税务人员执法资格考试卷和答案国税

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22全国税务执法资格考试真题答案

22全国税务执法资格考试真题答案1、下列行为中，不属于税务违法行为的是？ [单选题] *A、销售收入不入账，体外循环两套账B、虚开增值税发票抵成本，少交所得税C、股东分红变借款或拿票据去报销D、企业长期不分红(正确答案)答案解析：根据现行法律规定，分红与否是由公司自行决定的，并不是一个违法行为2、下列关于金税四期下保单的优势描述不正确的有 [单选题] *A、保险理赔金在资金出境时不受外汇管制(正确答案)B、保单现金价值稳定增长且免税C、受益人所得的杠杆翻倍理赔金免税D、移民境外的子女所得理赔金在移民国免交个人所得税答案解析：在我国资金进出境均受外汇管制，保险理赔金的免税性质是其在资金进出境时的优势，并非不受限制3、甲企业会计2019年时在申报企业所得税时因计算失误导致少缴税款15万，税务机关发现这个问题后要求甲企业进行补缴，下列说法正确的是 [单选题] *A、该行为距今已经超过3年时间，税务机关不能再向A企业追征B、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款，但是不应该征收滞纳金C、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款并征收滞纳金(正确答案)D、该行为具有主观恶意，属于偷逃税，不受追征期限制，应对该企业追缴15万税款、滞纳金，并处以6倍的罚金答案解析：该行为属于《中华人民共和国税收征管法》第52条规定的因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，涉税金额超过10万属于特殊情况，追征期5年，并征收滞纳金。

4、“金税四期”的核心是： [单选题] *A、以票控税B、以数控税(正确答案)C、交易控税D、环节控税答案解析：略5、下列关于股东以借款方式代替分红带来的法律风险,正确的说法是 [单选题] *A. 可能会影响公司未来的发展空间B. 该行为可能会被认定为股东分红(正确答案)C. 易产生资金链断裂风险D. 可能影响公司与股东的长期关系答案解析：ACD不属于法律风险，根据纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

2022年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)2022年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔〕。

A ．创新开展B ．依法治国C ．以德治国D ．税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔〕。

A ．部门规章B ．政府规章C ．税收标准性文件D ．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔〕。

A ．依法行政与政务公开没有关系得分评卷人B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。

A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。

A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。

这种做法〔〕。

A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据?发票管理方法实施细那么?第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷(含答案及解析)

2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：A答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社会关系、规范人们的行为。

2.参考答案：C答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权利义务所应当遵循的程序性规定。

3.参考答案：A答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能力、权利、事实的确认和认定。

4.参考答案：D答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一种惩戒。

5.参考答案：B答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政成本最低的措施。

6.参考答案：C答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。

其中，证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。

本题中，劳动合同不属于印花税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。

7.参考答案：C答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。

根据故意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立案追诉。

8.参考答案：A答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，故选项B错误。

行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。

在税务具体行政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。

对征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

故选项D错误。

9.参考答案：C答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案

全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是()。

A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是()。

A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150000元，则其当月应纳增值税额是()元。

A．4368．93B．5769．23C．8490．57D．21794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为()。

A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为()元。

A．21000B．20571．43C．14700D．132007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为()元。

A．1200B．1440C．1484．54D．1398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()。

国税执法资格考试

选择题
增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，向购买方收取的下列哪项费用不计入销售额？
A. 价外费用
B. 违约金
C. 增值税税额（正确答案）
D. 包装费
以下哪种情况不属于税收违法行为？
A. 偷税
B. 逃税
C. 欠税
D. 依法申请税收减免（正确答案）
根据税法规定，下列哪项收入免征企业所得税？
A. 企业销售货物的收入
B. 企业提供劳务的收入
C. 国债利息收入（正确答案）
D. 企业股权投资收入
税务机关在进行税务检查时，必须出示的证件是？
A. 工作证
B. 身份证
C. 税务检查证（正确答案）
D. 执法资格证
以下哪项不是税收征收管理的基本原则？
A. 依法征税
B. 公平税负
C. 便利纳税人
D. 最大化税收收入（正确答案）
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？
A. 冻结银行账户
B. 查封财产
C. 加收滞纳金（正确答案）
D. 吊销营业执照
下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A. 伪造、变造账簿、记账凭证
B. 擅自销毁账簿、记账凭证
C. 在账簿上多列支出
D. 按时足额缴纳税款（正确答案）
税务机关在税收执法过程中，应当遵循的基本程序不包括？
A. 出示执法证件
B. 告知当事人权利
C. 听取当事人陈述申辩
D. 直接强制执行（正确答案）。

税务执法资格考试试卷

税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

2023年执法资格考试国税试卷及答案

20２3年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题,每题1分,共25分。

在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳,请将对旳选项旳标号填在括号内。

）1. 在税收执法责任制度体系中,着重处理“怎么做”旳问题体现旳环节是 ( ）。

A. 分解岗位职责Ｂ. 明确工作规程C. 开展评议考核Ｄ. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货品与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间互相区别旳主线标志是( )。

A. 纳税人Ｂ. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象3. 纳税人销售货品合用免税规定旳,可以放弃免税，但在( ）内不得再申请免税。

A. 2４个月 B ． 12个月Ｃ. 36个月 D. 一种公历年度4. 对纳税人会计报表中旳现金流量表旳检查措施是( )。

A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期查对法５. 世界上绝大多数国家(包括我国)防止国际反复征税旳措施是 ( )。

A. 扣除法B. 免税法Ｃ．抵免法D．税收饶让６. 某黃酒厂,2０23年１０月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5００0元,黃酒消费税率为2４０元/吨，当期容许抵扣旳进项税为1０万元,该厂１0月份应纳增值税和消费税为（)。

Ａ. 22.７万元 B. 25.5万元C．3２.7万元 D. 31.2万元7.为了保证企业所得税申报旳精确性和税款缴纳旳及时性，加强企业所得税管理旳详细措施是( ）。

Ａ．核算税基B．完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法旳规定，企业发生旳公益性捐赠支出，可在年度利润总额(）以内旳部分准予扣除。

Ａ. １0%B．１2% C. １５% D. 8%9．A有限责任企业欲与B有限责任企业签订一份买卖协议,在签字前，A企业负责人看到了报纸上刊登旳有关Ｂ企业等单位欠缴税款状况旳公告,遂决定取消与Ｂ企业签订协议旳计划。

这体现了税法旳（)。

Ａ. 指导作用 B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10.某企业旳保安人员李某，将税务机关查封财物旳封条撕掉。

上半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案

2009年(上半年)全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案2009年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。

A．4 368．93 B．5 769．23 C．8490．57 D．21 794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。

A．21 000 B．20571．43 C．14700 D．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。

A．1 200 B．1 440C．1 484．54 D．1 398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

税务执法资格考试题与参考答案

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

2024年税务执法资格考试真题及答案

2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。

A消费型增值税 B生产型增值税C收入型增值税 D产出型增值税2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。

A销售商品房B销售自产的农产品C销售自来水D销售翻新轮胎3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。

A委托加工以受托方核定的数量为计税依据B自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交数量为计税依据4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。

A 2.44B 225.59C 228.03D 228.465．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。

A 87.00B 687.00C 707.61D 21,218.006．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。

A企业预提的工资、薪金支出准予扣除B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

甲公司应纳车辆购置税( )元。

A 12764.10B 12820.51C 13020.51D 15234.008．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们能够把这种人称为“税收难民”。

2023年第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件22023年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1．我国现行税制结构的基本特性是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采用的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货品生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货品零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货品批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货品取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运送业服务合用的比例税率是（）。

税收执法资格考试真题及答案(国税)

执法资格考试练习题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。

A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。

A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。

解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车1 50辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。

解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。

A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案第一篇：2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．2010年税收宣传月的主题是()。

A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。

A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。

A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。

A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。

A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为()万元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。