内部控制——采购业务
采购业务内部控制制度的内容包括
采购业务内部控制制度的内容包括采购业务内部控制制度的内容包括采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等。
通过建立和执行这些控制制度，可以确保采购过程的合规性、透明度和效率，减少风险和遗漏，并保护组织的利益。
1. 采购计划采购计划是采购业务的基础，它涉及对采购需求的评估、制定采购预算、确定采购目标和时间表等。
内部控制制度应明确采购计划编制的程序和责任分工，确保计划的合理性、准确性和及时性。
2. 供应商选择供应商选择是采购业务的重要环节，涉及评估供应商的能力和信誉、比较不同供应商的报价和服务，并最终选择最适合的供应商。
内部控制制度应规定供应商审批流程、评估标准、记录保存等，避免不当选择和贪污腐败行为。
3. 合同管理合同是采购业务的法律约束和保障，内部控制制度应明确合同签订的程序和要求，包括合同起草、审批、归档等。
此外，还应对合同履行、变更、终止等进行管理和监督，确保合同的全面执行和各方权益的保护。
4. 验收与付款验收是采购业务的关键环节，它确保所购买的物品或服务与合同约定一致并满足组织的需求。
内部控制制度应规定验收的程序和标准，明确验收人员的职责和权限，以防止非法行为和质量问题。
付款环节则需要建立支付流程和制度，确保符合财务规定、准确核算，并对付款进行审计和监控。
5. 监督与风险管理采购业务的内部控制还应包括对采购过程的监督和风险管理。
监督可以通过内部审计、风控部门等进行，以确保制度的严格执行和规范操作。
风险管理则需要识别和评估采购过程中的各种风险，并采取相应的措施进行应对和防范，以减少对组织的不利影响。
综上所述，采购业务内部控制制度的建立和执行是保证采购过程合规性和风险管理的重要手段。
它涉及采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等各个环节，需要明确的程序、责任和监督机制。
通过合理的内部控制，组织可以更好地管理采购风险，保护自身利益，实现采购过程的有效运作。
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》新解
一、单选题1、为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定（）。
A、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》B、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》C、《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》D、《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》【正确答案】A【您的答案】【答案解析】为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。
2、企业应当建立（），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
A、采购申请制度B、采购复核制度C、采购验收制度D、采购审核制度【正确答案】A【您的答案】【答案解析】企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
3、小额零星物资或劳务等的采购可以采用（）等方式。
A、招标B、分散采购C、定向购买D、直接购买【正确答案】D【您的答案】【答案解析】小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
4、企业应当加强（），完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
A、采购计划管理B、采购请购管理C、采购付款管理D、采购审核管理【正确答案】C【您的答案】【答案解析】企业应当加强采购付款管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
5、企业应当加强预付账款和定金的管理。
涉及大额或长期的（），应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。
企业内部控制应用指引第7号采购业务
企业内部控制应用指引第7号——采购业务关于采购业务。
采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
采购业务需要由供应、采购、收货、财会各部门共同协助完成。
将采购业务中的预算、采购、验收、付款等部门工作的授权审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。
采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，致使采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，造成采购物资、资金损失或信用受损。
为此，采购业务应用指引，要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。
一是，要求企业的采购业务尽量集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
二是，要求企业建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
三是，要求企业建立科学的供应商评估和准入制度，根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，建立科学的采购物资定价机制，并根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任。
四是，要求企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理。
五是，要求企业加强采购付款的管理，明确付款审核人的责任和权利，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
六是，要求企业建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在采购合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。
第一节关键内部控制企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
企业内部控制应用指引第7号—采购业务
企业内部控制规范应用指引第7号——采购业务目标：促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险。
定义：本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
主要风险：企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
主要业务流程：明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务。
供应商环节主要把握：职责分离、供应商选择问题、对供应商的日常管理。
职责分离需注意：采购人员、采购部门单独完成任务等。
供应商选择问题需注意：供应商的认证程序、批准程序、选择供应商需要注意的具体内容等。
购买环节关键控制点：集中采购理念采购业务人员定期轮岗制度重要和技术性较强的采购业务组织专家论证请购制度：归口管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算比对、采购计划供应商评估和准入采购方式选择定价机制：最高采购限价采购合同签订与跟踪报告验收制度采购业务记录举原材料采购进行分析举例：南京长寿挂面是一个老字号，由于偶尔的一次质量疏忽，当时忙于改制，临时购进一批面粉，没有索要检验报告，后来出现增白剂超标问题，对长寿挂面的声誉造成严重影响。
经营方面的风险、原材料质量不符合的风险、价格方面的风险、付款方面的风险（核算记账不符合国家、企业财务管理制度和规定，受到国家有关部门的罚款，企业的会计信息不准确，加大管理成本。
资金分散使用、付款时间、付款方式、付款金额不恰当造成资金效益的流失。
多记、错记、漏记物资入库或应付账款，导致财务报告失真、不准确、不完整。
）、合同方面的风险、财务方面的风险、采购当中的外汇风险、错记的风险、影响财务会计信息质量的风险、税收方面的风险、合规方面的风险等。
内部控制第7号采购业务
内部控制第7号采购业务企业内部控制应⽤指引第7号----采购业务⼀、⽬标、定义1、采购定义：《企业内部控制应⽤指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及⽀付款项等相关活动。
其中，物资主要包括企业的原材料、商品、⼯程物资、固定资产等。
2、采购⽬标：企业应当结合实际情况，全⾯梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建⽴价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满⾜企业⽣产经营需要。
⼆、企业采购主要风险（问答题）1、企业采购业务⾄少应当关注下列风险：1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业⽣产停滞或资源浪费。
2）供应商选择不当，采购⽅式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价⾼，出现舞弊或遭受欺诈。
3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资⾦损失或信⽤受损。
如供应商选择，职责分离问题，供应商选择问题。
供应商品质管理，成本控制，服务能⼒，按时交货能⼒，财务状况，信⽤状况等等问题；还有供应商⽇常管理问题。
2、采购业务内部控制应遵循的原则：1）相互牵制原则；2）成本效益原则；3）岗位责任原则；4）协调配合原则。
三、采购业务⼀）采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订⽴框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。
如下图所⽰。
↓→←←→→→⼆）购买环节关键控制点：1、集中采购观念；2、采购业务⼈员定期轮岗制度；3、重要和技术性较强的采购业务组织专家论证；4、请购制度：归⼝管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算⽐对、采购计划；5、供应商评估和准⼊；6、采购⽅式选择；7、定价机制：最⾼采购限价；8、采购合同签订与跟踪报告；9、验收制度；10、采购业务记录。
采购业务内部控制制度的内容包括
采购业务内部控制制度的内容包括
采购业务内部控制制度的内容包括多个方面。
首先，它涉及采
购流程的规范化，包括明确的采购流程、授权程序和责任分工。
其次，内部控制制度需要确保采购活动的合规性，包括遵守相关法律
法规、公司政策和道德规范。
此外，控制制度还包括对供应商的审
查和评估，以确保与可靠和合规的供应商合作。
另外，内部控制还
需要对采购合同的管理进行规范，包括合同的签订、履行和变更管理。
最后，内部控制制度还需要对采购资金的使用和报销进行监督，以防止滥用和浪费。
总的来说，采购业务内部控制制度的内容涵盖
了流程规范、合规性、供应商管理、合同管理和资金监督等多个方面。
浅议采购业务流程中的内部控制
浅议采购业务流程中的内部控制【摘要】本文旨在探讨采购业务流程中的内部控制，通过分析内部控制的定义与作用，探讨采购业务流程中的内部控制措施，以及对内部控制的评估与改进。
文章还将讨论供应商管理中的内部控制和采购风险防范措施。
通过对这些内容的综合分析，可以帮助企业建立健全的采购内部控制体系，提高采购业务的效率和透明度，降低风险并保障企业利益。
最终，本文将总结讨论采购业务流程中的内部控制的重要性和必要性，为企业提供有效的参考和指导。
【关键词】采购业务流程、内部控制、供应商管理、风险防范、评估、改进、采购业务1. 引言1.1 浅议采购业务流程中的内部控制采购业务是企业运作中不可或缺的一个环节，而内部控制则是保障企业正常运作的重要手段之一。
在采购业务流程中，内部控制扮演着关键的角色，可以有效地防范风险、提高工作效率、保障资产安全。
内部控制的定义与作用是至关重要的。
内部控制是指企业为达到既定目标而制定的各项政策、程序、方法和措施，旨在保护企业资产的安全性、保证财务信息的真实性和可靠性、促进企业运作的有效性和效率。
在采购业务中，内部控制可以帮助企业规范采购流程，确保采购的合理性和合规性。
采购业务流程中的内部控制措施是值得重点关注的。
这些措施包括但不限于：明确采购流程、设立采购审批制度、建立供应商管理体系、建立采购档案管理制度等。
通过这些措施，企业可以有效地控制采购流程中的各种风险，确保采购活动的合理性和效率。
内部控制的评估与改进是内部控制的持续性工作。
企业应定期对采购业务流程中的内部控制措施进行评估，及时发现问题并采取改进措施。
只有不断完善内部控制，企业才能更好地应对外部环境的变化和风险挑战。
在采购业务流程中，内部控制是确保企业正常运作和发展的重要保障。
企业应高度重视采购业务流程中的内部控制，不断完善措施，提高内部控制的有效性和可靠性，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织内部为了达成其经营目标而制定的各项制度、规定和程序，以保障财务报告的可靠性、资产保护的有效性以及合规性的确保。
从内部控制措施出发,对采购业务内部控制提出合理化意见
从内部控制措施出发,对采购业务内部控制提出合理化意见采购业务是企业运作中非常重要的环节之一，其内部控制措施对于确保采购流程的合规性、效率和准确性具有关键作用。
为了提高采购业务的内部控制水平，以下是一些建议和合理化意见。
一、风险评估和风险管理1. 对供应商进行定期的风险评估，包括供应商的合规性、财务状况、业务能力等方面的评估，以便确保选择合适的供应商。
2. 建立供应商合作伙伴关系管理制度，从跟踪供应商关键业绩指标、评估风险、执行合同等方面进行管理，确保供应商的可靠性和稳定性。
二、采购流程和授权1. 建立健全的采购流程，明确采购的需求、评估选择供应商、签订合同、采购计划等流程，并落实到实际操作中。
2. 设置采购授权的层级，并制定明确的授权权限和责任，确保采购决策的合规性和可追溯性。
3. 建立采购合同管理制度，明确合同的审批流程、合同的签订与归档、合同履行的监督等方面，确保采购合同的合规性和有效性。
三、供应商管理1. 建立供应商审批和评估制度，包括对供应商的资质审查、信用评估、质量管理等方面进行评估，确保供应商的合规性和可靠性。
2. 建立供应商信息管理制度，包括对供应商信息的记录、更新和存储，确保供应商信息的准确性和完整性。
3. 建立供应商绩效评价制度，定期对供应商进行评价，包括交货准时率、质量合格率、售后服务等方面的评价，以便做出相关决策。
四、采购支付和核算1. 建立采购付款控制制度，明确采购付款的授权、审核和支付程序，确保采购付款的合规性和准确性。
2. 建立采购成本核算制度，包括采购成本的确认、分配和核算，确保采购成本的真实性和准确性。
3. 对采购发票进行详细审查和核对，确保采购发票的准确性和合规性。
五、内部审计与监督1. 建立独立的内部审计部门，对采购流程和采购业务进行定期的内部审计，发现潜在的问题并提出改进意见。
2. 建立内部控制自我评估制度，定期对采购业务的内部控制进行自检，及时纠正和改进不足之处。
内控采购的业务流程
内控采购的业务流程一、引言内控采购是企业内部控制的重要环节，其目的在于确保采购活动的合规性、有效性和经济性。
一个完善的内控采购业务流程可以降低企业成本，提高采购效率，同时防范潜在的风险。
本文将详细阐述内控采购的业务流程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单执行、验收结算以及后续的评价与改进。
二、需求分析内控采购的第一步是进行需求分析。
企业需根据自身的生产计划和市场需求，明确所需采购的物资种类、数量、规格以及质量要求等。
此外，还需对采购预算进行合理规划，确保采购活动在预算范围内进行。
需求分析过程中，应充分考虑企业内部的资源状况和外部市场环境，以确保采购计划的合理性和可行性。
三、供应商选择在完成需求分析后，企业需要选择合适的供应商。
供应商的选择应遵循公平、公正、竞争的原则，同时考虑供应商的价格、质量、交货期、服务等多方面因素。
企业可以通过市场调查、询价、招标等方式收集供应商信息，并对供应商进行资质审查、现场考察等评估工作。
最终，根据评估结果选择符合企业要求的优质供应商。
四、合同签订选定供应商后，企业需要与供应商签订采购合同。
合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的品种、数量、价格、质量标准、交货期限、付款方式等条款。
在合同签订过程中，企业应遵循法律法规和企业内部规定，确保合同的合法性和有效性。
同时，合同审批流程应严格把关，防止因合同条款不明确或存在漏洞而给企业带来潜在风险。
五、订单执行合同签订后，企业需按照合同约定的条款执行订单。
订单执行过程中，企业应密切关注供应商的生产进度和交货情况，确保供应商按时按质完成订单。
如遇特殊情况导致订单无法按期完成，企业应及时与供应商沟通协商解决方案，并根据实际情况调整生产计划或寻求其他补救措施。
同时，企业还需对订单执行过程中的相关单据和凭证进行妥善保管，以备后续查验和结算之用。
六、验收结算当供应商按照合同约定完成订单并交付物资时，企业需进行严格的验收工作。
验收过程中，企业应对物资的品种、数量、质量等进行仔细检查，确保物资符合合同约定的要求。
浅议采购业务流程中的内部控制
浅议采购业务流程中的内部控制内部控制是管理者对企业进行管理和控制的一种手段，它通过设定一系列的规章制度和程序，来确保企业的运营活动能够持续稳定地进行。
在采购业务流程中，内部控制显得尤为重要，因为采购业务涉及到企业的资金流和物资流，直接影响到企业的成本管理和风险控制。
本文将对采购业务流程中的内部控制进行浅议，希望能够为广大企业管理者提供一些参考。
一、采购业务流程概述采购业务流程是企业中非常重要的一部分，它涉及采购计划、供应商选择、询价比价、合同订立、采购订单下达、物资验收、入库管理等一系列环节。
整个流程的核心是从供应商处采购所需的物资，以满足生产运营的需求。
在采购业务流程中，管理者需要关注的问题有很多，如何选择合适的供应商、如何保证采购的价格合理、如何保证采购的物资质量符合要求、如何保证采购的流程合规等等。
这些问题都需要通过内部控制来进行有效管理。
二、内部控制在采购业务流程中的重要性1. 防止贪污腐败在采购业务中，由于涉及到大量资金的支出，如果内部控制不到位，就容易滋生腐败现象。
采购人员可能会收受供应商的回扣或者利用职权进行私利交易。
建立健全的内部控制体系，可以有效地防止贪污腐败现象的发生。
2. 控制采购成本采购成本直接影响到企业的盈利能力，如果采购流程不规范，就容易导致采购成本的失控。
由于缺乏有效的询价和比价程序，导致采购价格偏高；或者由于采购流程不规范，导致资源的浪费。
健全的内部控制可以帮助企业控制采购成本，降低企业的经营风险。
3. 保证采购质量采购业务涉及到的物资质量直接关系到企业的生产质量和产品质量，如果采购的物资质量不符合要求，就会影响到生产运营的正常进行。
通过内部控制，可以建立完善的供应商评估机制和物资验收程序，保证采购的物资质量符合要求。
4. 规范采购流程采购流程的规范化可以提高工作效率，降低操作风险。
如果采购流程不规范，就容易导致采购人员的滥用职权、操作的混乱等问题。
建立健全的内部控制体系，可以规范采购流程，提高工作效率，降低操作风险。
企业内部控制应用指引第7号——采购业务(常规业务)
企业内部控制应用指引第7号——采购业务（常规业务）《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。
采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。
众所周知，采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。
采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。
基于以上考虑，《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》对采购的主要流程进行了梳理，明确了采购业务的主要风险点，针对性地提出了相应的控制措施。
本文就此进行解读。
企业在健全采购业务内部控制时，应当比照健全资金、资产业务内部控制，着力从全面梳理相关流程入手。
在此过程中，企业应当对采购业务管理现状进行全面分析与评价，既要对照现有采购管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，又要审视相关管理流程是否科学合理、是否能够较好地保证物资和劳务供应顺畅、物资采购是否能够与生产和销售等供应链其他环节紧密衔接。
在此基础上，要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需求。
一、采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。
如下图所示。
该图列示的采购流程适用于各类企业的一般采购业务，具有通用性。
企业在实际开展采购业务时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。
采购业务的后评估二、各环节的主要风险点及管控措施（一）编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
采购业务内部控制风险防范
采购业务内部控制风险防范采购业务内部控制是指组织对采购活动进行监督和控制，以确保其合规性，并防范风险的发生。
采购业务包括采购计划、采购询价、采购合同签订、采购支付等环节。
下面将分析采购业务中的内部控制风险，并提出相应的防范措施。
一、采购计划环节的风险：1. 误判采购需求：采购部门可能会因为对市场需求信息的不完全了解或不准确的预测，导致采购计划中的数量和时间安排存在错误。
这可能导致采购过量或过少，增加企业的存货成本和运营风险。
防范措施：建立有效的供应链管理机制，通过与销售、生产等部门的紧密合作，获取准确的市场需求预测信息。
加强与供应商的沟通，了解供应商的生产能力和交货能力，根据市场需求和供应能力确定合理的采购计划。
2. 采购流程不规范：采购计划的编制、审批、执行环节缺乏规范操作，容易导致流程延误、采购商品不符合要求、采购合同的条款不合理等问题。
防范措施：制定完善的采购流程，并明确责任人和各个环节的时间节点。
加强对采购流程的监督和检查，确保各个环节按照规定的程序进行。
二、采购询价环节的风险：1. 供应商选择不合理：采购人员可能会因为个人原因或不合理的利益诉求，选择了不合适的供应商，导致采购物资的品质、交货期和价格等方面存在风险。
防范措施：建立供应商评估机制，对供应商的信誉、业绩、财务状况等进行评估和筛选，选择合适的供应商。
采购人员应遵守诚信原则，不接受供应商的回扣或其他不当利益。
2. 询价过程不透明：采购人员可能会存在故意隐瞒或篡改询价结果的情况，导致选取了不合适的供应商。
防范措施：建立采购询价的公开透明机制，确保询价的过程和结果被记录下来，并由多个部门参与审查，防止个别人员的不当行为发生。
三、采购合同签订环节的风险：1. 合同条款不合理：采购人员可能会因为个人原因或不合理的利益诉求，在合同中设置不利于公司利益的条款，如价格、交货期、售后服务等等。
防范措施：建立合同审批机制，将合同的签订及修改权限授权给具备相应资质和独立性的人员，确保合同条款符合公司政策和利益。
企业内部控制应用指引之采购业务
企业部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规采购行为，防采购风险，根据有关法律和《》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第7号——采购业务
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第7号——采
购业务
佚名
【期刊名称】《冶金财会》
【年(卷),期】2011(000)005
【摘要】@@ 第一章总则rn第一条为了促进企业合理采购,满足生产经营需要,规范采购行为,防范采购风险,根据有关法律法规和<企业内部控制基本规范>,制定本指引.rn第二条本指引所称采购,是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动.rn第三条企业采购业务至少应当关注下列风险:rn(一)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费.【总页数】2页(P46-47)
【正文语种】中文
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1.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第9号——销售业务 [J],
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3.浅析《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》在农村中小金融机构现金机具采购中的应用 [J], 孙泽霖
4.企业内部控制应用指引第13号——业务外包 [J],
5.企业内部控制应用指引第13号——业务外包 [J],
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