财政与税收的教案

第8课财政与税收

考纲展示1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡

2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障

3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用

4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税

【主干解读】

理解1种意识

纳税人意识

把握2种关系

财政收支的关系、税收与财政的关系

理清2个构成

财政收入的构成、财政支出的构成

牢记2个作用

财政和税收的作用

区分3个特征

税收的基本特征

牢记4种行为

违反税法的行为

考点一财政收入与支出

考点梳理

1．财政收入

(1)财政

①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。

③本质：一种收入分配关系。

(2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

(3)税收与财政的关系：税收是财政收入最重要的来源。

(4)影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策．

【温馨提示】财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．财政支出

(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

(2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

3．财政收支关系

(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。

【温馨提示】合理的财政赤字有利于经济发展，过大的财政赤字容易引发通货膨胀。

重难突破

1．财政收入与财政支出

2．影响财政收入的因素

(1)经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。

增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

3．全面认识财政赤字

(1)含义：当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字。

(2)出现的原因

①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。

②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。

(3)产生的影响

①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。

②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。

(4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债弥补赤字。

易错辨析

1．[2014·新课标全国卷Ⅰ，16A]增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。( ) [纠错]______________________________________________

2．[2013·新课标全国卷Ⅱ，12D]适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。( )

[纠错]______________________________________________

3．[2015·天津卷，5B]财政赤字是经济发展中的必然现象。( )

[纠错]______________________________________________

4．财政收入越少越好。( )

[纠错]______________________________________________

命题探究

角度1 影响财政收入的因素

【典型例题1】[2014·新课标全国卷Ⅰ]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高税率

B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平

D．扩大资本市场规模

【变式训练1】[2015·天津卷]根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( )

A．财政收支与经济总量正相关

B．财政赤字是经济发展中的必然现象

C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D．经济总量高是财政收入增加的基础

角度2 财政收支关系

【典型例题2】[2015·北京卷]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是( )

A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目

C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

【变式训练2】2015年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元。关于财政赤字，下列说法正确的是( ) A．赤字是财政收支平衡的一种表现

B．赤字是指财政收入大于支出的情况

C．要弥补财政赤字必须向中央银行透支

D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法

考点二财政的作用

考点梳理

1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用

财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。

2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

(1)社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平。

(2)保障生活：建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

3．国家财政具有促进资源合理配置的作用