全面预算管理与成本控制技巧.pptx

资金 ▪确定预测期负债增加额 预测 假定该企业上年末变动性负债为2000万元，占销售的20％，非变动性
集权式：由上级直接确定。
2 上级如何做？ 3 下级如何做？
2、从需求分析开始的预算编制 （1）企业预算目标确定
目标 管理
长期 3-5年 每年 每季 每天
公司目标 战略规划
（2）企业财务预测
▪ 根据市场占有率预测销售额
▪ 根据销售增长率预测销售额
▪ 根据实现目标利润的要求预测销售额
销售
预测
例：某公司上年实际销售额为５０００万元，本年预计增长１５ ％的可能性为４０％，增长５％的可能性为３０％，不增长的可
• 制度第一，经理人第二。（吴敬琏） • 依法治国、依德治国。 • 企业依制度管理、依文化管理。
授课目标
协助您们了解预算管理与成本控制的框架。包括：
预算管理的概念和思路 实施预算管理需要考虑的关键因素 掌握预算管理编制、执行与控制技巧 理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨” 掌握预算对责任单位和个人进行考核的方法 掌握成本管理控制的技巧与方法
•
在经济危机下，我们必须实施战略性的预算管理控制策
略，预算管理控制的关键不是简单的降低成本，削减费用
，而是通过强制的预算管理在开源的同时，控制费用总额
，通过精细化管理降低隐性成本，优化流程，合理配置资
源，从而有效地全面降低企业运营成本，顺利走出经济严
冬。
什么是有效的控制？
衡量企业好坏的标准是什么？
确定目标的原则
1 不能太高 2 不能太低 3 目标分阶段 ：研究企业所处状况 4 对应于奖惩 5 目标的灵活性：按高中低档上报 6 目标的公平性 7.达到的目的：
实施：现实中我们更多的关注于制定预 算，忽视了他能否实行
1 公司目标到部门目标 针对不同的对象 采用分权式或集权式的方法分解目标 。
分权式：下级根据部门目标结合岗位特 点确定岗位目标。
利润（Profit)
预算管理：
能力（competences) •设计机器；整合不同功能 •建立运筹体系，行销新观念 •制造
禀赋（Endowments) •规模；专利权；著作权； •地点；专业科学家 •商举；赞助者；执照
知识(Knowledge)
创新的本质
渐进式；基本结构式；复杂式；内隐性；生命周期阶段
• 预算目标重点： 收入还是控制成本？
• 例：中石油 2008年7月 成本控制：严控非生产性支出、有效压减招待 费、办公费等费用；
• 成本措施：裁员8万（5%的员工总量）
鞍钢 2008年 成本措施：普遍降薪，额度在20%左右，部分 生产线准备停产， • 资源规划：鞍山宝得钢铁一半生产线停产 • 太钢 2008年 成本措施：考核岗位，不合格者降薪 •为１０％。
加权平均增长率＝1５% ×40% +5% ×30%+20％ ×0％
－10% ×10%
＝+6.5%
本年预测销售额＝5000 ×（1＋6.5％）＝5325万元
目标利润＝本期预测销售额 ×（1－变动 成本率）－固定成本
利润 预测
例：某公司上年实际变动成本率为６０％，本年预计降低 到５８％；上年实际固定成本为１５００万元，本年预计 增加到１６００万元。
最理想状态的利润＝5500 ×(1－58％）－1600＝710万元 平均状态下的利润＝5325 ×(1－58％）－1600＝636万元 最差状态下的利润＝4500 ×(1－58％）－1600＝290万元
▪ 确定预测期资产增加额
假定该企业上年末变动性资产为5000万元，占销售的60％，非变动性 资产为5000万元。 本年资产增加额＝（5325－5000）×60％＝195万元
全面预算管理与成本控制技巧
---从战略思维到执行
企业管理课件
许多成功和失败的案例
联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、三九 ——他们为什么失败？有哪些教训？
他们为什么成功？为什么失败？
从财务角度看——制度重于技术！
• 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康 （一位财务总监的话） 。
设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划
财务预算 成本计划 费用预算
资金预算 资产负债预算 损益预算
收入
利润 专 项
现金流量 费用与成本
各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系，完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。
预算内容
预算 与成 本管 理的 范围
全面预算管理与成本控制是全过程、全方位 和全员参与的系统管理：
• 2、调控各部门日常工作； • 3、控制经济活动。 • 4、评估经营业绩的基础，实际与预算对比
，考核业绩。 • 案例分析：组织流程的整合
预算控制对利润的贡献
• 企业管理的基础：投入产出矛盾 • 控制：利润来源的另一半 • 从利润表认识预算控制的意义
全面的计划预算体系
业务计划 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划
环境（Business Environment)
内部：策略；结构；系统人员；机会 。
从SWOT 到现代战略分析
优势
机遇
劣势 威胁
资源 能力 管理队伍
行业和 外部环境
一、经济危机之下，预算与成本控制的必要性
• 以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或 缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程 控制及有效奖惩的重要作用。在经济危机的大环境下，企 业又怎样通过全面预算更好地应对危机？
1 任何组织都有自己的目标，组织的活动都 是围绕这个目标展开的。
2 对企业的认识是从事企业管理活动最基础 的出发点。没有对企业这种组织的准确认 识，所有的管理活动都失去了根基。
3 预算管理最基础的出发点也是基于对企业 的认识。
4 有效的控制是要达到？
预算的作用
• 整合四流，创造一流
• 1、明确今后的奋斗目标：目标具体化，了 解任务。
全过程
全方位
全员
二、预算编制基本技术与方法
• 1、 经济周期波动对预算的影响
• 中国经济周期：通货紧缩———政府主导型投资 ———成本推进型通货膨胀———产能过剩、需 求不足、通货紧缩，如此循环。 预算： 总目标和阶段性目标：总目标应与公 司战略相一致，阶段性目标应结合公司发展的不 同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可 实现的目标，切忌一蹴而就心态。