表09-财政部门《地方政府性债务管理系统》债务余额审核情况表

合集下载

地方政府性债务审计情况统计表填表说明

报表名称主键名列号地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）债务单位名称 6 地方政府负有担保责任的债务明细表（表2）债务单位名称 6 其他相关债务明细表（表3）债务单位名称 6 粮食企业和供销企业政策性挂账情况表（表4）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团 1 债务发生的起始年地方政府性债务明细表（表5）债务单位名称 6 2010年地方政府性债务风险指标测算表（表6）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团 1 高速公路2010年银行贷款本息偿还情况分析表（表7）债务单位名称 5 以土地出让收入为偿债来源的债务风险分析表（表8）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团 1 普通高校和医院2010年财务状况和债务风险分析表（表9）单位名称 6 融资平台公司2010年基本情况和债务风险分析表（表10）融资平台公司名称 6 地方政府性债务审计问题汇总表（表12）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团 1 2．每张表中表头显示为灰色的区域必须通过下拉框选择，即通过点击并从下拉列表中选择内容的方式进行填列，不得手工输入。
地方政府性债务审计情况统计表填表说明
为认真做好我县地方政府性债务审计工作，根据上级文件精神，县财政局及各债务用款单位都要填写《地方政府性债务审计情况统计表》，现就填写统计表有关事项说明如下：
一、债务统计的范围和对象
（一）被审计的债务范围。
此次对地方政府性债务的审计，主要是对地方政府负有偿还责任的债务进行审计。我国法律规定，地方政府不得进行债务担保（法律和国务院另有规定除外）。按照财政部会计报告准则，担保债务不计入担保单位的资产负债表，而是作为或有债务在会计报表附注中加以说明。为全面摸清地方政府可能承担的债务风险情况，此次审计也要对地方政府担保债务、其他相关债务进行审计。

附表：地方政府债务余额及综合财力统计表

（2）由财政承担偿还责任的融资平台公司借款
（四）预算外财政专户收入
7、债券融资
（1）中央代发地方政府债券
（2）由财政承担偿还责任的融资平台债券融资
8、粮食企业亏损挂账
9、向单位、个人借款
担保债务余额
1、政府担保的外国政府贷款
2、政府担保的国际金融组织贷款
（1）世界银行贷款
（3）国际农业发展基金会贷款
2、专项转移支付收入
（4）其他国际金融组织贷款
3、税收返还收入
3、国债转贷资金
（三）国有土地使用权出让收入
4、农业综合开发借款
1、国有土地使用权出让金
5、解决地方金融风险专项借款
2、国有土地收益基金
6、国内金融机构借款
3、农业土地开发资金
（1）政府直接借款
4、新增建设用地有偿使用费
地方政府债务余额及综合财力统计表单位万元地方债务截止年月金额地方财力年度金额一直接债务余额一地方一般预算本级收入1外国政府贷款1税收收入2国际金融组织贷款2非税收入1世界银行贷款二转移支付和税收返还收入2亚洲开发银行贷款1一般性转移支付收入3国际农业发展基金会贷款2专项转移支付收入4其他国际金融组织贷款3税收返还收入3国债转贷资金三国有土地使用权出让收入4农业综合开发借款1国有土地使用权出让金5解决地方金融风险专项借款2国有土地收益基金6国内金融机构借款3农业土地开发资金1政府直接借款4新增建设用地有偿使用费2由财政承担偿还责任的融资平台公司借款四预算外财政专户收入7债券融资1中央代发地方政府债券2由财政承担偿还责任的融资平台债券融资8粮食企业亏损挂账9向单位个人借款10拖欠工资和工程款11其他二担保债务余额1政府担保的外国政府贷款2政府担保的国际金融组织贷款1世界银行贷款2亚洲开发银行贷款3国际农业发展基金会贷款4其他国际金融组织贷款3政府担保的国内金融机构借款4政府担保的融资平台债券融资5政府担保向单位个人借款6其他地方政府债务余额一二50地方综合财力一二三四债务率地方政府债务余额地方综合财力100以国际原油1桶80美元计算汇率671得出一桶原油价格为806715368元一桶原油质量为136kg则1公斤价格为53681363947元原油密度为081吨m

地方政府债务管理问题分析

政策与商法研究地方政府债务管理问题分析徐鹏程(广西大学商学院，广西南宁530004)摘要：近年来，地方政府债务风险问题一直是社会关注的焦点，加强地方政府债务管理，防范债务风险已成为政府治理的一项重要课题g从地方政府债务现状和成因出发，分析当前地方政府债务管理所存在的问题，并分别从债务规模控制，风险预警和债务监督等方面提出政策建议。

关键词：地方债务；债务管理；债务风险中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10. 19311/ki. 1672-3198. 2016. 21. 0751地方政府债务现状及成因1.1地方政府债务现状在地方政府债务规模方面，截止至2014年，政府负有偿还责任的地方政府债务规模高达15. 4万亿元，这一数字将在2015年达到16万亿，债务率将上升至负有担保责任的债务为3. 1万亿，承担一定救助责任的债务余额为5. 5万亿元。

与2013年6月份的数据相比，地方政府债务规模增加了 4. 5万亿元，增长高达41%;地方政府或有债务增长1. 6万亿元，增长由此可见，幽前地方政府债务仍处于较高的扩张速度，控制债务规模增长仍面临着较大的压力。

表1地方政府债务情况单位：万亿元，％项目2010 2013 2014年末年S月年末2011年比2013年增加2014年比2013年增长1.地方政府债务6‘710. 915* 4 4.541M2.地方政府或有债务 4.07.08. 61. 623%负打担保贵任的侦务 2. 32,73, 10*415%承扣救助贞仟的侦务 1.7 4. 3 5. 5 1.228%数据来源：2013年地方债务审计报告，§013年地方债务审计报告。

在政府债务结构方面。

截止至2014年末，从举债主体层级来看，省、市、县三级政府负债规模分别为2. 1万亿、6. 6万亿、6. 7万亿，占比分别为：14%、42%和44M;从区域来看，东、中、西部地区分别占总规模的44%、25%和31%;从债务人的构成性质来看，主要是融资平台、政府部门和机构、事业单位及国有企业，分别占39%、24%、22%和15%;从债务资金来源看，银行贷款占比51%、地方政府债券占8%，其余为企业债券、应付款、信托等。

地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明

地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明为规范地方政府性债务审计情况统计表的填报，保证统计表的填报、审核、采集、汇总工作的顺利进行，加强统计表勾稽关系的审核，提高填报质量，我们对下发的《地方政府性债务审计情况统计表》EXCEL表格进行了计算机技术处理，增加了各表的自动计算和数据平衡关系、数据间逻辑关系的校验功能。

现将审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明如下：一、填报操作要求本项目要求使用Microsoft Office Excel 2003版本进行报表填报，使用其他版本可能会造成表中部分内置功能失效或产生校验误报。

例如，使用Excel 2000不能实现【债务审计】菜单中的【插入新行】功能。

（一）严禁更改统计表结构。

本套统计表中，每张表都包含表头、数据填报、附注三个区域。

其中，表中预留的空白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格式，在此即可完成全部填报工作；表头、附注的内容和位置不允许做任何修改，具体包括：1．严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序；2．严禁删除表头所在的行；3．严禁删除、修改表头区各单元格中的内容；4．严禁删除报表下方的附注信息。

（三）报表填报注意事项。

1．下发各表都标识了一列称为“主键”的信息。

各表依据“主键”完成相关校验功能，“主键”内容为空的行不参与校验。

当本行其他位置有内容时，标有“主键”的列必须填列内容，以保证校验功能正常实现。

除表11外其他各表的“主键”参见2．每张表中表头显示为灰色的区域必须通过下拉框选择，即通过点击并从下拉列表中选择内容的方式进行填列，不得手工输入。

3．每张表中表头显示为淡黄色的区域由报表自动计算产生。

如手工输入内容，在校验时会自动更正为自动计算结果。

4．在填报前需将Excel的宏安全级别设置为【低】。

设置方法如下：（1）选择Excel【工具】菜单后出现以下窗口：（2）点击【宏】后出现以下窗口：（3）点击【安全性】后出现如下窗口：（4）在“安全级”页面选择为【低】后，点击“确定”，完成对宏安全级的设置。

地方政府性债务管理信息系统运用及指标说明

附件1：地方政府性债务管理信息系统运用及指标说明地方政府性债务管理信息系统分为债务数据采集、统计报表和风险预警分析三个模块。

主要运用及指标填报说明如下：一、统计范围和原则本系统统计范围包括地方政府机关、事业单位以及政府成立的基础设施性企业提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。

具体包括政府性债务、部门自行举借的债务和村级债务。

不包括直接隐性债务和或有隐性债务。

财政赤字，政府间的往来款、暂付款，同级政府部门间的借款，白条欠账、中央与地方双重管理的部门或单位的债务均不属于地方政府性债务。

债务级次包括省级、市级、县级、乡镇级和村级。

债务项目填报“谁使用、谁填报”，原则上按收付实现制填列，有独立管理办法的从其办法。

二、债务信息债务信息按债务项目录入，债务项目是指每一次发生的债务行为，如某一债务用途有几个债务来源的，每一个债务来源算作一个项目，具体债务信息有：1、债务项目基本情况，包括：债务项目名称、债务数额、合同利率、债务性质、债务类别、债务级次。

2、债务人和债权人情况，包括：债务人所在部门、具体债务人、债务来源、具体债权人。

3、债务偿还情况，包括：上年累计偿还本金数、上年累计偿还利息数、累计偿还本金数、累计偿还利息数、上年债务本金余额、上年未偿还利息余额、当年新增利息、当年未偿还利息余额。

4、债务逾期情况，包括：债务发生时间、债务到期时间、债务逾期金额、已逾期年限、偿债计划。

三、债务指标解释（一）债务项目基本情况项目名称：项目名称包括债务人单位、债务用途等信息，如：**中学教学楼维修贷款、**市**县**乡维修政府办公楼等。

合同利率：债务举借时债务人债权人双方商定的利率。

债务性质：包括政府性债务、部门自行举借的债务和村级债务。

部门自行举借债务是指除地方政府性债务外，由政府职能部门在政府没有提供担保的情况下自行向金融机构、个人和其他单位借（欠）款余额。

自收自支单位的债务只能填入部门债务。

财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知

财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2014.10.23•【文号】财预[2014]351号•【施行日期】2014.10.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知（财预〔2014〕351号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为进一步加强地方政府性债务管理，做好地方政府存量债务纳入预算管理相关工作，根据《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），财政部制定了《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法财政部2014年10月23日附件地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法第一条为贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号，以下简称《意见》），做好地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别工作，制定本办法。

第二条清理甄别工作的目的，是清理存量债务，甄别政府债务，为将政府债务分门别类纳入全口径预算管理奠定基础。

第三条本办法所指存量债务是指截至2014年12月31日尚未清偿完毕的债务。

第四条清理甄别工作由地方政府统一领导、财政部门具体牵头、部门单位各负其责。

第五条地方各级政府要结合清理甄别工作，认真甄别筛选融资平台公司存量项目，对适宜开展政府与社会资本合作（PPP）模式的项目，要大力推广PPP模式，达到既鼓励社会资本参与提供公共产品和公共服务并获取合理回报，又减轻政府公共财政举债压力、腾出更多资金用于重点民生项目建设的目的。

第六条清理甄别工作按照先清理、后甄别的顺序开展。

第七条清理工作由地方政府性债务存量的举借单位（以下简称债务单位）具体负责，主管部门和财政部门审核把关。

债务单位应与债权人共同协商确认，根据合同逐笔核对债务明细数据。

财政部地方政府性债务管理系统填报说明【模板】

财政部地方政府性债务管理系统填报说明本次地方政府性存量债务清理甄别工作通过财政部地方政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）进行，请检查版本是否为最新的2.0版，使用旧版本无法进行清理甄别工作，下面针对债务系统设置和填报要求方面的变化进行说明。

1.1 建设项目注意：所有可能需要后续融资的项目均应填列“建设项目”模块内容，但由于一般债务、专项债务在建项目涉及到过渡期政策，建设项目中的所有选项均为必填项，不得为空。

政府负有担保责任的债务、政府可能承担一定救助责任的债务也请在此次填列，但投资计划、已落实资金等为非必填项目。

此处需要填报的建设项目范围包括如下：1. 截至2013年6月30日尚有政府性债务余额的项目；2. 2013年7月到2014年底新增的需要举借政府性债务的项目。

1.1.1建设项目基本情况一、总投资计划【调整项】1、“项目总概算”：【保留项】，是指该项目经相关部门审批通过的总概算金额，单位为万元，（注意，本次升级后，建设项目录入界面的所有金额都按万元填报。

）2、“财政补助资金”：【新增项】，是指在项目整个建设周期内，财政部门计划投入该项目的资金总额，包括本级财政资金和上级补助资金；3、“单位自筹资金”：【保留项】，是指在项目整个建设周期内，项目业主单位计划通过自身途径为本项目筹集的非债务性资金；4、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于采用PPP模式建设的项目，根据建设协议，投资方计划投入的资金总额；5、“融资资金”：【新增项】，是指在项目建设周期内，各方计划通过各种融资渠道为项目举借的政府性债务资金总额；6、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指除政府性债务单位以外其他投资方参与本项目计划投入的资金总额，系统默认等于项目总概算减去上述四种资金，不能为负数；二、截至2014年底已落实资金【新增项】1、“合计：【新增项】，是指该项目截至2014年底已经落实到位的各类资金总额，系统自动计算，等于下述五类资金之和；2、“财政补助资金”：【新增项】，是指截至2014年底，财政部门为该项目已经拨付到位的资金总额，包括本级财政资金和上级补助资金；3、“单位自筹资金”：【新增项】，是指截至2014年底，项目业主单位通过自身途径为本项目筹集到位的非债务性资金总额，没有可为空；4、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于已采用PPP模式建设的项目，截至2014年底投资方已经投入的资金总额；5、“融资资金”：【新增项】，是指截至2014年底，相关各方通过各种融资渠道为项目实际举借到账的政府性债务资金总额（不含已签协议未提款金额）；6、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指截至2014年底，债务单位以外其他投资方参与本项目实际投入的资金总额；三、后续资金来源【新增项】1、“合计“：【新增项】，是指该项目在2014年以后年度需要继续投资的总金额，系统自动计算，等于下述五类资金之和；2、“财政资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政部门继续为该项目投资的总金额，系统自动计算，等于下述的“已明确安排的财政资金”与“财政资金缺口”之和；3、“已明确安排的财政资金”：【新增项】，是指已纳入2015年度财政预算的项目投资资金，包括本级财政预算资金和上级补助预算资金；4、“财政资金缺口”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政继续投入、但尚未纳入2015年度财政预算的项目拟投资资金；5、“其他资金”：【新增项】，是指除财政资金以外，在2014年以后年度需要继续为该项目投资的总金额，系统自动计算，等于下述的四项之和；6、“单位自筹资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度，需要项目业主单位继续通过自身途径为本项目筹集的非债务性资金总额，没有可为空；7、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于采用PPP模式建设的项目，在2014年以后年度投资方需要继续投入的资金总额；8、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度，债务单位以外其他投资方参与本项目需要继续投入的资金总额；9、“资金缺口”：【新增项】，是指在2014年以后年度，该项目除财政资金以外，尚未落实的资金来源缺口（包含已签订融资协议未举借的部分）；四、2015年计划融资（一般债务）【新增项】1、“保证在建项目按计划建设2015年需融资金额“：【新增项】，是指要保证该在建项目在2015年继续按计划建设，当年需要新增的一般债务融资金额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资金额”：【新增项】，是指该项目计划在2015年举借的一般债务金额，系统自动计算，等于下述的“银行贷款”、“地方政府一般债券”与“其他融资方式”之和；3、“银行贷款”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过银行贷款融资的一般债务金额；4、“地方政府一般债券”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过地方政府一般债券举借的债务金额；5、“其他融资方式”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过除银行贷款和一般债券以外的融资方式举借的债务金额；五、2015年计划融资（专项债务）【新增项】1、“保证在建项目按计划建设2015年需融资金额“：【新增项】，是指要保证该在建项目在2015年继续按计划建设，当年需要新增的专项债务融资金额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资金额”：【新增项】，是指该项目计划在2015年举借的专项债务金额，系统自动计算，等于下述的“银行贷款”、“地方政府专项债券”与“其他融资方式”之和；3、“银行贷款”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过银行贷款融资的专项债务金额；4、“地方政府专项债券”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过地方政府专项债券举借的债务金额；5、“其他融资方式”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过除银行贷款和专项债券以外的融资方式举借的专项债务金额；1.2 政府性债务1.2.1基础数据分类调整一、“偿还资金来源”基础分类修改。

表03-地方政府其他相关债务明细表

地区级次（自动生成）
债务报表年度（在债务单债务单位部门类别(在下拉框中位名称下拉框中选择) 选择）
债务单位性质类别 (在下拉框中选择)
债务期债务形限（如成年度为拖（限定欠，不填写4位用填写整数）此列）
还债资金来债务期限类债务用途类别源具体名称别（在下拉（按协议、合（按协议约框中选择，项目单位项目名称同和计划用途定、项目性如为拖欠，名称填写，在下拉质和相关政不用填写此框中选择）策规定分析列）填列）
地方政府其他相关债务填列此表
表3
地方政府其他相关债务明细表
融资成本（仅2013年1月至6月债务报表年度填列）
当年还本付息额
省、自治区、直辖市，计划单列市（在下拉框中选择）
市（地、州、盟，直辖市的市辖区）（在下拉框中选择）
县（市、区、旗等）（在下拉框中选择）
乡（镇、苏木）（在下拉框中选择）
8
9
10
11
12
13
14
15
16
23
24
25=26+ 26=27至 32 31之和
27
28
29
甘肃省
武威市
本级
地市本级
2012年
医疗卫生部门-医院
差额拨款事业单位(不含公用事业单位)
2010 8年
5-10年(含10 武威市中康复大楼公益性项目年) 医医院建设项目
非财政资金
中国建设银行银行贷款-建股份有限公司行武威分行中国银行股份银行贷款-中有限公司武威行东关分理处中国建设银行银行贷款-建股份有限公司行武威分行

政府债务相关表格及填表说明

地方政府性债务报表填报要求和说明一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1（一）填报方法、范围和要求。

1．本表由财政部门组织相关政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司填报后交审计人员，既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。

2．请勿更改电子表格结构。

如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。

3．各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。

4．本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。

其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。

融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。

融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。

5．本表债务数据填报单位包括：省本级、抽审市本级、抽审县（不含乡）地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。

本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。

6．本级债务的填报范围包括本级开发区。

7．本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填列）。

财政部地方政府性债务管理系统填报说明【模板】

财政部地⽅政府性债务管理系统填报说明【模板】财政部地⽅政府性债务管理系统填报说明本次地⽅政府性存量债务清理甄别⼯作通过财政部地⽅政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）进⾏，请检查版本是否为最新的2.0版，使⽤旧版本⽆法进⾏清理甄别⼯作，下⾯针对债务系统设置和填报要求⽅⾯的变化进⾏说明。

1.1 建设项⽬注意：所有可能需要后续融资的项⽬均应填列“建设项⽬”模块内容，但由于⼀般债务、专项债务在建项⽬涉及到过渡期政策，建设项⽬中的所有选项均为必填项，不得为空。

政府负有担保责任的债务、政府可能承担⼀定救助责任的债务也请在此次填列，但投资计划、已落实资⾦等为⾮必填项⽬。

此处需要填报的建设项⽬范围包括如下：1. 截⾄2013年6⽉30⽇尚有政府性债务余额的项⽬；2. 2013年7⽉到2014年底新增的需要举借政府性债务的项⽬。

1.1.1建设项⽬基本情况⼀、总投资计划【调整项】1、“项⽬总概算”：【保留项】，是指该项⽬经相关部门审批通过的总概算⾦额，单位为万元，（注意，本次升级后，建设项⽬录⼊界⾯的所有⾦额都按万元填报。

）2、“财政补助资⾦”：【新增项】，是指在项⽬整个建设周期内，财政部门计划投⼊该项⽬的资⾦总额，包括本级财政资⾦和上级补助资⾦；3、“单位⾃筹资⾦”：【保留项】，是指在项⽬整个建设周期内，项⽬业主单位计划通过⾃⾝途径为本项⽬筹集的⾮债务性资⾦；4、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于采⽤PPP模式建设的项⽬，根据建设协议，投资⽅计划投⼊的资⾦总额；5、“融资资⾦”：【新增项】，是指在项⽬建设周期内，各⽅计划通过各种融资渠道为项⽬举借的政府性债务资⾦总额；6、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指除政府性债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬计划投⼊的资⾦总额，系统默认等于项⽬总概算减去上述四种资⾦，不能为负数；⼆、截⾄2014年底已落实资⾦【新增项】1、“合计：【新增项】，是指该项⽬截⾄2014年底已经落实到位的各类资⾦总额，系统⾃动计算，等于下述五类资⾦之和；2、“财政补助资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，财政部门为该项⽬已经拨付到位的资⾦总额，包括本级财政资⾦和上级补助资⾦；3、“单位⾃筹资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，项⽬业主单位通过⾃⾝途径为本项⽬筹集到位的⾮债务性资⾦总额，没有可为空；4、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于已采⽤PPP模式建设的项⽬，截⾄2014年底投资⽅已经投⼊的资⾦总额；5、“融资资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，相关各⽅通过各种融资渠道为项⽬实际举借到账的政府性债务资⾦总额（不含已签协议未提款⾦额）；6、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬实际投⼊的资⾦总额；三、后续资⾦来源【新增项】1、“合计“：【新增项】，是指该项⽬在2014年以后年度需要继续投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述五类资⾦之和；2、“财政资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政部门继续为该项⽬投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“已明确安排的财政资⾦”与“财政资⾦缺⼝”之和；3、“已明确安排的财政资⾦”：【新增项】，是指已纳⼊2015年度财政预算的项⽬投资资⾦，包括本级财政预算资⾦和上级补助预算资⾦；4、“财政资⾦缺⼝”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政继续投⼊、但尚未纳⼊2015年度财政预算的项⽬拟投资资⾦；5、“其他资⾦”：【新增项】，是指除财政资⾦以外，在2014年以后年度需要继续为该项⽬投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述的四项之和；6、“单位⾃筹资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度，需要项⽬业主单位继续通过⾃⾝途径为本项⽬筹集的⾮债务性资⾦总额，没有可为空；7、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于采⽤PPP模式建设的项⽬，在2014年以后年度投资⽅需要继续投⼊的资⾦总额；8、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度，债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬需要继续投⼊的资⾦总额；9、“资⾦缺⼝”：【新增项】，是指在2014年以后年度，该项⽬除财政资⾦以外，尚未落实的资⾦来源缺⼝（包含已签订融资协议未举借的部分）；四、2015年计划融资（⼀般债务）【新增项】1、“保证在建项⽬按计划建设2015年需融资⾦额“：【新增项】，是指要保证该在建项⽬在2015年继续按计划建设，当年需要新增的⼀般债务融资⾦额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资⾦额”：【新增项】，是指该项⽬计划在2015年举借的⼀般债务⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“银⾏贷款”、“地⽅政府⼀般债券”与“其他融资⽅式”之和；3、“银⾏贷款”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过银⾏贷款融资的⼀般债务⾦额；4、“地⽅政府⼀般债券”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过地⽅政府⼀般债券举借的债务⾦额；5、“其他融资⽅式”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过除银⾏贷款和⼀般债券以外的融资⽅式举借的债务⾦额；五、2015年计划融资（专项债务）【新增项】1、“保证在建项⽬按计划建设2015年需融资⾦额“：【新增项】，是指要保证该在建项⽬在2015年继续按计划建设，当年需要新增的专项债务融资⾦额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资⾦额”：【新增项】，是指该项⽬计划在2015年举借的专项债务⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“银⾏贷款”、“地⽅政府专项债券”与“其他融资⽅式”之和；3、“银⾏贷款”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过银⾏贷款融资的专项债务⾦额；4、“地⽅政府专项债券”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过地⽅政府专项债券举借的债务⾦额；5、“其他融资⽅式”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过除银⾏贷款和专项债券以外的融资⽅式举借的专项债务⾦额；1.2 政府性债务1.2.1基础数据分类调整⼀、“偿还资⾦来源”基础分类修改。

地方政府性债务报表填报说明

年地方政府性债务报表填报说明为进一步做好地方政府性债务统计工作，本着有利于全面掌握地方政府性债务信息，便于管理的原则，财政部在对原有地方政府性债务报表进行修改完善的基础上设计了《年地方政府性债务报表》报表设计思路（一）债务主体调整。

年以前地方政府性债务报表主要按债权人设计，这种设计有一定合理性，但未充分反映债务人信息。

为进一步明确债务主体和偿债责任，在继续保留债权人相关信息的基础上，财政部以债务人为主体重新设计了报表。

其中，由于地市级以上开发区经济发展较快，贷款项目较多，债务数量较大，将开发区债务单独反映。

考虑到开发区的地位特殊性，将其作为债务人部门之一反映债务。

（二）债务分类调整。

调整前的地方政府性债务报表按直接显性债务、或有显性债务分类，这种分类有其合理性，但还不够具体。

为便于对地方政府性债务进行规模控制和预警，强化债务人的责任，这次对地方政府性债务以债务人为主体，并参考偿债资金来源和对地方政府财政风险的影响程度等因素进行了合理分类。

一是将地方政府性债务分为直接债务和担保债务两大类。

其中，将直接债务按照有无还款来源分为一般债务和专项债务两类。

二是考虑到粮食和棉花政策性挂帐的特殊性，将其作为附加单列。

这样分类，债务人责任一目了然，同时也便于统计，有利于清理和有针对性地化解债务。

（三）防止重复填报。

为避免重复统计，一是按照“谁受益、谁还款”的偿债原则，对于转借下级和本级其他部门使用的债务，不列入转借部门，而是列入使用债务的下级部门和本级其他部门。

二是对于政府各部门按照国家法律法规提供的担保列入担保债务项目内，但不包括已经列入直接债务的担保债务。

另外，年债务报表债务人部门分类、债务支出经济及功能分类等参照了年政府收支科目，这样便于债务报表与政府收支分类科目的衔接与对照。

二、报表体系构成年地方政府性债务报表由张表格及编表说明组成，详细全面反映债务借用还全过程。

报表的具体情况如下：表一、地方政府性债务余额表，按部门债务人分级反映地方政府性债务余额；表二、地方政府性债务逾期表，按部门债务人分级反映地方政府性债务逾期数；表三、地方政府性未到期债务表，按部门债务人分年反映地方政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，按部门债务人反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务收支平衡表，按部门债务人反映地方政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数；表六、地方政府性债务余额来源表，按债权人分级反映地方政府性债务余额；表七、地方政府性债务支出表，按部门债务人反映地方政府性债务支出项目；表八、地方政府性债务项目明细表，按部门债务人反映地方政府性债务具体项目；表九、地方政府性债权债务对应表，反映地方政府性债权人和部门债务人对应债务余额。

财政部关于印发《地方政府专项债务预算管理办法》的通知-财预[2016]155号

财政部关于印发《地方政府专项债务预算管理办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于印发《地方政府专项债务预算管理办法》的通知财预[2016]155号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），我部制定了《地方政府专项债务预算管理办法》。

现予印发，请认真贯彻执行。

财政部2016年11月9日附件地方政府专项债务预算管理办法第一章总则第一条为规范地方政府专项债务预算管理，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称地方政府专项债务（以下简称专项债务），包括地方政府专项债券（以下简称专项债券）、清理甄别认定的截至2014年12月31日非地方政府债券形式的存量专项债务（以下简称非债券形式专项债务）。

第三条专项债务收入、安排的支出、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理。

第四条专项债务收入通过发行专项债券方式筹措。

省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。

设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区政府（以下简称市县级政府）确需发行专项债券的，应当纳入本省、自治区、直辖市政府性基金预算管理，由省、自治区、直辖市政府统一发行并转贷给市县级政府。

经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。

第五条专项债务收入应当用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。

第六条专项债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源。

专项债务本金通过对应的政府性基金收入、专项收入、发行专项债券等偿还。

表09-财政部门《地方政府性债务管理系统》债务余额审核情况表

合计（自动计算）
直接债务
担保债务
其他相关年末债务余债务余额额差额（自（本地区动计算）表3第38 列合计数） 12 13=6-9 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
备注1
备注2
表9
财政部门《地方政府性债务管理系统》债务余额审核情况表
单位：万元
财政部门《地方政府性债务管理系统》2013年6 月底债务余额市（地、州省、自治区县（市、、盟，直辖、直辖市，区、旗市的市辖计划单列市等）（在区）（在下（在下拉框下拉框中拉框中选中选择）选择）择）乡（镇、苏木）地区级次（自（在下拉动生成）框中选择）本次审计的2013年6月底债务余额政府负有偿还责任的债务余合计（自动额（本地计算）区表1第 38列合计数） 9=10+11+12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10 政府负有担保责任的债务余额（本地区表2第 38列合计数） 11 少报债务额（仅2013年1月至6月债务报表年度，省、自治区、直辖市、计划单列市本级和省会城市本级填写）政府负有偿还责任的债小计（自动务余额（本计算）地区表1第 54列合计数） 14=15+16+17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15 政府负有担保责任的债务余额（本地区表2第 61列合计数） 16 其他相关债务余额（本地区表3第54 列合计数） 17 多报债务额（仅2013年1 月至6月债务报表年度，省、自治区、直辖市、计划单列市本级和省会城市本级填写）（自动计算） 18=13+14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

财政部关于地方政府隐性债务问责典型案例的通报-

财政部关于地方政府隐性债务问责典型案例的通报正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部关于地方政府隐性债务问责典型案例的通报为贯彻落实党中央、国务院关于地方政府隐性债务（以下简称隐性债务）问题终身问责、倒查责任的要求，财政部会同相关部门持续加强监管力度，严肃查处新增隐性债务和隐性债务化解不实（以下简称化债不实）等违法违规行为，推动有关地方和部门切实开展问责工作，形成有效震慑。

为进一步严肃财经纪律，发挥警示教育作用，以儆效尤，现将其中8个隐性债务问责典型案例通报如下：一、安徽省安庆市化债不实、新增隐性债务。

2019年11月，在未征得相关贷款金融机构同意的情况下，安庆市有关单位根据安庆市人民政府会议研究决定，与安庆市同庆实业有限公司签订补充协议，将已用于质押融资的原棚户区改造政府购买服务项目协议的合同额进行变更，对其中的371.76亿元直接删除作为化债处理，造成化债不实。

2020年4月，安庆市人民政府下属的同安控股有限责任公司发行中期票据募集资金，其中3.5亿元用于偿还前期隐性债务利息，约定该笔融资由政府承担，造成新增隐性债务。

中共安徽省纪律检查委员会、安徽省监察委员会依纪依规组织对相关责任人予以问责。

对时任安庆市委常委、常务副市长张某某批评教育；对时任安庆市财政局党组书记、局长华某某给予政务记大过处分，并调整职务；对时任同安控股有限责任公司党委副书记、常务副总经理沈某政务警告处分；对其他相关人员一并进行了处理。

二、河南省信阳市浉河区假借医院采购药品名义新增隐性债务。

2018年3月，信阳市第三人民医院根据浉河区政府常务会议纪要，以采购药品为由向中信银行股份有限公司信阳分行贷款2.5亿元，用于支付应由财政预算安排的新院项目工程款，造成新增隐性债务。

政府性债务情况说明（最新版）

政府性债务情况说明政府性债务情况说明1政府性债务情况说明我县按照县委、县政府关于发展区域经济，加快城镇化建设的发展要求，举借了一定数额的地方政府性债务。

地方政府性债务在实现城市转型，加快城市化进程，构建和谐社会，实现公共服务均等化，促进经济发展的同时，也已成为影响本地经济发我县按照县委、县政府关于发展区域经济，加快城镇化建设的发展要求，举借了一定数额的地方政府性债务。

地方政府性债务在实现城市转型，加快城市化进程，构建和谐社会，实现公共服务均等化，促进经济发展的同时，也已成为影响本地经济发展的重要因素，对县级财政运行带来巨大压力，也给县级财政带来巨大风险。

一、我县政府性债务现状与成因。

县级政府性债务形成有着多方面原因，包括历史形成的债务和近年来发展地方经济、加快城镇建设和各项事业发展形成的。

201X年底，我县地方政府性债务余额为115737.37万元，其中：一般性债务104387.37万元。

（一般性债务余额以部门划分情况如下：公安部门155万元，财政部门2948.38万元，卫生部门2296.27万元，人民法院359.87万元，人民检察院219万元，教育部门4228.56万元，建设部门5000万元，国土资源10000万元，工商行政管理54.54万元，融资平台合计79000万元，其它乡镇合计125.75万元）。

201X年较201X年终债务余额63581.54万元累计增加52155.83万元，其中新增债务66400万元，偿还债务14244.17万元。

（新增债务主要有八宝山煤矿沉陷区搬迁项目23000万元，八宝山棚户区改造项目29000万元，财政部门201X年政府债券1400万元，国土资源局土储中心综治贷款10000万元，文昌路跨铁路大桥3000万元）。

近年来，按照中央和省市的部署，我县加快了经济建设步伐，社会经济实现了跨越式增长。

但同时县域经济和各项事业发展也形成了地方政府性债务。

主要种类包括单位基建贷款、农业综合开发贷款、国债转贷、卫生部门世界银行贷款、公共卫生基础设施建设贷款等。

政府债务相关表格及填表说明

地方政府性债务报表填报要求和说明一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1（一）填报方法、范围和要求。

2．请勿更改电子表格结构。

如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。

3．各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。

其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。

本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。

6．本级债务的填报范围包括本级开发区。

全国地方政府性债务审计结果

全国地方政府性债务审计结果根据中央经济工作会议和十一届全国人大四次会议部署，国务院决定，由审计署统一组织全国各级审计机关，对全国地方政府性债务情况进行一次全面审计。

按照《国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2011〕6号）的要求，在各级党委政府的大力支持和各级财政、发展改革、人民银行、银监等部门和单位的积极配合下，审计署于2011年3月至5月组织全国审计机关4.13万名审计人员，按照“见账、见人、见物，逐笔、逐项审核”的原则，对31个省（自治区、直辖市）和5个计划单列市本级及所属市（地、州、盟、区）、县（市、区、旗）三级地方政府（以下简称省级、市级、县级）的债务情况进行了全面审计（云南省盈江县因地震未进行审计）。

此次审计的范围是：所有涉及债务的25590个政府部门和机构、6576个融资平台公司、42603个经费补助事业单位、2420个公用事业单位、9038个其他单位、373805个项目，共1873683笔债务。

审计的重点内容是政府负有偿还责任的债务1，同时对债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。

为确保审计数据和情况的真实、准确和完整，对每一笔债务，审计人员都依法进行了核实和取证，审计结果分别征求了省、市、县三级政府的意见。

现将审计结果公告如下：一、地方政府性债务基本情况（一）债务规模。

截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的或有债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%（见图1）。

在2010年底的地方政府性债务余额中，有51.15%共计54816.11亿元是2008年及以前年度举借和用于续建2008年以前开工项目的，其中：2008年及以前年度举借31989.04亿元，占29.85%；用于续建以前年度开工项目和偿还以前年度债务本息22827.07亿元，占21.30%。

表格讲解-任晓辉

地方政府性债务审计情况统计表讲解讲解十个方面内容一、关于表格的种类和设置原则二、几个重要概念的解释说明三、表格填写说明四、关于组织填报附表1至附表5程序、方法和要求五、工作方案中所列审计内容和重点与表格的对应关系六、其他还需要注意的几个问题七、山西太原审计体会八、一些问题解答九、关于上报报表数据资料十、统计表填报操作基本要求一、报表种类和报表设置的原则（一）种类。

共12种表1．地方政府负有偿债责任的债务明细表（表1）；2．地方政府负有担保责任的债务明细表（表2）；3．其他相关债务明细表（表3）；4．粮食企业和供销企业政策性挂账情况表（表4）；5．债务发生的起始年地方政府性债务明细表（表5）；6．2010年地方政府性债务风险指标测算表（表6）；7．2010年高速公路银行贷款本息偿还情况分析表（表7）；8．2010年及未来三年以土地出让收入为偿债来源的政府负有偿还责任的债务规模、风险分析表（表8）；9.普通高校和医院2010年债务风险分析表（表9）；10.融资平台公司2010年基本情况表和债务风险分析表（表10）；11. 地方经济社会发展情况统计表（表11）；12. 地方政府性债务审计问题汇总表（表12）。

上述12种表格可以分为四类：第一类，综合情况表，包括表11；第二类，债务基本情况表，包括表1、2、3、4、5；第三类，风险分析表，包括表6、7、8、9、10；第四类，问题表，即表12。

（二）报表设置的原则1．需要回答的问题尽可能设计表格进行统计。

审计工作方案列了六个方面21项具体的审计内容和重点，除了审计建议，其他的审计内容和重点基本都有相对应的表格或能从表格中取得相应的数据。

2．表格尽可能少。

能在一个表格里回答的问题都体现在同一张表格里。

一张表格能回答多个方面的审计内容和重点。

3．为保证审计数据的准确性，主要表格的数据要求尽可能按最原始、最基础的数据填写，综合分析数据通过汇总工具从基础数据中筛选抽取。