管理会计公式总结
管理会计公式
1.高低点法b=(y2-y1)/(x2-x1)a=最高点混合成本总额-b×最高点业务量=最低点混合成本总额-b×最低点业务量2.营业利润=销售收入－总成本=销售收入-（变动成本+固定成本）=单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本 =（单价－单位变动成本）*销售量－固定成本P=(p-b)x-a边际贡献（Tcm）=销售收入-变动成本=px-bx=单位边际贡献*销售量=cm·x=销售收入*边际贡献率=px·cmR=固定成本+营业利润=a+P单位边际贡献（cm）=单价-单位变动成本=p-b=边际贡献/销售量 =Tcm/x边际贡献率（cmR）=边际贡献/销售收入*100%=Tcm/px=单位边际贡献/单价*100%=cm/p*100%营业利润（P）=边际贡献-固定成本 =Tcm-a=单位边际贡献*销售量-固定成本=cm·x-a变动成本率（bR）= 变动成本/销售收入*100%=bx/px= 单位变动成本/单价*100%=b/p贡献边际率＋变动成本率＝13.基本等式法：保本量(x0) = 固定成本÷（销售单价－单位变动成本）= a/(p-b）保本额(y0) = 单价*保本量=p*x0边际贡献法：保本量 = 固定成本÷单位贡献边际 = a/cm保本额 = 固定成本÷贡献边际率 = a/cmR综合贡献边际率法：综合边际贡献率＝∑（某种产品的边际贡献率×该产品的销售额比重）某种产品的销售额比重=该产品的销售额/各种产品的销售额合计×100% 多品种的保本额＝固定成本÷综合边际贡献率多品种保利额＝（固定成本＋目标利润）÷综合边际贡献率4.保本作业率公式：5.安全边际计算公式：6.销售利润与销售利润率销售利润 = 边际贡献率*安全边际销售额= 单位边际贡献*安全边际销售量销售利润率 = 销售利润/销售收入= 边际贡献率*安全边际率7.算术平均法各期销售量之和∑Qt销售量预测数（Qn+1 = ———————— = ————期数 n8.移动加权平均法a）移动平均法计算公式为(不考虑趋势值)：销售量预测数（Q）＝最后m期算术平均销售量最后移动期销售量之和＝————————————m 期但通常认为这样计算的平均值只反映预测期前一期的销售水平，还应在此基础上，按趋势值进行修正。
《管理会计》课程公式汇总
《管理会计》公式中央电大2010年秋启用教材第二章 成本习性与变动成本法混合成本基本公式y = a + b •x （a 固定成本总额 b 单位变动成本） 总成本 固定成本 变动成本 x 业务量（总额） （总额）混合成本计算公式1、高低点法（必须掌握）低高低高高低点产量之差高低点半变动成本之差x x y y x y b --==∆∆=计算顺序：先算b ，再求a = y 高－bx 高 或 a = y 低－bx 低2、回归直线法∑∑∑∑∑-⋅-=22)(x x n yx xy n bn x b y a ∑∑⋅-=∑∑∑∑∑∑∑-⋅-⋅-=])([])([2222y y n x x n yx xy n r （11≤≤-r ）计算顺序：一般先求b ，再求a ，有时先求r 。
三、变动成本法与完全成本法的区别变动成本法的基本原理P33理论前提：产品成本只应该包括变动生产成本，固定生产成本必须作为期间成本处理。
（一）完全成本法的损益确定程序（1）销售毛利的计算销售毛利=销售收入-销售成本其中销售成本=期初存货成本+本期生产成本-期末存货成本=可供销售的产品成本-期末存货成本 其中：存产制期末存货x x a b ⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛+=（2）利润的计算利润=销售毛利-销售和管理费用（含固定、变动销售与管理费用）（二）变动成本法的损益确定程序（1）边际贡献的计算边际贡献=销售收入-变动成本总额x b x p Tcm ⋅-⋅=其中：变动成本总额=变动成本计算法计算的销售成本+变动销售和管理费用=销售产品的变动生产成本+变动销售和管理费用=销量×（单位变动生产成本+单位变动销售和管理费用）（2）利润的计算利润=边际贡献-固定成本总额a cmx P -=其中：固定成本总额=当期固定制造费用+当期固定销售和管理费用第三章 本量利分析一、利润的计算公式利润 = 销售收入- 总成本= 销售收入- (变动成本+固定成本)= 单价×销售量－单位变动成本×销售量－固定成本总额= 销售量× (单价- 单位变动成本)- 固定成本()()cmR px px cm x x acmR px a cmx a x b p a bx px bx a px P ⋅-=⋅-=-⋅=-=--=--=+-=00)()(二、贡献毛益又称边际贡献（contribution margin ，CM ）1、贡献毛益总额()x b p bx px Tcm -=-=2、单位贡献毛益x x cm x bx px b p cm ⋅=-=-=或贡献毛益率与变动成本率1、px bx px px cmx cmR -==可导出：cmR px Tcm ⋅= c m R p cm ⋅=p b p p cm cmR -== cmR Tcm px =c m R cm p =2、1=+bR cmRcmR bR -=1 可导出：()cmR px bR px bx -=⋅=1bR cmR -=1 p b px bx bR == c m R bx bR bx px -==1 cmR b bR b p -==1三、保本销售量x0与保本销售额0y =px01、单一品种的保本分析2、多种产品保本销售额的计算（加权平均法）（1）算销售额比重 ()∑∑=⋅=pxpx px x p w i i i i （2）算综合加权贡献毛益率 ()∑∑⋅=i i i w cmR cmR w（3）算综合保本销售额∑∑=⋅cmR w ax p i 0 （4）算各种产品的保本销售额 ()∑⋅=⋅i i w px x p 00第四章 经营预测一、销售预测1、算术平均法2、趋势移动平均法3、指数平滑法（掌握）二、成本预测高低点法 最低点产量最低点成本总额最高点产量最高点成本总额最低产量最高产量最低产量的成本最高产量的成本⨯-=⨯-=-=b b a b - 三、利润预测利润预测的方法主要有本量利分析法、经营杠杆系数法、敏感性分析法和相关比率（销售利润率、销售成本利润率、利润增长百分率）分析法。
管理会计公式大全
管理会计公式大全管理会计是一个应用型的学科，其核心是为管理层提供决策支持和管理控制。
在管理会计中，有许多重要的公式和方法可以帮助管理者进行决策和控制。
下面是一些常用的管理会计公式：1.成本公式1.1总成本=固定成本+变动成本1.2变动成本=变动成本率×生产量1.3单位成本=总成本/生产量1.4成本差异=实际成本-预算成本2.利润公式2.1总利润=总收入-总成本2.2利润率=总利润/总收入2.3盈亏平衡点=固定成本/(销售价格-变动成本率)3.投资评价公式3.1回收期=投资金额/年现金流3.2净现值=年现金流的现值之和-投资金额3.3内部收益率=使净现值等于零的贴现率3.4投资回报率=(年净利润+年折旧)/初始投资4.预算公式4.1静态预算=固定数额的预算4.2柔性预算=根据实际产量的变化而调整的预算4.3变动预算=预算随着业务活动发生变化而调整的预算5.作业成本公式5.1作业成本=材料成本+劳动成本+制造费用5.2制造费用=间接材料成本+间接人工成本+制造费用变动6.产品成本公式6.1产品成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用6.2制造费用=间接材料成本+间接人工成本+制造费用变动7.变动成本公式7.1变动成本=变动成本率×变动因素7.2变动成本率=变动成本/变动因素8.被动成本公式8.1被动成本=被动成本率×被动因素8.2被动成本率=被动成本/被动因素9.限制公式9.1容量限制=可用容量-实际使用量9.2利用率=实际使用量/可用容量10.质量管理公式10.1不合格品率=不合格品数/总产量10.2一次性合格品率=1-不合格品率这只是一小部分常用的管理会计公式，管理会计的知识非常广泛而深入，还有许多其他公式和方法可以支持管理者的决策和控制。
掌握这些公式和方法对于管理者来说是至关重要的，可以帮助他们做出准确的决策，提高企业的效益和竞争力。
管理会计学重点公式汇总
管理会计学重点公式汇总
以下是一些管理会计学中的重要公式：
1. 成本费用利润公式：
成本 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用
费用 = 销售费用 + 管理费用
利润 = 销售收入 - 成本 - 费用
2. 边际成本和边际收益公式：
边际成本 = 变动成本÷变动产量
边际收益 = 边际收入÷边际产量
3. 投资回报率公式：
投资回报率 = (净收益÷投资额) × 100%
4. 加权平均成本公式：
加权平均成本 = (期初库存数量×期初单位成本 + 发生数量×实际单位成本) ÷ (期初库存数量 + 发生数量)
5. 盈亏平衡点公式：
销售收入 = 变动成本 + 固定成本 + 利润
6. 预算方差公式：
预算方差 = 实际数值 - 预算数值
7. 生产效率公式：
生产效率 = 实际产量÷计划产量
8. 现金流量公式：
现金流量 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活
动现金流量
以上是管理会计学中的一些重要公式，掌握这些公式对于理解和应用管理会计学具有重要意义。
管理会计公式
1、a （固定成本）:是指在一定相关范围内，其总额不随业务量发生任何数额变化的那部分成本。
2、b （变动成本）:是指在一定相关范围内，其总额随业务量成正比例变化的那部分成本。
3、成本性态模型:y=a+bx6、利润计算基本公式：P=px-bx-a利润=销售额-变动成本- 固定成本7、贡献边际相关公式：贡献边际总额Tcm= px-bx （销售额- 变动成本），单位贡献边际cm= p-b，（贡献边际=单价-单位变动成本）贡献边际率cmR=cm / p （单位边际贡献/单价），变动成本率bR=b/ p bR+cmR=18、保本点分析保本量x。
=a/ cm= a/ （p-b）=固定成本/单位边际贡献=固定成本/（单价-单位变动成本）保本额y。
= a/ cmR= p x 。
=固定成本/单位边际贡献率=单价*销售量9、安全编辑相关公式：（安全边际景）MS量=实际或预计销售量一保本量=px-x °=px-y 。
安全边际率 MSR= MS 量（额）/实际或预计销售量（额）=MS 量（额）/px保本作业率 dR=保本量（额）/实际或预计销售量（额）=MS （额）/pxMSR+ dR=1 安全边际率+保本作业率=1利润=贡献边际率x 安全边际率P=cm*MSR保利量 x' =a+TP/ cm= a/ (p-b)保利额 y' = px' =a+TP / cmR= a+TP11、 综合贡献边际率（cmR' ） =E （cmRi?Bi ）Bi 表示的是i 种产品的销售比重12、 经营杠杆系数（DOL ）=利润变动率/产销量变动率=基期贡 献边际/基期利润=cm ?x/p预测利润额 P2= P1 X （1+产销量变动率x DOL ）预测销售量 X2=X1 X （1+利润变动率/DOL ）13、 单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源 消耗定额 10、安全边际额MS 额=实际或预计销售额一保本额10、保利点分析 /（1 - br ）14、差别损益法分析步骤：(1)差别收入△ R=RA-RB(2) 差别成本△ C=CA-CB(3) 差别损益△ P=PA-PB15、成本无差别点X0= (a1-a2) /(b2-b1)16、项目计算期(n)=建设期+生产经营期=s+p17、固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量NCFt = CIt- COt简化公式：建设期NCFt = -It生产经营期NCFt= Pt+Dt+Mt+Ct+RtPt为第t年利润；Dt为第t年折旧额为；Mt第t年摊销额；Ct 为第t 年在财务费用中列支的利息费用：Rt为第t年回收额。
管理会计 核心公式及详解
第三章公式总结1.最基本公式：P=p*x-(a+b*x)2. 单位贡献毛益: cm=p-b3.贡献毛益总额：Tcm=cm*x4.贡献毛益率：cmR=cm/p*100﹪5.变动成本率：bR=b/p*100﹪经营杠杆率：DOL=(ΔP/P)/(ΔS/S)=Tcm/P前半部分表达为基本公式，其中因销售额与销售量的正比关系，故S为销售量或销售额均可，后半部分可以看作ΔS=S时的特殊情况，ΔP=(p-b) *Δx=Tcm ,Δx=x, DOL= Tcm/P DOL= Tcm/P=(P+a)/P=1+（a/P）DOL= Tcm/P=cm*x/(cm*x-a)=1/(1-(a/cm*x))计划期利润：P’=P(1+R·DOL) 其中，R是销售量变动率ΔS/S，显然单一品种保本点问题即最基本公式中P=0，得cm·x=a or cmR·BE d=a多品种保本点问题贡献毛益分解法：贡献贸易保本率=∑a/∑Tcm 贡献毛益创利率=1-贡献贸易保本率综合保本销售额=全部产品销售总额*贡献毛益保本率各个产品保本销售额=该产品销售额*贡献毛益保本率（*）证明（*）式，先在右边乘以（p-b）/p;右边该产品销售额*（p-b）/p为该产品的Tcm（记为Tcm1）此时右边变为Tcm1*∑a/∑Tcm=∑a*（Tcm1/∑Tcm）即为按照Tcm比重分得的固定成本；再在右边乘以p/（p-b）就得到保本时销售额。
将（*）式按照产品得到的式子累加，能得到上面一式。
（∑a代表总a，以下同）总结起来也可以看作将总a按照TCM分配。
注：加权平均法经过简单化简也可化成（*）式，理解了加权平均法，可用它推贡献毛益分解法。
预计全部产品销售实现的利润=∑Tcm*贡献毛益创利率=∑Tcm*（1-贡献贸易保本率）=∑Tcm-∑a，显然。
安全边际额（量）= 实际（或预计）销售额（量）- 保本边际额（量）安全边际率：MSR=安全边际额（量）/实际（或预计）销售额（量）*100﹪销售利润率=贡献毛益率*安全边际率安全边际率关注的是超过保本量的部分，我们将实际销量堪称两部分即保本部分和超过部分，保本部分与固定成本相抵，利润只需计算超出部分即可，销售利润率=贡献毛益率*安全边际率=(（p-b）/p)*超过部分/总销售额=总利润/总销售额，得证。
管理会计核心公式及详解
第三章公式总结1.最基本公式：P=p*x-(a+b*x)2. 单位贡献毛益: cm=p-b3.贡献毛益总额：Tcm=cm*x4.贡献毛益率：cmR=cm/p*100﹪5.变动成本率：bR=b/p*100﹪经营杠杆率：DOL=(ΔP/P)/(ΔS/S)=Tcm/P前半部分表达为基本公式，其中因销售额与销售量的正比关系，故S为销售量或销售额均可，后半部分可以看作ΔS=S时的特殊情况，ΔP=(p-b) *Δx=Tcm ,Δx=x, DOL= Tcm/P DOL= Tcm/P=(P+a)/P=1+（a/P）DOL= Tcm/P=cm*x/(cm*x-a)=1/(1-(a/cm*x))计划期利润：P’=P(1+R·DOL) 其中，R是销售量变动率ΔS/S，显然单一品种保本点问题即最基本公式中P=0，得cm·x=a or cmR·BE d=a多品种保本点问题贡献毛益分解法：贡献贸易保本率=∑a/∑Tcm 贡献毛益创利率=1-贡献贸易保本率综合保本销售额=全部产品销售总额*贡献毛益保本率各个产品保本销售额=该产品销售额*贡献毛益保本率（*）证明（*）式，先在右边乘以（p-b）/p;右边该产品销售额*（p-b）/p为该产品的Tcm（记为Tcm1）此时右边变为Tcm1*∑a/∑Tcm=∑a*（Tcm1/∑Tcm）即为按照Tcm比重分得的固定成本；再在右边乘以p/（p-b）就得到保本时销售额。
将（*）式按照产品得到的式子累加，能得到上面一式。
（∑a代表总a，以下同）总结起来也可以看作将总a按照TCM分配。
注：加权平均法经过简单化简也可化成（*）式，理解了加权平均法，可用它推贡献毛益分解法。
预计全部产品销售实现的利润=∑Tcm*贡献毛益创利率=∑Tcm*（1-贡献贸易保本率）=∑Tcm-∑a，显然。
安全边际额（量）= 实际（或预计）销售额（量）- 保本边际额（量）安全边际率：MSR=安全边际额（量）/实际（或预计）销售额（量）*100﹪销售利润率=贡献毛益率*安全边际率安全边际率关注的是超过保本量的部分，我们将实际销量堪称两部分即保本部分和超过部分，保本部分与固定成本相抵，利润只需计算超出部分即可，销售利润率=贡献毛益率*安全边际率=(（p-b）/p)*超过部分/总销售额=总利润/总销售额，得证。
管理会计公式汇总
击败管理会计：必备的公式汇总管理会计是现代管理中不可缺少的一环，在实践中，我们经常需要运用各种公式来帮助我们分析问题、做出决策。
以下是管理会计中常用的公式汇总：1. 成本费用利润(CVP)分析公式CVP分析公式是管理会计中最基本、最常用的一个公式，用于计算销售额、成本、费用和利润之间的关系，有助于企业制定决策。
CVP公式：V = FC/(P-V), 其中V指销售量，P指每单位销售价格，V指每单位变动成本，FC指固定成本。
2. 盈亏平衡点分析公式盈亏平衡点分析公式是指企业达到零利润的销售额。
盈亏平衡点分析可以帮助企业管理者了解其经营业绩的表现、风险以及企业的融资状态。
盈亏平衡点公式：BEP = FC/(P-V), 其中BEP指盈亏平衡点，FC指固定成本，P指每单位销售价格，V指每单位变动成本。
3. 标准成本法标准成本法是一种用于控制成本的方法，其计算公式为：标准成本 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用标准成本法可以帮助企业管理者了解哪些方面的成本经过控制后最终影响了企业的利润。
4. 投资回收期计算公式投资回收期是指投资项目的成本能够能回收的时间，用于衡量一个投资项目的风险。
投资回收期计算公式：回收期 = 投资额/年现金流量，其中投资额指项目的总投资金额，年现金流量指项目营销每年的净收入减去总成本。
5. 资本金回收期计算公式资本金回收期是指企业投资项目回收其投资时所需的时间。
如果资本金回收期小于预期年限，就说明这个项目是可以投资的，否则应当考虑其他投资方案。
资本金回收期计算公式：BP = 投资额/每年的净资产收入，其中BP指资本金回收期，投资额指项目的投资总额，每年的净资产收入指年度净收入减去年度折旧和无形资产减值的金额。
综上所述，管理会计中的公式在企业的经营决策中十分重要，使用公式可以降低决策的风险，提高企业的绩效。
企业管理者应当熟练掌握这些公式，来帮助自己取得更好的业绩。
管理会计公式大全
管理会计公式第二章变动成本法一、成本基本公式 b 单位变动成本y = a + b·x总成本固定成本变动成本x 业务量（总额）（总额）二、混合成本的分解：高低点法计算顺序：先算b，再求a=y高—bx高或a =y低—bx低三、★变动成本 1.销售收入总额—变动成本总额= 边际贡献总额2.边际贡献总额—固定成本总额= 营业利润净利四、完全成本法1.销售收入总额—销售生产成本（期初存货+本期产量—期末存货）= 销售毛利2.销售毛利—全部销售与管理费用（含固定、变动销售与管理费用）=营业利润第三章本量利分析一、边际贡献1. ★单位边际贡献（CM）=销售价格—单位变动成本= p —b边际贡献（TCM）=销售收入—变动成本=单位边际贡献×销售量= px —bx = (p —b) x =CM·x营业利润（P）=边际贡献—固定成本=TCM—a边际贡献率= 边际贡献（TCM）销售收入（px）×100% =单位边际贡献（CM）销售价格（p）×100%变动成本率= 变动成本（bx）销售收入（px）×100% =单位变动成本（b）销售收入（p）×100%2. ★边际贡献率+变动成本率= 1 边际贡献率= 1—变动成本率二、盈亏临界点销售量与盈亏临界点销售额1. ★盈亏平衡点销售量=固定成本销售价格—单位变动成本盈亏平衡点销售量=固定成本单位边际贡献2. ★盈亏平衡点销售额= 销售价格×盈亏平衡点销售量盈亏平衡点销售额=固定成本边际贡献率3.多种产品保本销售额的计算加权平均边际贡献率= 各种产品边际贡献合计全部产品销售收入合计= ∑（各种产品的边际贡献率×各种产品销售比例）综合盈亏平衡点销售额=固定成本加权单位边际贡献率某种产品盈亏平衡点销售额= 综合盈亏平衡点销售额×该产品销售比重三、安全边际1. ★安全边际= 预算（或实际）销售量—盈亏平衡点销售量或安全边际=预算（或实际）销售额—盈亏平衡点销售额2. ★安全边际率=安全边际量（额）预算（或实际）销售量（额）×100%3.安全边际与营业利润的关系：营业利润= 安全边际（数量）×单位边际贡献营业利润= 安全边际（金额）×边际贡献率★销售利润率= 安全边际率×边际贡献率四、保利分析1. 实现目标利润的销售量的确定★实现目标利润的销售量= 固定成本+目标利润单位边际贡献★实现目标利润的销售额= 固定成本+目标利润边际贡献率2.保利分析的其他公式实现目标利润的销售价格= 单位变动成本+ 固定成本+目标利润销售量实现目标利润的单位变动成本= 销售价格—固定成本+目标利润销售量实现目标利润的固定利润 = （销售价格 — 单位变动成本）× 销售量 — 目标利润五、经营杠杆系数 经营杠杆系数 =利润变动百分比销售变动百分比 经营杠杆系数 = 预算边际贡献预算利润总额 计划期利润变动百分比 = 销售量变动百分比×经营杠杆系数六、成本无差别点业务量 ★成本无差别点业务量 = 两方案固定成本之差两方案单位变动成本之差 = a 1—a 2b 2—b 1 第四章 经营预测相关损益分析表第五章经营决策一、产品价格的确定1. 产品价格= 单位产品成本+（单位产品成本×加成率）= 单位产品成本×（1+加成率）2. 全部成本加成定价法以单位产品全部成本为基础的加成定价法：产品价格= 单位产品总成本×（1+加成率）以单位产品生产成本为基础的定价公式：★产品价格= 单位产品生产成本×（1+加成率）3. 变动成本加成定价法以单位产品变动总成本为基础的定价公式：产品价格= 单位产品变动总成本×（1+加成率）以单位产品变动生产成本为基础的定价公式：★产品价格= 单位产品变动生产成本×（1+加成率）二、加成率的确定以产品总成本为基础的加成率：加成率= 目标利润成本总额×100%以产品生产成本为基础的加成率：★加成率= 目标利润+非生产成本生产成本总额×100%以产品变动总成本为基础的加成率：加成率 = 目标利润+固定成本总额变动成本总额× 100% 以产品变动生产成本为基础的加成率：★加成率 =目标利润+（固定制造费用+非生产成本变动生产成本总额 × 100% 第七章 投资决策一、现金净流量NCF ★ 现金净流量 = 税后净利润 + 年折旧额 = 销售收入— 付现营运成本 — 所得税 其中：所得税 = 税前利润×所得税税率二、非折现的分析评价指标1.投资回收期PP 如果每年净现金流量相等，即呈年金形态时，可用此基本公式： 投资回收期=原始投资额每年相等的净现金流量如果每年的现金净流量相差较大，其回收期则可按各年年末累计现金净流量进行计算。
管理会计公式汇总
管理会计公式汇总
管理会计是通过分析、度量、解释和报告管理活动所生成的财务和非财务信息，以支持管理决策制定和绩效评估的过程。
在实践中，管理会计常常使用一系列数学模型和公式来帮助解决管理问题。
以下是一些常见的管理会计公式汇总：
1.利润公式:
利润=销售收入-成本
净利润=销售收入-成本-费用
2.利润率公式:
利润率=利润/销售收入
3.成本公式:
总成本=直接成本+间接成本
直接成本=原材料成本+直接人工成本
间接成本=生产制造费用+销售和行政费用
4.生产效率公式:
生产效率=输出/输入
单位成本=总成本/产量
5.盈亏平衡点公式:
盈亏平衡点=固定成本/(销售价格-变动成本)
6.投资回报率公式:
投资回报率=(净利润+利息)/投资金额
7.投资回收期公式:
投资回收期=投资金额/(净现金流入-净现金流出)
8.消费者剩余公式:
消费者剩余=预期收入-实际支付金额
9.边际利润公式:
边际利润=销售收入-变动成本
10.偏差分析公式:
偏差=实际值-预算值
偏差率=(实际值-预算值)/预算值
11.利息费用公式:
利息费用=贷款本金×利率×贷款期限
12.现金流量公式:
现金流入=销售收入+借款+其他收入
现金流出=直接成本+间接成本+贷款偿还+其他费用
这些公式提供了在管理会计中常见问题的一些解决方法和计算指标。
然而，实际应用中可能还有其他特定于行业或企业的公式和模型。
重要的是根据具体情况选择适合的公式，并在计算和分析过程中准确理解和使用这些公式。
《管理会计》全册公式大全
《管理会计》全册公式大全1.变动成本计算公式
变动成本=总成本-固定成本
2.单位成本计算公式
单位成本=生产成本/产量
3.盈亏平衡点计算公式
盈亏平衡点=固定成本/(销售价格-变动成本)
4.预算差异计算公式
预算差异=实际费用-预算费用
5.预算执行率计算公式
预算执行率=实际费用/预算费用
6.资本资产报酬率计算公式
资本资产报酬率=净利润/总资产
7.资产周转率计算公式
资产周转率=销售收入/平均总资产
8.经济附加值计算公式
经济附加值=净利润-资本资产成本
9.机会成本计算公式
机会成本=放弃的最大收益-实际收益
10.预算安全余量计算公式
预算安全余量=实际销售量-盈亏平衡点
11.序列加权移动平均法计算公式
MA(1)=α*Y(1)+(1-α)*Y(0)
MA(2)=α*Y(2)+(1-α)*MA(1)
MA(3)=α*Y(3)+(1-α)*MA(2)
...
其中，MA(n)表示第n期的移动平均值，Y(n)表示第n期的实际值，
α为平均加权因子。
12.相对效益计算公式
相对效益=实际效益/预算效益
13.利润贡献率计算公式
利润贡献率=单位售价-变动成本率
14.赢率计算公式
赢率=完工产量/计划产量
15.经济批量计算公式
经济批量=(2*变动成本*需求量)/固定成本
以上是《管理会计》全册中一些常用的公式和计算方法，这些公式能
够帮助企业进行成本控制、预算管理、绩效评估和决策分析等关键管理活动。
当然，实际应用中还会根据具体情况使用其他相关的公式和计算方法。
《管理会计》全册公式大全
《管理会计》全册公式大全管理会计是一门研究企业内部决策、规划、控制等管理活动的会计学科。
在管理会计中，涉及到大量的公式和计算方法，这些公式和计算方法可以帮助企业管理者更好地进行决策和规划。
以下是《管理会计》全册中涉及到的部分重要公式和计算方法：1.制造成本计算：-直接材料成本=原材料单价×材料用量-直接人工成本=直接人工工资×人工工时-制造费用=间接材料成本+间接人工成本+间接制造费用-制造成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用2.作业成本计算：-作业成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用-作业成本率=作业成本/实际作业量3.生产能力计算：-自然能力=一段时间内产能峰值-规划能力=经过优化调整的生产能力-实际能力=实日加班时间+实际加班时间-设计能力=设计时的生产能力4.利润计算：-利润=销售收入-变动成本-固定成本-利润率=利润/销售收入-期间利润=期初存货+期间采购成本-期末存货5.差异分析：-材料成本差异=实际成本-标准成本-人工成本差异=实际成本-标准成本-制造费用差异=实际成本-标准成本-售价差异=实际售价-标准售价6.管理决策：-贡献逼近点=固定成本/(售价-变动成本)-订货点=(平均日需求×订货周期)+安全库存-投资回收期=投资成本/年收入-考察期限=投资成本/时段现金流-内部收益率=投资成本/未来现金流以上是《管理会计》全册中的部分公式和计算方法，这些公式和计算方法可以帮助企业管理者更好地进行决策和规划。
最重要的是，在实际应用中，要结合具体的企业情况和实际问题进行分析和计算，才能得出有效的管理决策。
管理会计计算公式汇总
管理会计计算公式汇总1、利润=销售收入-变动成本-固定成本2、单位边际贡献=销售价格-单位变动成本边际贡献=销售收入-变动成本3、营业利润=边际贡献-固定成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售价格4、变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/销售价格边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献*销售量5、边际贡献率+变动成本率=16、盈亏平衡点销售量=固定成本/（销售价格-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献7、盈亏平衡点销售额=销售价格*盈亏平衡点销售量=固定成本/边际贡献率安全边际=实际或预算销售量-盈亏平衡点销售量=预算或实际销售额—盈亏平衡点销售额安全边际率=安全边际量（额）/预算或实际销售量（额）8、实现目标利润的销售量=（固定成本+目标利润）/单位边际贡献实现目标利润的销售额=（固定成本+目标利润）/边际贡献率实现目标利润的销售价格=（固定成本+目标利润）/销售量+单位变动成本实现目标利润的单位变动成本=销售价格-（固定成本+目标利润）/销售量实现目标利润的固定成本=（销售价格-单位变动成本）*销售量-目标利润9、以产品总成本为基础的加成率：加成率=目标利润/成本总额以产品生产成本为基础的加成率：加成率=(目标利润+非生产成本)/生产成本总额以产品变动总成本为基础的加成率：加成率=(目标利润+固定成本总额)/变动成本总额以产品变动生产成本为基础的加成率：加成率=(目标利润+固定制造费用+非生产成本)/变动生产成本总额10、产品价格=注：根据题意定：单位产品成本*（1+加成率）回收期=原始投资金额/每年相等的净现金流量11、营业现金流量：销售收入-（销售成本-折旧）-所得税=税后净利润+折旧+摊销额12、预计的销售收入=预计销售量*预计销售单价13、投资报酬率=营业利润/营业资产=资产周转率*销售成本率*成本利润率剩余收益=营业利润-基本利润=营业利润-（营业资产*规定的最低收益率）14、目标成本=目标售价-目标利润15、复利终值FV=pv*(1+i)的N次=pv*（F/P，i，n）复利现值PV= pv/(1+i)的N次=FV*（P/F，i，n）年金终值FV A=A*（（1+i）的N次-1）/i=A*（F/A，i，n）年金现值PV A= A*（1-（1+i）的N的-1次）/i= A*（P/A，i，n）。
大学《管理会计》公式总结
1、有限资源利用的决策单位资源边际贡=单位产品边际贡献÷单位产品资源消耗标准【管理会计】第五章公式总结1、成本加成定价法产品价格=单位产品成本+(单位产品成本×加成率）=单位产品成本×(1+加成率）（1）全部成本加成定价法的应用①以单位产品总成本为基础的定价公式：产品价格=单位产品总成本×(1+加成率）②以单位产品生产成本为基础的定价公式如下：产品价格=单位产品生产成本×(1+加成率)（2）变动成本加成定价法的应用①以单位产品变动生产成本为基础的定价公式：产品价格=单位产品变动生产成本×(1+加成率)②以单位产品变动总成本为基础的定价公式如下：产品价格=单位产品变动总成本×(1+加成率）2、加成率的确定成本加成率的大小一般取决于企业生产该产品所希望获得的目标利润。
目标利润的计算公式：目标利润=平均投资总额×目标投资报酬率加成率的确定具体可分为如下四种（缺什么补什么）（1）以产品总成本为基础的加成率：加成率=目标利润÷成本总额×100%（2）以产品生产成本为基础的加成率：加成率=（目标利润+非生产成本）÷生产成本总额×100%（3）以产品变动总成本为基础的加成率加成率=（目标利润+固定成本总额）÷变动成本总额×100%（4）以产品变动生产成本为基础的加成率加成率=[（目标利润+固定制造费用）+非生产成本]÷变动生产成本总额×100%1、货币时间价值的计算单利计息公式：F =P ×(1+i ×n )P 表示本金，F 表示本金和利息之和，i 表示利息，n 表示存款年数复利计息公式：F =P ×(1+i )n2、计算复利终值和现值公式其中，现值为P V ，终值为F V ，i 为利息率，n 为复利期数F V =P V ×F V I F i,nP V =F V ×P V I F i,n3、年金终值公式年金终值系数：其中，A 为年金，FVA 为年金终值，PVA 为年金现值4、求现金净流量N C F =C I F -C O FN C F 为净现金流量，C I F 为现金流入量，C O F 为现金流出量5、营业净现金流量的计算公式各年营业净现金流量（NCF t ）=该年营业收入-该年付现成本-该年所得税各年营业净现金流量（NCFt）=该年税后净利润+该年折旧+该年摊销额6、债务资本成本的计算公式式中：k —资本成本，以百分率表示；I —利息费用；T —所得税率；P —筹资数额；F—筹资费用。
管理会计公式汇总
《管理会计》公式第三章成本概念及其分类 、成本基本公式y = a + 总成本 固定成本（总额）、半变动成本 1高低点法y 高低点半变动成本之差y 高y 低x高低点产量之差 x 高 x 低2、回归直线法n xy x ybn x 2( x)2n xy x y r -------------------------2 2 2 2[n x ( x) ] [n y ( y)]计算顺序：一般先求 b ,再求a ,有时先求r 。
第四章两种成本计算法的净收益计算公式 一、变动成本法二、完全成本法1、 销售收入总额px —销售生产成本（期初存货+本期产量—期末存货）=销售毛利2、 销售毛利-全部销售与管理费用（含固定、变动销售与管理费用）=税前净利 m其中：期末存货 b 判x 存（P69）x 产三、两种成本计算法下净收益的变换： M 变一期初存货的固定性制造费用+期末存货的固定性制造费用 M 全M 全+期初存货的固定性制造费用一期末存货的固定性制造费用—* M 变计算顺序：先算b ，再求a = y 高一bx 高或a = y 低一bx 低b?x变动成本 （总额）|b 单位变动成本x 业务量 1、销售收入总额-变动成本总额=贡献毛益总额p x b x cm x 2、贡献毛益总额-固定成本总额=税前净利cmx 全部 a m第五章量本利分析的有关公式一、贡献毛益 (P73)1贡献毛益总额cmx px bx p b xpx bx cm x 2、单位贡献毛益cm p b或x x 二、贡献毛益率与变动成本率(P74)1、cmR cmxpxpx bx可导出：cmx px cmR cm p cmR pxcm p b cmx cmcmR px p p p cmR cmR2、cmR bR 1bR1cmR、可导出bx px bR px 1cmRbx b bx bx b b cmR 1 bR bR px ppx p j bR 1 cmR bR 1 cmR 、保本销售量X0与保本销售额px oa a1 x op b cma a a2、p X obx 1 bR cmR 1px3、多种产品保本销售额的计算(P77)4、同保本点有关的几个指标(P79-80)(P76)(1)算销售比重w iP i X ipx px i px(2)算综合加权贡献毛益率W i CmR cmR w i(3)算综合保本销售额ap X ow i cmR(4)算各种产品的保本销售额p x0px o W i(1)保本作业率-px 0或 竺px x(2)安全边际(量或额) MS x X o 或 px px 0(3)安全边际率 MSR ^-x ^或xpx px 。
管理会计相关公式[精.选]
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管理会计相关公式一. 本量力分析公式1.CM＝S－VC (边际贡献=销售收入—变动成本)CM＝∏＋F (边际贡献=净利润+固定成本)2.PCM＝P－PVC （单位边际贡献=单位价格—单位变动成本）CM＝PCM×Q （边际贡献＝单位边际成本×销量）3.CMR＝CM÷S （边际贡献率＝边际贡献÷销售收入）PCMR＝PCM÷P （单位边际贡献率＝单位边际贡献÷单位价格）CMR＝PCMR （边际贡献率＝单位边际贡献率）4.损益平衡点：QB＝F÷（P－PVC）＝F÷PCMSB＝QB×P＝F×P÷(P－PVC) ＝F÷(PCM÷P) ＝F÷PCMR＝F÷CMR5.MS＝Q－QB （安全边际＝实际（预期）销售量－损益平衡点销售量）二．成本差异分析1. AP、AQ分别表示实际价格和实际数量，SP、SQ分别表示标准价格和标准数量两差异法下：总差异＝AP×AQ－SP×SQ价格差异＝(AP－SP)×AQ数量差异＝（AQ－SQ）×SP三差异法下：联合差异＝（AP－SP）×（AQ－SQ）2. 直接材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）直接材料数量差异＝标准价格×（实际数量－标准数量）3. 直接人工工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）直接人工效率差异＝标准工资率×（实际工时－标准工时）4. 表动制造费用耗费差异＝实际工时×（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）5. 变动制造费用效率差异＝变动制造费用标准分配率×（实际工时－标准工时）6. 固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际成本－固定制造费用预算成本固定制造费用能量差异＝固定制造费用标准分配率×（生产能量－实际产量标准工时）7. 固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率最新文件仅供参考已改成word文本。
管理会计相关公式
管理会计相关公式一. 本量力分析公式1.CM＝S－VC (边际贡献=销售收入—变动成本)CM＝∏＋F(边际贡献=净利润+固定成本)2.PCM＝P－PVC （单位边际贡献=单位价格—单位变动成本）CM＝PCM×Q（边际贡献＝单位边际成本×销量）3.CMR＝CM÷S （边际贡献率＝边际贡献÷销售收入）PCMR＝PCM÷P（单位边际贡献率＝单位边际贡献÷单位价格）CMR＝PCMR（边际贡献率＝单位边际贡献率）4.损益平衡点：QB＝F÷（P－PVC）＝F÷PCMSB＝QB×P＝F×P÷(P－PVC) ＝F÷(PCM÷P) ＝F÷PCMR＝F÷CMR5.MS＝Q－QB（安全边际＝实际（预期）销售量－损益平衡点销售量）二．成本差异分析1. AP、AQ分别表示实际价格和实际数量，SP、SQ分别表示标准价格和标准数量两差异法下：总差异＝AP×AQ－SP×SQ价格差异＝(AP－SP)×AQ数量差异＝（AQ－SQ）×SP三差异法下：联合差异＝（AP－SP）×（AQ－SQ）2.直接材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）直接材料数量差异＝标准价格×（实际数量－标准数量）3.直接人工工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）直接人工效率差异＝标准工资率×（实际工时－标准工时）4.表动制造费用耗费差异＝实际工时×（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）5.变动制造费用效率差异＝变动制造费用标准分配率×（实际工时－标准工时）6.固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际成本－固定制造费用预算成本固定制造费用能量差异＝固定制造费用标准分配率×（生产能量－实际产量标准工时）7.固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率Welcome !!! 欢迎您的下载，资料仅供参考！。
《管理会计》公式总结
【管理会计】前三章公式总结1、历史成本分析法——高低点法设：最高业务量的成本函数为：y 1=a+bx 1(1)最低业务量的成本函数为：y 2=a+bx 2(2)(1)式-（2）式，得：y 1-y 2=b(x 1-x 2)，可求出单位变动成本bb=（y 1-y 2）/（x 1-x 2）=高低点混合成本之差/高低点业务量之差将b 代入（1）式或（2）式，可求出固定成本a:a=y 1-bx 12、完全成本法的产品成本公式产品成本=直接材料+直接人工+全部制造费用（包括变动制造费用和固定制造费用）营业利润=销售收入-销售成本-营业费用3、变动成本法的产品成本公式产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用营业利润=销售收入-变动成本-固定成本4、营业利润差额计算公式营业利润差额=完全成本法的营业利润-变动成本法的营业利润营业利润差额=完全成本法期末存货吸收的固定制造费用-完全成本法期初存货吸收的固定制造费用营业利润差额=固定制造费用分配率×期末存货量-固定制造费用分配率×期初存货量5、利润计算公式利润=销售收入-变动成本-固定成本=销售价格×销售量-单位变动成本×销售量-固定成本=（销售价格-单位变动成本）×销售量-固定成本销售价格为p，销售量为x，固定成本总额为a，单位变动成本为b，利润为P 变量之间可用以下表达式：P=px-bx-a=(p-b)x-a6、边际贡献计算公式单位边际贡献(CM)=销售价格-单位变动成本=p-b边际贡献总额（T C M )=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销售量=p x-b x =(p -b )x =C M ·x 根据基本公式，三个依存关系之间的关系可用公式：营业利润(P)=边际贡献-固定成本=TCM-a7、边际贡献率计算公式边际贡献率=边际贡献（TCM)÷销售收入（px）×100%边际贡献率=单位边际贡献(CM)÷销售价格（p）×100%8、变动成本率计算公式变动成本率=变动收入（bx）÷销售收入（px）×100%变动成本率=单位变动收入（b）÷销售价格（p）×100%9、边际贡献率和变动成本率之间的关系边际贡献率+变动成本率=1边际贡献率=1-变动成本率10、基本等式法计算盈亏平衡点因为利润P=（p-b)x-a，在盈亏平衡状态下P=0，因此（p-b)x-a=0，即：x=a ÷（p-b)盈亏平衡点销售量=固定成本÷（销售价格-单位变动成本）盈亏平衡点销售额=销售价格×盈亏平衡点销售量。
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第二章第三章第四章 财务管理基础第一 货币时间价值复利终值F=n i P )1(+⨯ =(F/P ,i,n)复利现值P=ni F )1/(1+⨯ =(P/F,i,n) 普通年金终值),,/(n i A F A F A ⨯=普通年金现值),,/(n i A P A P A ⨯=预付年金终值]1)1,,/[(-+⨯=n i A F A F A)1(),,/(i n i A F A +⨯⨯=预付年金现值]1)1,,/[(+-⨯=n i A P A P A)1(),,/(i n i A P A +⨯⨯=递延年金终值),,/(n i A F A F A ⨯=递延年金现值()],,/),,/[(m i A P n m i A P A P A -+⨯=()m i F P n i A P A P A ,,/),,/(⨯⨯=()n m i F P n i A F A P A +⨯⨯=,,/),,/(永续年金i A P A /=年偿债基金1)1(-+⨯=n A i i F A ),,/(n i F A F A ⨯= 年资本回收额n A i i P A -+-⨯=)1(1 ),,/(n i P A P A ⨯=内插法121121B B B B i i i i --=-- 121211i i B B B B i i -⨯--+= 实际利率=11-+每年复利计息次数）每年复利计息次数名义利率（=11-+m mr ）（ 通货膨胀情况下实际利率=111-++通货膨胀率名义利率 第二节风险与收益预期收益率期望值方差标准离差标准离差率=标准离差/期望值资产组合风险组合资产预期收益率单项资产的系统风险系数=相关系数*收益率标准差/市场组合风险的标准差资产定价模型必要收益率=无风险收益率+风险收益率)(f M f R R R R -⨯=+β=无风险收益率+β*（市场组合收益率-无风险收益率）成本性态回归分析法Y=a+bx第五章 筹资管理可转换债券转换比率=债券面值/转换价格资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1+-预测销售增减率）*（1-预测期资金周转速度增长率）外部融资需求=增加敏感性资产-增加敏感性负债-增加留存收益增加的留存收益=销售净利率*利润留存率*预计收入一般模式资本成本率 =折现模式由：筹资净额现值－未来资本清偿额现金流量现值 = 0得：资本成本率 = 所采用的折现率银行借款资本成本公司债券资本成本%10011⨯--⨯=手续费率）债券筹资总额（所得税税率）（年利息b K 融资租赁资本成本的计算：其资本成本率只能按贴现模式计算优先股资本成本%1001⨯-=筹资费用率）发行价格（年固定股息b K 普通股资本成本股利增长模型法%10011⨯+-+=增长率发行费率）股票市价（增长率）本期支付股利（b K资本资产定价模型法)(f M f R R R R -⨯=+β=无风险收益率+β*（平均报酬率-无风险收益率）留存收益资本成本：分为股利增长模型法和资本资产定价模型法，不同点在于留存收益资本成本不考虑筹资费用。
经营杠杆EBIT = S －V －F = (P －)Q －F = M －F息税前利润=销售额-变动性经营成本-固定性经营成本=（销售单价-单位变动成本）*产销业务量-固定性经营成本=边际贡献-固定性经营成本经营杠杆系数(DOL)，是息税前利润变动率与产销业务量变动率的比，计算公式为：DOL =式中：DOL为经营杠杆系数；ΔEBIT为息税前利润变动额；ΔQ 为产销业务量变动值。
上式经整理，经营杠杆系数的计算也可以简化为：DOL =DOL =上式表明，在企业不发生经营性亏损、息税前利润为正的前提下，经营杠杆系数最低为1，不会为负数；只要有固定性经营成本存在，经营杠杆系数总是大于1。
从上式可知，影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重；息税前利润水平。
其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。
固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。
销售额越小，经营杠杆系数越大，经营风险也就越大，反之亦然33、财务杠杆财务杠杆，是指由于固定性资本成本的存在，而使得企业的普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率的现象。
财务杠杆反映了股权资本报酬的波动性，用以评价企业的财务风险。
用普通股收益或每股收益表示普通股权益资本报酬，则：普通股净收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率）TE = (EBIT－I)(1－T)每股收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率/普通股股数EPS = (EBIT－I)(1－T)/N财务杠杆系数(DFL)，是每股收益变动率与息税前利润变动率的倍数，计算公式为：DFL =上式经整理，财务杠杆系数的计算也可以简化为：DFL =资本成本固定型的资本所占比重越高，财务杠杆系数就越大。
只要有固定性资本成本存在，财务杠杆系数总是大于1。
企业资本结构中债务资本比重；普通股收益水平；所得税税率水平。
其中，普通股收益水平又受息税前利润、固定资本成本(利息)高低的影响。
债务成本比重越高、固定的资本成本支付额越高、息税前利润水平越低，财务杠杆效应越大，反之亦然。
经营杠杆和财务杠杆可以独自发挥作用，也可以综合发挥作用，总杠杆是用来反映两者之间共同作用结果的，即权益资本报酬与产销业务量之间的变动关系。
总杠杆，是指由于固定经营成本和固定资本成本的存在，导致普通股每股收益变动率大于产销业务量的变动率的现象。
用总杠杆系数(DTL)表示总杠杆效应程度，可见，总杠杆系数是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积，是普通股每股收益变动率相当于产销量变动率的倍数，计算公式为：DTL=经营杠杆系数×财务杠杆系数DTL =上式经整理，总杠杆系数的计算也可以简化为：DTL = DOL×DFL =第六章投资管理项目现金流量一．营业现金净流量NCF=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×（1-所得税率）-付现成本×（1-所得税率）+非付现成本×所得税率=（收入-付现成本-非付现成本）×（1-所得税率）+非付现成本二．净现值NPV=未来现金净流量现值-原始投资额现值三．年金净流量ANCF=现金净流量总现（终）值/年金现（终）值系数四．现值指数PVI=未来现金净流量现值/原始投资额现值五．内含报酬率IRR未来现金净流量现值×年金现系数-原始投资额现值=0六．回收期PP静态回收期PP=原始投资额现值/每年现金净流量动态回收期PP（P/A,i,n）=原始投资额现值/每年现金净流量债券价值估价基本模型股票价值估价基本模型第七章营运资金管理一．现金管理成本模式最佳现金持有量=min （管理成本+机会成本+短缺成本） 存货模式交易成本=需求量/持有量×交易成本机会成本=持有量/2×机会成本率总成本=交易成本+机会成本存货模式最佳现金持有量=机会成本率交易成本现金需求量/**2随机模式回归线=最低控制线日现金机会成本准差每日现金流量变动的标转换成本 3*4**3 最高控制线H=3回归线R-2最低控制线L现金周转期=经营周转期-应付账款周转期=存货周转期+应账款周转期-应付账款周转期存货周转期=存货平均余额/每天销货成本应收账款周转期=平均应收账款/每天销货收入应付账款周转期=平均应付账款/每天购货收入二．应收账款管理应收账款平均余额=日销售额*平均收现期应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款周转天数=应收账款平均余额/平均日销售额平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数三．存货管理取得成本=订货成本+购置成本=固定订货成本+变动订货成本+购置成本存储成本=固定存储成本+变动存储成本缺货成本总成本=取得成本+存储成本+缺货成本四．最佳存货量经济订货模型EOQ=C K D K 单位变动储存成本需要量每次订货成本/**2经济订货量EOQ=CK KD 2 相关总成本TV(Q)=C KDK *2再订货点送货期=订货量/送货量再订货点送货期耗用量=订货量/送货量*每日耗用量再订货点经济订货量EOQ=dp p K KD C -⨯2 再订货点相关总成本TV(Q)=)1(_**2d pKDK C -五．流动负债管理信贷承诺费=(周转信贷额度-实际使用的额度)*承诺率放弃折扣的信用成本率=折扣率/1-折扣率×360/付款期-折扣期第八章 成本管理一．量本利分析基本关系式息税前利润 = 销售收入-总成本=销售收入-(变动成本+固定成本)=销量×单价-销量×单价-固定成本=销量×(单价－单位变动成本)－固定成本费用=销量×单位边际贡献-固定成本费用=边际贡献总额-固定成本费用边际贡献总额=销售收入-变动成本=销量×单位边际贡献=销售收入×边际贡献率边际贡献率=边际贡献总额/销售收入边际贡献率=1-变动成本率变动成本率=变动成本总额/销售收入二．保本分析保本量=固定成本/单位边际贡献保额额=固定成本/边际贡献率保本作业率=保本点销售额/正常销售额三．安全边际分析安全边际量=实际销售量-保本点销售量安全边际率=安全边际量/实际销售量保本销售量+安全边际量=正常销量保本作业率+安全边际率=1利润=边际贡献率×安全边际额销售利润率=边际贡献率×安全边际率四．利润敏感分析敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比第十章财务分析指标一．短期偿债能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债二．长期偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益权益乘数=总资产/股东权益利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用三．营运能力应收账款周转率存货账款周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率=销售收入/平均资产总额四．盈利能力分析销售毛利率=销售毛利/销售收入销售净利率=净利润/销售收入总资产净利率=平均总资产销售收入销售收入净利润平均总资产净利润⨯= =销售净利率×总资产周转率净资产收益率=平均净资产平均总资产平均总资产净利润平均净资产净利润⨯= =资产净利率×权益乘数五．发展能力销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入总资产增长率=本年资产收入增长额/年初资产总额营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益六．现金流量分析销售现金比率=经营活动现金流量净额/销售收入每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产净收益营运指数=经营净收益/净利润现在营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金七．上市公司财务分析基本每股收益 =每股股利 =市盈率 =市场平均市盈率 =每股净资产 =市净率 =净资产收益率 = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数。