最新2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

6．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。

13．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

15．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

16．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。

17．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

18．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

19．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。

20．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。

21．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

22．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。

23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，24．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

25．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

26．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。

27．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

28．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

29．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。

30．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

31．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

32．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

33．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力34．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

35．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

36．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人37．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

38．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为39．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

40．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

41．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

42．税法是调整税收关系的法律规范的总称。

43．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。

44．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

45．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

46．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期)为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

47．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

48．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。

49．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

50．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。

51．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

52．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

53．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

54．（当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

55．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

56．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。

57．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

58．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。

59．税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。

60．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

61．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章)设定。

62．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动，包括（税收征管法).（执法).司法等。

63．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

64．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》)。

65．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税).骗税.抗税案件的查处，66．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

67．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

68．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

69．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

70．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

71．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

72．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

73．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

74．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

75．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

76．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定77．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

78．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额79．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

80．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

81．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

82．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

83．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、计算题84．06+150000=85．586．40-87．20（万元)88．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为89．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％)＝10万抵免限额为：10万*25％＝90．33（元)（4)销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%)÷（1 -5%)=91．5—5＝45（万元) 借：所得税费用 45资本公积——其他资本公积92．5＋20—93．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)（3)本年度所得税费用＝94．5（万元)（2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。