土地增值税试题(卷)与答案
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税培训试题
土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。
参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。
答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。
答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。
答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。
答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。
土地增值税试卷答案
《土地增值税》答案一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：自建房屋转为自用、出租房屋的企业、办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。
2、【正确答案】：B【答案解析】：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。
3、【正确答案】：C【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
4、【正确答案】：A【答案解析】：普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。
5、【正确答案】：A【答案解析】：增值额＝500－800×50％－30＝70（万元）扣除项目＝430（万元）增值率＝70/430＝16％应纳土地增值税＝70×30％＝21（万元）6、【正确答案】：D【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=2800-1275=1525（万元）增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%= 571.25（万元）7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
8、【正确答案】：D【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:（1）房屋产权证、土地使用权证书（2）土地转让、房产买卖合同（3）与转让房地产有关的资料。
土地增值税试题9
一、单项选择题1.我国的土地增值税（）。
A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起30日内3.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的4.计算土地增值税时可扣除的税费是（）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税5.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A.土地出让金B.耕地占用税。
C.，前期工程费D.开发间接费用6.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用7.对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是（）。
A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用工建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用8.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构9.依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A.旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新折扣车B. 旧房成新度折扣=（房产原值一预计残值收入十预计清理费用）/房产预计使用年限C.旧有房地产的价格＝旧有房地产原值一建筑物折旧D.旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格一建筑物折旧10.土地增值税由（）征收。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关11.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。
第十章 土地增值税会计(习题及答
第十章土地增值税会计一、单项选择题1．土地增值税实行（）。
A．超额累进税率B．差别比例税率C．超率累进税率D．定额税率2．某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（）。
A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元3．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税4．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产5．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除6．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元B．240万元C．300万元D．360万元7．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。
共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。
税法(土地增值税法)习题与答案
一、单选题1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权C.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业D.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用正确答案：B解析：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不纳税；对于一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征；房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于征税范围。
2、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。
A.房地产的抵押行为B.房地产的重新评估行为C.房地产的出租行为D.个人互换自有住房的行为正确答案：D3、某国有企业2017年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。
2019年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，缴纳城建税及附加110万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A.1490B.400C.200D.1485正确答案：D解析：税金＝110＋10000×0.05%＝115（万元）评估价格＝12000×70%＝8400（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）4、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。
A.加罚的利息B.逾期开发土地缴纳的土地闲置费C.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金D.已售精装修房屋的装修费用正确答案：D解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；5、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）申报纳税。
土地增值税习题及答案
土地增值税练习题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
土地增值税题库
土地增值税题库土地增值税题库土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
一、单选题(23题)：1. 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。
A．个人之间互换自有居住用房B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D 【解析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。
2. 房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，企业的下列处理正确的是( )。
A．将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B．企业开发住宅和不墅，贷款分不向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采纳了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C．企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D．将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3.下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【答案】：C4. 房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于职工福利B．开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C．开发的部分房地产用于抵偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
第七章土地增值税作业与参考答案
第七章土地增值税作业与答案一、单项选择题1.以下各项中，应当征收土地增值税的是( ）。
A．公司与公司之间互换房产 B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产 D．两边合作建房后按比例分派自用房产2．以下各项中，应征收土地增值税的是( )。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资 B．兼并企业取得被兼并企业房地产C．企业与个人之间进行的房地产互换 D．房地产的出租3．以下项目中，关于计征土地增值税时确信取得土地利用权所支付金额中地价款的说法，不正确的选项是( )。
A．以协议出让方式取得土地利用权的，为支付的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地利用权变更为有偿利用的，为补交的出让金C．以转让方式取得土地利用权的，为实际支付的地价款D．以拍卖出让方式取得土地利用权的，为土地利用权的账面价值4．以下项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发本钱的是( )。
A．耕地占用税 C．取得土地利用权时缴纳的过户手续费B．利息支出 D．地价款5．某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，那时的造价为500 万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置本钱价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价钱为 ( ) 万元。
A．500 B．1200 C．2000 D．15006．纳税人若是不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发本钱之和的( )计算扣除。
A．5％之内 B．10％ C．10％之内 D．20％7．纳税人建造一般标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部份的增值额 C．扣除项目金额B．全数增值额 D．出售金额8．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费历时，有如下资料：取得土地利用权支付的地价款为1000万元，房地产开发本钱为2000万元，开发期间发生治理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及罚息40万元，利息支出能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明；治理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。
土地增值税试题
土地增值税试题一、单项选择题1. 房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是()。
A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加2. 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是()万元。
A.25B.24.15C.20D.21.753. 2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.0B.133.5C.142.5D.292.54. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。
该商品房项目缴纳土地增值税是()。
A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.2060万元5. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%6. 李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。
税务师税法一第七章土地增值税习题及答案
第七章土地增值税一、单项选择题1、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。
A、安置动迁用房支出B、支付建筑人员的工资福利费C、开发小区内的道路建设费用D、销售过程中发生的销售费用2、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3.5%D、1.5%3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于出租的外商投资企业4、甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、0B、200C、50D、1005、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A、政府向国有企业划转土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、村委会自行转让土地D、企业以房地产抵债6、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A、无形资产收入B、货币收入C、实物收入D、租金收入7、2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。
该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、573.50B、550.00C、556.80D、500.008、某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税试题(卷)与答案
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
土地增值税测试题(扣除项目部分)
土地增值税测试题（扣除项目部分）土地增值税测试题（扣除项目部分）一、单选1．商品房销售合同的印花税率是： A 万分之五 B 万分之三 C 万分之一 D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理： A 准予扣除，但不能作为加计20%扣除的基数 B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数 C 不准予扣除D 按照实际情况，由税务机关审核是否准予扣除3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件： A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于： A 1% B 1.5% C 5% D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件：A 按照出让合同约定已经支付部分土地使用权出让金B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书 D 以上都不对 6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是： A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C 土地闲置费D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。
工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。
如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元 B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8．关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A 采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。
土地增值税练习题及答案
《土地增值税》部分：1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率万分之五，教育费附加征收率3％）。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额(营业税税率为5％，城建税税率7％，教育费附加征收率3％，印花税税率万分之五)？3．1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5％，城建税等其他税25万元）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分推并提供金融机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15 000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5％，城建税税率7％，教育费附加征收率为3％，印花税税率为万分之五）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A、7日B、10日C、15日D、30日12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。
A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A、1年B、2年C、3年D、5年14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核15、下列各项中应征土地增值税的有（）。
A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租16、下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A、5%以内B、5%C、10%以内D、10%18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的税务机关申报纳税。
A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A、2年B、3年C、5年D、8年22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
A、3B、7C、15D、30二、多项选择题1、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（）。
A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息4、土地增值税清算审核的主要方法有（）。
A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的6、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。
A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权7、下列各项中，不征收土地增值税的有（）。
A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过5年的商业用房的8、在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有（）。
A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。
A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加10、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金11、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的12、土地增值税的纳税义务人可以是（）。
A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院13、各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的参考答案及解析一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。
2、【正确答案】 D【答案解析】我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
3、【正确答案】 A【答案解析】房地产开发成本包括；（1）土地征用及拆迁补偿费；（2）前期工程费；（3）建筑安装工程费；（4）基础设施费；（5）公共配套设施费；（6）开发间接费用。
4、【正确答案】 B【答案解析】东部地区省份预征率不得低于2％，西部地区省份不得低于1％，中部地区和东北地区省份不得低于％。
5、【正确答案】 D【答案解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
6、【正确答案】A【答案解析】个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
7、【正确答案】B【答案解析】我国的土地增值税实行四级超率累进税率。
8、【正确答案】A【答案解析】计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。
9、【正确答案】C【答案解析】旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认。
10、【正确答案】A【答案解析】因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。
11、【正确答案】A【答案解析】非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
12、【正确答案】C【答案解析】纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
13、【正确答案】C【答案解析】房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
14、【正确答案】B【答案解析】案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。
15、【正确答案】C【答案解析】房地产的继承、房地产的代建房行为和房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；房地产的交换属于土地增值税的征税范围。
16、【正确答案】C【答案解析】赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税。
个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税。
抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。
兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税。
17、【正确答案】C【答案解析】这里注意不要忽视有“以内”的字样。
18、【正确答案】B【答案解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。
19、【正确答案】C【答案解析】为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。