳税人作出相应的罚款处罚。
罚款额度将根据违规纳税额的大小、性质以及纳税人的履行情况等因素进行测定。
2. 滞纳金：如果纳税人逾期未缴纳税款，将会被处以滞纳金。
滞纳金的计算方式为逾期未缴税金额×逾期天数×适用滞纳金利率。
3. 暂扣税款：在纳税人偷漏税被发现后，税务部门有权暂扣纳税人应缴纳的相关税款，以确保其应缴纳的税款能够得到及时补缴。
4. 吊销营业执照：对于严重偷漏税行为的纳税人，税务部门可以依法吊销其营业执照，防止其以新的名义再次从事经营活动并继续逃税。
二、偷税漏税行为处罚细则偷税漏税是指纳税人通过虚构或隐瞒事实的方式，故意逃避或减少纳税义务的行为。
对于偷税漏税行为，税务部门根据税法违规行为处罚细则进行如下处罚：1. 罚款：对于偷税漏税行为，税务部门将根据纳税人所偷漏的税款数额作出相应的罚款处罚。
2. 追缴税款：对于已经偷税漏税的纳税人，税务部门有权追缴其未缴纳的税款，并要求其在一定的期限内进行补缴。
3. 补缴滞纳金：纳税人在被发现偷税漏税后，应按照税法规定的滞纳金比例进行滞纳金的缴纳。
4. 加计征税：对于屡次偷税漏税或数额巨大的纳税人，税务部门可以根据税法规定，对其欠缴税款的一定比例进行加计征税。
5. 起诉刑事责任：对于严重偷税漏税行为，税务部门有权移交给公安机关，依法追究涉嫌犯罪者的刑事责任。
三、其他除了偷漏税和偷税漏税行为外，税法还规定了其他一些违规行为，例如虚假发票的使用、虚开增值税专用发票、逃避税务检查等。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报和纳税行为进行审查和核实的一种监督管理措施。
税务稽查立案是指税务机关根据一定的标准和程序，对涉嫌违法违规的纳税人进行立案调查的行为。
税务稽查立案标准的确定对于规范税务稽查工作、保障纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
下面将从税务稽查立案的适用范围、条件和程序等方面进行详细介绍。
首先，税务稽查立案的适用范围。
税务稽查立案适用于纳税人在税收申报、纳税义务履行过程中存在违法违规行为的情况。
具体包括，纳税人未按规定进行税收申报或者虚假申报、隐瞒应税所得情况；纳税人未按规定履行税收义务或者采取违法逃避税收的行为；纳税人存在其他违法违规行为，严重扰乱税收秩序等。
只有在符合上述情形的情况下，税务机关才可以依法对纳税人进行立案调查。
其次，税务稽查立案的条件。
税务稽查立案必须具备一定的条件，包括，应当有明确的稽查对象和事实依据，即对于立案调查的纳税人必须有明确的身份和违法违规事实的依据；应当有合法的立案程序，即税务机关在进行立案调查时必须严格按照法定程序和权限进行；应当有充分的证据和调查材料，即税务机关在进行立案调查前必须对相关违法违规事实进行充分的调查和证实。
只有在具备上述条件的情况下，税务机关才能依法对纳税人进行立案调查。
最后，税务稽查立案的程序。
税务稽查立案程序包括，立案审批、立案通知、立案调查等环节。
首先，税务机关在决定对纳税人进行立案调查前，必须经过上级主管税务机关的审批，确保立案调查的合法性和程序性。
其次，税务机关在对纳税人进行立案调查时，必须向纳税人发出立案通知，告知其立案调查的事实和依据，并要求其配合调查。
最后，税务机关在进行立案调查时，必须依法依规进行，确保调查的客观公正性和合法性。
综上所述，税务稽查立案标准的确定对于规范税务稽查工作、保障纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
税务机关在进行立案调查时，必须严格按照适用范围、条件和程序进行，确保立案调查的合法性和程序性。
涉税犯罪及立案标准.ppt
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，依照前款的规定处罚。
2020/6/29
格尔木市地方税务局
纳税人欠缴应纳税款， 立 采取转移或者隐匿财产的 案 手段，致使税务机关无法 标
追缴欠缴的税款，数额在 准
一万元以上的，应予立案
追诉。
格尔木市地方税务局
5
刑法条文
【骗取出口退税罪、偷税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家 出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年 以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有 其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款 一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、 已收税款，数额在五万元以上的。
纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或 者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
立 案 标 准
2020/6/29
格尔木市地方税务局
3
刑法条文
【抗税罪】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以 下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金; 情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款 一倍以上五倍以下罚金。
案 伪造的增值税专用
标 发票二十五份以上
准 或者票面额累计在
十万元以上的，应
予立案追诉。
2020/6/29
解读涉税犯罪新立案标准
个 由点 及 面 的 系统 知 识 和 技 能框 架 ， 样 ， 能提 高 审 这 才
计 案 例 教 学 效 果 。 （ ： 本 文 系 中 国 商业 会 计 学会 ２ １ 注 ０ ０年
度 课 题 ； 目编 号 ： ｊ １ １ ） 项 ｋ２ ０ １ ０
现实 执法 的需 要 。 ０ ０年 ５月 １ ２１ ８日， 最高 人 民检 察院 与公 安部 公 布 了《 于公安 机 关 管辖 的 刑事 案件 立 案追 诉标 准 关
的规 定 （ ） （ 二 》 以下简 称“ 立案 追诉标 准 （ ） ” ， 公安 机 《 二 》 ）对
关经 济 犯罪 侦查 部 门 管辖 的 ８ ６种 经 济 犯罪 案件 的 立案追 诉标 准 做 出 了规定 ．明确 了 １ ２种 涉 税 犯罪 案件 的 立案追
一
步 细化 了“ 力 、 胁 方 法” 骗 取 出 口退税 罪调 高 了立案 追 诉标 准。 本 文对 此作 一探Байду номын сангаас讨 。 暴 威 ：
我 国 刑 法 由 总 则 和 分 则 组 成 ． 法 分 则 将 众 多 具 体 犯 刑 罪 分 成 １ 类 ， 一 大 类 是 “ 坏 社 会 主 义 市 场 经 济 秩 序 ０大 有 破 罪 ” 而 破 坏 社 会 主 义 市 场 经 济 秩 序 罪 又 分 为 ８小 类 ， 一 。 有
一
务 范 围 和 经 营 情 况 ； 问 客 户 的 财 务 报 表 报 表 情 况 。 步 询 初 评 估 审 计 风 险 ， 定 审 计 计 划 ： 问 客 户 审 计 截 止 和 提 交 确 询 报 告 的 时 间 ； 知 客 户 应 准 备 的 资 料 ： 客 户 约 定 进 行 下 告 和
会性 等特 点 ， 因此 审计 案例 不完全 等 同于审计 实践 。否则 ， 审计 案例 就失 去 了典 型示 范 与警示作 用 。审 计案 例需要 通
涉税法律法规案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的销售业务。
该公司在经营过程中，为了逃避税收，采取虚开发票的方式，将实际收入隐瞒，少缴税款。
经过税务机关的查处，该公司被认定为虚开发票，依法进行处罚。
二、案情简介2019年，税务机关在对该公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2018年度，该公司实际销售收入为1000万元，但申报销售收入为800万元，少申报200万元。
2. 该公司虚开增值税专用发票100份，金额共计200万元。
3. 该公司未按规定申报纳税，少缴税款共计40万元。
三、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定：“纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。
未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以一万元以上五万元以下的罚款。
”3. 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：“违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定开具发票的；（二）未按照规定保管发票的；（三）未按照规定报送发票资料的；（四）未按照规定安装、使用税控装置，或者未按照规定报送有关信息的。
”四、案例分析1. 案件性质：该公司通过虚开发票的方式，故意隐瞒实际收入，少缴税款，属于偷税行为。
2. 案件原因：该公司为了逃避税收，追求非法利益，采取虚开发票的方式，损害了国家税收利益。
税务违法案件调查流程
税务违法案件调查流程税务违法案件是指纳税人或其他相关主体在税收活动中违反税法规定，逃避税款的行为。
为了维护税法的权威和社会公平，税务机关对税务违法行为进行严厉打击，并依法进行调查和处理。
税务违法案件调查流程是一项重要工作，下面将分析它的基本步骤和注意事项。
一、案件立案税务违法案件调查的第一步是立案。
当税务机关接到举报或者自行发现违法行为时，将进行初步核实，确定是否符合立案条件。
立案条件通常包括：违法事实清楚，违法主体明确，涉及税款金额较大等。
若符合条件，则进行案件登记、分发材料、指派办案人员等工作。
二、调查取证立案之后，税务机关将进行调查取证工作。
这是整个案件调查的核心环节，旨在查清违法行为的真实情况。
调查取证的方法有很多种，包括勘验现场、调取相关证据和资料、询问相关人员等。
在调查取证过程中，需要注意保护当事人合法权益，确保调查工作的依法进行。
三、案件审理调查取证完成后，税务机关将根据相关证据和法律规定，对案件进行审理。
审理过程中，需确保程序合法、公正，并依据事实和法律进行适用。
税务机关可以组织听证会、询问当事人、律师等，依法出具调查报告，并形成行政处罚决定。
四、行政处罚在案件审理的基础上，税务机关将依法对违法行为作出行政处罚。
行政处罚可以采取行政警告、罚款、责令停业整顿、吊销许可证等多种形式。
根据违法行为的严重程度及有关法律规定，税务机关会依法作出相应的处罚决定，并通知当事人执行。
五、申诉或诉讼对于不服税务机关的处罚决定的当事人，可以在接到决定书的15日内提出行政复议申请或者在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。
税务机关应合法、及时地受理申诉或诉讼，并根据法律规定及时进行答复和相关的处理工作。
六、执行处罚如果当事人不提出申诉或诉讼，或者申诉、诉讼被终审裁定为维持原处罚决定，税务机关将对处罚决定进行执行。
执行处罚包括监督纳税人履行罚款义务、停业整顿等，并及时向上级税务机关报告执行情况。
七、结案税务违法案件调查流程的最后一步是结案。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报、缴纳情况进行检查的一种重要手段，对于确保税收的合法性和公平性具有重要意义。
税务稽查立案标准是指税务机关在进行税务稽查时，依据一定的标准和程序确定是否立案进行稽查的规定。
下面将就税务稽查立案标准进行详细介绍。
首先，税务稽查立案标准主要包括以下几个方面，一是纳税人涉税行为的违法性和重大性；二是纳税人的欺骗行为和逃避税款的情况；三是税务机关的稽查资源和能力；四是社会公众对纳税人的诉求和期望；五是国家税收政策和法律法规的要求。
在确定税务稽查立案标准时，税务机关需要综合考虑以上各个方面的因素，严格按照相关规定进行判断和决策。
其次，税务稽查立案标准的具体内容包括，一是纳税人的税务违法行为是否构成违法犯罪；二是纳税人的涉税行为是否存在重大风险和影响；三是纳税人是否存在故意欺骗和逃避税款的情况；四是纳税人的税务申报和缴纳情况是否存在重大差错和遗漏；五是纳税人的涉税行为是否受到社会公众的质疑和投诉。
在进行税务稽查立案时，税务机关需要全面搜集和分析相关证据和信息，依法依规进行判断和决策，确保立案的合理性和准确性。
再次，税务稽查立案标准的执行程序包括，一是税务机关依法依规进行立案决定；二是向纳税人发出立案通知书并告知相关事项；三是对纳税人进行现场检查和调查取证；四是依法依规进行案件审理和处理；五是向纳税人发出处理决定书并告知相关权利和义务。
在执行税务稽查立案标准的程序时，税务机关需要严格按照相关规定和流程进行操作，确保立案程序的合法性和规范性。
最后，税务稽查立案标准的实施要求包括，一是依法依规进行立案决定，确保立案的合理性和合法性；二是对纳税人进行公正、公平、公开的稽查活动，保障纳税人的合法权益；三是加强对税务稽查立案标准的宣传和解释，提高社会公众的知晓和理解；四是不断完善税务稽查立案标准的相关制度和政策，提高立案决策的科学性和规范性；五是加强税务机关内部的规范管理和监督，确保立案工作的规范和有效进行。
关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行).
最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行发文单位:最高人民检察院发布日期:1999-9-16执行日期:1999-9-161999年8月6日由最高人民检察院第九届检察委员会第四十一次会议通过,现予公布,自1999年9月16日起施行。
根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和其他法律的有关规定,对人民检察院直接受理立案侦查案件的立案标准规定如下:一、贪污贿赂犯罪案件(一贪污案(第382条、第383条,第183条第2款,第271条第2款,第394条贪污罪是指国家工作人员利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。
“利用职务上的便利”是指利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条件。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员,利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的,以贪污罪追究其刑事责任。
“受委托管理、经营国有财产”是指因承包、租赁、聘用等而管理、经营国有财产。
国有保险公司的工作人员和国有保险公司委派到非国有保险公司从事公务的人员利用职务上的便利,故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔,骗取保险金归自己所有的,以贪污罪追究刑事责任。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他非国有单位从事公务的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有的,以贪污罪追究刑事责任。
国家工作人员在国内公务活动或者对外交往中接受礼物,依照国家规定应当交公而不交公,数额较大的,以贪污罪追究刑事责任。
涉嫌下列情形之一的,应予立案:1、个人贪污数额在5千元以上的;2、个人贪污数额不满5千元,但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物,以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。
重大税收违法案件标准
重大税收违法案件标准
在当今社会，税收违法案件已成为一个严重的社会问题，对国家财政和社会秩序造成了严重的损害。
因此，对于重大税收违法案件的标准应该得到严格的制定和执行。
首先，重大税收违法案件的标准应包括涉案金额的大小。
通常情况下，涉案金额超过一定数额的案件才会被定义为重大税收违法案件。
这个金额的标准应该根据国家的经济发展水平和税收管理的实际情况来确定，以确保能够覆盖绝大多数重大税收违法案件。
其次，重大税收违法案件的标准还应包括违法行为的性质和影响。
一般来说，涉及恶意逃避税收、虚假报税、偷逃税款等严重违法行为的案件应被视为重大税收违法案件。
此外，这些违法行为还应对国家财政、经济秩序和社会稳定造成了严重的影响，才能被认定为重大税收违法案件。
另外，重大税收违法案件的标准还应包括违法主体的身份和地位。
一般来说，涉案主体为国家重点税源企业、政府官员、大型跨国公司等具有一定社会影响力和财务实力的组织或个人，其涉案行为对社会的影响更为严重，因此应被视为重大税收违法案件。
最后，重大税收违法案件的标准还应包括违法行为的持续时间和频率。
一般来说，长期、频繁地进行违法行为的案件更容易对国家财政和社会秩序造成严重的损害，因此应被视为重大税收违法案件。
总的来说，重大税收违法案件的标准应该是一个综合考量各种因素的标准，只有在涉案金额较大、违法行为严重、违法主体身份特殊、违法行为持续时间频率较长的情况下，才能被认定为重大税收违法案件。
只有严格执行这样的标准，才能有效地打击重大税收违法行为，维护国家税收秩序和社会稳定。
重大税收违法行为的标准
重大税收违法行为的标准
1. 不履行纳税义务或者违反纳税规定，逃避税款的缴纳；
2. 利用伪造、虚构交易等手段逃避税款的缴纳；
3. 恶意虚报、隐瞒收入或者虚构费用、损失等，逃避税款的缴纳；
4. 不配合税务机关进行税务调查，拒绝提供与纳税有关的资料和证据；
5. 利用虚假报销、索取无法确认的发票等手段骗取税款；
6. 对税务机关提出的核实情况、查处决定不服，采取暴力、威胁等方式进行抵制或破坏；
7. 故意制造虚假情况，逃避、隐瞒、抵扣、抵减、减免税款；
8. 利用假发票、假合同等手段骗取税款；
9. 利用税收优惠政策规避税款；
10. 违反税收扣缴义务，未按规定扣缴或者未及时缴纳相关税款。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查立案是指税务机关依法对涉嫌违法违规行为的纳税人进行立案调查和处理的程序。
税务稽查立案标准是指在税务稽查工作中，税务机关依据一定的标准和程序对纳税人的违法违规行为进行立案调查的规定。
税务稽查立案标准的合理性和公正性对于保障税收法律的权威性和稽查工作的有效性具有重要意义。
下面将从税务稽查立案的基本原则、立案标准和程序等方面进行介绍。
一、税务稽查立案的基本原则。
1. 法定性原则，税务稽查立案必须依据税收法律法规，依法行使稽查权，不得违法乱纪。
2. 公正公平原则，税务稽查立案应当公正公平，不得有失公正、不公平的情形。
3. 证据确凿原则，税务稽查立案应当有充分的证据支持，确保案件的证据确凿。
4. 保密原则，税务稽查立案过程中，应当严格保守纳税人的商业秘密，确保纳税人的合法权益。
5. 预防为主原则，税务稽查立案应当以预防为主，加强对纳税人的税收宣传和指导，促使纳税人自觉遵纳税收法律法规。
二、税务稽查立案的标准。
1. 案件性质标准，税务稽查立案应当根据案件的性质，对于涉嫌严重违法违规行为的纳税人应当及时立案调查。
2. 案件事实清楚标准，税务稽查立案应当根据案件事实的清楚程度，对于证据确凿、情节严重的案件应当及时立案调查。
3. 社会影响标准，税务稽查立案应当考虑案件的社会影响程度，对于可能引起较大社会影响的案件应当及时立案调查。
4. 法律适用标准，税务稽查立案应当根据税收法律法规的适用情况，对于涉及法律适用复杂的案件应当及时立案调查。
5. 证据保全标准，税务稽查立案应当保障案件证据的完整性和真实性，对于可能丢失或损坏的证据应当及时立案调查。
三、税务稽查立案的程序。
1. 立案审批程序，税务稽查立案应当经过税务机关的审批程序，确保立案决定的合法性和合理性。
2. 立案通知程序，税务稽查立案应当向纳税人发出立案通知，告知纳税人立案的事实和理由。
3. 立案调查程序，税务稽查立案后，税务机关应当依法进行立案调查，收集证据，查清案件事实。
税务稽查重大案件标准
税务稽查重大案件标准
首先，税务稽查重大案件的定义是指对于涉及大额税款、重大税收违法行为或
对国家财政利益产生重大影响的税务案件。
在确定案件是否属于重大案件时，需要综合考虑案件的税款数额、影响范围、社会影响等因素。
其次，税务稽查重大案件的标准包括但不限于，案件的税款数额达到一定标准；案件可能导致的财政损失较大；案件具有一定的社会影响力等。
税务部门在对重大案件进行稽查时，需严格按照相关标准进行划分和处理，确保稽查工作的公正、公平和高效。
接下来，税务稽查重大案件的程序一般包括案件立案、调查取证、听证、裁定
处罚等环节。
在立案阶段，税务部门需要对案件进行初步审查，确定案件是否符合重大案件标准；在调查取证阶段，需要充分收集相关证据材料，确保案件的查处工作有力有据；在听证和裁定处罚阶段，需要依法依规进行听证程序，并据此作出处罚决定。
最后，对于税务稽查重大案件，税务部门在稽查过程中需要特别注意以下几个
方面，一是要加强对案件的风险评估，及时发现并处置重大风险；二是要加强对稽查人员的培训和监督，确保稽查工作的质量和效果；三是要加强对案件的信息化管理，提高稽查工作的科技化水平。
综上所述，税务稽查重大案件标准是税务部门稽查工作的重要依据，对于保障
国家税收的正常征收和社会公平正义具有重要意义。
税务部门需要严格按照相关标准和程序进行稽查工作，确保稽查工作的公正、公平和高效。
同时，税务部门还需要不断加强对重大案件的风险评估和信息化管理，提高稽查工作的科技化水平，确保税收管理工作的全面、准确和高效。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报情况进行审核和核实的一项重要工作。
税务稽查立案标准是指税务机关对纳税人的违法行为进行立案侦查的条件和标准。
税务稽查立案标准的明确对于规范税务执法行为、保护纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
一、税务稽查立案的条件。
1. 稳定性和确凿性。
税务稽查立案需要有稳定的证据和确凿的事实依据。
对于违法行为的证据必须具有充分的稳定性，不能存在任何疑点和漏洞。
确凿的事实依据是指对于纳税人的违法行为具有明确的证据和事实依据，不能存在任何推测和猜测。
2. 重大性和典型性。
税务稽查立案的条件之一是违法行为的重大性和典型性。
重大性是指对于国家税收利益、社会公共利益具有重大影响的违法行为，典型性是指具有代表性和示范性的违法行为。
只有具有重大性和典型性的违法行为才能成为税务稽查立案的条件之一。
3. 法定程序和程序合法性。
税务稽查立案需要严格按照法定程序和程序合法性进行。
税务机关在立案过程中必须严格遵守法定程序和程序合法性的要求，不能存在任何违法违规行为。
二、税务稽查立案的标准。
1. 证据确凿。
税务稽查立案的标准之一是证据确凿。
对于纳税人的违法行为必须具有确凿的证据，不能存在任何疑点和漏洞。
只有具有确凿的证据才能成为税务稽查立案的标准之一。
2. 法律依据明确。
税务稽查立案的标准之二是法律依据明确。
对于纳税人的违法行为必须具有明确的法律依据，不能存在任何模糊和不确定性。
只有具有明确的法律依据才能成为税务稽查立案的标准之二。
3. 手续合法。
税务稽查立案的标准之三是手续合法。
税务机关在立案过程中必须严格遵守法定程序和程序合法性的要求，不能存在任何违法违规行为。
只有具有手续合法才能成为税务稽查立案的标准之三。
三、税务稽查立案的程序。
1. 立案侦查。
税务机关在确定纳税人的违法行为符合立案条件和标准后，进行立案侦查。
立案侦查是指税务机关对纳税人的违法行为进行调查和核实的程序。
2. 立案决定。
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以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，
应予立案追诉:
立
(一)造成税务工作人员轻微伤以上的;
案
(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成 标
损害为威胁，抗拒缴纳税款的;
准
(三)聚众抗拒缴纳税款的;
(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
4
刑法条文
【逃避追缴欠税罪】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手 段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的， 处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚 金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一 倍以上五倍以下罚金。
2020/8/31
案 伪造的增值税专用
标 发票二十五份以上
准 或者票面额累计在
十万元以上的，应
予立案追诉。
2020/8/31
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的 ，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分 ，依照前款的规定处罚。
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取
国家出口退税款，数额在五万元以上的 ，应予立案追诉。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
立 案 标 准6
刑法条文
【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值 税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，三年以下 有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大 或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十 万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上 有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款， 数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款 ，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因 逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的 除外。
第二百零五条之一 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严 重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处 二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，依照前款的规定处罚。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
纳税人欠缴应纳税款， 立 采取转移或者隐匿财产的 案 手段，致使税务机关无法 标
追缴欠缴的税款，数额在 准
一万元以上的，应予立案
追诉。
格尔木市地方税务局
5
刑法条文
【骗取出口退税罪、偷税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家 出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年 以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有 其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款 一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
7
立
虚开增值税专
案 用发票或者虚开用 于骗取出口退税、
标 抵扣税款的其他发 准 票，虚开的税款数
额在一万元以上或
者致使国家税款被
骗数额在五千元以
上的，应予立案追
诉。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
8
刑法条文
【伪造、出售伪造的增值税专用发票罪】伪造或者出售伪造的增值 税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以 上二十万元以下罚金;数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十 年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量巨大或者有 其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万 元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
涉税犯罪及立案标准
2020/8/31
1
一、危害税收征管犯罪（公安机关管辖）
刑法条文
【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年 以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三 十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和 其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者 有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者 有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票， 是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一 的。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
2
(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总 额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应 纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务 机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元 以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主 管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制;数 量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;数量巨 大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
2020/8/31
格尔木市地方税务局
9
立
伪造或者出售
(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、 已收税款，数额在五万元以上的。
纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或 者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
立 案 标 准
2020/8/31
格尔木市地方税务局
3
刑法条文
【抗税罪】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以 下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金; 情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款 一倍以上五倍以下罚金。