兴业银行审计案例分析

的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。 内部控制的根基不牢，控制环境不佳。
法国兴业银行案例 带给我们的关于 内部审计的思考
内部审计的重要性
加强 企业内部控制 和风险防御作用
评价和改进 风险管理、控制 和治理过程的效果
具有 独立性广泛性 、 综合性、积极性的 特点
内部审计的作用
建设作用：是指通过对子公司的检查和评价，针 对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有处 进行的意见和改革方案，从而协助公司高层领导 改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实 现公司第的经营目标 防护性作用：是指内部审计的检查和评价活动， 可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生， 防止给公司造成不良后果
隐藏了数 额巨大的 投机性头寸
盗用操作 人员刮泥 的IT系统 权限，用于取消特定 的加强偶一行为；伪 造虚构操作的数据
பைடு நூலகம்
一笔涉及300亿 欧元的期货交易 引起了集团管理 人员的警觉
“偷天陷阱” 被发现
49亿欧元巨亏 浮出水面 一个专门调查小组 成立，惊天欺诈案 水落石出
兴业银行内审盲点
首先源于设计上的严重缺陷 此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段
避免法国兴业银行案的重演 ——评估内部控制的有效性
内部控制自我 评估（CSA）
定义 的查内 过和部 程评控 估限 内制 部自 控我 制评 有估 效师 性检
目的
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本质
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作用
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对我国商业银行内控的启示
防范操作风险
重视内控文化
完善监控体系
谢谢观赏！
服务 被视为世界上最大的衍生交易市场领导者 一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一
魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国
2000年，进入法国兴业银行 5年后，在银行内部不同的中台部门工作 2005年，银行风险套利部门的交易员 构筑她得“期货投机帝国”
欺诈手段
建立一个 投资组合 A，虚构另 一个投资 组合B 从表面上看A、 B相互对冲，
——法国兴业银行内控失败与启示
案例重现
法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一
个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时 间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法国兴业银行 带来49亿欧元的损失
法国兴业银行
有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行
集团之一
提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融