税务《涉税相关法律》讲义：行政行为基本理论-税务师考试.doc

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2018年税务师《涉税服务法律》第一章行政行为

2018年税务师《涉税服务法律》第一章行政行为2018年税务师《涉税服务法律》第一章汇总【内容导航】：(一)行政行为基本理论【所属章节】：本知识点属于《涉税服务相关法律》科目第一章行政法基本理论的内容。

【知识点】：行政行为基本理论1.行政行为，又称行政法律行为，是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。

2.行政行为的特征(1)从属法律性：任何行政行为必须有法律依据;(2)裁量性：立法通常赋予行政机关一定的裁量权，以便其能灵活地处理新的行政关系;(3)单方意志性：无需与行政相对方协商或征得其同意;(4)效力先定性：行政行为一经作出，即被推定有效，未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力;(5)强制性：以国家强制力做后盾保证其得以实施。

3.行政行为的内容(1)赋予权益或课以义务;(2)剥夺权益或免除义务;(3)变更法律地位;(4)确认法律事实与法律地位。

4.行政行为的效力(1)确定力①行政主体非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容，或就同一事项重新作出行政行为;②行政相对人不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，非依法也不得请求改变行政行为;③行政主体和行政相对人以外的国家机关、社会组织和公民不得否认或拒绝行政行为所确认的事实和法律关系。

(2)拘束力：对行政主体、行政相对人、有关人员或组织均有约束力。

(3)公定力：一经作出推定为合法有效。

(4)执行力：行政行为生效后，行政主体依法有权采取一定手段，使行政行业的内容得以实现。

《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。

A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。

B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。

C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。

D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。

税务师考试-行政法讲义汇总

第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论单元一行政法与行政法律关系考点一、行政法的基本原则【概念解析】行政法：是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其消极后果予以补救的法律规范的总称。

行政法总体框架：2 1 3→2个人、1件事、3个程序“2个人”行政主体→相对人（官民）“1件事”行政管理：行政许可、处罚、强制法律制度（具体行政行为）（官管民）“3个程序”行政监督：行政复议、诉讼、赔偿法律制度（民告官）（一）行政合法性原则（1）行政权力的存在有法律依据；（2）行政权力必须按照法定程序行使。

【实例】税务机关征税既要符合实体法《税法》规定，又要符合程序法《税收征管法》。

解释：行政合法原则讲的是无法律无行政的问题，即“法无授权即禁止”。

公民权叫“法无禁止即自由”。

（二）行政合理性原则（实质合法：行政裁量权的体现）1.行政行为应符合立法目的。

【实例】城管不能追着“小贩”满街跑。

2.行政行为应建立在考虑相关因素的基础上。

3.平等地适用法律规范，符合公正法则；同样的事、不一样的人违法，同样对待。

4.行政行为应符合比例原则要求；行政机关应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。

【实例】政府不能用“大炮”打“蚊子”。

5.符合自然规律和社会道德。

（三）行政应急性原则（合法性例外）1.存在明确无误的紧急危险；2.非法定机关不得行使应急权力，否则无效，事后追认除外；3.行政机关作出应急行为应接受有权（权力）机关的监督；4.应急性权力的行使应该适当，应将负面损害控制在最小的范围内。

【例题·单选题】行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是（B）原则的要求。

A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法『答案解析』本题考核行政法的基本原则。

行政法的基本原则包括行政合法原则、行政合理原则和行政应急原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。

税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)

税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。

A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准【参考答案】B【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。

2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。

以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。

A.该规定违反了行政合法性原那么B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理C.该规定的存在有法律依据D.该规定违反了行政合理性原那么【参考答案】A【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。

3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。

A.《行政复议法》B.《行政处分法》C.《行政强制法》D.《治安管理处分法》【参考答案】B【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。

《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。

4.某企业认为，甲政府所在地的政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。

A.全国人大常委会B.全国人民代表大会C.国务院D.甲省所在地的政府【参考答案】C【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

2021税务师考试涉税服务相关法律讲义—行政行为基本理论、抽象行政行为

政行为基本理论、抽象行政行为知识点行政行为基本理论（一）行政行为的概念和特征1.概念行政行为，是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。

内涵如下：【“李”氏提示】此定义指的是狭义的行政行为，从广义上讲，行政行为既包括行政法律行为，也包括行政事实行为。

见【知识点十一】行政事实行为。

（二）行政行为的效力【2014年单选题】（三）行政行为的分类【2016年多选、综合】【例题·多选题】天津一男子不想上班，谎称感染新冠肺炎，宝坻警方以其虚构事实、扰乱公共秩序为由，对其行政拘留5日。

根据行政法学理论，该行为属于（）。

A.具体行政行为B.外部行政行为C.要式行政行为D.行政司法行为E.依职权的行政行为『正确答案』ABCE『答案解析』本题考核行政行为的分类。

行政处罚属于行政执法行为。

所以选项D错误。

（四）行政行为的合法要件【“李”应注意】行政行为成立≠行政行为合法有效1.行政行为的主体应当合法。

2.行政主体应当在权限范围内实施。

行政职权的限制表现在：事项管辖权的限制、地域管辖权的限制、时间管辖权的限制、手段上的限制、程度上的限制、条件上的限制以及委托权限的限制。

3.内容应当合法、适当。

4.应当符合法定程序。

（五）行政行为的无效、撤销和废止★★★【“李”氏提示1】行政行为的撤销≠行政行为的无效，无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。

【“李”氏提示2】撤销与废止（撤回）的根本区别是：撤销是行政行为成立时即有瑕疵；而行政行为的废止（撤回）则是行政行为成立时本无瑕疵。

【例题·单选题】下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是（）。

（2014年）A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力『正确答案』C『答案解析』本题考核行政行为的效力。

税务师《税收相关法律》讲义：行政行为基本理论-税务师考试.doc

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查看汇总：2016年注册税务师《税收相关法律》讲义汇总行政行为基本理论(一)行政行为的概念和特征1.行政行为的概念行政行为：行政主体行使行政职权、并产生行政法律效果的行为。

示例：税款征收行为行政事实行为：行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。

示例：政府信息公开【行政法律行为VS行政事实行为】区别在是否设立、变更、终止行政相对人的权利与义务关系。

2.行政法律行为特征：(1)从属法律性(合法性体现);(2)自由裁量性(合理性体现);(3)单方意志性;(4)效力先定性;(5)强制性。

【例题,多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有( )等特征。

A.排除裁量性B.单方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.从属法律性【正确答案】BE【答案解析】本题考核行政行为的特征。

行政行为的特征主要有：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。

(二)行政行为的效力1.确定力：有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性。

2.拘束力：对行政主体和行政相对方均有拘束力。

3.公定力：行政行为不论合法还是违法，都推定为合法有效。

4.执行力：行政行为生效后，使行政行为的内容得以实现。

【例题,单选题】有效成立的行政行为非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为()。

A.行政行为的公定力B.行政行为的执行力C.行政行为的确定力D.行政行为的拘束力【正确答案】C【答案解析】本题考核确定力。

确定力，是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依法不得随意变更或撤销。

(三)行政行为的分类1.内部行政行为与外部行政行为：适用对象范围(1)内部行政行为：如行政处分等;(2)外部行政行为：如行政许可行为等。

20XX年税务师考试《涉税服务法律》预习考点(2)-税务师考试.doc

【内容导航】行政行为【所属章节】本知识点属于《涉税服务相关法律》专题一行政法基本理论【知识点】行政行为行政行为1.行政行为的概念广义上讲，行政行为即行政活动方式，既包括行政法律行为，也包括行政事实行为。

狭义的行政行为，仅指行政法律行为。

【提示】“行政行为”≈“行政法律行为”(1)行政法律行为行政法律行为，是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。

(2)行政事实行为行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。

例如，气象报告、告知补正资料等通知性行为。

“不具有强制力”“法律效果”?【解释】形成、变更或者消灭行政法上的权利和义务。

2.行政行为的重要分类以行政行为的对象是否特定为标准，可将行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为。

(1)具体行政行为具体行政行为，是指行政主体在行政管理过程中，针对特定的人或事采取具体措施的行为，其行为的内容和结果将直接影响某一个人或组织的权利或义务，其最突出的特点就是行为对象的特定化和具体化。

(2)抽象行政行为从动态上讲，是指行政主体针对不特定的人和事制定具有普遍约束力的行为规则的活动;从静态上讲，是指行政主体针对不特定的人和事制定出来的具有普遍约束力的行为规则，包括行政法规、行政规章、其他规范性文件，具有普遍约束力的决定、命令等。

3.抽象行政行为(1)特征①对象的普遍性：其行为对象是普遍的、不特定的人或事;②效力的普遍性和持续性;③准立法性(针对行政立法以外的其他抽象行政行为);④不可诉性：抽象行政行为不能成为行政诉讼的“直接”对象。

(2)行政立法行政立法行为，主要指国家有权行政机关依法定职权与程序制定行政法规或行政规章的活动。

XX税务师《涉税服务相关法律》知识点行政指导.doc

XX税务师《涉税效劳相关法律》知识点行政指导行政指导是行政机关在其职能、职责或管辖事务范围内，为适应复杂多样化的经济和社会管理需要，基于国家的法律精神、原那么、规那么或政策，适时灵活地采取指导、劝告、建议等非强制性方法，谋求相对人同意或协力，以有效地实现一定行政目的之行为。

简言之，行政指导就是行政机关在其职责范围内为实现一定行政目的而采取的符合法律精神、原那么、规那么或政策的指导、劝告、建议等行为。

下面是为大家带来的关于行政指导的知识，欢送阅读。

是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。

行政主体通常以指示、劝告、希望、建议、鼓励、信息效劳等形式实施指导。

行政相对人对行政指导不服的，不能够提起行政诉讼。

但行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。

【解释】行政事实行为大局部不可诉，少量行政事实行为可诉。

如政府信息公开行为、行政执法人员殴打小贩等。

【分析】承当国家赔偿责任的条件：①相对人有实际的损失;②损失是由于承受行政指导所致;③指导时存在瑕疵。

【例题·单项选择题】根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为是( )。

A.授益行政行为B.行政裁量行为C.行政事实行为D.单方行政行为【正确答案】C【答案解析】此题考核行政事实行为。

(1)选项A：“授益”即授予利益，使相对人获得某种利益即为该行为的法律效果;(2)选项B：“裁量”是相对于“羁束”而言的，是按行政行为受法律标准拘束的程度不同而作出的区分;(3)选项D：“单方”是相对于“双方”而言的，是依行政行为成立时参与意思表示的当事人数目为标准所作的区分。

【例题·单项选择题】曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。

双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。

以下关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的选项是( )。

《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

税务师《涉税服务相关法律》章节训练营(第一章行政法基本理论)

税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第一章行政法基本理论行政法的概念和特征正确答案：C答案解析：本题考核行政法的概念。

行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法。

正确答案：B答案解析：本题考核行政法的概念和特征。

在保证行政权力有效行使的同时，为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，还需要一整套规范行政权运用及行使的规则。

上述规定即体现了该内容。

正确答案：ABD答案解析：本题考核行政法的概念和特征。

为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，需要有一套规范行政权运用及行使的规则，该表述体现了“行政法是规范行政权力实施的法”这一特性。

所以选项C错误。

行政法是对发生违法行政行为造成的后果予以补救的法，体现的是“行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法”这一特性。

所以选项E错误。

行政合法性原则单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政法的基本原则。

行政合法性原则包括两个方面的内容：行政权力的存在和行使必须有法律依据；行政权力必须按照法定程序行使。

所以选项A错误。

合法性原则要求行政机关作出行政行为，既要符合实体法规定，又要符合程序法规定。

所以选项B错误。

行政合理性原则是行政合法性原则的延伸，是一种实质合法性原则。

所以选项D错误。

正确答案：C答案解析：本题考核行政合法性原则。

根据《行政许可法》第63、47、68条的规定：（1）行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益；选项A不违反。

（2）听证申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用；选项B不违反。

（3）行政机关在监督检查时，发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的，应当责令停止建造、安装和使用，并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正；选项D不违反。

（4）《行政强制法》第17条规定：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。

税务师涉税法律讲义Ⅰ第04讲_行政行为基本理论

第三节行政行为【考点1】行政行为基本理论（熟悉）一、行政（法律）行为的特征1.从属法律性：任何行政行为必须有法律依据。

2.裁量性：立法机关在立法时会给行政机关设定裁量空间，以便其能灵活地处理新的行政关系。

3.单方意志性行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或者其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无须与行政相对方协商或征得其同意。

（行政协议行为除外）4.效力先定性行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。

5.强制性【总结】【例题·多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有（）等特征。

（2010年）A.排除裁量性B.单方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.从属法律性【答案】BE【解析】税务行政行为，属于行政行为的一种；行政行为具有从属法律性（选项E正确）、自由裁量性（选项A错误，如核定征收）、单方意志性（选项B正确）、效力先定性（选项C错误）、强制性（选项D错误）。

二、行政行为的效力（一）确定力1.对于行政主体来说，非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容，或就同一事项重新作出行为；2.对于行政相对方来说，不得否认行政行为的内容或随意改变行为的内容，非依法也不得请求改变行政行为。

（二）公定力行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。

（三）拘束力行政行为成立后，即对行政主体和行政相对人产生法律上的约束力，有关人员或组织必须遵守、服从。

（四）执行力行政行为生效后，行政主体依法有权采取一定手段，使行政行为的内容得以实现。

【总结】【真题速递】2.抽象行政行为VS具体行政行为5.单方行政行为VS双方行政行为10.行政终局裁决行为、国家行为（2）行政行为明显不当。

2.法律后果（1）行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。

2021税务师-涉税服务相关法律-DA讲义-CXQ-第1章行政法基本理论

第一编　行政法律制度本编考情分析2020年2019年2018年单项选择题61010多项选择题344综合分析题534考核分值25.0分29.0分31.0分分值占比18%21%22%行政法律制度框架第一章　行政法基本理论本章考情分析2020年2019年2018年单项选择题——1多项选择题———综合分析题1—1考核分值 2.0分— 3.5分2021年本章新增、修订情况1.根据修订后的《行政处罚法》调整相关内容2.根据修订后的《政府信息公开条例》调整政府信息公开相关内容章节框架第一单元　行政法基础【考点1】行政法的概念和特征（★）1.行政法的概念授予行使监督行政法，是指关于行政权力的、以及对行政权力进行控制和对其消极后果予以补救的法律规范的总称。

设定（1）行政法是（创设、规定）行政权力的法（2）行政法是规范行政权力的法实施监督（3）行政法是行政权力的法补救（4）行政法是对行政权力产生的后果进行的法2.行政法的特征（1）行政法形式上的特征①行政法没有统一、完整的法典②行政法规范数量多，且具有多种法律渊源（2）内容上的特征①行政法内容广泛②行政法易于变动特别是以行政规章和其他规范性文件和行政规范性文件形式表现的具体规范，其稳定性相对较差。

③行政法往往包含实体与程序两种规范【考点2】行政法的基本原则（★★）1.行政合法性原则（形式合法性原则）行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律规定，不得与法律规定相抵触。

存在（1）行政权力的有法律依据；法定程序行使（2）行政权力必须按照。

实质合法性2.行政合理性原则（原则）行政自由裁量权行政机关必须合理地行使，符合社会大多数人的公平正义观念，符合情理、事理、法理。

（1）行政行为应符合立法目的考虑相关因素（2）行政行为应建立在的基础上（不得考虑不相关因素）平等地适用（3）法律规范，符合公正法则（4）行政行为应保持适度，符合比例原则要求（又称“禁止过分”原则）【提示】比例原则，是指行政机关在可以采用多种方式实现某一行政目的的情况下，应当采用对损害最小当事人权益的方式。

20XX年税务《涉税相关法律》讲义：行政行为基本理论-税务师考试.doc

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示例：税款征收行为行政事实行为：行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为。

示例：政府信息公开【行政法律行为VS行政事实行为】区别在是否设立、变更、终止行政相对人的权利与义务关系。

2.行政法律行为特征：(1)从属法律性(合法性体现);(2)自由裁量性(合理性体现);(3)单方意志性;(4)效力先定性;(5)强制性。

【例题,多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有()等特征。

A.排除裁量性B.单方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.从属法律性【正确答案】BE【答案解析】本题考核行政行为的特征。

行政行为的特征主要有：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。

(二)行政行为的效力1.确定力：有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性。

2.拘束力：对行政主体和行政相对方均有拘束力。

3.公定力：行政行为不论合法还是违法，都推定为合法有效。

4.执行力：行政行为生效后，使行政行为的内容得以实现。

【例题,单选题】有效成立的行政行为非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为()。

A.行政行为的公定力B.行政行为的执行力C.行政行为的确定力D.行政行为的拘束力【正确答案】C【答案解析】本题考核确定力。

确定力，是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依法不得随意变更或撤销。

(三)行政行为的分类1.内部行政行为与外部行政行为：适用对象范围(1)内部行政行为：如行政处分等;(2)外部行政行为：如行政许可行为等。

20XX年税务《涉税相关法律》讲义：具体行政行为-税务师考试.doc

查看汇总：2016年注册税务师《税收相关法律》讲义汇总(一)行政征收1.行政征收：指行政主体依法以“强制”方式“无偿”取得相对方财产所有权的一种具体行政行为。

解释：(1)行政征收：政府强制、无偿行为;(2)行政征用：政府强制、有偿(补偿)行为。

2.内容：税收征收，资源费征收，排污费征收，管理费征收，滞纳金征收。

3.特征：外部、依职权、单方、要式、作为、损益的具体行政行为。

(二)行政确认1.行政确认：行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。

2.形式：认定、认可、证明、登记、批准、鉴证、行政鉴定。

3.特征：要式、羁束行政行为;依申请(如房屋出租登记备案、增值税一般纳税人资格认定)或依职权(如道路交通事故责任认定、火灾事故责任认定)(三)行政监督1.行政监督的行为主体是享有行政监督权的“国家行政机关或法律、法规授权的组织”。

2.特征：依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为。

(四)行政给付1.行政给付：指行政主体对公民在年老、疾病或丧失劳动能力或其他特殊情况下，依照法律、法规规定，赋予其一定的物质利益或与物质有关的权益的具体行政行为。

2.形式：发放退休金、退职金、失业救济金、社会保险金、最低生活保障费、安置、补助、抚恤、优待、救灾扶贫等。

【行政给付VS行政奖励】行政给付：不具有精神上和职务上的权益，对象是特定公民;行政奖励：更多是精神鼓励，对象是有特殊贡献的人。

税务师题库【手机题库下载】感言：非常喜欢邵建华老师的课，讲课利索、通俗易懂，让人一听就明白。

感言：苏苏老师是优秀的老师！认真跟着苏苏老师学习，我不相信谁会过不了！感言：2013年3月报名学习的税法（一）和（二），结果考试成绩是98分和108分，真的没想到老师讲得这么好感言：去年复习3个月通过税法一、税法二、税务代理实务。

感谢叶青、杨军、奚卫华老师！感言：感谢敬爱的高志谦老师！年前带病为我们做学前辅导，大年初六又出新课件，谢谢老师的辛勤付出。